企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范措施分析

摘 要：企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險的防范對企業(yè)實現(xiàn)長期的平穩(wěn)運行起著決定性作用，特別是在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，企業(yè)的管理方式也逐漸由傳統(tǒng)的“粗放式”轉(zhuǎn)變?yōu)楦佑行У摹凹s式”。在這一背景下，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險防范工作的成效不僅能夠增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的漏洞，提高財務(wù)管理水平，而且在完善自身管理機制的同時能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的高效配置，并能針對典型的財務(wù)風(fēng)險作出干預(yù)規(guī)劃，進(jìn)一步幫助企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險帶來的不利影響。但在實踐層面上，很多企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范工作還需要進(jìn)一步的發(fā)展?；谶@一問題，文章以企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范為研究主題，以內(nèi)部控制和風(fēng)險防范的有效措施作為研究方向，以企業(yè)加強內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的意義為切入點，從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險防范意識、財務(wù)風(fēng)險評估等方面著手，陳述了企業(yè)開展內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范工作的主要困境，并提出引導(dǎo)全員參與、培養(yǎng)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范意識、建立預(yù)警機制、完善內(nèi)部控制制度等幾點突破困境的思路，以期為企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范工作的實踐提供幫助。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險防范；財務(wù)風(fēng)險

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-6432（2024）28-0175-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.28.043

1 引言

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范工作就是在企業(yè)推進(jìn)財務(wù)活動的過程中采取科學(xué)的手段和措施對其進(jìn)行有效的調(diào)整，以保證企業(yè)的各種業(yè)務(wù)內(nèi)容達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。企業(yè)開展內(nèi)部控制的根本目的就是要實現(xiàn)經(jīng)營管理的目標(biāo)，并盡可能地維持資金的安全性和完整性，切實做到會計信息的質(zhì)量控制。在一個企業(yè)內(nèi)，內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險之間存有著較強的關(guān)系，兩者相互交融、相互支持。在這一背景下，如何合理把控企業(yè)內(nèi)部管理和財務(wù)風(fēng)險間的關(guān)系，以及如何強化企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的手段，是當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該著重探究的重點內(nèi)容。

2 企業(yè)加強內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的意義

2.1 增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識

加強企業(yè)內(nèi)部控制和采取風(fēng)險管理可以幫助工作人員對財務(wù)風(fēng)險形成一個正確的認(rèn)知，切實強化自身的財務(wù)風(fēng)險防范意識。在企業(yè)開展工作績效風(fēng)險評估的過程中，其可以及時地發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的漏洞，以便能在第一時間通知上級部門并采取針對性的應(yīng)對措施，有效地預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來的負(fù)面影響，增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范意識。

2.2 提高企業(yè)財務(wù)管理水平

企業(yè)在不斷加強內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理能力的同時，也實現(xiàn)了自身管理機制的完善，這種管理機制上的完善可以發(fā)揮出有效的約束作用，切實保證企業(yè)內(nèi)部的每一項管理制度都能在金融管理的過程中得到有效落實。

同時，內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理制度的完善也對工作人員起到了一定的約束作用，促使其能夠及時有效地完成自己的本職工作，為財務(wù)管理工作的平穩(wěn)實施提供保證。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制以及財務(wù)風(fēng)險防范管理工作可以在一定程度上提高信息資源的準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)管理決策的制定提供幫助［1］。

2.3 優(yōu)化配置企業(yè)內(nèi)部資源

內(nèi)部控制可以在企業(yè)的發(fā)展過程中起到很好的監(jiān)督作用，通過對企業(yè)內(nèi)各個部門實際工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，能夠有效規(guī)避企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的貪污腐敗的情況，促使企業(yè)內(nèi)部各項資源配置更加合理化。同時，企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作以實際發(fā)展為導(dǎo)向，可以為企業(yè)營造一個良好的發(fā)展環(huán)境，提高各部門在內(nèi)部控制管理過程中的參與度，真正實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源配置的優(yōu)化升級，盡可能地將資源浪費降到最低。

2.4 規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的危害

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理過程中不可避免地會存在財務(wù)風(fēng)險，而如何及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險并進(jìn)行有效的規(guī)避，可以在一定程度上減輕財務(wù)風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，同時是每一個企業(yè)管理者都必須面對的問題。

其中，內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理是規(guī)避財務(wù)風(fēng)險最為有效的兩種措施，在實踐中，企業(yè)的管理者可以將前饋性防范法、風(fēng)險轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險分散法等作為財務(wù)風(fēng)險防范手段，依托科學(xué)的內(nèi)部管控手段在第一時間發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展過程中可能存在的財務(wù)風(fēng)險，還可以針對典型的財務(wù)風(fēng)險做出提前預(yù)判，并以此為依據(jù)做好相應(yīng)干預(yù)措施的規(guī)劃，盡可能地將財務(wù)風(fēng)險帶來的損害降到最低。

