建筑施工企業現金流管理優化策略

建筑施工企業若想在競爭激烈的市場中脫穎而出，就必須提升自身管理水平。現金流作為建筑施工企業生存與發展的命脈，其管理水平的高低直接決定了企業抵御風險與持續發展的能力。但就實際情況而言，建筑施工企業現金流管理中仍存在一些不足，阻礙了企業高質量轉型發展。基于此，我們必須深入探究建筑施工企業現金流管理優化策略，提升企業經濟效益，從而推動企業穩定健康發展。

一、現金流管理相關概念

（一）現金流

現金流可以簡單地理解為特定會計期間內企業開展經濟活動而形成的現金流入、現金流出以及總和的統稱。現金流不局限于現金，同時也包含現金等價物。總體上來說，現金流可以分為兩大類，一類是靜態現金流，另一類是動態現金流。通常情況下，建筑施工企業的現金流主要由經營活動產生的現金流、籌資活動形成的現金流以及投資活動產生的現金流組成。

（二）現金流管理

現金流管理主要包含以下四方面內容：首先，現金流流向管理。現金流流向管理作為建筑施工企業現金流管理的基礎，其主要分為兩部分內容，一部分是現金流流入方向，即現金來源。另一部分則是現金流流出方向，即現金用于何處。其次，現金流流程管理。現金流流程主要是指企業現金流流動路徑，通過監督管理現金流全過程可發現現金流管理中的問題，進而制定針對性改善措施，以此提升建筑施工企業現金流管理水平。再次，現金流流量管理。現金流流量管理主要是指對現金流流入量、流出量以及凈流量進行管理。因建筑行業投資大、回款慢的特點，加強現金流流量管理尤為重要。建筑施工企業資金存量較少，可能會影響正常的生產經營。但資金存量較多，資金成本就比較高，資金效益沒有發揮出來。因此，必須找到現金流流入量與流出量的平衡點，促使現金凈流量處于穩定水平。最后，現金流流速管理。現金流流速管理主要是指控制現金從流出企業到流回企業整個周期的速度，流速越快表明資金周轉率越高，也就說明企業整體的經營狀況良好。

二、建筑施工企業現金流管理現狀

因經濟下行壓力增加，建筑市場競爭趨于白熱化。建筑施工企業若想獲得更多的市場份額，必須加強內部管理，提升核心競爭力。現金流作為影響建筑施工企業生存與發展的重要因素，必須加強管理，減少生產經營中資金占用情況，進而承攬更多的項目。但就實際情況而言，建筑施工企業現金管理中仍存在一些不足，導致墊資嚴重、缺乏現金管理制度等，進而增加了建筑施工企業的財務風險，不利于建筑施工企業的發展。因此，我們必須正視現金流管理中的問題。

（一）現金流管理意識薄弱

在實際運營中，現金流量表可以真實反映建筑施工企業資本流動趨勢，不僅為高層領導了解內部業務活動創造了便利條件，同時也為科學管控決策提供了數據支持。盡管現金流量表在企業管理中發揮著重要的作用，但仍有部分建筑施工企業管理人員不重視現金流管理。究其根本，一是建筑施工企業管理人員自身綜合能力不足，不了解財務管理方面的知識，也就無法在企業管理過程中形成強烈的現金流管理觀念；二是大部分建筑施工企業管理人員更關注能夠直接帶來經濟效益的業務項目，僅將盈利作為考核指標，不重視現金流方面的考核；三是建筑施工企業的管理以事后管理為主，缺少事前規劃與事中監督。事后管理往往只能起到“亡羊補牢”的作用，根本無法追回損失。

