RPA機器人促進企業財務智能化轉型的研究

摘 要：數字經濟時代，我國政府相繼出臺多項政策文件以指引企業實施財務智能化轉型。但由于高素質、復合型財務人才欠缺，導致企業財務智能化轉型受阻。由此，RPA機器人應運而生。RPA機器人能夠將財務人員從低附加值、高重復性的工作中抽離，使之投身于企業各項價值活動中，如何對其進行有效應用，是企業實現財務智能化的關鍵所在。本文對RPA機器人的定義及特點進行概述，簡要分析RPA機器人對企業財務智能化轉型的促進作用，并從費用報銷、財務核算、資金管理、采購付款、稅務管理、績效考核等方面討論了RPA機器人在企業財務智能化轉型中的應用，最后提出加快財務信息化建設、搭建應用場景、培育RPA機器人、做好應用反饋工作、加強人才培養等應用保障措施，旨在為企業有效應用RPA機器人實現財務智能化提供參考。

關鍵詞：企業；財務智能化轉型；RPA機器人

引言

隨著數據成為與土地、勞動力、資本、技術等生產要素并列的關鍵“第五要素”，企業數字化、智能化轉型成為主流趨勢。財務管理本質上具有數據需求，必然要實現轉型。目前，越來越多的企業制定自己的財務管理轉型戰略，并開始對RPA機器人的應用進行相應的探索與實踐，以期利用RPA機器人的優勢實現財務智能化。在具體的應用過程中，企業應當明確把握其應用路徑，并做好相應的保障措施以達到應用目的。

一、RPA機器人概述

RPA機器人是以RPA技術（即“機器人流程自動化”）為基礎的軟件機器人，能夠按照預設規則與流程模擬人類在計算機上進行操作，從而實現人工作業的輔助和替代，將財務人員從低附加值、高重復性的工作中抽離，使之投身于企業各項價值活動當中。

RPA機器人具有如下特點：

第一，安全性。RPA機器人通常有嚴密的數據安全措施與審計功能，其運行不受外界環境干擾，減少人與敏感數據的接觸，能夠保障企業信息安全與防范數據隱私。

第二，高效性。RPA機器人處理事務的效率及準確性遠高于員工，而且可實現7×24小時的無間斷工作，從而節省企業時間成本[1]。

第三，非侵入性。RPA機器人的運行遵循原有系統的設計要求，它可以輕松集成到現有的財務系統中，不會繞過原有系統的授權管控，也不需要對原有系統進行改造，可輕易實現跨系統操作。

第四，可擴展性。RPA機器人能夠應用于財務管理、人力資源管理等各場景當中，并根據企業需求不斷拓展功能，推動企業長遠發展。

二、RPA機器人對企業財務智能化轉型的促進作用

在RPA機器人應用之前，盡管企業利用各軟件系統實現了財務流程的自動化，但其智能化程度不夠，不少流程運作仍然依賴人工操作。RPA機器人以人工智能、OCR等技術為支撐，能夠模擬人類在計算機上進行操作，并不斷學習，從而提高財務流程智能化水平[2]。

數字經濟時代，數據逐漸成為企業的核心資產之一。然而，“系統邊界”“數據孤島”等對數據的共享與傳遞形成制約，這就需要企業加強數字化、智能化建設。若對原有系統進行推倒重建，企業需要付出更多成本。RPA機器人的非侵入特點讓企業無需對原有系統進行推倒重建就能實現跨系統的操作，既促進數據共享與傳遞，又將業財融合向縱深推進。

除此之外，人工操作難免會出現失誤。縱觀各行業企業發展，其重大數據泄露事件的發生大多為人為因素影響。RPA機器人的安全性、高效性特點既保障企業信息安全與數據隱私，又在很大程度上避免了人為操作失誤，進而推動企業規范化管理。

三、RPA機器人在企業財務智能化轉型中的應用路徑

（一）費用報銷智能化

企業往往存在費用報銷審批慢、流程長等問題，將RPA機器人應用到費用報銷智能化當中，是以問題為導向，將RPA機器人融入企業費用報銷全場景、全流程當中，以實現職工報銷自助化、財務審核智能化、費用分析可視化，從而助推企業財務智能化轉型。發票是費用報銷的關鍵，RPA機器人通過OCR影像識別自動掃描發票，對其進行分類匯總后生成報銷單據，并根據已嵌入的審核規則對報銷單據進行審核，生成記賬憑證，同時驗證其真偽，經審核后自動生成付款單，按指令填寫付款信息，將信息提交至網銀進行付款[3]。

