以數(shù)治稅背景下基層稅收治理問(wèn)題及優(yōu)化路徑

2021年，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，標(biāo)志著我國(guó)開(kāi)啟了以數(shù)治稅的稅收治理模式新變革。基層稅務(wù)部門(mén)是稅收工作的前沿陣地，數(shù)據(jù)思維對(duì)提升基層稅收治理能力提出了新的更高的要求，以現(xiàn)代信息技術(shù)賦能基層稅收治理，推動(dòng)以數(shù)治稅在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)落地，對(duì)提高基層稅收治理水平、高質(zhì)量推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐以及助力國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重要意義。據(jù)此，本文通過(guò)厘清以數(shù)治稅背景下基層稅收治理的基本邏輯，總結(jié)以數(shù)治稅背景下基層稅收治理面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化路徑，為拓展提升基層稅務(wù)機(jī)關(guān)以數(shù)治稅能力提供參考借鑒。

以數(shù)治稅背景下基層稅收治理的基本邏輯

基層稅收治理現(xiàn)代化是反映稅收治理現(xiàn)代化乃至國(guó)家治理現(xiàn)代化的重要窗口，以數(shù)治稅作為一種新的稅收治理模式，對(duì)推動(dòng)基層稅收治理現(xiàn)代化具有重要作用。加大信息化技術(shù)在基層稅務(wù)執(zhí)法、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和納稅服務(wù)等領(lǐng)域的應(yīng)用，加快基層稅務(wù)部門(mén)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不斷提升基層稅務(wù)部門(mén)以數(shù)治稅的能力和水平，推動(dòng)基層稅收治理向現(xiàn)代化邁進(jìn)，是實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化和中國(guó)式現(xiàn)代化的邏輯要求。

（一）以數(shù)治稅是強(qiáng)化基層稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在需求

以數(shù)治稅賦能稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于數(shù)據(jù)資源的有效利用。由于市縣級(jí)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向地方發(fā)展實(shí)際，是收集海量稅收數(shù)據(jù)、感知稅收運(yùn)行情況的前沿陣地，與稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)相比，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理更加實(shí)際具體，如何有效利用數(shù)據(jù)資源考驗(yàn)著基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過(guò)收集、整理、分析和應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)，建立基于大數(shù)據(jù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模型，可以實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化、智能化和自動(dòng)化，幫助基層稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅收預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)防范，從而提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效。比如，稅收大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)可以整合稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估、涉稅事項(xiàng)審批等涉稅信息數(shù)據(jù)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)共享，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和數(shù)據(jù)分析，形成信息采集、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)排查、任務(wù)發(fā)布、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等為一體的風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條。同時(shí)，可以強(qiáng)化部門(mén)間信息共享與合作，加強(qiáng)稅務(wù)、財(cái)政、人民銀行、金融監(jiān)管、市場(chǎng)監(jiān)管、公安等部門(mén)以及第三方交易平臺(tái)的聯(lián)動(dòng)，形成稅收風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同治理合力，切實(shí)提升基層稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效。因此，深化稅費(fèi)數(shù)據(jù)資源開(kāi)發(fā)應(yīng)用，推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理由“以人為主”模式向“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”模式轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)管理數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，是強(qiáng)化基層稅務(wù)部門(mén)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在需求。例如，鎮(zhèn)江市稅務(wù)局依托江蘇省稅務(wù)局智慧稅務(wù)平臺(tái)數(shù)字化場(chǎng)景、鎮(zhèn)江市稅務(wù)局大數(shù)據(jù)和風(fēng)控中心實(shí)體化場(chǎng)景，探索建立稅收監(jiān)管指揮中心，將稅收大數(shù)據(jù)預(yù)警體系、風(fēng)險(xiǎn)模型和可視化技術(shù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，加速釋放稅收大數(shù)據(jù)技術(shù)引領(lǐng)效應(yīng)，有效預(yù)警和防范稅收大數(shù)據(jù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）以數(shù)治稅是優(yōu)化基層納稅服務(wù)方式的現(xiàn)實(shí)需要

