大數據背景下行政事業單位內部控制的創新探索

大數據技術被廣泛應用到各行各業，隨著大數據技術的普及，行政事業單位需要處理的數據量顯著增加，數據類型也更加多樣化，行政事業單位要獲得長遠發展，就要積極應用大數據技術，進一步提高單位的工作效率和控制水平，深化行政事業單位的體制改革。大數據能夠實時監控行政事業單位運行中的各類風險，并提供預警和防范措施，幫助單位更準確地把握政策執行效果、民眾需求以及社會熱點問題，有助于單位作出更加科學合理的決策，有助于及時應對各種潛在問題。目前行政事業單位還存在一些不足之處，缺乏有效管理，對此，行政事業單位要充分發揮大數據技術的優勢，創新行政事業單位內部控制工作，推動行政事業單位的長遠發展。

一、大數據背景下行政事業單位內部控制的重要作用

（一）提高內部控制的效率

通過發揮大數據技術的優勢，可以確保行政事業單位能夠對相關的財務數據信息進行了解和分析，通過大數據分析，單位可以自動化處理相關的大量數據，減少一定程度的人工干預，合理劃分相關的信息內容，有利于管理人員做出正確決策，提高內部控制的效率和準確性，促進行政事業單位穩定發展，同時保障內部控制工作的實際效率，滿足事業單位實際發展需求。

（二）彌補行政事業單位內部控制的不足

大數據技術在行政事業單位內部控制中的應用，可以彌補傳統控制管理手段的不足之處，大數據技術的應用能夠實現對相關會計數據的電子化記錄，豐富數據類型，除了傳統的結構化數據外，還可以記錄處理大量的非結構化數據，如文本、圖片、音頻、視頻等，彌補手工記錄操作的不足，簡易便捷，形式多樣，切實提升效率。行政事業單位相關人員對數據進行分析，更加直觀，可以更快地發現管理中存在的問題，及時采取有效措施進行解決，確保管理的有序性。

（三）有利于拓寬行政事業單位的信息渠道

行政事業單位在開展內部考核工作時，可以有效應用大數據技術，進一步實現對工作的量化處理，確保內部考核工作的順利進行，有效確保內部考核的公平合理性。大數據背景下，行政事業單位獲取信息的渠道進一步拓寬，大數據的應用，有助于單位實現對內部各項活動的實時監控和追溯，管理層可以及時了解相關的財務和非財務信息，掌握單位內部的工作情況，有效保障內部控制工作的有序化，提高監督的及時性和有效性。

（四）有利于提升行政事業單位的決策效率

通過對大數據的挖掘和分析，單位可以更快更準確地掌握政策執行效果、民生需求和社會關心的熱點問題，便于快速適應市場變化，建立科學的決策標準和評估體系，確保決策前對問題有清晰、準確的認識。快速剔除模糊或誤導性信息，簡化流程，去除不必要的審批環節和冗余步驟，實現決策信息的快速傳遞和共享。及時發現和糾正資金使用中的問題，提高資金的使用效益。

（五）有利于規范內部管理以確保資金和資產安全

行政事業單位內部控制的重要任務就是優化資源配置和預算管理，保護單位的一切經濟資源，包括資金、固定資產等，通過制定嚴格的財務管理制度和業務操作流程，確保資產安全和完整。大數據背景下，內部控制能夠將資金收支、審批、核算，以及資產采購、使用、處置等環節置于可視化的數據環境下，防止資金、資產挪用、浪費。對各環節監控審核，規范了各項業務的操作Oo58ntrVQTpFNaqY0VZsLg==流程，減少人為的隨意性和主觀性。強化對單位經濟資源的保護，防止敏感數據泄露和濫用。

二、行政事業單位內部控制存在的不足之處

（一）內部信息缺乏透明性

一些行政事業單位實施內部控制工作積極性不高，各個部門之間不能有效溝通和交流，相關數據信息不能實現共享，會對實際的控制效果產生較大影響。另外，內部控制過程中的一些數據信息不能及時傳達給管理層，不利于管理層做出正確的決策，不利于事業單位內控管理工作的順利進行，管理風險增大。需要切實做好行政事業單位內部信息的有效管理，及時進行信息傳達，提升內部控制的效率和水平。

