論城市公交企業運營資金管理完善策略

［摘 要］經濟水平的迅速發展在帶來各種機遇的同時也產生了諸多問題。面對競爭日益激烈的市場大環境，企業必須做好資金管理工作。行之有效的資金管理工作一方面可以顯著提升企業的風險抵御能力，另一方面也可以更好地助力企業發展。城市公交企業作為我國經濟支柱型企業之一，做好運營資金管理工作對于企業發展有著重要的意義。文章以城市公交企業運營資金管理的意義為切入點，分析城市公交企業運營資金管理現狀，并提出有針對性的運營資金管理對策。

［關鍵詞］城市公交企業；資金集中管控；應對策略

運營資金管理工作作為城市公交企業的重要工作內容之一，不僅可以實現內部資源的優化配置，還可以發揮資金集中管控價值。但是，就城市公交企業運營資金管理現狀而言，還存在一些問題亟須解決。

1 城市公交企業運營資金管理的意義

城市公交企業做好運營資金管理工作具有重要意義。一方面，可以將城市公交企業的經營風險控制在合理范圍內。資金是企業賴以生存的基礎，是維持企業生產經營的“氧氣”，對于企業的經營發展有著重要價值。城市公交企業做好運營資金管理工作，不僅可以維持企業基本現金流不變，還可以構建健康的資金運行體系，幫助企業實現既定戰略目標。另一方面，可以滿足企業的生存發展需求。面對不斷變化的內外環境，城市公交企業的運營資金管理水平直接決定了企業的經營管理成效，行之有效的運營資金管理制度是企業發展的基石，和企業的生存發展密不可分，做好運營資金管理工作可以幫助城市公交企業深入挖掘日常經營管理工作存在的問題，滿足企業的運營管理需求，達成企業高質量發展目標［1］。

2 城市公交企業運營資金管理現狀

2.1 建設資金不足且營運資金虧損多

第一，建設資金有限。結合大量的案例分析可知，我國多數城市公交企業已經逐步放緩了大額投資趨勢，城市公交企業在后續經營發展過程中出現了投資能力減弱、項目落實成效不佳等問題，城市公交企業可用于發展投資的資金量逐漸減少。在經濟下行壓力加大的大環境下，我國經濟增速逐漸放緩，由原來的重視“速度”向重視“質量”發展，政府部門也要依靠投資才能拉動需求。在當前的經濟大環境下，雖然存在較多市場機遇，但是面臨的市場風險也依然較高。交通運輸項目和其他項目不同，存在建設周期長、資金投入量大等問題，即使政府部門能夠為城市公交企業提供一定資金，但是也需要城市公交企業通過融資、貸款等方式彌補資金缺口。城市公交企業常用的融資方式為銀行貸款，整體的融資方式單一，不能在有限的時間內籌集大額資金，在一定程度上對城市公交企業的發展產生不利影響。

第二，運營虧損。據不完全統計，截至2022年年底，我國有51個城市開設了城市軌道交通線路，運營路程超過9 100公里，但是就軌道交通的運營狀況來看，存在客流量低于往年、運營虧損等問題。綜合來看，導致城市公交企業運營虧損的原因有兩方面。第一，軌道交通作為城市基礎設施建設項目，在建設過程中必須遵循社會公益性原則，軌道交通車票價格必須符合廣大群眾的需求，城市公交企業難以根據運營成本負擔情況合理定價。第二，城市公交企業沒有做好其他業務拓展工作，未能發揮商業化協同發展價值。

2.2 營運資金管理有待優化

第一，城市公交企業在使用運營資金的過程中存在運營效率低下、內部現金流動量較低、資金循環周期長等問題，不僅增加了城市公交企業的資金運營管理成本，也不利于運營資金歸集。例如，部分城市公交企業在處理應收賬款的過程中，采取的應收賬款回收措施不完善，應收賬款回收成本較高。第二，城市公交企業未能搭建內部溝通樞紐，對不同部門溝通交流和信息共享工作產生負面影響，部門之間存在信息溝通壁壘，無形中增加了城市公交企業的資金貪腐風險。第三，交通運輸企業的資金應用補充不及時。在部分項目建設環節，交通運輸企業沒有制定合理的資金應用方案，時間一長，必然導致城市公交企業運營資金短缺，降低企業運營資金周轉率，對于企業發展產生不良影響［2］。

2.3 資金預算管控不到位

第一，個別城市公交企業的運營管理容易受各類因素影響，對企業的資金預算管理工作產生負面影響。甚至有個別城市公交企業存在內部資金結構配置不合理、企業內部現金流不足等問題，加劇了企業的運營風險，一旦其中某一環節出現問題，甚至會導致企業資金鏈斷裂。第二，部分城市公交企業在執行資金預算管理工作的過程中未能構建閉環的預算管理機制，對預算編制、預算執行及預算監督工作產生不良影響，難以發揮預算管理工作的監督和約束價值。