3 企業(yè)內(nèi)部控制的問題與主要財務(wù)風(fēng)險

3.1 企業(yè)內(nèi)部環(huán)境有缺陷

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制建立的重要影響因素，需要企業(yè)在內(nèi)部控制管理建立的過程中提高內(nèi)部環(huán)境問題應(yīng)有的重視程度。但現(xiàn)階段很多企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境都在企業(yè)文化、治理模式和組織架構(gòu)等方面存在著一定的缺陷。

首先，很多企業(yè)的組織架構(gòu)設(shè)置并不科學(xué)，難以發(fā)揮該部門應(yīng)有的職能，導(dǎo)致企業(yè)的整體組織框架在精簡性上有所缺陷。這種缺陷在很大程度上增加了企業(yè)的內(nèi)部消耗，并給企業(yè)內(nèi)部不同部門之間的相互制衡帶來了消極影響，最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險頻繁出現(xiàn)。

其次，企業(yè)在治理架構(gòu)上也存在著一些問題，部分企業(yè)在高層管理人員的職責(zé)劃分上并不清晰，往往存在著董事長兼總經(jīng)理的現(xiàn)象，這就在很大程度上削弱了董事會的監(jiān)督作用，而董事會也只是在表面參考其他中層管理人員的意見，這就導(dǎo)致了部分企業(yè)存在一言堂的情況，加大了企業(yè)發(fā)展過程中財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率［2］。

最后，在企業(yè)文化的建設(shè)上，很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系并不具備足夠的權(quán)威性，多數(shù)企業(yè)都以領(lǐng)導(dǎo)為主要約束力，更有甚者出現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)凌駕管理制度之上的現(xiàn)象，這就使得企業(yè)的內(nèi)部凝聚力大打折扣，給企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展帶來了不好的影響。

3.2 內(nèi)控與風(fēng)險意識淡薄

多數(shù)企業(yè)都將經(jīng)營管理的重心放在自身的經(jīng)濟利益和經(jīng)營規(guī)模的擴大上，對內(nèi)部控制管理活動缺乏重視，在財務(wù)風(fēng)險防控意識上更是有所缺失，使得很多企業(yè)一味地追求擴大經(jīng)營規(guī)模，而忽略了這一過程中可能存在的財務(wù)風(fēng)險，直到最后出現(xiàn)了經(jīng)濟危機、破產(chǎn)等問題時，才意識到構(gòu)建風(fēng)險防控體系的重要性。

同時，由于財務(wù)風(fēng)險防控工作在企業(yè)運營管理中的重要性，使得其工作內(nèi)容繁多，操作流程較為復(fù)雜，但部分企業(yè)在員工風(fēng)險控制能力的培訓(xùn)以及績效獎勵等方面還有所缺失，從而造成企業(yè)員工內(nèi)部的凝聚力較差，導(dǎo)致企業(yè)中的很多財務(wù)管理人員缺少應(yīng)有的風(fēng)險防控意識，對難度較高的風(fēng)控工作產(chǎn)生畏難情緒，進(jìn)而在日常管理工作中持有事不關(guān)己的消極態(tài)度。

另外，多數(shù)企業(yè)都未能很好地執(zhí)行客戶信用等級評估分類政策，導(dǎo)致賬款逾期、壞賬等問題頻發(fā)，最終使得企業(yè)內(nèi)部資金流動率較差。總之，這種財務(wù)風(fēng)險防控意識上的缺失，給企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范帶來了很大的困難。

3.3 財務(wù)風(fēng)險評估欠缺，存在潛在風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險評估是現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系過程中相當(dāng)重要的一環(huán)，在該環(huán)節(jié)中企業(yè)可以實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效識別和評估。

近些年，企業(yè)在對待風(fēng)險的態(tài)度上，也從傳統(tǒng)模式下的被動防御轉(zhuǎn)換為現(xiàn)有的主動出擊模式。這種態(tài)度上的轉(zhuǎn)變可以幫助企業(yè)更好地認(rèn)清自身可能存在的財務(wù)風(fēng)險，為后續(xù)的風(fēng)險管控提供了合理的決策指引。但由于我國企業(yè)的風(fēng)險評估建設(shè)和發(fā)展起步較晚，這就使得很多國內(nèi)企業(yè)在風(fēng)險評估體系的建設(shè)上有所缺失。例如，很多企業(yè)的管理人員并沒有對風(fēng)險防范工作給予應(yīng)有的重視，只是單純地依賴自身已有的經(jīng)驗開展相關(guān)工作，在整體上并未對企業(yè)自身可承受的風(fēng)險能力形成一個清晰的認(rèn)知，部分領(lǐng)導(dǎo)甚至為了獲取更大的利益而甘愿冒險。

