基于業財融合的企業財務管理水平提升路徑探究

摘要：隨著我國社會經濟的發展，市場經濟體制日趨完善，在當前社會發展過程中，投資管理企業如果想要在市場中占據一席之地，那么，對于企業內部財務管理水平的完善與提升就必須進行及時的關注，以此來提升自身的核心競爭力。作為現代企業管理制度體系中的重要組成部分，財務管理工作的開展對于投資管理企業的常態化發展以及其他層面的經營管理活動都有重要的影響。而業財融合是在新時期的大背景下出現的一種新型的財務管理手段，對于業財融合這種手段的運用就是將企業內部的財務管理與業務內容進行有機的結合，以達到幫助企業優化財務管理的目的。文章將以投資管理企業為例，對新時期企業財務管理業財融合問題進行探討與分析。

關鍵詞：業財融合；投資管理企業；財務管理

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）35-0177-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.35.045

1引言

當今世界經濟持續增長，全球化進程不斷加速，這種發展態勢使各行各業的市場競爭日趨白熱化，企業面臨的挑戰愈發嚴峻，在此環境之下，投資管理企業要想更好地發展，就需要有自己獨特的核心競爭力，同時根據企業實際情況及財務管理水平提高核心競爭力，促進企業健康長久地發展。為了能夠在激烈的競爭中充分地發揮出自己的優勢，投資管理企業應當發揮出內部管理中財務管理的重要價值，財務管理能夠從根本上提高整個企業的核心競爭力，使企業處在一種良性循環的發展狀態當中。同時，還能將投資管理企業當中的各項業務與財務管理進行有效的融合。在大時代背景之下，業財融合已經成為企業未來發展的一種趨勢。此外，為了加快投資管理企業內部的業財融合，企業當中的財務人員要從不同的角度深入理解企業財務的運行情況，根據實際情況提出可參考性的數據及信息價值，進而制定高效的財務管理及實施方案，以滿足企業快速發展的要求。突出對于投資管理企業內部財務的有效管理，可以通過提升自己的財務管理水平來實現，這樣也能夠讓企業在融合發展的過程當中取得更好的效果，也能讓企業在激烈的市場競爭當中擁有自己獨有的優勢。在新時代大背景下，投資管理企業未來趨勢是競爭優勢與生態優勢的有效組合，除了要管理好自身的價值鏈外，還要利用競爭優勢和生態優勢相互促進的關系，推動建立跨界合作、價值共創、利潤共享的價值生態圈，促進企業良性發展。業財融合是未來必然的發展趨勢，因此也要滿足實際的基本需求，主要是要求投資管理企業在積極快速發展的過程當中，考慮自身實際情況，進而滿足基本的戰略需求，同時也將財務相關責任明確到人，財務工作的核心其實就是實現投資管理企業價值的重要決策，因此，在進行財務管理的時候，要遵循基本的戰略，不斷地提升自身的財務管理能力，將財務的重要作用發揮出來。

2業財融合的內涵、關系及特點

2.1業財融合的概念

投資管理企業在持續生產的過程中，財務以及業務的聯系是十分緊密的，這也是業財融合模式出現的重要原因之一，在世界范圍內，許多大型的集團公司在很早的時候就進行了業財融合方法的探索。而從業財融合的價值與意義角度來看，業財融合首先能夠很好地帶動投資管理企業財務管理形式的創新與探索，而相關財務管理形式的創新則有助于企業財務管理內容以及方法的創新。同時，業財融合這種模式對于投資管理企業財務管理體系的優化也有十分重要的幫助。財務管理活動的開展，能夠從根本上推動企業的發展和進步，促進其他管理活動的展開。然而，需要注意的是，投資管理企業想要充分的運用業財融合這種模式其實并不簡單，即使業財融合的價值與意義十分顯著，但是，業財融合作用的發揮對于企業內部的硬件設施以及軟件設施要求都是比較高的。當然，投資管理企業內部的財務管理水平與能力也要達到一個相對較高的標準。在傳統企業財務管理體系中，會計核算占據主導地位。財務部門的職能被動且單一，僅限于對企業投資業務的事后審查。實際運作過程中，業務完結后才將相關材料移交給財務人員進行數據統計和核算，這些都是有成本的，也是有利潤的。可想而知，這樣的監督方式，對投資管理企業的發展是多么的不利。業財融合，是將投資管理企業的業務與金融業務有機地結合起來，使之成為一個整體。在財政部頒布的管理會計基本準則中，對“融合性”這一基本原則做了詳細闡述，并貫穿于投資管理企業經營活動的各個方面。基于商業過程，充分利用金融管理工具，促進商業和金融的有機結合。業財融合，也是新時期會計工作由財務管理向業務發展轉變的一種趨勢。業財融合將金融管理的相關理念與投資管理企業的運作有機地結合起來，使金融貫穿于企業運作的每一個環節。同時企業需持續監控日常運營狀況，密切跟蹤財務指標變化，通過運營管理與財務分析的有機結合，實現協同發展，不斷提升經濟效益。

