立足經濟監督 強化使命擔當 以高質量審計促進集團高質量發展

近年來，在審計署、國務院國資委、中國內部審計協會的關心指導下，在國家能源集團黨組和董事會的堅強領導下，國家能源集團審計戰線始終以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，堅持以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信，自覺融入改革發展大局，全面貫徹落實黨和國家重大決策部署，緊扣集團重點工作任務開展審計工作，系統性謀劃、一體化運行，持續深化審計體制機制改革，服務集團公司改革發展，推進審計規范化、科學化、信息化建設以及審計隊伍建設，不斷拓展審計監督的廣度和深度，審計理論和制度建設都邁上了新臺階，較好發揮了審計在公司治理中的獨特作用。

——黨對審計工作的領導邁上新臺階。集團黨組決定組建5個總部直屬審計中心，將集團公司審計工作領導小組調整為集團黨組審計工作委員會，建立了經濟責任審計聯席會議制度，專題研究內部審計報告，對重要審計事項的頂層謀劃和前置研究持續加強。近三年，集團黨組會議30多次研究部署審計監督工作。

——審計服務大局取得新成效。國家能源集團審計部（以下簡稱審計部）堅決落實集團黨組決策部署，自覺融入集團公司改革發展大局，立足經濟監督定位，聚焦主責主業，不斷拓展審計監督廣度和深度，持續深入開展經濟責任、建設項目、重點領域專項審計，扎實推進內控風險體系建設和違規追責工作，實現每年對二級子分公司審計監督全覆蓋，審計監督在服務集團大局中的獨特作用更加彰顯。

——審計方式方法實現新突破。審計部堅持全集團審計一盤棋，集中力量、上下聯動，統一確定監督重點，統籌調配全集團審計資源，近三年共抽調265人次參與各類專項工作，審計一體化邁出堅實步伐。推進科技強審，建成審計信息系統、內控風險管理信息系統和監督追責系統，實現內部審計業務全流程在線管理；加強與業務系統互聯互通，整合內外部數據資源，開發審計分析模型，初步實現“遠程在線+”審計，審計數字化、信息化水平穩步提升。

——審計制度化建設邁向新階段。審計部堅持依法審計、文明審計，把牢審計質量“生命線”，嚴格規范審計行為，建立健全審計監督與風險防控專業規章制度體系，與“集中統一、全面覆蓋、權威高效”審計監督體系相適應的內部審計制度體系更加完善。

——審計隊伍素質能力得到新提升。審計部始終將審計隊伍建設作為審計高質量發展的頭等要務，牢固樹立“人才是第一資源”的理念，用好總部、子分公司、審計中介機構這3支審計隊伍，建立兼職審計專家庫和建設項目審計組長庫。近三年，有針對性地組織業務培訓7次，培訓人員800余人次，審計人員綜合素質持續提升。

——國能審計在集團內外部展現了新形象。審計部認真履行審計監督職責，抽調38名同志參與國務院國資委專項監督檢查，3名同志參與審計署聯合國審計項目等，受到上級單位肯定。審計部1名同志入選財政部國際化高端會計人才培養工程。2個集體、2名個人榮獲全國內部審計先進稱號，13個集體、23名個人榮獲中國煤炭經濟研究會先進稱號。

審計部主要做了以下工作。

一是聚焦黨中央決策部署落實落地，支持配合上級單位監督檢查和整改成效顯著。近年來，審計戰線認真貫徹落實黨中央和集團黨組決策部署，始終將支持配合審計署審計、國資委監督檢查等作為重大政治責任，支持配合工作并得到上級單位充分肯定。全力做好支持配合上級單位監督檢查工作。高標準完成2022年審計署對集團公司經濟責任審計及國資委對集團公司內控抽查評價、重點業務專項監督檢查配合工作，按要求完成國家審計整改督促工作。

二是聚焦主責主業，審計監督效能成效顯著。緊盯權力規范運行開展審計。堅持“以任中審計為主，任期審一次、五年審一遍”的原則，三年來，實現子分公司經濟審計全覆蓋。審計中突出對貫徹執行中央重大經濟方針政策和集團決策部署、國企改革落實、重大經濟決策以及防范重大風險等重要方面和重點領域的監督。緊盯“四保一大”（以煤炭煤制油氣保國家能源安全，以新一代煤電保電力系統穩定，以多元快速創新保可再生能源規模化高質量發展，以一體化數字化國際化保企業核心競爭力提升，以大項目建設帶動科技創新和產業裝備升級）開展審計。圍繞集團公司擴投資、促轉型工作任務，緊盯重點工程推進情況。三年來，全集團累計組織對1327個建設項目開展了審計。緊盯國資監管重點領域開展審計，按照國資委監督工作要點要求，超前謀劃年度重點項目，采取集中啟動、分項實施、定期匯總的方式，開展了金融子企業、境外業務、企業年金基金、科技項目及資金管理等101項專項審計。

