業(yè)財(cái)融合背景下電力企業(yè)預(yù)算管理的優(yōu)化分析

基于業(yè)財(cái)融合開展預(yù)算管理工作，不僅有助于促進(jìn)電力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，同時(shí)有助于提高企業(yè)的業(yè)務(wù)服務(wù)水平，并且對于推動(dòng)電力企業(yè)的長期發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營有著積極的作用?；诖耍疚氖紫汝U述了業(yè)財(cái)融合背景下電力企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的重要性；然后分析了業(yè)財(cái)融合背景下電力企業(yè)預(yù)算管理存在的主要問題；最后就業(yè)財(cái)融合背景下電力企業(yè)提升預(yù)算管理質(zhì)量提出了幾點(diǎn)優(yōu)化建議。旨在為同類型工作提供一定借鑒與參考，提升電力企業(yè)預(yù)算管理的精細(xì)化水平。

現(xiàn)階段，我國限制火電的環(huán)保政策、中國清潔能源占總能源消費(fèi)量比重的提高，以及國家電網(wǎng)帶頭推進(jìn)清潔能源的發(fā)展，可以看出電力行業(yè)未來將以清潔能源發(fā)電為主。電力企業(yè)的業(yè)務(wù)都在向清潔能源轉(zhuǎn)型中保持良性發(fā)展勢頭，以傳統(tǒng)發(fā)電市場為主的格局或?qū)⑹艿教魬?zhàn)，市場競爭必將加劇。在此背景下，電力企業(yè)必須充分發(fā)揮業(yè)財(cái)融合的優(yōu)勢，通過科學(xué)合理的方式不斷提升預(yù)算管理水平，以此在未來激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。由此可見，下文就業(yè)財(cái)融合背景下電力企業(yè)預(yù)算管理展開研究與分析，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、業(yè)財(cái)融合背景下電力企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的重要性

（一）有助于提升預(yù)算管理精細(xì)化程度

在實(shí)施業(yè)財(cái)融合的背景下，預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，對于推動(dòng)企業(yè)有效實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)具有重要意義。電力企業(yè)要保證戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)的一致性，在實(shí)際工作中強(qiáng)化預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃之間的聯(lián)系，讓預(yù)算能夠高度迎合電力企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展要求。

電力企業(yè)通過分解戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在預(yù)算編制中對影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的一系列因素進(jìn)行綜合考慮，有助于每筆預(yù)算支出能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)更好地達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。除此之外，業(yè)財(cái)融合有助于提高預(yù)算管理的適應(yīng)性。在實(shí)際工作中電力企業(yè)可根據(jù)市場環(huán)境及內(nèi)部發(fā)展需求等變化對預(yù)算作出及時(shí)有效的調(diào)整。同時(shí)，依托大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)手段，電力企業(yè)可以對市場趨勢作出更加精準(zhǔn)的預(yù)測分析，這對于提升預(yù)算精細(xì)化管理水平有著積極的促進(jìn)作用。

（二）有助于提高電力企業(yè)業(yè)務(wù)服務(wù)水平

一方面，在業(yè)財(cái)融合背景下電力企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，可以讓企業(yè)在強(qiáng)化電力服務(wù)方面獲取到更多的預(yù)算支持。電力企業(yè)在制定預(yù)算的過程中更加關(guān)注如何提升業(yè)務(wù)運(yùn)營水平，能夠?qū)τ陬A(yù)算分配與提升服務(wù)質(zhì)量之間的關(guān)系作出有效平衡，比如在新型電網(wǎng)技術(shù)研發(fā)、電力基礎(chǔ)設(shè)施更新、客戶服務(wù)平臺(tái)優(yōu)化等方面增加預(yù)算，以此讓企業(yè)能夠?yàn)閺V大客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的電力服務(wù)。

另一方面，基于業(yè)財(cái)融合的預(yù)算管理，更加強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門之間的協(xié)同配合。業(yè)財(cái)雙方通過科學(xué)高效的信息溝通與共享，有助于提高預(yù)算管理決策的科學(xué)性，讓預(yù)算能夠更加全面地反映企業(yè)的業(yè)務(wù)需求。同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，電力企業(yè)通過密切監(jiān)控業(yè)務(wù)服務(wù)水平的提升情況，可根據(jù)實(shí)際需求及時(shí)調(diào)整預(yù)算策略，以更加科學(xué)合理的預(yù)算策略來提高業(yè)務(wù)運(yùn)營效率和客戶滿意度。