2.2業財融合之間的關系

①這是一種全局和局部的關系，當前，投資管理企業在發展中所面對的內部和外部的競爭環境很復雜，在運作和管理中所涉及的內容也要多得多。財務管理是公司運營管理體系的一個重要組成部分，財務管理的科學性和有效性可以更好地反映公司運營的真實情況。所以，財務信息的處理應該按照公司的運營和管理的實際情況來進行，財務管理的從業人員應該充分認識到自己的工作在公司的各種商業活動中的重要性，通過構建一個財務信息的共享平臺，加強財務與其他工作之間的銜接，使財務管理在公司的商業活動中得到充分的體現。②二者之間存在著一種“主動性”和“被動性”的關系，財務管理學科應該積極地進行整合，使財務管理學科的工作與現代公司的發展相適應，使公司的價值得到最大程度的體現，使公司的內部資源得到最大限度的利用，從而使公司的各個業務都得到最大程度的提升。③二者既有原則又有彈性，財務管理對投資管理企業的發展既有服務又有監管的雙重功能，監管功能又有較強的原則性。在市場經濟不斷發展和完善的過程中，投資管理企業的各種經營管理活動都發生了一些新的變化。因此，在推動業財融合制度建設過程中，必須把握好“原則”和“彈性”的關系。

2.3業財融合模式的特點

投資管理企業在開展業財融合業務時，應適時關注業財融合業務的下列特征。首先是流程特征，充分發揮業財融合的優勢，有利于投資管理企業自身的轉型，這將對投資管理企業今后的發展起到非常重要的作用。在業財融合模式的實施過程中，在數據管理、信息系統管理等有關管理工作中，要及時了解和把握企業的發展動態，才能更好地推動投資管理企業的內部管理工作。其次是全局特征，業財融合模式的覆蓋面很廣，對投資管理企業今后的發展策略也有很大的影響。所以，要想在企業內推行業財融合模式，首要得到投資管理企業領導的肯定和支持，在實施時，相應的管理制度層次要上升到企業層次，建設重點要放在企業層次上，這也是為了讓業財融合能夠更好地執行。再次是協作特征，從字面上來看，業財融合模式注重的是金融機構和業務機構之間的深度溝通和協作，在具體工作中，需要協調工作，對不一致的地方，要有一個統一的口徑。最后是開放特征，業財融合系統的建設具有很強的開放特性，在商業活動中，它可以被多種形式的商業活動所廣泛接受，而且，業財融合系統也會隨著投資管理企業系統的發展而不斷地進行調整和完善，這對企業的動態管理起到了很大的推動作用。

3新時期投資管理企業財務管理中業財融合的重要意義

3.1有助于企業進行風險的防范

在當前階段，投資管理企業為了加快自身發展的速度會進行多元化的經營，使得收入不斷增加的同時，企業的風險也隨之增多，不利于企業的穩定可持續發展。因此，要充分運用業財融合的模式，使投資管理企業的金融從業人員密切配合，還可以發揮自己的經驗和專長，從而對企業的風險控制提出有效的建議；同時，財務人員可以充分利用多年積累的專業知識和經驗，對企業潛在風險進行預判和評估，為公司經營決策提供預警支持。

3.2企業提升財務管理水平

在我國傳統的財務管理模式之中，財務部門的發展一直是較為被動的，對于投資管理企業內部的業務并沒有及時而充分的了解，這種情況下，財務部門難以及時預判和防范企業發展風險，導致風險防控措施執行不力。而業財融合模式的引入，可以打破財務人員被動工作的局面，讓財務部門從事后核算轉向全程參與，從而提升投資管理企業內部的財務管理水平，使得財務管理工作更具靈活性以及準確性。

