基于財務風險防控的單位內控管理探討

摘 要：隨著社會、經濟的發展與進步，各行業的內部治理也得到了進一步的改進，其中，內部控制管理就成為一項必不可少的內容，它直接關系到各項工作能否正常進行。因此，如何有效地防范和控制單位的財務風險，成為相關單位內部控制的一個重要環節。為此，單位需要在工作中持續強化財務風險防范意識，強化內控管理工作的重要性，從不同方面來健全單位的內部控制制度，使單位的財務風險防范工作得到持續加強。文章著重探討了目前單位財務風險防范工作中出現的一些問題，并針對這些問題提出了一些應對措施，以期對財務風險的防范起到一定的作用。

關鍵詞：財務；風險防控；單位；內控管理

一、基于財務風險防控的單位內控管理面臨的主要問題

（一）財務風險控制意識薄弱

基于財務風險防控的單位內控管理面臨的主要問題之一是財務風險控制意識薄弱。一些單位的管理層對財務風險控制的重要性認識不足，缺乏對財務風險的系統性防范和控制意識。這種忽視往往導致單位在面對突發的財務風險時無法及時做出有效應對，從而造成經濟損失。部分單位雖然建立了內部控制體系，但缺乏針對性和實效性，不能有效地識別和評估財務風險。同時，內部控制體系的執行力度也不足，往往流于形式，未能真正發揮其在財務風險防控中的作用[1]。除了管理層之外，單位內部的員工也對財務風險控制缺乏足夠的重視。在日常工作中，他們可能忽視了對財務風險的控制和防范，這也在一定程度上增加了單位的財務風險。

（二）內部控制沒有和財務風險管理形成合力

基于財務風險防控的單位內控管理面臨的一個主要問題是內部控制沒有與財務風險管理形成有效的合力。這意味著內部控制機制和財務風險管理之間沒有形成良好的互動和配合，導致兩者在防范和控制財務風險方面的效果大打折扣。具體來說，內部控制和財務風險管理在單位運營中各自承擔著不同的職責和功能。內部控制主要負責確保單位內部各項業務和活動的合規性、準確性和效率性，通過制定和執行一系列控制政策和程序來降低錯誤和舞弊的風險。而財務風險管理則專注于識別、評估和控制單位面臨的財務風險，以確保單位在財務方面的穩健運營。

內部控制和財務風險管理需要共享大量的信息和數據，以及時發現和解決潛在的問題。如果兩者之間的信息溝通不暢，就可能導致重要信息的遺漏或誤傳，影響風險識別和控制的及時性和準確性。內部控制和財務風險管理在某些方面可能存在重疊或交叉，如果兩者沒有進行有效的協調和配合，就可能出現重復勞動和資源浪費的情況，這不僅降低了工作效率，還可能增加不必要的成本。內部控制和財務風險管理都是為了降低風險而存在的，如果兩者沒有形成合力，就可能導致風險控制效果不佳。例如內部控制可能只關注了業務層面的風險，而忽略了財務層面的風險；或者財務風險管理可能只關注了財務報告的真實性和完整性，而忽略了內部控制的有效性。

（三）資產管理存在漏洞

資產管理是單位內控管理的重要組成部分，其目標是確保資產的安全、完整和有效使用。然而，在實際操作中，部分單位在資產登記方面存在疏漏，導致資產信息不完整或不準確。這可能導致在財務風險防控時無法準確掌握單位的資產狀況，進而影響決策的準確性。資產盤點是確保資產賬實相符的重要手段[2]。然而，部分單位在資產盤點方面存在不規范或不到位的情況，導致資產數量、價值等信息無法準確核實，這增加了財務風險的發生概率。部分單位在資產使用和維護方面存在不當行為，這不僅會影響資產的使用壽命和價值，還可能增加單位的維修和更換成本，進而加大財務風險。在資產處置方面，部分單位存在處置程序不規范、處置價格不合理等問題，這可能導致資產流失、利益受損等財務風險。

（四）缺乏完善的內部審計制度

內部審計是單位內控體系的重要組成部分，它通過對單位內部各項經濟活動的獨立、客觀評價，幫助單位識別、評估和控制財務風險，確保內控管理的有效性和效率。然而，當內部審計制度不完善時，單位可能無法及時發現和識別潛在的財務風險。這可能導致財務風險逐漸累積，最終對單位的穩健運營造成嚴重影響。如果內部審計制度不健全，單位的內控管理可能形同虛設。內控措施的執行情況無法得到有效的監督和評估，內控漏洞無法被及時發現和修復，從而增大了財務風險的發生概率。缺乏完善的內部審計制度，單位的管理層在做出重要決策時會缺乏充分的依據，這可能導致決策失誤，進而增加財務風險。內部審計不僅關注單位的財務狀況，還關注員工的行為合規性。如果內部審計制度不完善，員工可能會利用漏洞進行違規操作，從而增加單位的財務風險。

