以高質(zhì)量內(nèi)部審計(jì)工作 助力國家電投提質(zhì)增效

國家電力投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱國家電投）是中央直接管理的特大型國有能源重要骨干企業(yè)，肩負(fù)著保障國家能源安全的重要使命。國家電投在集團(tuán)公司黨組、董事會(huì)的高度重視和統(tǒng)籌謀劃下，深入領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記關(guān)于新時(shí)代審計(jì)工作的重要講話和指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署、國資委等上級(jí)部門要求，緊密圍繞集團(tuán)公司中心工作，不斷探索內(nèi)部審計(jì)在助力能源企業(yè)提質(zhì)增效中的作用發(fā)揮和實(shí)踐路徑，推動(dòng)國家電投內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。

一、審計(jì)基本情況

國家電投內(nèi)部審計(jì)工作不斷探索、深化和發(fā)展，近三年全系統(tǒng)完成2000余個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、500余個(gè)投資后評(píng)價(jià)項(xiàng)目，覆蓋經(jīng)濟(jì)責(zé)任、基建、并購、境外、光伏、金融、數(shù)字化等領(lǐng)域，促進(jìn)集團(tuán)公司系統(tǒng)制度或流程完善千余項(xiàng)。多份審計(jì)成果得到集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或黨組成員批示，也得到審計(jì)署、國資委等上級(jí)部門認(rèn)可。

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制

國家電投全面落實(shí)審計(jì)署、國資委等上級(jí)部門關(guān)于建立健全內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制的具體要求，集團(tuán)公司董事長、黨組書記直接分管內(nèi)部審計(jì)工作，董事、總經(jīng)理協(xié)助分管，總審計(jì)師負(fù)責(zé)協(xié)管和落實(shí)。集團(tuán)公司成立審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，定期聽取工作匯報(bào)，研究重大審計(jì)問題和整改落實(shí)安排等情況。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)（監(jiān)督委員會(huì)）指導(dǎo)和檢查內(nèi)部審計(jì)工作。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)管理體制

1.建立健全“兩級(jí)”審計(jì)管理體制，為集團(tuán)統(tǒng)一管控提供抓手。

一是優(yōu)化審計(jì)部職能，立足“基于監(jiān)督、超越監(jiān)督”部門定位，加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)審計(jì)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，在審計(jì)管理、資源統(tǒng)籌、成果運(yùn)用等方面發(fā)揮更多作用，設(shè)置3個(gè)處室，職能涵蓋內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、投資后評(píng)價(jià)、審理、審計(jì)整改、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究等。二是優(yōu)化二級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，集團(tuán)所屬二級(jí)單位均設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)崗位，重點(diǎn)二級(jí)單位均設(shè)立審計(jì)中心，規(guī)范開展集中審計(jì)，目前集團(tuán)全系統(tǒng)已建立審計(jì)中心22個(gè)。三是優(yōu)化審計(jì)分中心作用發(fā)揮，組建金融、核能、境外3個(gè)集團(tuán)審計(jì)分中心。3個(gè)審計(jì)分中心分別圍繞專業(yè)領(lǐng)域開展審計(jì)項(xiàng)目并派員參與集團(tuán)公司審計(jì)，在強(qiáng)化重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)優(yōu)勢審計(jì)力量集中方面起到重要作用。

