企業財務內部控制存在的問題和對策分析

摘要：上市企業內部控制和上市企業的利益以及未來的發展有直接關系。財務內部控制主要作用就是為了能夠讓上市企業正常的運轉，而財務的內部控制的質量也能夠檢驗上市企業的管理體制是不是合理。只有真正的讓財務內部控制的工作到完善到位，才能夠讓財務內部控制中做幫助企業獲得更多的發展，使企業的效率更高。而如何才能夠把財務內部工作變得更加合理，是財務部門工作人員需要不斷思考的問題。基于此，本文主要討論了企業財務內部控制出現的一些問題以及解決的策略。

關鍵詞：上市企業;財務管理;內部控制

一、引言

內部控制是一種組織內部的活動，由公司所有的成員制定以及實施內部控制，雖然和公司盈利沒有直接關系，但是可以讓企業財務更加真實準確，完整可靠，也可以規避有可能會觸犯的法律風險，這也是公司內部控制的一個基本的動機之一。上市企業是否能夠獲得更加穩定的發展和我國國民經濟也有共生關系。企業財務的內部控制也是企業能夠正常運行的基石，所以讓企業內部的控制存在的問題及時解決是極為重要的。

二、上市企業財務內部控制存在的問題

（一）重視程度不夠

很多的上市公司在經營發展過程中，往往優先考慮的是實現更好的經濟效益，達到利潤最大化，給股民一份漂亮的報表。因此，在企業發展過程中，將目光聚焦在銷售額的增長以及利潤增長比率上，而忽視了內部管理工作。而且，很多企業從小公司發展成為上市公司，IPO期間，要調整的內容會非常繁復，公司業務也在高速擴張及變化期間，很容易發生管理模式與企業發展脫節的狀況，因此需要企業及時采取措施，及時建構更加適合企業當前經營模式的內控制度，改善自身的內控問題，從而在市場上保持競爭優勢。

（二）財務內部控制執行力不足

首先需要了解的就是實施資本管制是不足夠的，我國的一些企業其資本控制制度并不十分完善也不十分合理，所以資本控制難以實現。不僅如此，很多上市企業的制度難以統一，資金無法集中，使得企業的資金管理器效率比較低，很多資金還會被管理人員挪用，使得公司的資金出現很大的漏洞，不僅如此，預算執行力度不夠，很多企業在制定預算的時候，沒有結合實際的情況讓預算執行并不十分合理，而財務管理者也很難通過這樣實現預算的目標，一些員工表現并不十分優秀，工作比較被動。而這就使得公司能一遵守財務預算的目標使得實際財務的利潤和預算之間差距比較大。

（三）財務管理內部控制機制缺陷

企業內部的控制內容比較復雜，涉及的方面也很多，因此企業財務內部在控制的時候實施監控是比較必要的，這也是財務制度能夠有效運行的一個根本的保障。通過企業的內部財務的控制，上市企業對財務部門的業務可以進行全面的監督以及管理，對財務信息的全過程也可以進行實時監督，防止財務信息缺失。可以盡量避免出現財務管理的漏洞。我國很多企業的內部財務控制存在漏洞是因為堅持機制并不十分健全，對企業財務管理的全過程進行科學的監控是比較困難的，這就使得財務管理上面的漏洞很多，影響了企業的發展。而且企業財務內部的控制以及監督機制并不完善，使得財務管理當中存在的問題并沒有辦法及時的解決，財務內部的控制工作就無法正常的運轉。

三、健全上市企業內部控制制度的舉措

（一）內部控制的正確認識

上市企業及經濟活動受到很多的控制以及限制，所以企業的高級管理人員必須能夠提高自己的內部會計的控制意識，參與各種不同的培訓，提高對內部控制理論的探索力度。并且也要有更加合理的認知，讓內部控制理論能夠真正地在企業管理當中發揮更多的價值，幫助上市企業打造更加優質的內部控制的環境，讓會計制度在上市企業當中運行地更加有效。

