精細化財務管理問題研究

摘 要：在當前的時代背景下，市場經濟體制不斷完善與優化，企業之間的競爭日益激烈，如何提升自身的管理水平，提高自身的綜合競爭力，成為企業發展中的關鍵任務，在此背景下，企業財務的精細化管理為越來越多的企業所重視。本文首先對精細化財務管理進行了概述，然后剖析了精細化財務管理中的常見問題，最后提出了相應的優化策略，旨在提升企業的精細化財務管理水平。

關鍵詞：精細化財務管理；業財融合；財務管理流程

隨著信息技術的高速發展，我國逐漸步入信息化時代，各類新技術和新設備的應用推動了企業財務管理模式的革新。由于企業財務管理活動日趨復雜，企業財務管理職能也發生了一定的轉變。面對全新的發展形勢，以往的企業財務管理模式逐漸難以滿足企業發展的實際需求，亟需應用精細化的財務管理模式，這不僅是企業發展的內在要求，對于推動我國經濟社會的后期建設也有著重要意義。

一、精細化財務管理概述

（一）精細化財務管理的概念

精細化財務管理是以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業務，都建立起一套相應的工作流程和業務規范，在實踐中狠抓落實，并將財務管理的觸角延伸到公司的各個生產經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。精細化財務管理的核心就是通過實現“三個轉變”促進財務管理水平的提高。即財務工作職能從記賬核算型向經營管理型轉變；財務工作領域從事后的靜態核算向全過程、全方位的動態控制轉變；財務工作作風從機關型向服務型轉變。

（二）業財融合與精細化財務管理的關系

業財融合能夠使管理部門和管理人員的職責得到進一步細分，能夠促進不同部門信息之間的有效整合[1]。財務管理通過對各個部門信息的有機整合與及時共享，將業務貫穿于企業生產經營各環節中，能夠促進財務管理更加精細化。特別是財務信息和業務信息的有機結合與全面反饋，能夠為企業生產經營決策提供重要依據，有效彌補傳統財務管理中出現的問題，使企業財務管理能力提升至新的水平。另外，業財融合的實施還能夠促進企業合規管理，幫助企業規避一些常見的違規行為，保證企業的財務管理工作合法、合規[2]，避免法律風險。總之，業財融合能夠使企業財務管理變得更加精細化，并為精細化財務管理提供更全面、準確的數據支持，優化財務管理流程和管理方式，避免法律風險，提升企業的效益和競爭力。

（三）企業實施精細化財務管理的意義

1.提供精確的財務信息，確保企業健康運營

企業對財務實行精細化管理的前提就是建立一個專門的系統對財務進行信息化管理，加大對信息的管理力度，從財務角度看待企業的生產經營，以經營的觀念跟蹤了解重點業務、重要財務信息的變化情況。將財務分析報告不定期提出來，分析成本費用支出情況、財務收支情況，分析主營業務及生產經營狀況，并將有關生產經營的數據信息及時匯報給管理層和董事會，充分揭示公司經營狀況，挖掘企業潛在的風險，為領導者提供生產經營管理、決策依據，引導企業向正確的方向發展。

2.強化財務管理職能，拓寬財務管理領域

在企業生產過程中，生產環節越多，就越需要對財務精細化管理。財務精細化管理可以讓員工主動參與到企業管理中去，了解企業的生產經營過程，結合財務實際，進一步拓寬財務管理領域，提高企業的管理效率。要立足企業生產的經營目標，再確定工作流程，深入研究，進一步強化財務部門工作職能，重視內部控制，規范流程，積極預防潛在風險，降低人為失誤引發的經營風險和財務風險。

3.實現財務全方位控制

預算管理以成本為起點，依據目標利潤，融合市場價格進行企業總成本的規劃，然后細化分解至企業各部門，構建預算成本管理，對預算過程實施嚴格控制，及時糾正偏差和失誤，把公司經營目標深入每一個環節，推動“大財務”戰略，提升企業綜合競爭力。此外，企業要明確各個部門的工作職責，將其落實到人，明確劃分管理區域，以提升財務管理的效率，從而形成連鎖責任機制，為企業決策者提供有效可靠的依據，促進企業發展的可持續性。

