民營企業財務內部控制的強化思路研究

摘 要：在全球經濟一體化背景下，民營企業要注重內部控制，提升財務內部控制水平，以應對外部市場的變化和風險。財務內部控制是民營企業內部管理的重要組成，對于保證企業資產安全、提高財務信息質量、防范和降低財務風險具有重要意義。本文首先闡述了民營企業財務內部控制的重要性，然后剖析了實踐中存在的問題，如內部控制組織機構不完善、缺少風險評估體系、缺少先進的內部控制信息平臺等，最后制定了相應的改進策略。

關鍵詞：民營企業；財務內部控制；風險評估體系

財務內部控制是企業內部管理體系的重要組成部分，它涵蓋了企業財務決策、執行、監督和反饋等各環節。有效的財務內部控制可以確保企業資產的完整安全、財務信息的真實可靠，提高企業經營效率和效果。對于民營企業而言，在實際操作過程中，還可能存在著諸多問題和不足，使得財務內部控制實施作用難以發揮，不能確保各項活動合法合規開展，制約了企業穩定健康發展。因此，民營企業應結合實際，建立與之相匹配的財務內部控制體系，以提升企業管理水平，增強市場競爭力，實現可持續發展。

一、民營企業財務內部控制的重要性

在快速變化的市場環境中，民營企業面臨著日益復雜的經濟挑戰和競爭壓力。為了確保企業的穩健發展，民營企業必須重視并加強財務內部控制。財務內部控制是企業為實現財務管理目標，保障資產安全完整，提高財務信息質量，通過制定和實施一系列控制政策和程序，對財務活動進行規范、監督、評價的過程。民營企業加強財務內部控制的重要性如下：第一，提高財務管理效率。財務內部控制的實施，能夠規范企業的財務行為，優化財務流程，減少不必要的財務支出和浪費。通過制定明確的財務政策和程序，民營企業可以保證財務活動有序進行，提高財務管理效率。第二，降低企業風險。財務內部控制體系能夠及時發現和評估企業潛在風險，為企業制定風險防范措施提供有力支持。通過建立健全的風險預警和應對機制，民營企業可降低財務風險、經營風險和法律風險等，確保企業的穩健運營。第三，保證資產安全。財務內部控制體系強調對企業資產的嚴格監管和保護，確保企業資產的安全完整。通過實施嚴格的財務審批和報銷制度，加強內部審計和監督檢查，民營企業能夠防止資產流失和浪費，確保企業資產的安全[1]。

二、民營企業財務內部控制存在的問題

（一）內部控制組織機構不完善，難以實現責任到人

在不少民營企業中，財務內部控制組織機構存在不完善的問題，導致責任難以落實到具體責任人。首先，組織機構設置不合理。一些民營企業的財務內部控制組織機構設置不合理，導致職能較差或空白，無法實現有效地管理和監督。其次，職責劃分不明確。由于組織機構的不完善，企業內部職責劃分往往不夠明確，使得員工在履行財務內部控制職責時，缺少清晰的指導。最后，責任追究機制缺失。由于責任難以落實到人，企業在出現財務問題時往往難以追究相關人員的責任，這不僅削弱了內部控制的有效性，也降低了員工的工作責任心。

（二）缺少風險評估體系，難以全面防范風險

財務內控風險識別和評估是企業實現財務穩健的基礎。通過對財務風險的識別和評估，可及時發現潛在的風險，采取有效的措施加以防范和控制，幫助民營企業提升財務內部控制有效性。事實上，部分民營企業在財務內部控制實施中，缺少全面的風險評估體系，難以全面防范風險。首先，風險識別不徹底、不全面。有些民營企業僅僅依賴傳統主觀經驗，未能使用先進的風險識別工具和方法，不能識別各環節中隱藏的風險，難以形成完整的風險清單，制約了風險評估和防范。其次，風險評估不及時。不少企業沒有對識別風險進行準確評估，難以明確風險影響程度、發生概率等，這在很大程度上會影響風險控制的效果，制約了企業風險的可控化[2]。最后，風險應對滯后。部分民營企業未能結合風險基本特征、發生概率，制定完善的風險應對措施，使得風險不可控。此外，有些企業還缺少完善的風險應急預案，針對一些突發類風險不能立即識別和防范，這在很大程度上會影響財務內部控制的實施效果。