2.4 資金管理信息化水平低

第一，就城市公交企業的運營資金信息化建設水平而言，普遍存在信息化建設程度較低、信息化平臺功能不完善等問題。城市公交企業各部門難以利用信息化系統實現資源互通和信息共享，不能徹底打破部門“信息孤島”現狀。第二，個別城市公交企業在構建資金管理信息化平臺的過程中，未能做好信息安全管理工作，存在信息泄露風險。

3 城市公交企業運營資金管理的完善策略

3.1 拓展投融資模式，增加企業現金流量

第一，城市公交企業要制定多元化、針對性、立體化的融資方針，將多元化投資、融資納入企業戰略管理體系，有效分散城市公交企業的運營資金管理風險，結合企業戰略管理體系貫徹落實穩中求進、健康發展的融資方式。例如，城市公交企業可以總結梳理近幾年負債融資占比較高的項目，調整負債比較高的項目的投融資方式。城市公交企業不僅要集中發揮政府財政資金的價值，也要依托市場機制進行運營管理。第二，城市公交企業要結合運營管理現狀，打造多元化的融資方案，借助多元化融資方案增加企業現金流量。例如，城市公交企業可應用PPP、BOT、BOO、BOOT等融資方式進行融資。城市公交企業要格外重視PPP融資模式，它可以最大限度發揮資本在基建項目中的應用優勢，幫助城市公交企業找準盈利點，進而增強城市公交企業的運營管理能力［3］。

3.2 實施資金集中管理，提高資金運營效率

3.2.1 建立資金集中管理體系

第一，城市公交企業的領導層要深刻意識到資金集中管理工作的突出價值，嚴格貫徹落實“收支兩條線”規定，發揮資金集中管理價值優勢。某城市公交企業對資金管理制度進行了優化和完善，要求下屬子公司和其他部門嚴格貫徹落實收支兩條線管理模式，摒棄落后管理思想，以財務部門為主導開展資金管理工作。第二，城市公交企業要做好資金集中管理工作宣傳工作，總結過往的運營資金管理經驗，汲取其他企業的管理經驗，打造符合企業實際管理需求的收支兩條線資金集中化應用管理模式。第三，城市公交企業還要組織成立獨立的資金結算中心，以此來提升內部資金周轉率。城市公交企業要及時革新資金管理模式，組織建立對應的資金結算中心，由資金結算中心直接負責處理下屬分公司、企業各部門的資金收支工作，在減輕財務人員工作負擔的同時提升資金周轉效率。城市公交企業還要適當精簡非必要資金運營管理流程，對預算內資金撥付、支出和使用情況進行監督管理。結算中心必須嚴格遵守城市公交企業制定的運營資金管理規定，按照流程撥付各部門運營管理所需資金，保障各項工作有序開展。第四，城市公交企業要重點做好客戶信用資質評估和客戶檔案管理工作。城市公交企業和其他企業進行合作時，必須提前做好盡調工作，對合作對象的信用和資質進行評估，根據評估結果給予合作對象相應的優惠政策，城市公交企業還要安排專人對合作流程和進度進行跟蹤管理，最大限度降低企業資金運營風險。例如，某城市公交企業成立對應的內部審計監督管理機構，由該機構負責做好各部門資金收支狀況監督管理工作，并要求該機構必須做好資金收支異常狀況監察工作，嚴防資金體外循環風險，為城市公交企業構建良性資金管理機制創造有利條件。

3.2.2 成立資金池落實集中管理

為進一步增強城市公交企業的資金集中管理水平，發揮資金集中管理價值，城市公交企業可以構建資金池。資金池的建設流程為城市公交企業要先制定賬戶集中管理制度，隨后健全和完善資金結算集中管理制度。城市公交企業在開展賬戶集中管理工作的過程中可采取以下措施。第一，城市公交企業要結合企業運營管理現狀完善資金賬戶管理體系，將資金賬戶管理體系和企業內部系統銜接。城市公交企業可借助信息系統對子公司、業務部門的資金賬戶和資金支出使用情況進行監督和管理，確保資金使用均處于監管之下，以此來保障城市公交企業運營資金管理安全。第二，在組織結構設計過程中，分級賬戶體系由集團計算中心賬戶、總賬戶和子公司賬戶組成。第三，在功能實現方面，城市公交企業要集中做好內部資金歸集工作，并在此基礎上構建資金池，依托內部信息化系統完成資金調撥工作。例如，城市公交企業下屬子公司針對某三線城市軌道交通項目進行投資時，必須經由總公司進行復審，待復審通過后結算中心才能開啟資金池中的資金撥付渠道。依托該模式，可以顯著降低企業的財務管理風險。