（三）有助于推動(dòng)電力企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展

電力企業(yè)在預(yù)算管理中發(fā)揮業(yè)財(cái)融合的應(yīng)用優(yōu)勢，不但有助于更好地追求財(cái)務(wù)效益最大化，同時(shí)會(huì)考慮到環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任以及長期經(jīng)濟(jì)效益等因素。這對于推動(dòng)電力企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展有著積極的促進(jìn)作用。首先，電力企業(yè)在預(yù)算編制時(shí)可以更加關(guān)注到環(huán)保的資源配置需求，比如加強(qiáng)在清潔能源項(xiàng)目建設(shè)、能源效率改進(jìn)、環(huán)境污染治理和生態(tài)修復(fù)等方面的預(yù)算支出，有助于推動(dòng)電力企業(yè)在綠色發(fā)展的同時(shí)提升資源配置效率。其次，在業(yè)財(cái)融合的支持下，電力企業(yè)可以加大在社區(qū)服務(wù)、員工福利和職業(yè)健康安全保障等方面的專項(xiàng)預(yù)算投入，為科學(xué)高效開展社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目提供強(qiáng)有力的預(yù)算支出。這有助于電力企業(yè)樹立起更加良好的社會(huì)公眾形象。最后，在預(yù)算管理中加強(qiáng)對于技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)備設(shè)施升級的投入，有助于促進(jìn)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增長，讓電力企業(yè)在日漸激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。

二、業(yè)財(cái)融合下電力企業(yè)預(yù)算管理中的常見問題

（一）預(yù)算編制過程中的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)分離

當(dāng)前，多數(shù)電力企業(yè)已廣泛接受業(yè)財(cái)融合理念。然而，部分電力企業(yè)在預(yù)算編制過程中，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)同配合程度相對不足，容易對預(yù)算編制質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。一方面，電力企業(yè)的業(yè)務(wù)部門對于預(yù)算編制的重要性和過程缺乏足夠的理解與認(rèn)識，并未積極有效地參與到實(shí)際的預(yù)算編制過程中。甚至一些業(yè)務(wù)人員認(rèn)為預(yù)算編制僅需由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，并未充分關(guān)注到自身在預(yù)算編制中的重要作用，進(jìn)而由于信息不對稱對預(yù)算編制質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。另一方面，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)部門并未深入到業(yè)務(wù)運(yùn)營中，在預(yù)算編制過程中無法充分結(jié)合業(yè)務(wù)部門的運(yùn)營需求和發(fā)展計(jì)劃，導(dǎo)致預(yù)算編制的科學(xué)性與準(zhǔn)確性受到不利影響，無法充分符合業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)展需求。由此可見，電力企業(yè)亟需拉近業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，促進(jìn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制中形成合力，以此提高預(yù)算編制質(zhì)量。

（二）預(yù)算執(zhí)行中信息傳遞不暢

部分電力企業(yè)并未建立起科學(xué)高效的業(yè)財(cái)信息溝通機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中的信息傳遞受阻，進(jìn)而影響預(yù)算管理工作實(shí)效。電力企業(yè)的業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行預(yù)算的過程中可能會(huì)面臨業(yè)務(wù)變動(dòng)、市場變化等一系列情況，由此需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。但由于企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門無法及時(shí)接收到相關(guān)情況和信息的反饋，進(jìn)而對預(yù)算調(diào)整工作的時(shí)效性與合理性產(chǎn)生不利影響。除此之外，當(dāng)電力企業(yè)的預(yù)算出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)，受到業(yè)財(cái)協(xié)同不到位、信息傳遞不暢通的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門無法第一時(shí)間向業(yè)務(wù)部門傳達(dá)相關(guān)信息，業(yè)務(wù)部門無法根據(jù)實(shí)際情況作出及時(shí)妥善的管理決策。