（二）信息技術落后

當前信息技術發展迅速，行政事業單位在實際發展過程中需要積極引入先進的信息技術。但是一些單位信息技術的應用受到相關因素的限制，不能有效發揮信息技術的優勢和作用，對信息技術的應用水平不高。一些事業單位的信息化系統采取外包的形式，實際建設過程中不能對其應用效果進行考量，信息化建設環節不能充分發揮內部人員的優勢，信息化系統應用的效果很難體現出來。另外，一些事業單位在沒有完全了解單位內部實際發展的情況下，盲目效仿其他單位的信息系統建設體系，與單位的實際情況不符，不能提升實際工作效率，信息系統的優勢不能充分發揮。有些事業單位同時應用多種信息系統，信息混亂，不能兼容，無法推進事業單位的運營和發展。

（三）內部控制效能不能有效發揮

行政事業單位的內部控制工作與會計信息管理工作聯系緊密。但是，有些單位實際開展工作過程中，不能充分認識到會計信息管理的重要性，對財務會計信息管理的重視度不夠，實際管理中應用的是傳統管理模式，不符合大數據時代信息管理的要求，導致事業單位不能發揮內部控制的實際效能。行政事業單位的內部控制工作需要各個部門的參與，全體工作人員都需要參與其中，但是有些行政事業單位內部控制不能將各個部門有機聯系起來，很難發揮內部控制工作的實際作用，不能達到預期的管理效果。

（四）內部控制評價監督機制不完善

一些事業單位內部控制管理工作由辦公室進行監督管理，但是辦公室與財務部門之間不能完全獨立，導致內部控制評價監督工作缺乏有效性，不能保障內部控制工作的有序性，不能達到控制預期的目標和要求。

（五）內部控制實施缺乏動力

事業單位是非營利性機構，一些單位不重視內部控制管理工作，內部控制管理缺乏動力。一些事業單位內部控制系統不夠完善，部門設置比較簡單，缺乏完善的內部控制管理機制，很難達到內部控制的實際效果，管理工作中存在“一人多職”的現象，很難保障各項工作的效率。另外，行政事業單位有些崗位的專業性較強，輪崗的難度較大，內控管理比較復雜，增加了內部控制管理的難度。

三、大數據時代下行政事業單位內部控制的創新措施

（一）利用大數據提高財務管理水平

行政事業單位充分發揮信息技術優勢，可以有效提升財務管理的整體水平和效率。事業單位進行財務管理信息化建設，需要充分發揮計算機技術的優勢，應用計算機軟件系統，有效管理財務會計工作，提高財務信息管理水平，同時嚴格加強財務監督工作。一是充分發揮大數據技術的優勢，重視財務管理工作的實際效果，切實提升管理水平。做好財務管理的人員配置，權責分明，各司其職。重視財務管理信息系統的安全性，管理人員要注重對財務管理系統的安全維護，保障數據信息的安全性，做好財務信息數據的備份。通過對財務人員進行培訓，提高財務人員應用計算機系統的水平和熟練度，提升工作效率；二是做好財務管理系統的保密工作，設置對應的訪問權限，嚴格限制進入財務管理系統的訪問人員，同時日常加強對財務內容的安全管理，避免財務信息的泄露和遺失；三是要建立完善的財務管理制度，加強對財務工作的有效管理，及時做好計算機軟件系統的更新和維護。對于財務人員使用的電腦設備進行統一管理，加強安全系統維護，對財務管理軟件及時更新，確保財務數據的安全性；四是完善財務審核流程，完善基礎會計的核算和管理，提升財務管理整體水平。在進行財務核算過程中，財務核算人員要遵循基本的流程，遵守法規，加強對相關票據和賬簿的有效管理，進一步提升財務管理的規范性。