以數(shù)治稅賦能納稅服務(wù)的關(guān)鍵在于提高納稅服務(wù)效率，降低納稅服務(wù)成本。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)處在服務(wù)廣大納稅人繳費(fèi)人的第一線(xiàn)，其服務(wù)水平與納稅人獲得感、滿(mǎn)意度直接相關(guān)。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)可以有效解決納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)過(guò)程中的堵點(diǎn)、難點(diǎn)，精準(zhǔn)提供線(xiàn)上納稅繳費(fèi)服務(wù)。通過(guò)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)模式，可以簡(jiǎn)化辦稅流程，壓縮辦理時(shí)間，為納稅人提供更加便捷高效的服務(wù)，從而提升納稅服務(wù)水平。例如，濰坊市稅務(wù)局聚焦以數(shù)治稅，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用“全國(guó)納稅人供應(yīng)鏈查詢(xún)”功能，積極為民營(yíng)企業(yè)牽線(xiàn)搭橋，拓寬上游原材料供給來(lái)源，打通下游產(chǎn)品銷(xiāo)售渠道，有效回應(yīng)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈不暢等訴求；深挖12366熱線(xiàn)數(shù)據(jù)，按月對(duì)熱線(xiàn)電話(huà)進(jìn)行穿透式分析，實(shí)現(xiàn)全量來(lái)電的分類(lèi)分層歸集，并與各類(lèi)服務(wù)征管事項(xiàng)關(guān)聯(lián)穿透，敏銳分析出納稅人繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)服務(wù)過(guò)程中的共性與個(gè)性需求，精準(zhǔn)響應(yīng)納稅人繳費(fèi)人訴求。

以數(shù)治稅背景下基層稅收治理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題

雖然以數(shù)治稅模式在稅收治理方面已經(jīng)取得了積極成效，但由于基層稅務(wù)部門(mén)既是稅務(wù)系統(tǒng)里落實(shí)各項(xiàng)政策的“最后一公里”，又是為廣大納稅人繳費(fèi)人提供各項(xiàng)服務(wù)的“最先一公里”，因此，基層稅收治理存在一定的特殊性，以數(shù)治稅背景下基層稅收治理仍有提高的空間。

（一）數(shù)據(jù)思維有待啟發(fā)

隨著“以數(shù)治稅”模式的明確，納稅征管和服務(wù)已逐步實(shí)現(xiàn)電子化，從新電子稅務(wù)局的推廣到數(shù)電票的正式使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)在“以數(shù)治稅”方面實(shí)現(xiàn)了更進(jìn)一步，但基層的數(shù)據(jù)思維仍有待進(jìn)一步啟發(fā)。有些工作人員對(duì)于大數(shù)據(jù)在稅收中的應(yīng)用價(jià)值認(rèn)識(shí)不清晰；另外，大數(shù)據(jù)應(yīng)用需基于龐大、準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)集，需經(jīng)過(guò)分析后融入稅收征管的各個(gè)環(huán)節(jié)，以協(xié)助稅務(wù)人員進(jìn)行稅源管理，并幫助納稅人順利辦理納稅事宜，而目前基礎(chǔ)數(shù)據(jù)集合的構(gòu)建尚不完善，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)所使用的系統(tǒng)種類(lèi)繁多，再加上各區(qū)縣局自主開(kāi)發(fā)的輔助系統(tǒng)，這些系統(tǒng)難免存在功能重疊、數(shù)據(jù)分散、應(yīng)用閑置的問(wèn)題。數(shù)據(jù)的分散性影響了數(shù)據(jù)的獲取、存儲(chǔ)、分析和應(yīng)用。

（二）集成應(yīng)用需拓新局

在當(dāng)前稅收治理環(huán)境中，盡管已經(jīng)取得了顯著進(jìn)步，但稅務(wù)機(jī)關(guān)在數(shù)據(jù)應(yīng)用和集成共享方面仍需要努力開(kāi)拓新的局面。數(shù)據(jù)是稅務(wù)工作的核心資源，其應(yīng)用、集成和共享程度直接影響稅收治理的效率和效果。

一方面，數(shù)據(jù)應(yīng)用層面仍有待深化。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)在數(shù)據(jù)處理和分析方面已經(jīng)具備了較強(qiáng)的能力，但在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策制定和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方面還有提升空間。當(dāng)前，稅收數(shù)據(jù)在部分基層稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用不足、數(shù)據(jù)使用受限、信息碎片化、整合分析浮于表面，未能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)；數(shù)據(jù)分析仍限于查詢(xún)、趨勢(shì)描述和簡(jiǎn)單規(guī)則匯總，缺乏深度和有效性，且數(shù)據(jù)模型與風(fēng)險(xiǎn)分析等業(yè)務(wù)未廣泛實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)模型覆蓋面不足，指標(biāo)不全，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)主要依賴(lài)內(nèi)部數(shù)據(jù)，缺乏與第三方數(shù)據(jù)的深入分析，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模式單一。行業(yè)、區(qū)域及風(fēng)險(xiǎn)分析尚未深入，指標(biāo)建立精準(zhǔn)性不足，無(wú)法全面體現(xiàn)大數(shù)據(jù)價(jià)值。