某公司在財務日常報銷工作中的運用場景案例如下圖1所示。

（二）財務核算智能化

財務核算在企業財務管理中占據基礎地位，能為企業提供必要的財務信息，幫助企業對經營現狀進行評估。傳統財務管理模式下，企業開展往來對賬工作，需要財務人員進行賬務勾稽，一旦對賬不及時，就會影響財務報表的生成。將RPA機器人應用于財務核算智能化當中，由RPA機器人完成交易賬目的自動化核對，并實現單據關聯與單據自動審核，可以提高核算效率。

（三）資金管理智能化

企業各項經濟與非經濟活動的開展離不開資金的支持，可以說資金管理是企業財務管理的核心，其管理有效性的高低直接影響企業經營與發展。將RPA 機器人應用于資金管理智能化中，主要是運用RPA機器人對憑證制單、銀企對賬等關鍵流程環節進行改造，提高流程的智能化程度。憑證制單環節，RPA機器人通過OCR影像識別自動掃描紙質票據，將生成的結構化信息自動輸入企業ERP系統中，由此完成制單，形成相應的工作日志。銀企對賬環節，RPA機器人自動登錄網銀或資金系統下載銀行對賬單，調整對賬單格式，再登錄財務系統選擇賬戶并下載銀行日記賬單，執行對賬與余額調節表操作，以郵件形式通知相關人員處理對賬差異，減少因對賬不及時、不準確而產生的資金風險。

（四）采購付款智能化

企業中的大部分成本源于采購，采購部門結合企業生產、銷售、庫存等情況填寫采購申請單，三方報價評估審核確認后編制采購預算，并制定采購評估方案，選擇最優質的供應商達成合作關系，形成采購訂單，收到貨后進入請款流程，由采購部按照訂單編制請款單。將RPA機器人應用于采購付款智能化中，是RPA機器人通過OCR影像識別自動掃描請款單信息，將其錄入企業ERP系統中，自動核對入庫單與發票信息，確保二者信息一致后錄入付款信息并記賬，逐一核查付款信息后執行付款操作。

（五）稅務管理智能化

稅務管理對企業降低稅負、防范稅務風險等具有重要作用。傳統稅務管理中，企業財務人員需要處理大量稅務文件及相關數據、報表，既耗時又容易出錯，加大企業的稅務風險。將RPA機器人應用到稅務管理中，利用RPA機器人強大的數據分析與處理功能科學計算各類稅項，并由RPA機器人自動填報稅表，以保障稅務申報的準確性。同時，RPA機器人通過實時監測稅收政策法規變化將最新規定要求納入稅務管理流程，幫助企業檢查稅收合規性，并找到更加合適的節稅機會，為企業營造更加精準化、智能化的稅務決策環境，進一步推動企業穩定、健康發展[4]。

（六）績效考核智能化

績效考核在企業管理中的作用不容忽視。企業能夠通過有效的績效考核把握企業整體的績效情況，并根據考核結果改進自身管理，同時依托績效考核將組織績效與部門績效、職工個人績效掛鉤，對其形成激勵。在績效考核中，如何保障考核過程的公平性、動態性與考核結果的準確性、真實性，對企業而言至關重要。將RPA機器人應用于績效考核智能化中，就是以企業本身的績效考核制度為基礎，以企業需求為出發點和落腳點，開設基于RPA機器人的績效追蹤體系，運用RPA機器人從源頭提升企業對績效數據的采集、記錄、清洗等能力，加大企業的績效考核追蹤力度。