（三）缺乏先進的內部控制信息平臺，信息溝通不順暢

在民營企業日常運營中，財務內部控制信息系統的完善程度和信息溝通順暢程度會直接關系到企業的財務管理效率、風險防控能力。一方面，財務內控信息系統不完善。首先，缺少統一的信息平臺。不少民營企業尚未建立統一的財務內控信息平臺，各部門間財務信息和數據無法實現實時共享和有效對接，導致信息孤島現象普遍存在。其次，系統功能不健全。現有的財務內部控制信息系統可能功能單一，無法滿足企業復雜的財務管理需求，如風險管理、資金監控、財務分析等方面的功能可能存在缺失。最后，技術更新滯后。隨著信息技術的飛速發展，一些民營企業財務內控信息系統未能跟上技術更新，導致系統的穩定性和安全性存在隱患[3]。另一方面，信息溝通不順暢。在企業內部，部門間壁壘可能導致財務信息在傳遞中受到阻礙，形成信息孤島，影響信息的及時性和準確性。同時企業使用的財務溝通工具也可能落后或不夠靈活，無法滿足現代企業信息交流的快速、便捷需求。

（四）內部控制監督制度不完善，內部控制監督力度不足

民營企業內部控制監督不力表現在以下幾個方面：第一，監督機制不健全。監督機制是內部控制體系的重要組成部分，但不少企業監督機制不健全。一方面，企業內部缺少有效的監督機構，未能發揮監督作用；另一方面，外部監督也存在不足，這種監督機制的缺失使得企業內部控制體系難以有效實施和執行。第二，內部審計功能缺失。內部審計是內部控制體系的重要組成，但一些民營企業缺少獨立的內部審計機構或內部審計功能缺失。企業領導層對內部審計的重視程度不夠，內部審計的獨立性和權威性受到質疑，影響內部審計功能的發揮。第三，信息披露問題。一些民營企業存在信息披露不及時、不全面、不準確的問題，甚至出現虛報信息的情況，嚴重損害了投資者的利益。第四，內部控制監督手段單一。有些民營企業忽視了內部控制監督手段創新，未能使用先進的信息技術加快內部控制監督信息化，不能提升內部控制準確性、有效性，制約了民營企業良性發展。

三、民營企業財務內部控制的強化思路

（一）建立完善的內部控制組織機構，實現責任到人

民營企業為了提升財務內部控制有效性，最為關鍵的是建立完善的內部控制組織機構，實現責任到人，發揮內控約束、控制等效用。首先，完善財務內部控制組織機構。民營企業應結合自身實際情況，建立完善的財務內部控制組織機構，明確各部門的職責和權限，確保內部控制的順利開展。民營企業應設立獨立的財務部門和審計部門，分別負責企業財務管理和內部審計工作；建立跨部門協作機制，加強財務內部控制部門與其他部門間溝通和協作，確保信息的及時傳遞和共享；根據企業規模和業務特點，合理設置財務內部控制崗位，明確各崗位的職責和要求。其次，明確職責劃分。民營企業應明確財務內部控制的職責劃分，確保各員工都能夠及時清晰自己的職責范圍和工作要求。企業應制定詳細的財務內部控制制度和流程，確定各環節責任人和工作標準；建立崗位責任制，明確每個員工在財務內部控制中的職責和義務。最后，建立責任追究機制。民營企業還應建立責任追究機制，對于違規的行為進行嚴肅處理。

（二）建立風險評估體系，全面防范風險

財務內控風險評估體系是企業內部控制的重要組成部分，有利于企業及時發現和應對潛在的財務風險，保證企業資產的安全完整，提高經營效率和效果。第一，注重風險識別。民營企業要通過對企業財務活動的全面梳理和分析，識別出可能存在的財務風險，如資金安全風險、稅務風險、合規風險等。將識別出來的風險按照其性質、影響程度進行分類，以便于制定針對性的風險應對策略。第二，做好風險評估工作。民營企業要結合自身實際情況，選取最佳的風險評估方法，如定性評估法、定量評估法等，可第一時間確定風險影響程度、發生概率等，為后續風險應對提供支持，幫助企業實現風險可控化。第三，制定風險應對措施。通過結合風險評估結果，制定完善的風險應對策略，包含風險規避、風險降低、風險轉移、風險接受等，可以將風險控制在合理范圍內。