很多企業(yè)也存在著財務(wù)風(fēng)險防范能力不足的問題，導(dǎo)致其在風(fēng)險防范實施過程中的整體性較差，很難對單一的風(fēng)險開展精確的評估工作，進(jìn)而也就很難構(gòu)建起風(fēng)險量化評估的長效機制。

除此之外，還有很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險的防范上處于被動的狀態(tài)，僅僅選擇在風(fēng)險發(fā)生之后進(jìn)行彌補的方式，這種事后彌補的方式大大降低了企業(yè)的風(fēng)險防范效率，使風(fēng)險評估與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的各個環(huán)節(jié)相脫離，造成企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范能力缺乏彈性，進(jìn)而影響最終的風(fēng)險防范成果［3］。

3.4 內(nèi)部控制制度不健全

現(xiàn)階段，很多企業(yè)往往會受到自身經(jīng)營規(guī)模的限制，從而無法實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測機制的健全和完善，在財務(wù)數(shù)據(jù)的審查方面并不足夠嚴(yán)格，對于企業(yè)內(nèi)部資金使用情況的監(jiān)查也有所缺失，這些問題都會給企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來一定的隱患。很多企業(yè)雖然具有內(nèi)部控制制度，但在實際運行過程中會出現(xiàn)很多漏洞，即使能夠在事后進(jìn)行及時的修復(fù)，也會給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來一定的影響，并且缺乏專業(yè)人員的支持。大多數(shù)企業(yè)的監(jiān)督機制都可以分為內(nèi)部和外部兩部分，企業(yè)在外部通常會受到行政和審計等部門的監(jiān)督，但多部門之間的責(zé)任劃分并不明確，導(dǎo)致企業(yè)的外部監(jiān)督存在盲區(qū)，很難將外部監(jiān)管措施的全部價值發(fā)揮出來，進(jìn)而使得多數(shù)企業(yè)在風(fēng)險控制方面缺少相應(yīng)的監(jiān)督。在內(nèi)部監(jiān)督層面上，很多企業(yè)的財務(wù)隊伍力量薄弱，經(jīng)常會出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，使得會計和出納等多個不相融的職位由一人兼任，這對內(nèi)部監(jiān)督手段的落實帶來了很大的影響，使得企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險的防范工作難以高效完成。

4 企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范措施

4.1 引導(dǎo)全員參與管理

全面預(yù)算管理Fuy9DR8Qj79geoaQTjInR5i4+kMS6OIf8WRg72/5Crk=是企業(yè)開展內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范的有效途徑之一，因此，企業(yè)應(yīng)該追求預(yù)算管理的全員參與，將財務(wù)部門和其他相關(guān)部門的可用資源進(jìn)行有效整合，并加強部門之間的聯(lián)絡(luò)和溝通。企業(yè)可以建立一套完善的內(nèi)部控制制度和流程，明確各個崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限。同時，要建立一個有效的內(nèi)部控制溝通機制，讓員工可以隨時向上級匯報和反映問題，上級也要及時解決和回應(yīng)。此外，企業(yè)還可以通過設(shè)立內(nèi)部控制委員會或者成立內(nèi)部控制團(tuán)隊等方式，專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理，確保全員參與的順利進(jìn)行。全面預(yù)算管理的完成程度決定著企業(yè)內(nèi)部控制的全局性，無論在預(yù)算管理的哪一環(huán)節(jié)中，都應(yīng)該由全體員工充當(dāng)預(yù)算管理的執(zhí)行者，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部所有員工樹立一個正確的預(yù)算管理認(rèn)知。在實踐中，企業(yè)應(yīng)該對員工的崗位職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，真正實現(xiàn)權(quán)責(zé)、權(quán)利、義務(wù)相統(tǒng)一，將預(yù)算管理活動參與責(zé)任落實到企業(yè)內(nèi)部的每一名員工身上，使得全體員工形成強大的合力，從不同的角度對企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)作出細(xì)化，為預(yù)算管理規(guī)劃的可行性提供保障。通過培訓(xùn)和教育，使員工了解企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，提高風(fēng)險意識和責(zé)任感。員工對內(nèi)部控制的理解和參與，可以有效地減少潛在的風(fēng)險和錯誤，提高內(nèi)部控制的有效性。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)該建立起科學(xué)的預(yù)算管理考核機制，通過一系列獎優(yōu)懲劣的手段，促使員工積極主動地參加到全面預(yù)算管理的活動中，讓預(yù)算管理能夠在企業(yè)的任何一項經(jīng)濟活動中都能得到貫徹執(zhí)行。此外，企業(yè)通過引導(dǎo)全員參與管理來提高企業(yè)的內(nèi)部合規(guī)性。內(nèi)部合規(guī)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一，也是企業(yè)長期發(fā)展的基礎(chǔ)。全員參與管理可以促使員工遵守企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度和法律法規(guī)，減少違規(guī)行為的發(fā)生。通過培訓(xùn)和教育，使員工了解企業(yè)的合規(guī)要求，提高合規(guī)意識和責(zé)任感。員工對內(nèi)部合規(guī)的理解和參與，可以有效地減少違規(guī)行為的發(fā)生，維護(hù)企業(yè)的聲譽和形象。