（三）預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)整能力不足

電力企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中所面臨的市場環(huán)境通常具有較強(qiáng)的不確定性，導(dǎo)致預(yù)算編制前的預(yù)測和計(jì)劃出現(xiàn)誤差。業(yè)財(cái)融合在預(yù)算管理中的有效應(yīng)用，有助于提升預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)性。然而，部分電力企業(yè)在預(yù)算管理過程中并未建立起完善的預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算管理的重要價(jià)值及功能無法得到充分發(fā)揮。在預(yù)算管理過程中，電力企業(yè)的動(dòng)態(tài)調(diào)整能力相對不足，當(dāng)預(yù)算面臨不斷變化的市場環(huán)境時(shí)無法表現(xiàn)出足夠的適應(yīng)能力。除此之外，部分電力企業(yè)無法在預(yù)算執(zhí)行過程中快速精準(zhǔn)地捕捉市場變化，主要是受到內(nèi)部信息傳遞不暢、決策機(jī)制不靈活的影響，進(jìn)而無法根據(jù)實(shí)際情況作出及時(shí)有效的預(yù)算調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算工作實(shí)效不理想。

三、業(yè)財(cái)融合下電力企業(yè)預(yù)算管理的優(yōu)化策略

（一）實(shí)施業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化管理，強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合意識

電力企業(yè)要實(shí)施和推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化管理，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的業(yè)財(cái)融合意識。這不僅可以提升預(yù)算編制的效率及質(zhì)量，同時(shí)對于提高預(yù)算執(zhí)行效率、增強(qiáng)企業(yè)競爭力有著積極的促進(jìn)作用。

一方面，電力企業(yè)要建立健全業(yè)財(cái)融合管理機(jī)制，明確各部門及各崗位在實(shí)施和推進(jìn)業(yè)財(cái)融合中的具體職責(zé)。同時(shí)要優(yōu)化業(yè)財(cái)融合組織結(jié)構(gòu)，從業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門抽調(diào)優(yōu)秀人才，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭成立專門的業(yè)財(cái)融合管理小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理業(yè)財(cái)融合的各項(xiàng)工作。還要定期組織開展業(yè)財(cái)聯(lián)合會(huì)議，讓業(yè)財(cái)雙方可以開展深度的交流和合作，以此為科學(xué)高效地開展各項(xiàng)預(yù)算管理活動(dòng)提供有力支持與保障，進(jìn)而更加充分地發(fā)揮業(yè)財(cái)融合在預(yù)算管理中的應(yīng)用優(yōu)勢。

另一方面，電力企業(yè)要定期組織業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門參加跨部門的學(xué)習(xí)活動(dòng)。要為業(yè)務(wù)部門提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，讓業(yè)務(wù)部門可以掌握預(yù)算的原理和主要過程，充分認(rèn)識到預(yù)算對于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展所具有的重要價(jià)值及功能，以此增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門對于預(yù)算管理的重視、參與及配合程度；要讓財(cái)務(wù)部門深入了解業(yè)務(wù)運(yùn)營情況，以此在預(yù)算編制過程中考慮到業(yè)務(wù)部門的運(yùn)營需求和發(fā)展計(jì)劃。此外，電力企業(yè)要將預(yù)算執(zhí)行情況納入到業(yè)務(wù)考核中，根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，激發(fā)業(yè)務(wù)人員對于預(yù)算管理工作的參與熱情。

（二）基于業(yè)財(cái)融合持續(xù)完善預(yù)算管理體系

電力企業(yè)要結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需求，在預(yù)算管理中平衡長期目標(biāo)與短期目標(biāo)、整體利益與局部利益，充分考慮營業(yè)收入、營業(yè)成本、電量電價(jià)、稅費(fèi)繳納、資本性支出等主要經(jīng)營指標(biāo)，以數(shù)據(jù)價(jià)值為業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營決策提供服務(wù)，不斷提升預(yù)算管理水平。

電力企業(yè)要強(qiáng)化預(yù)算集約管控能力，組織簽訂“年度預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書”，壓實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行節(jié)點(diǎn)管控，提高預(yù)算執(zhí)行均衡性。要優(yōu)化和細(xì)化執(zhí)行分析與節(jié)點(diǎn)管控，建立“月通報(bào)，季分析，年總結(jié)”的預(yù)算執(zhí)行管控機(jī)制，及時(shí)查找和分析預(yù)算執(zhí)行偏差成因并提出解決措施，不斷提升預(yù)算對經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范和引導(dǎo)作用。還要?jiǎng)討B(tài)修訂成本預(yù)算管理制度，夯實(shí)預(yù)算管理的制度基礎(chǔ)，規(guī)范預(yù)算管理流程，保障預(yù)算管理各環(huán)節(jié)職能銜接、流程順暢，提高預(yù)算管理效率，規(guī)范引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)。同時(shí)，強(qiáng)化制度的宣貫與落地執(zhí)行，形成對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的剛性約束。此外，電力企業(yè)要堅(jiān)持融合性原則，在突出業(yè)務(wù)先導(dǎo)性的同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的協(xié)同，將預(yù)算管理貫穿于經(jīng)營管理活動(dòng)中。例如，深化班組預(yù)算應(yīng)用與業(yè)務(wù)預(yù)算支撐，將預(yù)算管理理念下沉至組織末梢，將年度經(jīng)營目標(biāo)層層落實(shí)、逐級分解，實(shí)現(xiàn)資源精準(zhǔn)投放。