2.強(qiáng)化統(tǒng)一管控，形成上下一盤棋。

一是統(tǒng)一審計(jì)規(guī)劃，做好審計(jì)工作頂層設(shè)計(jì)和謀劃，先后圍繞審計(jì)工作質(zhì)量提升、創(chuàng)新創(chuàng)效，在集團(tuán)審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)開展“質(zhì)量提升年”“鞏固提升年”活動(dòng)；由備案到審批，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)籌指導(dǎo)；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主，專項(xiàng)審計(jì)及投資審計(jì)為輔，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋；構(gòu)建審計(jì)地圖，實(shí)時(shí)展示全集團(tuán)輪審以及金融、境外等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域覆蓋情況。二是統(tǒng)籌審計(jì)資源，每年組織部分二級(jí)單位開展交叉審計(jì)；統(tǒng)籌骨干審計(jì)人員資源，抽調(diào)二級(jí)單位不同專業(yè)骨干人員參與審計(jì)項(xiàng)目；每年從各級(jí)單位選派十余名專項(xiàng)掛職人員到審計(jì)中心鍛煉；集團(tuán)公司建立統(tǒng)一審計(jì)中介機(jī)構(gòu)備選庫，對(duì)機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行評(píng)價(jià)。三是推進(jìn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化，針對(duì)經(jīng)責(zé)審計(jì)、投資與后評(píng)價(jià)、違規(guī)責(zé)任追責(zé)等業(yè)務(wù)制定工作手冊及標(biāo)準(zhǔn)，印發(fā)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作工具箱》；規(guī)范審計(jì)文書、流程管理，形成統(tǒng)一文件或表格臺(tái)賬模板，并固化到大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)，提升審計(jì)人員使用效率；指導(dǎo)集團(tuán)各單位建立完備的制度體系，提升審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。四是強(qiáng)化日常管理，貫徹上級(jí)部門對(duì)內(nèi)審工作的指示精神，落實(shí)集團(tuán)公司黨組、董事會(huì)新要求，依據(jù)國資委考核要求對(duì)下屬單位開展審計(jì)管理評(píng)價(jià)工作；通過開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目公開評(píng)選活動(dòng)，推動(dòng)二級(jí)單位比學(xué)趕超，提高集團(tuán)整體審計(jì)工作成效；對(duì)整改不力、出現(xiàn)重大違規(guī)問題、審計(jì)計(jì)劃完成不佳的單位年度績效考核予以扣分處理。

3.積極推進(jìn)總審計(jì)師制度。

國家電投集團(tuán)公司設(shè)置總審計(jì)師，協(xié)助集團(tuán)黨組、董事會(huì)管理內(nèi)部審計(jì)工作。2021年，國家電投制定了《二級(jí)單位總審計(jì)師履職管理辦法》，要求在重點(diǎn)子企業(yè)設(shè)專職總審計(jì)師，實(shí)行總審計(jì)師委派制，二級(jí)單位總審計(jì)師同時(shí)對(duì)總部和二級(jí)單位負(fù)責(zé)，并實(shí)行年度述職考評(píng)制度。截至目前，國家電投已有11家重點(diǎn)二級(jí)單位設(shè)置了專（兼）職總審計(jì)師。每年末開展二級(jí)單位總審計(jì)師述職考核工作，為各單位總審計(jì)師下一步任用提供重要依據(jù)。述職考核工作在經(jīng)驗(yàn)交流、考核引導(dǎo)、激發(fā)審計(jì)活力、增強(qiáng)審計(jì)威懾力等方面發(fā)揮重要作用。

4.營造良好審計(jì)氛圍。

在內(nèi)部，形成團(tuán)結(jié)協(xié)作、鼓勵(lì)爭論、勇于擔(dān)當(dāng)、持續(xù)學(xué)習(xí)的審計(jì)文化和作風(fēng)。在外部，著力為內(nèi)部審計(jì)工作開展?fàn)I造良好的信任、支持、配合環(huán)境。推進(jìn)審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)外在集團(tuán)改革發(fā)展大局高度上認(rèn)識(shí)審計(jì)工作，通過審計(jì)質(zhì)量提升、能力建設(shè)、品牌樹立等鞏固審計(jì)權(quán)威，在集團(tuán)內(nèi)部逐步廣泛形成重視審計(jì)、尊重審計(jì)的氛圍。