4.2 培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控與風(fēng)險意識

構(gòu)建高質(zhì)量的內(nèi)部控制體系需要企業(yè)增強自身的財務(wù)風(fēng)險防范力度，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)存在的問題，充分發(fā)揮出內(nèi)部控制在預(yù)防信息失真、舞弊等問題上的價值，其中，員工是企業(yè)經(jīng)營管理活動中的重要主體，擔(dān)任十分重要的角色，企業(yè)的內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范活動都需要所有員工的積極參與。因此，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)全體員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險意識，以全面提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，確保其在第一時間發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的風(fēng)險隱患，并選取針對性的措施予以解決。在實踐中，企業(yè)應(yīng)該加大對人員建設(shè)的投入力度，開展多樣化的職工培訓(xùn)活動，全面提升全體員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險意識。

首先，企業(yè)應(yīng)該不定期組織財務(wù)人員參加企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范專項培訓(xùn)活動，為其提供強化自身專業(yè)知識儲備的機會，進(jìn)一步實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)能力的提升，確保其具備科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險意識。例如，企業(yè)可以將一個季度作為標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部控制與風(fēng)險意識的專項培訓(xùn)，組織本季度內(nèi)工作評分較低的員工參與培訓(xùn)，引導(dǎo)其抓住專業(yè)能力提升的機會，通過專業(yè)培訓(xùn)人員的教授指點，真正實現(xiàn)員工專業(yè)能力水平的大幅提升。通過組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，向員工傳達(dá)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的理念和方法，提高員工的風(fēng)險意識和內(nèi)部控制水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括內(nèi)部控制的基本概念和原則、風(fēng)險管理的方法和工具、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的案例分析等。同時，企業(yè)還可以通過舉辦內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的知識競賽、組織員工參與內(nèi)部控制和風(fēng)險管理項目等方式，激發(fā)員工的學(xué)習(xí)興趣和積極性。同時，財務(wù)人員應(yīng)該注意在培訓(xùn)活動中及時提出自己在日常工作中遇到的問題，并接受培訓(xùn)人員的糾正，讓企業(yè)內(nèi)部全體人員在專業(yè)培訓(xùn)人員的支持下，及時發(fā)現(xiàn)自身在內(nèi)部控制與風(fēng)險防范過程中的短板，切實做到揚長避短［4］。

其次，內(nèi)部控制與風(fēng)險意識培訓(xùn)的主體不應(yīng)該被局限于財務(wù)部門之中，對于企業(yè)中的其他部門也應(yīng)該提供相應(yīng)的培訓(xùn)機會，讓其他部門的員工通過培訓(xùn)形成一個較為充足的財務(wù)知識儲備，幫助員工清晰地認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險可能給企業(yè)發(fā)展帶來的不利影響，進(jìn)而培養(yǎng)其他部門員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險意識，促使其給予財務(wù)風(fēng)險防范工作足夠的重視。最后，企業(yè)的管理人員應(yīng)該加大人員隊伍建設(shè)方面的資金投入力度，積極吸引優(yōu)秀人才加入企業(yè)的內(nèi)部控制活動中，針對企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀與優(yōu)秀人才進(jìn)行交流溝通，促使其從不同的角度提出看法，以此來實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃能力的大幅提升。