四、RPA機器人在企業財務智能化轉型中的應用保障

（一）加快信息化建設，夯實應用基礎

信息化是智能化的基礎，為RPA機器人提供應用環境，企業要想有效應用RPA機器人實現財務智能化轉型，應加快信息化建設，特別要注重各管理系統的集成貫通。第一，圍繞企業財務核心系統將其與供應商平臺、營銷管理系統等專業系統進行集成，將財務核算規則固化至業務前端，確保核算內容可追溯，提高財務核算的安全性、高效性。第二，聚焦資金管理關鍵環節，以財務核心系統為支撐，將資金管理系統、電子發票系統、銀企直連系統等功能進行融合，保障資金支付安全可控。第三，以業財融合為抓手建立全面預算管理平臺，實現預算管理全覆蓋，并促進該平臺與其他系統平臺的共享互通，以提升預算管控的精細化程度。

（二）搭建應用場景，培育RPA機器人

經上文分析，RPA機器人對企業財務智能化轉型有明顯的促進作用，為確保其有效應用，企業有必要搭建其應用場景，并對其進行培育。應用場景搭建方面，要充分考量所搭建的應用場景是否具有必要性與可行性，以及企業是否具備所需技術條件。RPA機器人培育方面，根據不同的應用需要培育差異化的機器人。比如，以RPA技術、OCR技術為支撐培育能夠應用于處理財務基礎工作的規則機器人；將RPA技術與機器學習、虛擬代理等技術進行結合，培育能夠應用于業財協同管理的知識機器人；把RPA技術與稅務政策、會計準則等財務政策制度相結合，培養能實時監測稅收法規變化風險、財務核算風險的稅務機器人。

（三）做好應用反饋工作，強化應用效果

RPA機器人的應用是持續性的，企業需要做好其應用反饋工作，從而強化其應用效果。在此過程中，運用大數據技術多渠道收集內外用戶反饋、企業財務智能化運營等數據，以了解RPA機器人的使用情況以及用戶體驗情況。必要時，開展用戶滿意度調查工作，發現并解決用戶的使用問題，確保RPA機器人穩定、可靠。為促進用戶反饋，企業可開通反饋渠道，鼓勵用戶分享RPA機器人的使用經驗，提出改進意見或建議。

（四）加強人才培養，促進人員轉型

RPA機器人代替財務人員處理企業中高重復性、低附加值的工作，這并不意味企業不需要財務人員，而是對財務人員綜合素質與職業能力提出更高要求。企業應當圍繞RPA機器人的應用加強人才培養，促進財務人員轉型，使其更加適應RPA機器人應用下的財務智能化環境，與RPA機器人共同助力企業實現價值創造[5]。第一，企業要重新定義財務角色。財務人員不再是企業的“賬房先生”，而是更加傾向于管理型的角色，如“風險吹哨者”“決策支持者”“價值整合者”等等。第二，針對不同財務角色制定差異化的培養計劃。第三，通過開展知識技能競賽等為財務人員提供學習與成長的平臺，加速其轉型進程。

結束語

RPA機器人是以RPA 技術為基礎的軟件機器人，具有安全性、高效性、非侵入性、可擴展性、可追溯性、符合國家政策導向等特點，對企業財務智能化轉型有明顯的促進作用，有利于企業實現財務管理流程智能化、數據共享、業財融合與規范化管理。具體實踐中，企業可將RPA機器人應用于費用報銷智能化、財務核算智能化、資金管理智能化、采購付款智能化、稅務管理智能化、績效考核智能化等諸多方面。為確保RPA機器人在財務智能化中的有效應用，企業應當加快信息化建設，特別要注重系統的集成貫通，以夯實應用基礎，并搭建好應用場景，根據不同應用需求培育差異化的機器人，同時做好應用反饋工作，強化應用效果，加強人才培養，促進財務人員轉型，使RPA機器人的作用得到充分發揮。

參考文獻：

[1]徐強艷，李璐涵.數字化轉型背景下RPA財務機器人在中小型企業財務管理中的應用探究[J].老字號品牌營銷，2023（23）：98-100.

[2]李明娟.基于RPA財務機器人的企業財務智能化轉型探析[J].財會學習，2023（35）：44-46.

[3]郝海霞.RPA財務機器人在企業財務智能化轉型中的應用[J].南方農機，2021，52（24）：163-165.

[4]衛素潔.財務機器人在企業財務智能化轉型中的應用分析[J].老字號品牌營銷，2023（20）：139-141.

[5]蔡方.財務機器人在企業的應用及對財務轉型的影響[J].中國經貿導刊，2021（10）：69-70.