（二）完善信息溝通機制

一是需要結合內部控制的實際狀況，建立完善的信息溝通機制，便于內部信息的及時傳達和反饋，避免出現信息流通不暢的現象，進一步加強內部結構的優化和改革，切實做好內部控制管理。

二是需要重視內部審計工作，設置獨立的審計部門，充分發揮審計優勢，通過審計工作，確保書面資料與電子數據內容的一致性，并做好數據的存儲。

三是需要充分應用計算機進行數據的存儲和管理，同時做好計算機管理風險防控，確保數據安全性，切實將單位內部的管理風險降到最低。

（三）提高對內部控制的認識

行政事業單位要意識到內部控制管理的重要性，順應時代發展的潮流和趨勢。單位領導要積極接受大數據時代的到來，充分利用大數據技術加強內部管理工作。一是要營造良好的單位環境，大力宣傳大數據技術應用的重要性，結合單位的實際情況，將大數據技術與內部控制進行結合，加強單位內部控制管理；二是領導人員需要充分認識大數據技術應用的重要性，積極主動學習現代企業的管理制度，進一步加強自身管理，在大數據建設上起到重要的領導作用；三是將內部控制與單位工作人員的切身利益聯系起來，將內部控制效果與工作人員的績效考核聯系起來，調動工作人員參與內部控制建設的積極性和主動性，提升單位內部控制的實際效率和水平。

（四）強化安全防范工作

行政事業單位對于信息數據需要切實做好安全防范，可以應用計算機安全系統對數據進行安全管理，包括設置防火墻等手段，切實加強數據信息的安全維護。對于重要的數據信息，需要管理人員及時做好備份，避免信息的丟失或損壞。除了日常對信息數據進行安全保護之外，還需要有專門的部門加強對數據信息的維護和管理，及時對數據信息進行分析，確保數據信息的合理性，為管理人員決策提供相關依據。

（五）完善監督機制

行政事業單位的內部控制管理工作在開展過程中，需要建立完善的監督管理機制，監督部門要結合事業單位的實際發展情況，落實監督職責，確保監督管理工作的有效性，切實促進行政事業單位工作的有序發展。通過制定完善的制度進一步約束事業單位的審計工作，審計人員需要明確履行職責，促進事業單位監督工作的有效開展。開展審計工作過程中，需要內審部門全力配合，還需要其他部門積極輔助，將內部控制監督管理的實際效能發揮到最大。

（六）加強大數據下對內部控制的認知

在信息化快速發展的時代背景下，單位領導和管理人員都需要積極適應大數據時代的現狀，對大數據技術積極探索，充分發揮大數據技術的應用優勢。一是定期組織工作人員進行培訓，對內部控制工作的相關知識進行學習，借鑒其他企業先進的內部控制手段，營造良好的學習氛圍；二是積極引進優秀的內部控制人員和先進的技術手段，例如，事業單位可以購買先進的財務軟件系統，提升單位內部財務控制和管理的效率，及時監督和管理單位的資金情況。需要培養專業人才，安排內部控制人員進行研修，為內部控制管理工作提供人力資源基礎；三是需要對在內部控制工作中有突出貢獻的人給予相應的獎勵，提升工作人員在內部控制管理工作中的參與積極性。

（七）提升財會人員管理能力

大數據技術的應用，確保行政事業單位管理水平的提升，同時保障內部控制工作的效果，促進行政事業單位工作的有序開展。行政事業單位需要明確財務人員各自的職責，大數據處理需要專業的技術人才，當前許多單位缺乏這種人才，招聘難度大，所以需要加強數據業務培訓，確保財務工作遵循基本流程，制定防范措施，避免緊急事件發生，切實加大財務風險管理，提升財務管理的整體水平。

結語：

綜上所述，大數據背景下行政事業單位的內部控制既有機遇也有挑戰，需要積極進行改革，充分利用大數據的優勢，針對內部控制現狀，加強數據治理和數據分析能力，及時采取有效措施進行管理，完善內部控制體系，保障內部控制管理的實際效果，提升內部控制管理質量，防范化解管理風險，以應對日益復雜的社會環境和民生需求。