另一方面，集成共享方面也存在不足。首先，現(xiàn)有系統(tǒng)無(wú)法全面歸集和分析數(shù)據(jù)，對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)性和導(dǎo)向性不足，影響后續(xù)工作。其次，數(shù)據(jù)系統(tǒng)分散，稅務(wù)總局“云平臺(tái)”集成度不夠，前沿技術(shù)掌握不足，軟硬件配置水平低，制約大數(shù)據(jù)應(yīng)用。再次，稅收數(shù)據(jù)平臺(tái)需整合優(yōu)化，金稅三期、四期系統(tǒng)也需進(jìn)行功能完善和性能提升。最后，稅收治理中的數(shù)據(jù)需求不僅限于稅收數(shù)據(jù)，還包括其他相關(guān)部門(mén)和行業(yè)數(shù)據(jù)。雖已建立部分信息共享平臺(tái)，但數(shù)據(jù)處理、信息安全等問(wèn)題阻礙了深度共享和聯(lián)動(dòng)分析，導(dǎo)致大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)未能充分發(fā)揮。此外，數(shù)據(jù)共享的法律保障不足，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，配套制度不健全，也是制約數(shù)據(jù)共享的重要因素。

（三）人才隊(duì)伍需加強(qiáng)建設(shè)

基層稅務(wù)工作人員雖能識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但缺乏深入分析數(shù)據(jù)的能力，制約了對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確判斷。當(dāng)前，稅務(wù)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理人員中，專(zhuān)業(yè)人才占比不高；現(xiàn)有培訓(xùn)主要集中于基礎(chǔ)稅收政策，缺乏數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)運(yùn)用能力的培訓(xùn)；業(yè)務(wù)骨干的能力主要來(lái)源于經(jīng)驗(yàn)，專(zhuān)業(yè)化不夠，可復(fù)制性不強(qiáng)，很難在短時(shí)間內(nèi)培養(yǎng)一大批數(shù)量可觀的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才。

（四）分析效果仍需提升

稅務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用為基層稅收治理帶來(lái)了革命性的變化，但同時(shí)也存在了分析效果尚未達(dá)到預(yù)期的問(wèn)題。

一方面，數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題會(huì)影響數(shù)據(jù)分析結(jié)論的準(zhǔn)確性。對(duì)稅務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)質(zhì)量高低直接關(guān)系到稅收征管的效率和準(zhǔn)確性，以及稅務(wù)服務(wù)的質(zhì)量。在稅務(wù)數(shù)據(jù)的整個(gè)生命周期中，從收集到傳輸，再到存儲(chǔ)和處理，各個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題。首先，數(shù)據(jù)收集過(guò)程是多渠道的，涵蓋了納稅人自主申報(bào)、第三方信息提供以及稅務(wù)部門(mén)自行采集等多種方式，這些途徑在數(shù)據(jù)采集時(shí)可能因人為因素（如數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤、理解偏差）而引入誤差。其次，數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)，由于網(wǎng)絡(luò)故障、設(shè)備故障等原因，數(shù)據(jù)可能在傳輸過(guò)程中失真或丟失，進(jìn)一步影響了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。最后，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理過(guò)程中的不規(guī)范操作，比如數(shù)據(jù)備份不及時(shí)、數(shù)據(jù)清洗不徹底等，同樣會(huì)引發(fā)數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題的產(chǎn)生。因此，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量需要在整個(gè)數(shù)據(jù)生命周期中嚴(yán)格把控各個(gè)環(huán)節(jié)。

數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題對(duì)稅收征管工作具有重要的影響。一旦數(shù)據(jù)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，稅務(wù)部門(mén)在數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅款計(jì)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)就可能得到不準(zhǔn)確的結(jié)果，這不僅會(huì)直接影響稅收征管的效率和準(zhǔn)確性，還可能導(dǎo)致一系列的連鎖反應(yīng)。此外，數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題還可能增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。由于數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，稅務(wù)部門(mén)對(duì)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可能產(chǎn)生偏差，這可能導(dǎo)致漏稅、逃稅等稅收風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，對(duì)稅收征管的穩(wěn)定性和公正性構(gòu)成威脅。同時(shí)，數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題還會(huì)降低稅務(wù)部門(mén)為納稅人提供服務(wù)的質(zhì)量。如果稅務(wù)部門(mén)所依賴(lài)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，那么納稅人在咨詢(xún)、查詢(xún)等服務(wù)中就可能得到錯(cuò)誤的信息或建議，這將嚴(yán)重影響納稅人的滿(mǎn)意度和信任度，進(jìn)而對(duì)稅務(wù)部門(mén)的形象造成負(fù)面影響。