（二）重視風險評估

目前的競爭變得更加激烈，企業經營風險也在不斷地增加，企業的內部控制必須要能夠將風險評估全面的重視起來，企業的風險評估一般來說主要有四個階段，第一個就是風險識別階段，第二個是風險的分析階段，第三個是風險的管理階段，第四個是風險的控制階段。而目前經常會使用一些先進的測評手段幫助不同的公司分析其優勢以及劣勢，同時也可以找到公司目前可以抓住的機遇以及面對的威脅，企業必須要能夠真正地了解這幾方面的情況，全面地對自己企業的經營環境進行分析，建立更加科學合理的風險評估系統，企業可以對有可能會面臨到的風險進行合理的評估，同時也可以及時發現在經營過程當中有可能會出現的問題，對目前的一些些比較落后的風險應對政策及時修正。同時風險的應對程序也需要能夠更加規范，讓風險防范能力不斷地提升。那么雖然說在未來外部環境會發生很多的變化，但是仍然可以進行可持續的管理，實現更加穩定的發展，為了防止公司出現問題，那么提前預測一些安全隱患就是必要的，公司需要不斷地完善。

（三）提高內部控制人員的綜合素質

對于企業來說，人才是不可缺少的一個根本的資源，上市企業如果想要讓內部控制不斷地優化，那么工作人員能力的提升就是不可缺少的。上市企業需要從招聘環節就開始提高門檻，選拔更加符合專業需要的人才。在進入到企業之后，根據企業的實際情況進行更加有針對性的培訓，讓員工可以去其他企業或者是單位進行先進工作經驗的學習。上市企業對我國經濟發展有著極為重要的作用。無論是發展的速度還是具體的實力，對我國經濟市場影響都是極為深遠的。必須要從人才方面能夠從根本上控制上市企業的內部管理，只有這樣才能夠讓上市企業獲得實現可持續發展的可能。

（四）健全公司運行制度

在公司的操作系統里面，不但要讓財務部門在物流方面有所發展，而且財務部門和其他的部門一樣也是同等重要的。在公司不斷的發展過程當中，需要不斷地讓財務部門獲得更加有效的規劃，和別的部門相互協調共同發展，在企業發展的時候應該相輔相成，相互學習，讓每個員工都可以對自己的工作崗位充滿積極性，讓每一個員工都可以有創新自主發展的能力。公司要能夠汲取群眾的智慧，共同幫助公司獲得發展，公司的盈利之后可以把利適當的分配給員工，讓員工能夠更加具有歸屬感及成就感。

（五）打造積極發展的企業環境

企業的內部發展的環境和企業能不能獲得健康的發展有極為重要的關系。企業必須要營造更加輕松的工作環境，讓員工能夠獲得更加積極的心態，這樣對員工之后的工作來說會有更多的推進性的作用，如果員工一直來都在一個壓抑比較沉重的環境當中進行工作，那么負面情緒會讓工作更加懈怠，甚至會讓工作的效率和質量都會下降。比如，上市企業可以通過激勵機制，也可以建立一些比較優質的競爭機制，讓內部員工能夠相互競爭，把壓力能夠轉換成動力，幫助企業獲得更多的發展，發揮更多的價值。

（六）建立完善的企業財務審計監督機制

現在的企業，尤其是一些比較大型的企業聯盟，其中的利益涉及比較廣泛，而且規模也很大，控制機制并不十分完善，因此進行財務監督的時候比較困難。企業必須要能夠建立金融監管制度，要提高審計監督，防止出現財務舞弊的現象，內部的審計可以讓財務信息更加真實完整。可持續發展也對維持審計能夠系統工作極為重要，能夠讓財務過程進行全面的審計，財務審計是不是有效和財務審計的獨立性是有直接關系的。要讓財務審計不會受到利益因素的影響，審計主要內容比較多，支出審批主要包括內部財務的會計過程是不是規范等，不僅如此，外部的審計工作和內部審計工作可以有效結合，內部的審計工作可以外包或者是和外部的審計相互協調，這樣可以讓內部的審計工作盡量保持獨立性。

四、結束語

目前中國經濟發展很快，上市企業的內部控制制度能夠直接影響企業的發展和國民經濟的發展，內部控制能夠衡量現代企業的管理水準。所以，我國上市企業必須要給予企業內部控制更加優質的環境，同時也要制定更加合理的制度，讓內部控制制度能夠發揮更多的價值。

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作者簡介：

梁瑩（1982.03-），女，本科，職稱為中級，研究方向為會計財務管理，身份證號為12010619820309****