二、財務風險防控視角下導致單位內控管理問題的原因分析

（一）缺乏財務風險意識

單位內部不重視財務風險，員工普遍缺乏財務風險意識。單位在員工培訓中忽視財務風險方面的內容，導致員工缺乏財務風險識別和應對的能力。單位的內控制度建設滯后于業務發展和市場變化，無法有效防范和控制財務風險。單位的監管部門對財務風險的監管缺失或不到位，導致單位缺乏財務風險意識和防控能力。

（二）內控管理制度不完善

單位高層管理人員對內控管理制度的重視程度不足，導致在制度建設和執行上缺乏足夠的投入和支持。單位在制定內控管理制度時未能充分考慮業務特點和風險狀況，導致制度設計不合理，難以有效防范財務風險。單位在內控管理制度的執行上缺乏有效的監督評價機制，無法對制度執行情況進行及時、準確的評估和反饋。單位在制定和執行內控管理制度時未能充分征求員工的意見和建議，導致制度脫離實際，難以得到員工的認同和支持。

（三）信息溝通不暢

單位內部組織結構過于復雜或部門間職責劃分不明確，導致信息傳遞路徑不暢。單位的信息系統可能存在缺陷或不足，無法支持高效的信息傳遞和共享。單位內部缺乏積極的溝通文化，員工和管理層缺乏溝通意識和動力。

（四）監督機制缺失

監督機制是確保內控管理有效執行的重要保障。然而，部分單位在監督機制方面存在明顯的缺失，如缺乏獨立的監督機構、監督力度不夠等。這使得內控管理在實際操作中難以得到有效的監督，進而增加了內控管理的風險。

（五）員工素質參差不齊

員工是內控管理的執行者，其素質高低直接影響內控管理的效果。然而，部分單位在員工素質方面存在明顯的問題，如員工對內控管理的理解不足、執行力不強等。這使得內控管理在實際操作中難以得到有效的執行，進而增加了內控管理的風險。

三、風險防控視角下單位內控的改進策略

（一）重視內部控制，樹立正確的風險管理意識

在當今經濟形勢日益復雜的今天，建立健全企業內部控制制度是非常重要的。因此，加強對企業內部控制工作的認識，是保證企業健康經營、保障財政安全的重要保證。因此，各部門應加強對內控的投資，提高內控的效能與適應能力，以應對日趨嚴峻的業務挑戰。在平時的工作中，要加強對金融風險的教育和宣傳[3]。這不僅僅是管理上的問題，而是每個雇員的問題。通過有效的推廣，讓每一位員工認識到防范金融風險之重要。領導干部要把風險防控意識內化于心，外化于行，在自己的崗位上嚴守規章制度，兢兢業業地完成每一項工作，從而提升自己的風險管控水平。

（二）完善內部控制體系，確保財務風險防控機制的有效實施

在現實生活中，單位要持續強化財務風險防范機制，健全內部控制制度，保證財務風險防控機制得到有效執行，從而促進單位的健康穩定發展。首先，要建立一套科學的內部控制系統，健全各種管理體制，對單位的各種業務活動進行綜合分析、整理，確定各種經營活動的目標、風險點，并把這些信息融入單位的內部控制系統之中。其次，要全面、準確、及時地掌握單位的財務風險，建立健全的風險預警體系與突發事件處置機制。與此同時，要增強單位財務風險的防范意識，提高單位員工對單位財務風險的防范意識。最后，要制定一個科學、高效的評價體系與獎懲體系，對在財務風險防控工作中成績突出的員工給予表彰與獎勵，對工作中表現不佳的員工給予批評與處分。通過這種方式，可以充分調動員工的積極性，從而積極地參與到金融風險的防范工作中來。