4.3 建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

首先，企業(yè)應(yīng)該對國內(nèi)外近幾年典型的財務(wù)風(fēng)險事例進(jìn)行歸納總結(jié)，分析出不同企業(yè)在實際經(jīng)營管理活動中可能遇到的財務(wù)風(fēng)險類別，要積極借鑒國內(nèi)外企業(yè)在處理財務(wù)風(fēng)險過程中積累的經(jīng)驗，同時對其中的失敗案例進(jìn)行分析，吸取其中的教訓(xùn)，并在大數(shù)據(jù)技術(shù)的有力支持下對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型做出與時俱進(jìn)的改革與創(chuàng)新，創(chuàng)造出符合企業(yè)自身實際需求的系統(tǒng)性風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)制定財務(wù)管理制度和流程，明確財務(wù)職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。同時，企業(yè)還應(yīng)建立完善的財務(wù)報告體系，包括財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等，以便對財務(wù)狀況進(jìn)行全面的監(jiān)控和分析。

其次，各企業(yè)可以深入研究陳治鴻教授提出的觀點，以多元回歸為基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)的財務(wù)預(yù)警模型，在這種模型的支持下，企業(yè)可以將自身的財務(wù)數(shù)據(jù)作為原材料，借助層次分析法、實證分析法等，對自身可能存在的財務(wù)風(fēng)險做出評估，并以此為基礎(chǔ)對現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行完善，確保其與企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)相契合。

最后，企業(yè)可以提升內(nèi)部各項財務(wù)操作流程的規(guī)范程度，以此來實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的完善和優(yōu)化。在實際操作中，企業(yè)應(yīng)該對不同方面的收支進(jìn)行嚴(yán)格的審查，并要求會計人員按照相應(yīng)規(guī)定做好票據(jù)的分類保存，同時定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的催債，將壞賬帶來的消極影響降到最低。

此外，還應(yīng)該對各部門提交上來的款項批復(fù)文件展開全面的分析核驗，以預(yù)算指標(biāo)為主要標(biāo)準(zhǔn)支出資金，提高企業(yè)自有資金的利用率。企業(yè)還應(yīng)建立健全的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。應(yīng)急預(yù)案是指在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時，企業(yè)能夠迅速采取相應(yīng)的措施進(jìn)行應(yīng)對和處理。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)對措施和責(zé)任分工等內(nèi)容，以確保企業(yè)迅速、有效地應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

4.4 健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度

在市場經(jīng)濟競爭越來越激烈的大背景下，各企業(yè)應(yīng)該對當(dāng)前的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，并將其作為企業(yè)經(jīng)營管理中的關(guān)鍵手段。

首先，企業(yè)應(yīng)該提高員工激勵機制和約束機制的合理性，對員工與經(jīng)理人兩者之間的利益進(jìn)行協(xié)調(diào)，將企業(yè)利益作為共同的努力目標(biāo)，依托高效、科學(xué)的員工激勵與約束制度實現(xiàn)企業(yè)對員工行為的有效約束，在員工激勵作用和薪酬之間建立起關(guān)系，促使員工的工作積極性最大化地發(fā)揮出來。

其次，要提高企業(yè)管理者對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范工作的重視程度，合理劃分不同部門在財務(wù)管理工作中的主要職責(zé)。內(nèi)部控制組織架構(gòu)應(yīng)明確各級管理人員的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效實施。

再次，企業(yè)應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。依據(jù)不同部門的實際工作范圍賦予其一定的權(quán)限，在保證職責(zé)分明的基礎(chǔ)上真正實現(xiàn)企業(yè)員工的各司其職。

再次，對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險跟蹤機制做出完善，精準(zhǔn)識別企業(yè)內(nèi)部的各類融資、投資等財務(wù)活動，真正做到動態(tài)掌控所有財務(wù)活動的實際運行情況。應(yīng)建立完善的財務(wù)制度和流程，包括財務(wù)核算、財務(wù)報告、財務(wù)預(yù)算、資金管理等方面的制度。財務(wù)制度應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。財務(wù)流程應(yīng)規(guī)范、流暢，避免出現(xiàn)滯后、混亂的情況。企業(yè)還可以通過建立財務(wù)管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等，實現(xiàn)財務(wù)信息的集中管理和實時監(jiān)控。并利用數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險預(yù)警技術(shù)，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，以此提升財務(wù)內(nèi)部控制水平。

最后，對企業(yè)內(nèi)部的審計制度做出升級完善，以企業(yè)自身的實際發(fā)展情況為導(dǎo)向，綜合國內(nèi)外其他企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗，對當(dāng)前審計管理的各項措施做出優(yōu)化，從根本上提高企業(yè)內(nèi)部會計核算水平與質(zhì)量，進(jìn)而增強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避能力。

5 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范措施進(jìn)行全面升級，引導(dǎo)全員參與預(yù)算管理，培養(yǎng)全體員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險意識，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，推動企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范的健康發(fā)展。

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［作者簡介］劉睛（1989—），女，漢族，河北安國人，本科，中級會計師，研究方向：內(nèi)部控制、風(fēng)險管理。