二、審計(jì)實(shí)踐與探索

近年來，國家電投聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，緊緊圍繞“存量提質(zhì)、增量做優(yōu)、蓄勢未來”工作主線，提出并全面實(shí)施“均衡增長戰(zhàn)略”，制定了以項(xiàng)目全生命周期成本領(lǐng)先為核心的競爭戰(zhàn)略，持續(xù)推進(jìn)“一分錢”提質(zhì)增效專項(xiàng)行動(dòng)，在項(xiàng)目前期費(fèi)用、建設(shè)期造價(jià)、運(yùn)維成本等方面嚴(yán)控成本費(fèi)用支出。

審計(jì)是成本管理的監(jiān)督利器和重要管理工具，在推進(jìn)企業(yè)提質(zhì)增效上發(fā)揮著重要作用。國家電投緊緊圍繞集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和中心工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，推進(jìn)控成本、補(bǔ)短板、提質(zhì)效。近三年，通過審計(jì)促進(jìn)增收節(jié)支、挽回?fù)p失等20多億元，推動(dòng)重大投資項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)化解，多家二級(jí)單位優(yōu)化投資管控，多個(gè)嚴(yán)重虧損項(xiàng)目治虧、扭虧。

（一）經(jīng)責(zé)審計(jì)突出存量提質(zhì)

一是將成本管理作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，通過成本對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)分析等，核查成本合理性，尋找差距和不足，提出成本控降建議。二是將經(jīng)營業(yè)績完成情況作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必審內(nèi)容，以經(jīng)營業(yè)績考核責(zé)任書、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度重點(diǎn)工作等作為標(biāo)尺，衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況。探索性開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職評(píng)價(jià)模型設(shè)計(jì)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力進(jìn)行畫像，做到要“見人、見事、見結(jié)果”。三是采用“1+N”工作方法，即在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中同步推進(jìn)專項(xiàng)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)一果多用。如2024年依托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，開展虧損企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，核查集團(tuán)虧損企業(yè)數(shù)量、現(xiàn)狀，重點(diǎn)關(guān)注虧損企業(yè)戶數(shù)多的二級(jí)單位，揭示存在的問題和虧損原因，提出相關(guān)減虧扭虧建議。四是全年分2個(gè)批次，同步開展多個(gè)經(jīng)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目，提高組織管理效率和審計(jì)資源利用效率，針對(duì)普遍性、典型性、全局性問題同時(shí)在多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中進(jìn)行摸底，便于以點(diǎn)帶面、擴(kuò)大成效。

（二）投資審計(jì)與后評(píng)價(jià)關(guān)注投資效果

一是強(qiáng)化重大投資監(jiān)督，將集團(tuán)總部和二級(jí)單位決策的已開工重大投資項(xiàng)目全部納入審計(jì)范圍。二是建立重大項(xiàng)目過程跟蹤督導(dǎo)工作機(jī)制，包括工程審計(jì)季度協(xié)調(diào)報(bào)告機(jī)制和常規(guī)事項(xiàng)定期匯報(bào)、重要事項(xiàng)及時(shí)匯報(bào)機(jī)制，及時(shí)解決項(xiàng)目結(jié)算分歧和管理問題，嚴(yán)審嚴(yán)控造價(jià)，促進(jìn)工程建設(shè)規(guī)范有序。三是拓展監(jiān)督領(lǐng)域，開展概算調(diào)整、項(xiàng)目前期費(fèi)用、數(shù)字化投資專項(xiàng)審計(jì)等。組織開展海上風(fēng)電項(xiàng)目概算調(diào)整專項(xiàng)審計(jì)，針對(duì)海上風(fēng)電項(xiàng)目公司概算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行核查、審減，有效控制投資；組織開展項(xiàng)目前期費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，針對(duì)所屬單位項(xiàng)目前期費(fèi)用開展審計(jì)，推進(jìn)前期費(fèi)用管理水平提高和項(xiàng)目開發(fā)質(zhì)效提升，相關(guān)成果得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示；組織開展數(shù)字化投資專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)集團(tuán)統(tǒng)建數(shù)字化投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)成果得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視。四是發(fā)揮后評(píng)價(jià)投資閉環(huán)管理作用，開展同區(qū)域同類項(xiàng)目的造價(jià)、工期、效益等橫向?qū)Ρ葘?duì)標(biāo)，深入揭示問題、分析原因，強(qiáng)化問題整改、風(fēng)險(xiǎn)防控和閉環(huán)管理。

