基于內部控制 企業怎樣優化財務管理

零售行業在國民經濟中占據重要地位，然而，如今的零售業企業卻在采購管理、資金管理、庫存管理等多方面面臨著挑戰。我們從內部控制的角度出發，深入分析零售業企業財務管理存在的問題，并提出了相應的優化措施，以期能為行業發展提供參考。

零售業企業

為何要基于內部控制優化財務管理

隨著市場競爭的加劇和消費需求的多樣化，零售業企業因此面臨著一定的挑戰。財務管理作為零售業企業運營的核心環節，優化其流程對于提升企業經營效率和降低發展風險具有重要意義。而內部控制作為企業內部管理的關鍵組成部分，則能有效促進財務管理的規范化、精細化和高效化。因此，基于內部控制對零售業企業財務管理進行優化，成為了提升企業競爭力和實現可持續發展的必然選擇。

當前，零售業企業財務管理面臨著諸多挑戰。一方面，隨著企業規模的擴大和業務范圍的拓展，財務管理的工作量在不斷增加，管理難度也在隨之提升。另一方面，由于市場競爭激烈，企業為了降低成本、提高效益，往往忽視了財務管理的規范化和精細化發展。此外，部分零售業企業還存在內部控制薄弱、財務信息失真等問題，給企業的運營和發展帶來了潛在風險。而內部控制在零售業企業財務管理中發揮著至關重要的作用。它不僅能夠確保財務信息的真實性和完整性，為企業決策提供有力支持，還能夠規范財務管理流程，提高工作效率，降低人為錯誤和舞弊的可能性；同時，內部控制也能夠幫助企業識別并防范潛在風險，從而保障企業的穩健運營。

零售業企業

財務管理存在哪些問題

審批權限缺失或不明確。企業未建立清晰的分級審批制度，各層級審批權限和責任因此也并不明確，容易導致審批流程不規范，控制力度不足。其中，審批權限缺失或不明確是企業財務管理中的一大常見問題。由于企業未建立完善的分級審批機制，各部門和崗位的審批權限邊界往往也并不清晰，審批流程也隨之變得混亂和隨意。

采購流程效率低下。由于采購申請、比價、審批、下單等環節需要大量手續和較長的審批周期，因此會影響企業整體的采購進度，降低了企業的響應速度和市場競爭力。煩瑣的手續和較長的審批周期導致采購效率低下，嚴重影響企業的市場競爭力。

內部控制薄弱，舞弊風險高。采購、結算等關鍵環節的崗位職責未分離，再加上審批監督制度不健全，容易導致資金流向不透明，財務人員可能會因此出現舞弊行為。崗位責任未明確劃分，再加上缺乏審批機制，就會使得相關業務缺乏得不到監督，企業因此會面臨資金管理風險。這不僅可能導致資金流失，還可能損害企業信譽，影響正常經營。

供應商管理機制不完善。企業若缺乏明確的供應商準入和退出機制，且對供應商信息的管理混亂，那么將難以有效控制供應鏈風險。具體而言，企業未建立規范的供應商管理體系，致使入圍和退出標準不明確，并缺乏對供應商資質、信用以及履約能力的系統評估，容易導致供應商信息難以被追溯和管控。一旦供應商出現問題，就有可能影響企業的生產經營。

零售業企業財務管理優化措施與實施策略

健全供應商管理制度

建立供應商準入和退出機制，定期評估供應商的資質和業績。企業明確供應商準入標準，涵蓋資質、生產能力、財務狀況等方面，并據此對新供應商進行嚴格審核。同時，還應制定合理的退出標準，定期評估供應商的業績表現，對評估不合格的供應商應當予以淘汰。

完善供應商檔案管理，實現供應商信息的動態更新。企業應建立完整的供應商信息檔案，記錄供應商的基本信息、供貨記錄、績效評估等內容。同時，企業也要定期更新供應商檔案信息，確保數據的準確性和時效性。

建立供應商績效考核機制，提高供應商服務質量。企業應制定全面的供應商績效考核指標體系，涵蓋供貨質量、交貨及時性、價格水平等，并定期評估供應商的績效表現，而后再根據結果給予獎懲。通過績效考核，企業能持續推動供應商服務質量的提升，為自身發展注入動力。

優化采購審批流程

建立分級審批制度，明確各層級的審批權限和責任。企業應建立分級授權的采購審批制度，根據采購金額、采購品類等因素，明確不同層級管理人員的審批權限。例如，小額采購可由采購人員直接審批，中大額采購則需由部門主管或更高層級的管理人員審批。同時，還應明確各層級審批人的職責，確保審批過程的規范性和效率性。企業采用分級審批的辦法，既可以提高購決策的科學性，又能加強對采購活動的控制和監督。

優化采購申請、比價、審批、下單等環節，縮短審批周期。企業應仔細梳理采購流程中的各個環節，以此尋求優化空間，縮短審批時間。例如，企業可以簡化采購申請手續、優化比價及評審機制，以提高審批效率。同時，企業還可采用電子化手段，實現采購申請、審批、下單的線上化管理，進一步提升采購效率。

利用信息系統實現采購全流程的電子化管理。企業應積極應用信息技術，建立覆蓋采購全流程的電子化管理系統。具體而言，可以將采購申請、供應商管理、合同訂立、驗收入庫等環節均納入信息系統管理。

加強采購付款內部控制

分離采購、付款等關鍵環節的崗位職責，實現相互制衡。采購活動涉及資金支付等重要環節，為防范舞弊風險，企業應對采購、清算等關鍵崗位實行職責分離。例如，采購人員負責制定采購申請、比價談判等，而清算人員負責付款審批、單據核查等，這樣的分工可使二者相互獨立、相互制衡。

健全付款審批制度，加強對付款單據的審核與監督。企業應建立健全付款審批制度，明確不同級別金額的付款審批權限和流程。付款人員在受理付款申請時，應嚴格審核相關單據的合法性、真實性，包括但不限于合同、驗收單、發票等。同時，還應加強對已付款項的事后監督，定期核查付款信息，一旦發現異常就要立刻進行處理。

建立供應商付款臺賬，定期核對付款信息，防范舞弊風險。企業應建立供應商付款臺賬，記錄每筆付款的詳細信息，如付款對象、付款金額、付款時間等，同時，還要定期與銀行對賬、與供應商核對，確保付款信息的準確性。

通過對零售業企業財務管理的優化措施進行研究，能夠有效提升企業的運營效率和風險防控能力。然而，隨著市場環境和企業需求不斷發生變化，財務管理的優化仍需不斷進行。未來，零售業企業應繼續關注內部控制的最新理論和實踐，結合自身實際情況，不斷創新和優化財務管理，以此為可持續發展提供有力保障。