二、企業實施精細化財務管理的常見問題

（一）管理觀念相對落后

結合我國部分企業的實際發展情況來看，一些管理人員深受傳統管理觀念的影響，在財務管理工作中沿用傳統的管理模式，對于精細化財務管理的重視度較低，錯誤認為精細化財務管理需要投入大量的資金和資源，導致企業的財務管理模式難以及時革新。此外，部分管理人員認為財務管理工作只是財務管理部門的業務，忽略了其他部門在財務管理工作中的積極作用。以往的財務管理模式更加強調經驗，由于缺乏高效的處理工具和技術，忽略了數據分析環節，導致財務決策缺乏科學的分析和判斷，容易忽視一些管理細節，導致整個財務管理模式較為粗放，對于財務精細化管理造成了阻礙。

（二）復合型人才緊缺

為進一步推進業財融合工作，財務管理人員不僅需要具備豐富的專業知識儲備，同時也要掌握計算機操作技能等綜合性管理能力，但部分財務管理人員深受傳統管理觀念的影響，并未對不同的業務環節進行深入的研究與分析，忽略了財務風險管理和財務預算等工作，對企業的精細化財務管理造成了負面影響[3]。此外，精細化財務管理工作的開展需要不同部門工作人員的積極協作，但部分企業的財務團隊協作力度較小，團隊成員之間缺乏高效的溝通與交流，對企業財務管理工作的效率和質量產生了負面影響。建立高效的團隊協作機制，成為企業精細化財務管理工作中的重要任務。

（三）管控體系有待完善

完善的管控體系能夠為精細化財務管理提供客觀的依據與參考。結合企業的實際發展情況來看，大部分企業管控體系不盡完善，對企業的精細化財務管理造成了阻礙。缺乏科學的監督機制，會增加企業的財務風險，部分公司雖然指派了一些內部審計人員，但是這些審計人員并非專職，不同業務部門之間缺乏系統的學習，導致企業的一些制度流于形式，難以構建完善的業財制度管理體系，企業的高層管理團隊難以及時采取有效的應對和管理措施，容易出現一些經營危機，甚至瀕臨破產。健全的內部控制制度是精細化財務管理的基礎，企業需要制定詳細的內部控制流程[4]。

（四）預算管理有待優化

大多數企業都建立了完善的預算管理機制，但是一些企業為了降低管理成本，在各部門的預算統計工作中并未按照月度進行統計，而是將不同部門的年度預算總額作為依據，在預算批準后，并未有效分解指標，難以落實到個人，在后續的管理工作中，基本上是由財務部以公司預算總額為基礎，預算目標并不合理，難以達到預期的預算管理目標。此外，部分企業在預算監督方面存在不足，對于預算執行過程中出現的問題難以及時采取有效措施，不僅不利于精細化財務管理工作的開展，也對預算管理工作的效率和質量產生了負面影響。

三、精細化財務管理常見問題的解決策略

（一）落實價值管理觀念

不同企業在發展規模和價值理念上存在較大的差異，價值管理理念對于企業財務管理工作有著重要的影響。面對全新的發展背景，企業需要推動價值鏈與企業管理的有效融合，將財務管理與戰略規劃相結合，確保財務決策與企業的長期目標保持一致，促使管理工作從會計核算轉向價值管理，一方面能夠加深員工對企業價值的認識，另一方面也能為后續的企業管理工作提供參考。在傳統的企業管理工作中，大多是將業務和財務分離，側重于企業的經濟利益和利潤指標，從長遠角度來看，對于企業的整體效益會產生負面影響，因此在財務管理工作中，需要從宏觀角度出發，根據企業發展的實際情況和企業業務的具體特點，制定科學的管理制度，合理發揮信息化和智能化技術的優勢，推進企業財務管理流程的優化與升級，為企業的后期管理和發展奠定堅實的資金基礎。

（二）打造專業管理團隊

針對專業技術人才的培養，需要充分發揮業財融合理念的指導作用，加大人才引進和培養力度。針對復合型的專業人才培養，不僅要開展專業知識的培訓，同時也要引導技術人員掌握財務管理工作的具體流程。為實現預期的人才培養目標，企業的管理人員需要發揮自身的引導作用，鼓勵財務團隊內部的合作，保障財務管理工作的順利推進，減少溝通中的障礙，不僅能夠推動財務精細化管理，也能保障業財融合的有效實施。建立明確的崗位職責體系，為財務管理團隊中的成員設立明確的職責與義務，不僅能夠推動財務管理精細化發展，同時也能為后期的追責工作創造便利，規避權責不清等問題。此外，還要合理發揮技術交流會、專家研討會等多種人才培養形式的優勢，保障人才培養工作的穩步推進，同時對人才的薪酬體系進行調整和優化，為企業管理和發展留住人才。