3.3有助于企業財務戰略的落實與實施

在投資管理企業的發展過程中，財務管理工作的有效開展對于投資管理企業的未來發展有著重要的促進意義，由此可以得出，財務管理工作的預判性以及實用性是比較強的。財務人員在進行業務活動各項數據的獲取時，對于數據的準確性必須進行切實的把握，以此作為進行正確評估的基礎。所以，在業務活動中獲得相關信息的價值，需要業務部門的工作人員來進行評估與保障，這樣才能將財務管理與業務管理進行有機結合，進而推動投資管理企業財務戰略的實施與落實，對于企業未來的發展也具有一定的參考價值。

4新時期投資管理企業財務管理業財融合問題的探析與應對

在投資管理企業的發展過程中，雖然許多企業已經意識到應用業財融合模式的重要意義與必要性，也做出了一定的推行與探索，但是，在實際應用的過程中，仍然存在相應的問題亟待解決，對業財融合在企業內部的發展造成了一定的阻礙。

4.1財務工作人員素質有待提升

從投資管理企業內部來看，一些金融從業人員的責任感和企業文化建設方面的缺失，造成了他們工作的積極性和主動性的下降；對財務管理工作中出現的問題，不能及時地進行分析和解決，常常是一種敷衍了事的態度，不能有效地防止企業的風險。然而，隨著投資管理企業的不斷發展，對財務人員的業務素質和適應能力的要求越來越高，因此，在業財融合模式下，企業要切實提高員工的素質。首先，在業財融合的新形勢下，財務管理正經歷深刻變革，其職能范疇和管理內涵都有了顯著拓展，這對財務部門的專業能力提出了更高要求。財務人員素質提升主要體現在三個維度：首先是要全面、客觀地記錄和呈現企業的歷史經營數據；其次是要充分發揮財務專業優勢，對企業未來發展做出準確預測，包括對企業可能面臨的經營困境、政策調整和市場變化等風險因素進行前瞻性研判，從而更好地服務企業戰略目標的實現；第三是通過深入的財務分析，幫助管理層準確把握企業優劣勢，為決策提供可靠依據。與此同時，財務部門要站在企業整體利益的高度，對企業發展進行全面分析并提出建設性的政策建議。更重要的是，要將企業的戰略規劃分解為具體、可衡量的業績指標，明確各業務部門的職責，并通過有效傳達和持續監督，確保這些指標得到切實執行，從而推動企業戰略目標的達成；這樣才能更好地貫徹業財融合的原則，更好地促進企業的發展。最后，建立金融與企業間的有效溝通機制，使金融信息與企業信息、金融信息與非金融信息相結合，如果可能的話，可以將它們轉化為圖形和模型，用一種簡單、易于接受、通俗易懂的方法，向業務部門說明其業務活動中可能面臨的挑戰、機遇和可采取的對策，以服務者身份、柔性化監督管控的形式，增強業務部門的配合。

4.2財務管理制度理念有待完善

在新的歷史條件下，業財融合模式中的金融管理體制和金融觀念還有待于進一步的改進和完善。目前，業財融合作為一種新的經營方式，在實踐中還沒有形成足夠的經驗，因此，投資管理企業在這方面的運用尚處于摸索階段。總的來說，投資管理企業在現階段的財務管理能力和水平都得到了較大的提升，同時，各種新的財務管理方法和理念也得到了很好的應用，然而，仍有一些企業的財務管理理念和技術較為落后，這在某種程度上也制約了業財融合模式的推廣。投資管理企業公司的財務管理是一種動態的、有組織的、有計劃的行為，財務管理要求在投資管理企業中運用各種管理資源，以促進財務管理教學的順利開展。雖然許多公司都在積極地改革財務管理課程，但因為公司現行的管理制度，在各個層次上都有各自的管理任務，導致財務管理課程的開展與公司的實際業務發展之間的關聯性不強，所以，有關財務管理課程的工作人員和主要部門沒有及時地轉變觀念，并沒有真正地接受“業財合一”的模式。為此，投資管理企業必須對業財融合模式有深刻的理解，對業財融合模式進行深入的研究，并對其進行有效的運用，以適應新形勢、新思路、新技術的應用。投資管理企業應以創新思維革新財務管理理念，定期為各部門管理人員提供新業務模式和新技術培訓，通過將學習成效與獎懲制度掛鉤，激發員工主動學習的積極性，這種持續學習與創新機制，能有效突破傳統財務管理的思維定式，推動企業摒棄陳舊觀念和做法，從而促進業財融合管理體系的深化發展。