三是聚焦風險防控創造價值，內控風險體系建設成效顯著。近年來，審計戰線認真貫徹落實國務院國資委要求，持續健全內控風險管理體系，全面提高防范化解重大風險的能力，牢牢守住不發生系統性風險底線。統籌完成集團內控風險體系標準建設。統籌體系設計與信息系統建設，先后完成集團一體化管理體系架構和標準、行業體系標準、子分公司管理體系標準，信息系統上線運行，建立風險監控預警指標體系和自動化控制機制，實現風險關口前移。結合各業務領域管理實際，圍繞項目生命周期、行業價值鏈以及業務流程等管理主線，梳理全集團業務制度近600項，編制煤炭、電力、化工、運輸、港口等十大行業的內控風險管理手冊，覆蓋集團各行業重點風險314項、共性風險30項，切實提升管理決策效率和質量。創新重大風險評估與監測方法，編制《重大風險動態評估實施細則》，為38項二級風險設計80項預警指標進行定期監控。制定下發《2023—2025年內控體系監督評價工作規劃》，落實內控體系監督評價全覆蓋工作。

四是聚焦審計整改“下半篇文章”，問題整改、成果運用成效顯著。近年來，審計戰線不斷完善審計整改體制機制，整改實效明顯提升。堅決貫徹落實集團黨組決策部署，推動總部部門、子分公司將審計整改作為重大政治任務，修訂《審計整改工作實施辦法》，統一整改完成的認定程序和標準，壓實主要負責人整改第一責任人責任。針對風險性問題、重點問題、體制機制性問題，建立審計警示函、整改督辦單、管理建議書機制，切實增強審計工作的權威性、震懾力、執行力，推動審計成果權威高效運用。

五是聚焦強基固本守正創新，審計管理工作成效顯著。近年來，審計戰線深入貫徹“科技強審”理念，強化數字引領，聚焦業審融合，加快審計數智化轉型，積極推動構建數字化審計生態，推進審計監督、風險管控與業務深度融合、與信息化深度融合，通過審計模型的實時數據分析、實時反饋審計疑點，從“普遍撒網”到“精準下網”。同時，深入踐行審計“一體化”理念，加強對子分公司審計工作的督導，重大項目或涉及專業性較強的項目，統一調配總部部門和子分公司人員，開展聯合審計、交叉審計、自查互查、集中檢查，三年來抽調各專業人員參與集團各類審計工作共265人次，審計管理體制改革的成果進一步彰顯。此外，做實研究型審計，對煤炭購銷、物資、資金、薪酬福利、勞務用工等方面的普遍性、傾向性、典型性問題，進行多維度深入分析，提出針對性審計建議，獲集團黨組認可。

2024年是集團公司全面貫徹落實黨的二十大精神、以“136”（一個目標、三個作用、六個擔當——“一個目標”是指全面建設世界一流清潔低碳能源科技領軍企業和一流國有資本投資公司；“三個作用”是指發揮科技創新、產業控制、安全支撐作用；“六個擔當”是指擔當能源基石、擔當轉型主力、擔當創新先鋒、擔當經濟標兵、擔當改革中堅、擔當黨建示范）發展戰略引領世界一流企業建設的關鍵之年，也是集團公司深化改革發展、奮進“十四五”規劃目標的攻堅之年，審計戰線堅持黨對審計工作的集中統一領導，始終做到“如臂使指”，全面落實審計監督全覆蓋，切實做到“如影隨形”，努力推進審計監督權威高效，全力做到“如雷貫耳”，充分發揮審計在推進集團公司高質量發展中的獨特作用；緊扣集團公司發展戰略，錨定目標任務，持續拓展審計監督的深度和廣度。

一是強化責任擔當，突出抓好審計監督全覆蓋。深化經濟責任審計。按照3—5年滾動全覆蓋規劃，制訂年度經濟責任審計計劃，有步驟、有計劃、有重點地落實全覆蓋任務。加強對重點領域、重點行業、關鍵崗位的監督檢查，重點關注虛假貿易、過度負債、盲目投資、控股不控權、違規掛靠、違規擔保、新能源項目手續欠缺等易發多發問題。發揮好經濟責任審計聯席會議作用，及時協調解決審計中發現的有關情況和問題，推動建立重大事項審計整改多部門聯合會審機制。細化建設項目審計。持續推進建設項目審計制度體系建設，研究制定建設項目審計實施細則、業務指南及審計組長管理辦法等制度規范，加強建設項目審計組長的培訓、管理和考核評價。強化1493個在審項目管理，重點關注項目建設程序依法合規、建設單位主體責任履行、投產項目工程結算及竣工決算辦理等情況。常態化開展重大專項審計，圍繞境外項目管理、大額資金運作、境外傭金等重要領域開展專項審計。針對集團公司定點幫扶和對口支援9個縣鄉村振興工作，持續開展督導督查。