另一方面，模型的選擇和可解釋性對(duì)分析結(jié)論和效果具有重要影響。在基層稅務(wù)部門(mén)應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析的過(guò)程中，模型的選擇至關(guān)重要。然而，這一過(guò)程并非易事，因?yàn)樗枰詈竦膶?zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)準(zhǔn)確判斷模型的適用性。此外，許多復(fù)雜的機(jī)器學(xué)習(xí)模型雖然性能優(yōu)越，但在可解釋性方面卻存在不足，這常常給基層稅務(wù)部門(mén)帶來(lái)困擾和挑戰(zhàn)。

以數(shù)治稅背景下基層稅收治理的優(yōu)化路徑

以數(shù)治稅作為新時(shí)代稅收治理的重要方向，為基層稅收治理帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。針對(duì)基層稅收治理在數(shù)據(jù)整合、技術(shù)應(yīng)用、人才隊(duì)伍建設(shè)等方面存在的問(wèn)題，提出優(yōu)化路徑，以期進(jìn)一步提升基層稅收治理效能，高質(zhì)量推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐，更好地服務(wù)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

（一）激發(fā)基層數(shù)據(jù)思維，提升“數(shù)據(jù)素養(yǎng)”

首先，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)組織系統(tǒng)性的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng)，不僅涵蓋大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)知識(shí)，還要深入講解大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用實(shí)例，以及數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策方式。這些培訓(xùn)應(yīng)結(jié)合具體案例，使基層人員能夠直觀地理解大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用及其帶來(lái)的效率和準(zhǔn)確性提升。其次，鼓勵(lì)基層人員積極參與實(shí)際的大數(shù)據(jù)應(yīng)用項(xiàng)目。通過(guò)參與項(xiàng)目的實(shí)踐，基層人員可以親身體驗(yàn)大數(shù)據(jù)帶來(lái)的變革，并在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)。同時(shí)，項(xiàng)目完成后，可以組織經(jīng)驗(yàn)分享會(huì)，讓參與人員分享心得和體會(huì)，從而激發(fā)更多人的興趣和熱情。此外，稅務(wù)部門(mén)還應(yīng)加強(qiáng)與高校、研究機(jī)構(gòu)等外部機(jī)構(gòu)的合作，引入外部專(zhuān)家為基層人員提供指導(dǎo)和支持。通過(guò)與外部機(jī)構(gòu)的合作，可以引入更多的先進(jìn)理念和技術(shù)，為基層人員提供更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)和資源。

（二）拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用集成，促進(jìn)信息共享

針對(duì)當(dāng)前稅收治理環(huán)境中數(shù)據(jù)應(yīng)用和集成共享方面的不足，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)深化數(shù)據(jù)應(yīng)用，提升數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策制定和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化能力。通過(guò)強(qiáng)化數(shù)據(jù)處理和分析，提高分析的深度和有效性，并廣泛實(shí)施數(shù)據(jù)模型與風(fēng)險(xiǎn)分析等業(yè)務(wù)，以全面體現(xiàn)大數(shù)據(jù)價(jià)值。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)集成共享，提高系統(tǒng)集成度和軟硬件配置水平，整合優(yōu)化稅收數(shù)據(jù)平臺(tái)，并完善“金稅三期”“金稅四期”系統(tǒng)的功能和性能，建立更廣泛的信息共享平臺(tái)，克服數(shù)據(jù)處理、信息安全等障礙，推動(dòng)與第三方數(shù)據(jù)的深度共享和聯(lián)動(dòng)分析。同時(shí)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享的法律保障，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，健全配套制度，確保數(shù)據(jù)的安全、有效和合規(guī)共享。通過(guò)這些措施，基層稅務(wù)部門(mén)將能夠更好地利用數(shù)據(jù)資源，提升稅收治理的效率和效果。

（三）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，夯實(shí)技術(shù)保障

稅務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力培訓(xùn)，以提升團(tuán)隊(duì)整體的數(shù)據(jù)素養(yǎng)。首先，制定一套系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)及稅收業(yè)務(wù)相結(jié)合的培訓(xùn)計(jì)劃，確保培訓(xùn)內(nèi)容既涵蓋基礎(chǔ)稅收政策，又注重?cái)?shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)運(yùn)用能力的提升。其次，應(yīng)積極引進(jìn)和培養(yǎng)既精通大數(shù)據(jù)技術(shù)又熟悉稅收業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，建立激勵(lì)機(jī)制，吸引高端技術(shù)人才加入稅務(wù)部門(mén)。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，尤其是數(shù)據(jù)分析方面的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，確保工作人員能夠掌握先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具和方法，提升數(shù)據(jù)處理和分析能力。此外，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)骨干分享經(jīng)驗(yàn)，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)案例，加快高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)步伐。