（三）建立健全預算管理制度，實現財務風險防控與預算管理的有機結合

財務風險防控與預算管理的有機結合是機構及相關單位在日常運營中所涉及的財務管理活動。這包括了從財政資金的籌集、分配、使用到最后的結算和報告等一系列環節。每個環節都有嚴格的規定和要求，確保公共資源得到合理利用，同時也保障了單位的財務透明度和規范性[4]。在現實工作中，單位首先要認識到預算管理的重要意義，以此來持續提升對財務風險防控工作的關注，在財務風險防控方面加大投資力度，持續提升財務風險的防范能力。與此同時，相關單位也要加強對預算管理人員的專業素養與能力的培訓，使之持續增強對財務風險的防范意識。其次，要加強對預算管理體系的研究與探索，使之更好地應用于實踐。另外，還要積極地進行相關的業務知識培訓、崗位技能培訓等，以此來讓預算管理者在使用財務風險防控體系的過程中，持續地提升自己的財務風險防控能力。

（四）加大內部審計力度，發揮財務風險防控監督作用

在實踐過程中，要持續改進內部審計的工作，通過強化對單位的內部審計工作的關注，使其在社會生活中的地位與功能得到進一步的提高，從而確定自己的責任與任務。首先，應加強對內部審計隊伍的培訓，使他們認識到開展內部審計的重要意義，增強自身的專業素質與專業技能；其次，要持續強化內部審計體系的重要性，制定完善相應的制度，使之更好地防范和控制單位財務風險；再次，要持續提高對內部審計工作質量的關注，通過對內部審計工作的質量進行定期評價，加強對內部審計工作質量的監督與督促；最后，要持續強化內部審計結果的重要性，最大限度地發揮財務風險防控的監督功能，從而提高單位的財務風險防范工作[5]。

（五）加強內部控制管理，建立健全財務風險防控機制

要想成功地進行單位財務風險的防范，除了要增強工作中的財務風險防范意識之外，還要從多個方面來構建和完善財務風險防范體系。首先，單位要對有關工作人員進行培訓，使其認識到防范財務風險的重要性與必要性，增強他們在平時工作中對財務風險防控的關注，使每個工作人員都能清楚地認識到自己的崗位職責與權利，明白自己要完成的工作任務。其次，在日常工作中，要注意建立和健全財務風險防范機制，注意工作人員對工作的反饋意見和建議，并對出現的問題及時加以解決。

（六）構建完善的財務風險防控管理體系，加強內部控制監督

風險識別是財務風險防控的基礎工作，通過對企業內部和外部環境進行深入分析，識別出可能對企業財務狀況產生影響的各類風險。風險評估則是對識別出的風險進行量化分析，評估其可能造成的損失和影響程度，為后續的風險防控工作提供依據。建立風險預警機制，通過對企業各項財務指標進行實時監測和分析，及時發現潛在風險并發出預警信號。這要求企業建立健全的財務信息系統，實現數據的及時采集、處理和分析，為風險預警提供有力的數據支持。內部控制制度建設是防范財務風險的重要保障。企業應建立完善的內部控制制度，包括財務審批、會計核算、內部審計等方面的規定和流程，確保企業各項財務活動的合規性和準確性。同時，內部審計部門還應與風險管理部門密切配合，共同防范和控制財務風險。加強風險管理培訓，增強全體員工的風險意識和風險應對能力。企業應定期組織風險管理培訓活動，向員工普及風險管理知識和方法，提升員工的風險識別、評估和應對能力。

結語

隨著我國經濟的迅速發展，政府機構所面臨的財務風險也日益增多，要想有效地防范財務風險，保障資產安全，提高運營效益，就必須強化內部控制。在經濟體制改革、社會主義市場經濟體制逐步健全的背景下，單位所面臨的財務風險日益增多，因此，如何有效地防范和控制財務風險，已成為一個亟待解決的重要課題。而強化內控管理可以有效規避財務風險，提高資金的使用效益。文章從財務風險的防范入手，剖析了目前我國相關單位內部控制管理中的一些問題，并就如何加強內部控制管理，防范財務風險，提高資金的使用效益提出了一些建議。

參考文獻：

[1]李璐.基于財務風險防控的單位內控管理研究[J].財會學習，2024（04）：161-163.

[2]俞淑萍.財務風險防范視角下單位內控管理分析[J].中國農業會計，2024，34（05）：81-83.

[3]胡春仙.基于財務風險防控的單位內控管理探討[J].大眾投資指南，2023（23）：56-58.

[4]胡蘭.新形勢下事業單位財務管理內控體系完善和風險防控研究[J].商業2.0，2023（15）：46-48.

[5]楊潔.財務風險防范視角下的單位內控管理研究[J].財經界，2022（04）：125-127.