二是強化底線思維，突出抓好內控風險體系建設。進一步強化關鍵控制點剛性約束，加強與業務深度融合。落實子分公司內控風險專職人員配備及日常監控職責，對照十大行業內控風險管理手冊及集團公司總部職責權限手冊，不定期梳理各業務領域重大風險和控制措施并及時報告。推動內控體系建設進一步向基層企業延伸，持續完善境外單位內控建設，確保內控責任主體覆蓋全級次企業。研究建立內控有效性評價指標體系，探索開展子分公司內控體系有效性分級評估，分類管控。結合風險定性和定量評估標準，不斷增強重大經營風險評估監測前瞻性。優化風控業務流程和系統功能，拓展預警指標及自動化監控場景，推動各業務端數據共享，逐步實現重大風險預警自動化。建立風控統籌和審計監督的協同框架，進一步提升審計監督與內控風險的關聯性及協作效率。

三是強化貫通協同，突出抓好審計“一體化”。加強審計資源“一體化”統籌。穩步推進審計中心建設，認真把好人員準入關，做好入職培訓，加強審計中心制度規范體系建設，按照年度工作安排組織實施好審計項目，盡快形成戰斗力。統一調配總部相關部門和子分公司審計人員，規范聘用社會審計資源，將兼職審計專家作為補充，切實落實建設項目審計組長負責制，推動全集團審計工作形成上下“一盤棋”的格局。推動審計監督與紀檢監察、巡視巡察、組織人事等各類監督貫通協同，加強信息通報與交流、問題線索移送與協查等工作協同，形成銜接順暢、配合有效的大監督格局，提升監督合力。嚴格執行重大事項請示報告制度，各子分公司將各類審計發現的重大損失、重要事件和重大風險等相關事項，在向本級黨委報告的同時，及時向集團審計部報告。全力做好支持配合審計署企業審計三局工作，加強匯報溝通和服務保障，自覺接受指導和監督，認真做好審計項目、審計調研等支持配合和審計聯絡工作。

四是強化提質增效，突出抓好審計問題整改。健全完善常態化整改長效機制。進一步壓實被審計單位審計整改主體責任、業務部門的整改監督責任、審計機構的整改監督責任。嚴格整改銷號審核把關，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的嚴肅問責，確保整改結果經得住檢驗。構建齊抓共管的審計整改工作格局。推動總部各部門齊抓整改、共管成效，審計部門對審計整改情況加強督促檢查和考核評價；紀檢監察機構將審計整改情況納為政治監督重要內容；巡視巡察部門將審計整改情況納入巡視范圍；組織人事部門將審計成果作為所在單位領導班子和領導干部績效考核、述職述廉的重要內容；綜合管理部門將重點審計事項整改納入督查督辦事項；黨群部門將審計整改情況納入黨建考核。

五是強化守正創新，突出抓好審計數智化轉型。加快推動審計數智化優化提升項目，以支撐內部審計高質量發展為目標、強化數字化審計能力建設為途徑，制訂審計數字化發展規劃，完善“5+1+N”（5大模塊，1個審計數據集成調度平臺，N個智能化工具）總體架構。拓展審計分析業務領域，全面實現與決策、投資、財務、資金、運營、內控等業務信息系統相融合，探索人工智能、OCR文字識別、知識圖譜、機器學習等先進技術應用。加大力度推廣現有信息系統建設成果，切實提高審計人員模型設計和應用能力以及審計查證能力。

六是強化初心使命，突出抓好審計隊伍建設。努力打造高素質專業化審計隊伍。選拔政治過硬、德才兼備、具備專業技能和業務知識的復合型人才充實審計隊伍，提升審計隊伍專業化、職業化水平。加大審計與財務、內控、企業管理等部門之間的人員交流力度，拓寬審計人員職業發展通道，將審計崗位打造成企業內部人才培養和交流鍛煉的重要平臺。立足提升“深入發現問題”和“推動解決問題”的能力，加大專業培訓、以審代訓、資格考試和審計歷練力度，不斷增強“能查能說能寫”水平和履職能力。持續強化作風建設，嚴格落實審計“五嚴禁”工作紀律。