例如，J民營企業在財務管理方面始終注重風險預警和評估。隨著近年來J企業規模不斷擴大和市場競爭的加劇，該企業更重視財務內控風險預警和評估體系的建立和完善。J企業在風險識別方面，采取了多種方法，包含定期對企業財務報表、經營數據等進行分析，通過風險識別，企業發現了自身在資金管理、成本控制、投資決策等方面的oKM4sQww0QuhC7TVsJXefB6dxG8+n7XFXod6LaD1dwE=潛在風險。在風險分析方面，J企業利用專業的分析工具和方法，對識別出來的風險進行深入分析和評估，分析內容包含風險發生的可能性、影響程度和影響范圍等，為企業制定風險應對策略提供支持。同時，J企業為了及時發現和應對潛在財務風險，還建立了財務內控風險預警機制，科學設置了預警指標，定期更新相關預警指標。

（三）優化內部控制信息平臺，實現信息互聯共享

民營企業搭建財務內部控制信息系統，以實現信息互聯共享，是一個復雜但重要的過程。通過搭建財務內部控制信息平臺，能夠提升工作效率及質量、降低財務風險。第一，完善財務內部控制信息系統。民營企業應建立統一的信息平臺，實現各部門財務信息的實時共享和有效對接；根據企業實際需要，逐步完善系統功能，增加風險管理、資金監控、財務分析等功能；及時更新技術，保證系統的穩定性和安全性。第二，優化信息溝通機制。民營企業應打破部門壁壘，促進信息的跨部門流通和共享；提供多樣化的溝通工具，滿足員工多元化的需求，提高信息傳遞效率；倡導良好的溝通文化，培養員工的溝通意識和能力。例如，P企業主營業務涵蓋多個領域，隨著公司規模的擴大和業務的復雜化，財務內部控制管理面臨諸多挑戰，如流程不透明、數據分散等。為了保證財務內部控制實施到位，P企業結合自身實際需要，建立了完善的財務內控信息系統，實現了財務管理流程標準化、透明度，提高了財務數據的準確性和及時性。P企業搭建的財務內部控制信息系統包含若干板塊。一是財務管理模塊。實現賬務處理、成本核算、報表生成等功能，支持多種會計準則和報表格式。二是內部控制模塊。包含審批流程、預算控制、內部審計等功能，確保財務活動合規性。三是風險管理模塊。實現風險識別、評估、監控和報告等功能。四是數據分析和報告模塊。提供豐富的數據分析工具和報表生成功能，支持數據挖掘和可視化展示。P企業通過建設財務內控信息系統，實現了預期效益，即提升了財務管理效率、降低了財務風險、提升了決策支持能力、促進了企業的可持續發展。

（四）建立內部控制監督制度，提高財務內部控制監督力度

民營企業財務內部控制監督可確保企業資產安全完整，提高財務信息質量，防范和降低財務風險，促進企業健康發展。在實際操作過程中，民營企業應做好以下幾方面的工作：第一，建立健全監督機制，加強內部監督與外部審計銜接。設立獨立的內部審計部門，加強對財務活動的監督和檢查；引進外部審計機構，對企業財務報告進行定期審計，提高信息透明度。第二，加強信息披露管理，提高財務信息透明度。民營企業應建立完善的信息披露制度，規范信息披露流程；加強財務信息的審核和校驗，確保信息的真實性、準確性。第三，完善內部審計體系。民營企業應建立獨立的內部審計機構，制定完善的內部審計制度，確保內部審計的獨立性和有效性。同時，加強內部審計人員的培訓和教育，提高其專業素質和技能。第四，創新內部控制監督手段。在內部控制監督過程中，除了傳統監督手段外，還應借助先進的信息技術，創新內部控制監督方式，提升內部控制的監督準確性、可控性，并分析內部控制執行中問題和不足，有針對性制定解決策略和方法，從而提升內部控制的有效性，支持民營企業穩定健康地發展。

參考文獻 ：

[1]王興華.優化民營企業財務內部控制的具體措施分析[J].品牌研究，2023（14）：265-268.

[2]陳杰.民營企業財務內部控制管理創新模式的探討[J].當代會計，2022（10）：97-99.

[3]陳蘋.在民營企業財務管理中強化內部控制的辦法[J].中國民商，2021（10）：124-125.