4.3通暢的信息交流渠道有待建設

業財融合的核心內容就是將財務部和業務部結合起來，因此有必要建立一個暢通的信息交換平臺，但目前投資管理企業的信息交換平臺還有待于改進，雙方的情報交換也是不對稱的。為實現業財融合的高質高效發展，企業必須著力加強內部信息平臺建設。通過構建完善的信息交互系統，打通業務部門與財務部門之間的信息壁壘，實現數據的實時共享和高效流轉。在此基礎上，對投資管理企業發展中可能出現的風險做出了及時的預測和控制，并強化了商業和財務的溝通。

4.4業財融合的環境有待改善

在投資管理企業內部進行業財融合模式的推行，雖然能夠為企業發展帶來許多的好處，但是，在當前階段許多企業內部缺乏良好的業財融合環境，對企業業務與財務的融合造成了直接的影響。環境因素與其他因素比較而言現實性較強。從投資管理企業內部控制的角度出發，對于財務層面的管理與控制是企業發展過程中十分注重的。但是，在開展業務的過程中，投資管理企業的管理層并沒有及時地向財務層面靠攏，而在財務管理工作開展的過程中，相關管理層也沒有將其與一般性業務進行及時直接的聯系。即便部分管理者認識到了促進業財融合的重要性以及重要意義，甚至圍繞促進二者融合的方法進行了研究與分析，但是，由于投資管理企業內部傳統經營管理模式的影響，對如何促進二者的融合，以及如何加深二者的融合在理解上存在一定的不足，這就直接導致在企業內部無法形成一個好的業財融合環境。而如果想要促進好的業財融合環境的形成，投資管理企業內部的相關管理人員必須作出表率。投資管理企業內部的各部門管理人員必須及時地學習促進業財融合的方法與手段，將這些方法通過相應的培訓，滲透進企業的各個部門之中，進而促進財務管理部門與業務管理部門交流的加強，營造良好的溝通氛圍，促進好的業財融合環境的產生。

4.5業財融合的融合點有待發掘

業財融合的終極目的是推動投資管理企業的金融業務一體化，而業財融合的效果與深入程度有著密切的關系。近幾年，投資管理企業在推進業財融合模式時，一直缺少一個切入點來使兩者更好地結合起來。這就造成了雖然人們對于業財融合的相關方法和內容已經有了一定的認識，但因為沒有切入點，兩者很難完全結合，當企業試圖將兩者結合起來時，也會感到無力。在我國投資管理企業中，財務管理工作的規范性以及合理性是較低的。通過對業財融合模式的推行，能夠將財務管理工作的規范性以及合理性進行更進一步的提升，從理論上來看是一項非常有效的措施。但是，在實際推行的過程中，投資管理企業在財務管理環境較為混亂和模糊時，就無法及時地進行業財融合點的探尋，這也就導致許多企業雖然看似在積極推行業財融合，但是，在投資管理企業內部，業財融合的水平其實是比較低的，更別談程度上的加深。因此，為了讓投資管理企業更好地挖掘出業財融合的價值，首先，投資管理企業必須對自己的財務進行明確的規劃，按照自己的職責分工，營造有利于財務管理的環境。同時，投資管理企業也要加強業務和財務的結合，在推動兩家公司共同發展的同時，探索出一條正確的道路，從而推動業財融合的發展。

5結論

綜上所述，隨著我國綜合國力的增強，我國的經濟發展方向發生了重大的轉變，由原來的快速增長轉變成為高質量的發展。因此，投資管理企業內部的財務管理模式也要不斷地進行更新。當前，業財融合模式已經成為企業發展的基本趨勢，投資管理企業也正在從財務管理視角進行業財融合模式的探究與推行。但是，需要注意的是，業財融合模式本身就具備一定的綜合性與復雜性，想要在投資管理企業內部順利的推行是有一定難度的。投資管理企業在給予業財融合模式足夠重視的同時，也要將其與企業本身的業務經營狀況以及財務管理活動開展進行有機的結合，以便于將二者的融合點進行更好的探尋。對于業財融合模式的應用能夠促進投資管理企業的整體發展，同時也能夠滿足行業市場發展的需求。在新時期，投資管理企業必須加強業財融合，不斷地打破財務工作邊界，將財務管理以及業務管理進行縱向的延伸與結合，充分發揮財務管理工作對于企業管理的重要作用，促進企業穩定持續發展。

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［作者簡介］司典斌（1984—），男，漢族，甘肅白銀人，本科，中級會計師，研究方向：業財融合（高速公路投資和運營管理）。