（四）強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全管理，筑牢安全防線(xiàn)

首先，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全意識(shí)培訓(xùn)，確保每位員工都了解數(shù)據(jù)保護(hù)的重要性和相關(guān)法律法規(guī)。其次，要進(jìn)一步構(gòu)建多層次、全方位的數(shù)據(jù)安全防護(hù)體系，加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用，包括但不限于加強(qiáng)數(shù)據(jù)加密、實(shí)施訪(fǎng)問(wèn)控制、建立安全審查機(jī)制等。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)的數(shù)據(jù)安全技術(shù)，如防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)加密技術(shù)等。例如，深圳市稅務(wù)局利用人工智能搭建AI風(fēng)控平臺(tái)，結(jié)合稅務(wù)登記數(shù)據(jù)、個(gè)人征信數(shù)據(jù)、風(fēng)控模型、涉稅指標(biāo)，利用機(jī)器學(xué)習(xí)的算法進(jìn)行建模，為企業(yè)畫(huà)像，根據(jù)畫(huà)像結(jié)果精準(zhǔn)識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率高達(dá)90%。這種技術(shù)的應(yīng)用不僅提高了數(shù)據(jù)安全性，還提升了稅務(wù)管理的效率。最后，要加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全監(jiān)管與審計(jì)。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)安全審計(jì)，檢查數(shù)據(jù)保護(hù)措施的有效性。例如，大連市稅務(wù)局在“金稅三期”工程建設(shè)中，提出了稅務(wù)業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展模式應(yīng)該是數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)大集中的模式，同時(shí)意識(shí)到數(shù)據(jù)流動(dòng)帶來(lái)的安全新風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)了數(shù)據(jù)安全監(jiān)管，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)間的互通互用、各單位間的互通互用時(shí)的安全性。

（五）改進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，優(yōu)化分析方法

對(duì)于數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的改進(jìn)方面，首先，應(yīng)建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的相關(guān)制度和規(guī)范，明確數(shù)據(jù)采集、傳輸、存儲(chǔ)、處理等各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求。其次，在數(shù)據(jù)采集和處理過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)和清洗工作。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)、數(shù)據(jù)清洗，確保數(shù)據(jù)的一致性、準(zhǔn)確性、完整性。例如，深圳市稅務(wù)局通過(guò)AI風(fēng)控平臺(tái)的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析，能夠快速響應(yīng)市場(chǎng)變化，及時(shí)更新稅務(wù)數(shù)據(jù)，提高了稅收征管的時(shí)效性。最后，應(yīng)引入先進(jìn)的信息化技術(shù)和工具，以提升信息化水平。如大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、人工智能等，提高數(shù)據(jù)處理和分析的效率和準(zhǔn)確性。

分析方法選用方面，首先，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)明確自身的業(yè)務(wù)需求、數(shù)據(jù)特性以及預(yù)期目標(biāo)，并基于這些因素構(gòu)建一套科學(xué)且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)哪Ｐ秃Y選機(jī)制。在模型選擇的過(guò)程中，應(yīng)充分融合專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)模型的適用性、準(zhǔn)確性以及穩(wěn)定性進(jìn)行綜合評(píng)估。其次，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)特別關(guān)注模型的可解釋性，優(yōu)先選用那些既能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需求，又具有較高可解釋性的模型。對(duì)于復(fù)雜但性能出色的機(jī)器學(xué)習(xí)模型，稅務(wù)部門(mén)可以考慮引入可視化工具、簡(jiǎn)化模型結(jié)構(gòu)或結(jié)合專(zhuān)家意見(jiàn)等方法，以增強(qiáng)模型的可解釋性，確保稅務(wù)人員能夠準(zhǔn)確理解數(shù)據(jù)分析結(jié)果，從而做出更為精確和明智的決策。

基金項(xiàng)目：國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院2024年青年課題“深化稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用研究——在基層稅收治理方面的應(yīng)用”（2024QNKT007）；國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院2024年青年課題“減稅降費(fèi)政策效應(yīng)評(píng)估及優(yōu)化研究”（2024QNKT010）

作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院（長(zhǎng)沙）