（二）“兩金”居高不下

“兩金”主要是指建筑施工企業中非貨幣資金之外的流動資產，即應收賬款與存貨。由于市場競爭激烈，很多建筑施工企業獲得工程項目往往同意墊資要求。因此，存貨與應收賬款一直在建筑施工企業流動資金中的占比較高，這樣勢必會影響資金流動性。究其根本，一是部分建筑施工企業過于追求規模增長，導致存貨以及應收賬款上漲。若想實現營業收入增長，那么新簽訂的合同額就必須持續增長，但只有工程項目達到合同要求后才能竣工計價，然后再按照比例撥付工程款，資金周轉速度較慢。隨著規模增長，建筑施工企業維持正常生產經營就需要支付大量資金。因此，規模增長勢必會導致存貨以及應收賬款剛性上漲。二是建筑市場不規范。當前，中標條件越來越嚴苛，投標保證金也越來越多，表明建筑市場存在不規范競爭，這也在無形中增加了存貨與應收賬款。例如，雖然國家明確要求質量保證金降到3%，但仍有部分工程的質量保證金按照5%扣除，同時要求建筑施工企業支付各種預留金，如審計保證金、獎勵基金等。當建筑施工企業作為收款方時建設單位履約率與誠信度大打折扣，而建筑施工企業作為付款方時則需剛性兌付，現金流流速管理缺乏談判條件。由此可見，建筑施工企業當前面臨著雙重壓力，這也是導致存貨與應收賬款始終居高不下的重要原因。

（三）內部管理與預算體制不合理

由于大部分建筑施工企業的工程項目分布在多個地區，這也就增加了建筑施工企業日常內部管理的難度。例如，在組建項目工程部時往往會開設新的銀行賬戶，這就導致建筑施工企業存在多地開戶的現象。這不僅對閑置資金管理形成了掣肘，同時也會增加資金管理成本。建筑施工企業內部管理松散，可能導致項目工程款無法及時回款的局面，進而增加財務風險。另外，雖然很多建筑施工企業已制定了配套的管理體系與內部控制制度，但從實際情況來看，建筑施工企業預算體制仍存在一些問題。一是現金預算管理觀念不強，管理層認為預算管理不重要、不必要，使得建筑施工企業現金預算編制與執行不規范，進而影響整體管理效率。二是因現金流預算管理仍以財務部門為主，未實行全面預算管理，致使預算編制不全面，最終形成預算與實際存在較大差距的局面。

三、建筑施工企業現金流管理優化策略

建筑施工企業若不具備穩定的現金流，會影響建筑工程項目施工進度，無法保障建筑工程項目的質量，進而降低建筑施工企業的經濟效益。因此，建筑施工企業應認識到現金流管理的重要性，并根據發展需求合理分配資金，以保證企業穩定健康發展。

（一）增強現金流管理意識

首先，建筑施工企業管理層應積極轉變觀念，主動學習現金流管理方面的知識與理論，充分挖掘現金管理的價值，不斷增強自身的現金流管理意識，為現金流管理工作的開展提供支持。與此同時，管理層也要發揮自身的榜樣作用，在管理層的帶領下讓全體員工認識到現金流管理的重要性，并積極配合現金管理人員開展相關工作。其次，加大現金流管理宣傳。現金流管理人員在企業管理層的支持下積極開展宣傳工作，如開展現金流管理主題講座、播放現金流管理相關內容的視頻、張貼標語等，這樣不僅有助于形成良好的內部環境，同時也能在潛移默化中增強員工的現金流管理意識。此外，建筑施工企業抽選優秀現金流管理人員到行業標桿企業參觀學習，不斷提升其現金流管理能力，為實現建筑施工企業穩定健康發展奠定基礎。

（二）做好“兩金”管理

1.加強應收賬款管理工作

由于建筑行業自身特點，建筑施工企業每年都會有大量應收賬款無法收回，嚴重影響建筑施工企業的正常運轉。對此，建筑施工企業必須構建完善的應收賬款管理體系。在施工過程中，建筑施工企業應密切關注業主的資信以及履約情況，一旦業務出現不良信譽情況就要及時采取相應措施，同時將相關情況記錄在客戶檔案中，為后續評估信用額度提供信息支持。在施工過程中若發生合同變更情況，為了避免變相墊資或追索工程失敗情況，建筑施工人員需對客戶欠債情況進行仔細核對，同時實時監控客戶到期債務的增減情況，以便客戶資金到位時能夠及時回收應收賬款。在工程項目施工過程中還有可能出現合同變更后因雙方信息不對稱產生的財務差異。對此，建筑施工企業應與客戶進行積極溝通，并仔細核對雙方賬務，找出差異原因。為了減少上述情況，合同雙方可定期對賬務進行核對。另外，建筑施工企業在催收應收賬款時除了落實內部責任之外，還可以聘請專業機構進行催收，進而提升應收賬款的回款率。此外，為了能夠及時回收應收賬款，建筑施工企業應嚴格把控工程施工的每個環節，以免因施工進度和質量影響工程款結算。