（三）健全管控保障體系

管控保障體系的建設可從技術和監督兩個角度入手。為推動財務精細化管理，需要推動各類信息化技術在財務管理工作中的應用，基于企業經營的實際情況，促進業務和財務的有效整合，基于大數據，有序開展業務創新和各項管理任務。企業的發展離不開財務管理部門的監督，在后續的工程方案制定和預算撥款等環節中，都需要財務部門的積極參與與監督，促進業務和財務的有效結合，有序開展財務數據的分析工作，為企業的后期管理和發展提供客觀的可行性建議，引導財務管理人員深化對企業不同管理環節的認識，有序開展成本預算管理工作。此外，還要定期進行內部審計，確保內部控制的有效實施，若財務管理工作中出現問題，必須及時采取有效的措施進行糾正，保障精細化財務管理工作的規范性[5]。

（四）完善預算管理制度

為達到理想的預算管理目標，企業可以結合自身的發展情況，在財務部門設立專業的辦公室。基于預算審核、預算指標等多項信息和數據向管理層提出相應的改進建議，全面提升預算管理的精細化水平，促進全面預算管理與ERP系統的有效整合，保障后期的預算編制工作都能在平臺上統一開展，對于提升預算管理工作的效率與質量有著重要意義。在預算編制工作中，需要引導企業多個部門的積極參與，發揮大數據技術的優勢，對財務和非財務信息進行整合，對預算執行效果進行評估，避免預算超支或不合理使用的情況。此外，還要結合預算執行的實際情況對預算進行調整，這不僅能夠提升企業的適應能力，確保預算的靈活性，同時也能為企業后期的績效評價工作提供客觀的信息參考，對于提升企業的管理水平有著重要意義。

（五）構建財務共享平臺

作為精細化財務管理的重要工具，財務共享平臺的建設不僅能為企業業財融合實施創造便利，同時也能為企業的精細化管理提供高效的平臺。構建財務共享平臺，可幫助企業整合業務與財務的數據，實現數據的實時共享。企業需要結合自身發展的實際情況，包括預期目標、發展訴求和管理水平，對自身的運營情況進行全方位的評估，選擇合理的財務信息化軟件，合理發揮數字化技術的優勢，推進企業運營管理模式的升級，不僅需要提供基礎的報銷、核算等服務，也要促進企業業務和財務的有效融合，簡化企業的財務管理流程，大幅減少重復性的工作內容，合理發揮BI智能分析工具的優勢，推動企業內部不同管理系統之間的集成。這不僅能夠為企業的財務精細化管理創造便利，也有利于推動企業管理模式的優化。

在當前的時代背景下，面對日益復雜的市場環境，企業需要不斷創新和改革商業模式和業務流程，加大對財務管理工作的重視，積極實施精細化財務管理。基于企業自身的經營狀況，通過落實價值管理觀念、打造專業管理團隊、健全管控保障體系、完善預算管理制度等多項措施及策略，對企業資源進行充分整合，幫助企業管理人員加大內部控制力度，規避常見的企業經營風險，提升企業的綜合競爭力，助力企業實現預期的高質量發展目標，促進企業后期的轉型與升級。

參考文獻：

[1]李麒麒.企業實施業財融合推進精細化財務管理的思考[J].行政事業資產與財務，2023（23）：96-98.

[2]郭帥齡.業財融合推進精細化財務管理的措施研究[J].財訊，2023（22）： 143-145.

[3]吳應紅.企業實施業財融合推進精細化財務管理[J].大眾投資指南， 2023（22）：71-73.

[4]黃超陽.論實施業財融合推進精細化財務管理[J].大眾投資指南，2023（22）：125-127.

[5]陸月杏.制造業企業實施業財融合推進精細化財務管理問題研究[J]. 現代營銷（上旬刊），2023（10）：47-49.