（三）專項(xiàng)審計(jì)聚焦重點(diǎn)難點(diǎn)

一是聚焦央企當(dāng)前面臨的共性問題，2024年，針對(duì)貿(mào)易合規(guī)性、虧損企業(yè)、并購?fù)顿Y等上級(jí)單位重點(diǎn)關(guān)注的央企共性問題領(lǐng)域，開展10個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查），做到點(diǎn)面結(jié)合、重點(diǎn)突出，推動(dòng)防范化解風(fēng)險(xiǎn)。二是聚焦科技創(chuàng)新見效，開展科技創(chuàng)新項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，結(jié)合國家培育發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力總體部署，重點(diǎn)關(guān)注國家重大科技專項(xiàng)完成情況，并從戰(zhàn)略符合性、生產(chǎn)需求迫切性、成果創(chuàng)新性和落地見效收益性等方面開展效果分析，助力集團(tuán)公司完善優(yōu)化創(chuàng)新體系和機(jī)制，保障科技創(chuàng)新應(yīng)有的投入產(chǎn)出質(zhì)效。三是聚焦境外投資與經(jīng)營合規(guī)風(fēng)控，對(duì)境外機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、經(jīng)營管理以及境外投資開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，加大對(duì)境外大額資金、招標(biāo)采購、投資、項(xiàng)目傭金等領(lǐng)域監(jiān)督力度，助力集團(tuán)公司國際化戰(zhàn)略高質(zhì)量實(shí)施。

（四）以審計(jì)整改推進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)效

一是在審計(jì)實(shí)施中，要求審計(jì)人員自覺把增收節(jié)支、降本增效等作為審計(jì)重點(diǎn)。二是在審計(jì)整改中，加強(qiáng)對(duì)回收資金、挽損堵漏、增收節(jié)支、風(fēng)險(xiǎn)化解等方面的督促考核。三是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果和審計(jì)整改的統(tǒng)計(jì)分析，細(xì)化完善審計(jì)問題整改管理臺(tái)賬，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)。

除通過審計(jì)整改促進(jìn)增收節(jié)支、挽回?fù)p失、完善制度流程以外，每年根據(jù)集團(tuán)黨組要求，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題提出管理建議，使審計(jì)監(jiān)督的成果在發(fā)揮防風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)管理、促發(fā)展、創(chuàng)價(jià)值作用方面更加突出。

（五）苦練內(nèi)功，加強(qiáng)審計(jì)自身建設(shè)

一是加強(qiáng)人才建設(shè)，充實(shí)人才隊(duì)伍、提升專業(yè)能力，推進(jìn)審計(jì)人才隊(duì)伍實(shí)現(xiàn)量、質(zhì)雙跨越。國家電投歷來重視審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)審計(jì)人才隊(duì)伍進(jìn)行多次系統(tǒng)摸底分析，完成《審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)分析報(bào)告》，近年來不斷充實(shí)集團(tuán)審計(jì)系統(tǒng)力量，目前集團(tuán)專職審計(jì)人員增至近400人。每年針對(duì)不同對(duì)象、按需設(shè)計(jì)內(nèi)容、運(yùn)用靈活方式開展培訓(xùn)。近兩年重點(diǎn)邀請審計(jì)署有關(guān)司局專家授課，借鑒學(xué)習(xí)審計(jì)署經(jīng)驗(yàn)，對(duì)標(biāo)對(duì)表國家審計(jì)，提升審計(jì)本領(lǐng)；通過集團(tuán)掛職、抽調(diào)、交叉審計(jì)等方式以審代培；將審計(jì)定位為集團(tuán)人才培養(yǎng)鍛煉選用重要平臺(tái)，推薦集團(tuán)內(nèi)部優(yōu)秀干部到審計(jì)崗位上輪崗鍛煉，在審計(jì)工作實(shí)踐中考察、選拔干部。大批優(yōu)秀審計(jì)干部陸續(xù)得到提拔或重用，人才活力競相迸發(fā)。