3.2.3 嚴格控制資金使用和流向

為嚴格把控運營資金支出使用和資金流程，城市公交企業可以采取以下措施。第一，城市公交企業財務部門工作人員在編制資金使用計劃方案的過程中，必須以預算收支額度為基準，梳理企業運營狀況，然后在此基礎上分析財務預算方案，精確計算各項費用支出。財務部門工作人員尤其要做好跨年應收賬、應付賬款和年度財務預算狀況動態分析工作，根據預算收支額度優化財務管理方案。第二，財務部門工作人員可以月度、季度為周期編制資金使用方案，嚴格把控資金使用額度，資金結算中心可以根據各部門提交的資金收支方案向分賬戶中撥付預算資金。需要注意的是，針對需要緊急處理的業務，可以設置緊急資金審批制度和申請流程。若某部門遭遇緊急事件急需支出資金，該部門可以直接在線上系統上提報資金申請單，然后直接經OA系統交由企業管理層和財務主管審批，審批通過后結算中心要迅速完成資金撥付。城市公交企業的資金結算中心還要同步做好運營資金流入流出狀況分析和評估工作，挖掘計劃資金使用和實際資金使用出現差異的原因，并及時向上級領導反饋［4］。

3.2.4 規范資金運作并強化績效考核

第一，城市公交企業可以依托資金集中管理模式對內部生產經營行為加以約束規范，增強制度管理剛性。企業可根據資金池設置情況摸排下屬分公司和其他部門的資金使用需求，企業財務人員也要清晰直觀地了解運營資金流入和流出狀況。在該模式下，一方面可以降低運營資金體外循環風險，另一方面還可以規范下屬部門的資金使用情況，幫助城市公交企業達成戰略發展目標。第二，城市公交企業要及時處理運營資金管理環節暴露出的共性問題，明確運營資金管理重點，將績效考核指標和運營資金管理工作成效掛鉤，在此基礎上制定完善的獎懲機制，以此來提升基層員工對運營資金管理工作的重視程度，在提升企業資金管理效率的同時幫助企業獲取更大的經濟效益。

3.3 持續強化資金預算管控，做好資金分配

城市公交企業和其他企業不同，不僅屬于勞動密集型企業，也屬于服務型企業，在交通運輸項目建設環節，需要支出大量的資金，多數資金為現付支持，因此要求城市公交企業必須重視資金預算管控工作，依托資金預算管理制度做好資金分配工作。

第一，城市公交企業必須格外重視預算管理工作，深刻意識到預算管理工作的突出價值，結合企業發展現狀精準預測未來現金流，為后期的運營資金管理工作夯實基礎。第二，城市公交企業可以借助全面預算管理工作做好運營資金統籌規劃安排工作，結合當前業務量預測運營資金流入流出狀況，若發現某項目存在資金缺口，要結合項目情況制定對應的融資方案。建議城市公交企業使用現金流量法、公式法等計算資金籌集額度。企業可根據計算出的資金籌集額度制定運營資金支出管理辦法，將預算管理目標落實到人，并安排專人做好預算資金計劃落實情況監督管理工作。第三，城市公交企業的財務部門必須根據收支狀況對各部門的月度、季度預算資金使用狀況進行總結分析，嚴禁各部門出現瞞報、虛報預算資金現象。第四，城市公交企業的預算方案在確定之后不得隨意調整，如果遇到經濟突發事件，必須嚴格按照預算調整流程執行預算調整審批工作。第五，城市公交企業在籌資過程中，要充分發揮債務資本的杠桿作用，利用資金的時間價值幫助企業獲取更多的利潤。另外，城市公交企業也要嚴格控制自身債務規模，結合實際經營狀況優化資本結構，為企業各項工作開展夯實基礎。

3.4 推進資金管理信息化，提高資金管理質效

在信息技術飛速發展的今天，城市公交企業在開展運營資金管理工作的過程中，也要“借信息技術之東風，集信息管理工具之優勢”打造符合企業經營管理狀況的資金管理信息化平臺，借助該平臺對分公司和部門的資金支出使用情況進行監督和管理，確保每一筆資金支出都有跡可循，確保運營資金支出使用合法依規。例如，城市公交企業可借助 OA、ERP 移動終端打造財務一體化管控系統，在該系統中，不僅可以實現各部門信息的高效查詢，還可以對各部門的資金支出、使用情況進行監督和分析，讓城市公交企業按部就班地完成運營資金管理工作，構建良性資金鏈，增強企業資金管理質效。

4 結語

綜上所述，城市公交企業的運營資金管理工作可以從側面反映企業的經營管理水平，資金是企業賴以生存的基石，企業必須因地制宜選擇合適的運營資金管理對策，以此來提升運營資金管理水平。城市公交企業承接的項目具有資金投入量大、資金回籠周期長等特征，鑒于此，城市公交企業必須制定行之有效的運營資金管理對策，不斷提升企業資金管理成效。

參考文獻

［1］方玉蛟. 淺談企業運營資金管理的問題與對策——以C公司為例［J］. 現代商業，2019（36）：101-102.

［2］占勁艷. 從財務視角分析交通運輸企業投資項目資金管理存在問題及優化［J］. 納稅，2021，15（32）：131-132.

［3］胡俊玉. 淺析公路貨物運輸企業資金管理中存在的問題及應對舉措［J］. 當代會計，2020（3）：81-82.

［4］嚴敏敏. 基于財務共享服務模式下交通運輸企業資金管理探究［J］. 市場周刊，2019（11）：111-112.

［作者簡介］劉永福，男，湖南衡南人，深圳市東部公共交通有限公司，中級會計師，本科，研究方向：管理會計。