（三）強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)時(shí)更新和共享預(yù)算執(zhí)行情況

首先，電力企業(yè)要持續(xù)強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)，加大對于系統(tǒng)建設(shè)的資源投入力度。在實(shí)際工作中充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的應(yīng)用優(yōu)勢，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)更新和共享，讓各層級、各部門均能夠了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和狀況，為后續(xù)及時(shí)有效地開展管理決策提供有力支持。其次，電力企業(yè)要加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的全流程管控，包括來源、傳遞、處理、存儲(chǔ)和使用等。同時(shí)，結(jié)合電力業(yè)務(wù)需求合理引入相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，比如依托ERP、BI等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的自動(dòng)化分析與流轉(zhuǎn)，提升數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。再次，電力企業(yè)要通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)信息在不同層級和不同部門之間的共享。在此過程中需要合理設(shè)置系統(tǒng)的訪問權(quán)限，并在數(shù)據(jù)信息的傳遞、使用和存儲(chǔ)上做好安全管控，保證數(shù)據(jù)信息的安全性與可靠性。最后，電力企業(yè)要定期審查信息流程，同時(shí)建立信息反饋機(jī)制，對信息系統(tǒng)功能作出合理調(diào)整及優(yōu)化，以此更好地應(yīng)對業(yè)務(wù)變化帶來的新的信息需求，讓電力企業(yè)能夠在實(shí)際工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，為預(yù)算的有效執(zhí)行與落實(shí)提供有力保障。

（四）引入滾動(dòng)預(yù)算，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要調(diào)整預(yù)算計(jì)劃

電力企業(yè)可以引入滾動(dòng)預(yù)算，同時(shí)積極制定各項(xiàng)保障措施，以此增強(qiáng)預(yù)算管理過程中的動(dòng)態(tài)調(diào)整能力。滾動(dòng)預(yù)算的有效實(shí)施需要管理創(chuàng)新意識、信息技術(shù)、預(yù)測能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的支持。因此，電力企業(yè)要從如下幾個(gè)方面入手，發(fā)揮滾動(dòng)預(yù)算的應(yīng)用優(yōu)勢。一是依托大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)對市場、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合分析，同時(shí)提高預(yù)算管理人員的專業(yè)素養(yǎng)及業(yè)務(wù)能力，以此更好地發(fā)揮滾動(dòng)預(yù)算的應(yīng)用優(yōu)勢，為后續(xù)的預(yù)算調(diào)整提供便利。二是要樹立開發(fā)、創(chuàng)新的管理思維，積極引入先進(jìn)的預(yù)算管理理念和方式方法，結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展需求開展深層思考與嘗試。三是借助PEST模型、波特五力模型、SCP分析模型對電力企業(yè)的外部環(huán)境作出全面分析，包括宏觀環(huán)境、競爭環(huán)境和行業(yè)環(huán)境等，以此及時(shí)了解市場變化，并針對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)測，進(jìn)而增強(qiáng)市場預(yù)測能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為預(yù)算調(diào)整提供有力的支持。

結(jié)語：

綜上所述，隨著電力體制改革向縱深推進(jìn)，對標(biāo)輸配電準(zhǔn)許成本限額及“過緊日子”的要求，對電力企業(yè)預(yù)算管理工作提出了更高的要求。業(yè)財(cái)融合在預(yù)算管理中的有效應(yīng)用，有助于增強(qiáng)電力企業(yè)的預(yù)算管理能力。因此，電力企業(yè)要深入探尋業(yè)財(cái)融合背景下如何提升預(yù)算管理水平。一是要實(shí)施和推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化管理，強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合意識；二是基于業(yè)財(cái)融合持續(xù)完善預(yù)算管理體系；三是強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)，共享預(yù)算執(zhí)行情況；四是發(fā)揮滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)用優(yōu)勢，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，進(jìn)而在應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境的同時(shí)，滿足自身的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求。