二是推進(jìn)數(shù)智化賦能審計(jì)質(zhì)效提升，貫徹中央“科技強(qiáng)審”要求。國家電投大力推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)與應(yīng)用，大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)、數(shù)智審計(jì)系統(tǒng)陸續(xù)上線，覆蓋投資、采購、生產(chǎn)等9大重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)在線審計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、遠(yuǎn)程審計(jì)、智能審計(jì)。對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)即時(shí)預(yù)警提示，推送審計(jì)疑點(diǎn)問題，輔助審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，助力審計(jì)效率提升。

三、關(guān)于助力提質(zhì)增效的下一步打算

深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的系列重要講話精神，牢牢把握做好新時(shí)代新征程審計(jì)工作的總要求，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署、國資委關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)工作要求和目標(biāo)任務(wù)，緊緊圍繞國家電投“均衡發(fā)展戰(zhàn)略”及集團(tuán)中心工作，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)開源節(jié)流、降本節(jié)支、扭虧減損，以及布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展等情況，以審計(jì)持續(xù)助力國家電投提質(zhì)增效。

（一）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督

一是聚焦國家審計(jì)與國資委監(jiān)管重點(diǎn)開展審計(jì)。將審計(jì)署和國資委監(jiān)管重點(diǎn)作為內(nèi)審監(jiān)督的首要任務(wù)。二是投資審計(jì)進(jìn)一步重點(diǎn)關(guān)注虧損項(xiàng)目、不達(dá)集團(tuán)基準(zhǔn)收益率項(xiàng)目、不達(dá)決策預(yù)期項(xiàng)目、不符合集團(tuán)發(fā)展方向項(xiàng)目。三是通過審計(jì)推動(dòng)主動(dòng)資產(chǎn)管理，存量降本增效。四是加快數(shù)智審計(jì)系統(tǒng)迭代更新，提升鎖定重點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)的效率與準(zhǔn)確率，及時(shí)糾偏。

（二）強(qiáng)化研究型審計(jì)

一是把研究型審計(jì)理念貫穿審計(jì)工作全過程各環(huán)節(jié)，把問題查準(zhǔn)、查深、查透。二是審前加強(qiáng)研究，選好題、做好方案。三是深入運(yùn)用研究型審計(jì)思維，結(jié)合數(shù)智化審計(jì)技術(shù)，加大對(duì)成本收入的綜合性分析力度，加強(qiáng)對(duì)同區(qū)域、同類型資產(chǎn)的對(duì)標(biāo)分析，做到點(diǎn)面結(jié)合，善于研究提煉審計(jì)成果，積極提出降本增效、優(yōu)化管理、深化改革的對(duì)策建議。

（三）強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

一是建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化人才隊(duì)伍。進(jìn)一步擴(kuò)充審計(jì)隊(duì)伍，選優(yōu)配強(qiáng)審計(jì)人才，構(gòu)建以審計(jì)和財(cái)務(wù)專業(yè)為基礎(chǔ)、相關(guān)專業(yè)合理配置的高素質(zhì)、復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍。二是優(yōu)化激勵(lì)約束機(jī)制。強(qiáng)化總部對(duì)各二級(jí)單位總審計(jì)師任免、考核管控，加大業(yè)務(wù)指導(dǎo)力度；建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)審考核指標(biāo)體系，充分激發(fā)審計(jì)人才主觀能動(dòng)性，在助力集團(tuán)公司降本增效上“各顯其能”。

國家電投以“均衡增長戰(zhàn)略”為引領(lǐng)，已全面開啟加快建設(shè)世界一流清潔能源企業(yè)的新征程，國家電投審計(jì)人將篤行不怠，持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，以一流審計(jì)工作為國家電投高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航！