2.加快存貨周轉速度

因行業特點，建筑施工企業的存貨量一般都比較大，使得大量流動資金被占用，因此，加快存貨周轉刻不容緩。加快存貨周轉速度不僅可以減少企業運營成本，也能在一定程度上緩解企業的資金壓力。首先，依托財務共享服務平臺開展存貨管理。隨著信息技術的普及，當前大部分建筑施工企業已建立財務共享服務平臺。企業可通過財務共享服務平臺加強存貨管理，實時更新存貨庫存情況，并結合項目進度合理采購原材料。這樣既可以滿足施工需求，又能減少庫存剩余。其次，優化存貨管理制度。建筑施工企業結合實際情況對存貨管理進行優化與調整，為后續存貨管理工作的開展提供指導與依據。最后，建立存貨管理監督機制。若想保證存貨管理制度有效執行，對其進行監督管理必不可少。因此，建筑施工企業需結合實際情況制定全面細致的存貨管理監督機制，并將存貨管理情況與存貨管理人員的績效掛鉤。此外，建筑施工企業還可以制定獎懲機制，不僅可以起到激勵作用，同時也能在一定程度上約束存貨管理人員的行為。

（三）強化現金流內部控制

首先，建立完善的內部控制體系。建筑施工企業明確各部門崗位職責，并做到各部門既要相輔相成又能相互制約，以免在現金流管理過程中出現不規范行為。對于現金支出應配備問責制度，并針對資金支取申請材料進行嚴格審查，若出現流程或材料缺失的情況，必須排除其審核資格，尤其是未覆蓋現金預算規劃范圍內的資金支出。其次，改進內部組織結構，明確、調整資金流管理職責。建筑施工企業現金流管理相關部門在日常工作中應相互配合與監督，以保證資金使用與管理保持步調一致，并彼此監督，促使建筑施工企業的現金流管理更加科學化、合理化。最后，構建系統的現金流監督機制。現金流監督機制主要涉及以下四部分：一是對采購全過程進行嚴格監管，以防采購過程中出現腐敗情況，侵害建筑施工企業的權益；二是加強工程結算監管，推進工程結算管理，以保證企業現金流穩定；三是加強存貨監管，及時分析存貨過多的原因，并采取相應措施，以免因存貨擠占流動資金影響企業正常運轉；四是充分了解工程項目施工過程中的現金流與資金應用情況，進而降低財務風險。

（四）構建現金流預算管理體系

首先，增強現金流預算管理意識。現金流管理并不僅僅是財務部門的工作，其涉及企業的每個部門，部門間需要建立良好的溝通，尤其是基層員工更要了解業務的實時狀態。因此，建筑施工企業可以通過多種形式增強基層員工的現金流預算管理意識，并通過激勵機制的方式促使員工主動參與到現金流預算管理工作中。其次，采用多種編制方式進行預算編制。建筑施工企業需要根據工程項目的特點采用不同的編制方法，以此保證預算編制的合理性與科學性。例如，內外環境穩定且業務變化不大時，可采用定期預算法、增量預算法，便于分析、評價預算執行情況；若環境變化較大且業務量不穩定的情況，可采用零基預算法、滾動預算法，這樣可以動態反映現金的情況。再次，實時監控預算執行情況。建筑施工企業在實施以現金流為核心的全面預算管理時，應實時監控各部門收支情況，若實際與預算出現偏差就要及時調整，以此降低資金風險；若出現無預算或超預算支出情況，相關人員必須深入分析原因，并采取相應的處理措施。緊緊圍繞開源節流，做到收支兩條線，以收定支。另外，一線工作人員也要實時關注市場環境變化，并將其反饋給財務部門，為現金流管理工作提供信息支持。最后，將現金流管理量化為考核指標。這樣不僅可讓相關人員認識到現金流管理的重要性，同時也能在一定程度上提升現金流管理水平。

結語：

綜上所述，現金流管理是建筑施工企業管理中的重要內容，其不僅與企業平穩運行關系密切，同時也關系著企業的市場占有率。因此，建筑施工企業應認識到現金流管理的重要性，正視現金流管理的現狀，分析總結現金流管理中的問題，并結合實際情況制定針對性的處理措施，如增強現金流管理意識、做好“兩金”管理、強化現金流內部控制以及構建現金流預算管理體系等。通過多措并舉提升建筑施工企業現金流管理水平，進而為實現建筑施工企業穩定持續發展奠定基礎。