大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅籌劃問題及解決措施

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展與廣泛應(yīng)用，企業(yè)納稅籌劃面臨新的機遇與挑戰(zhàn)。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)納稅籌劃工作要增強數(shù)據(jù)信息分析能力，優(yōu)化納稅籌劃工作模式，提高企業(yè)稅務(wù)管理工作的信息化水平。本文闡述大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展機遇，剖析企業(yè)納稅籌劃工作面臨的問題，探討基于大數(shù)據(jù)技術(shù)開展納稅籌劃工作的有效措施，從信息系統(tǒng)建設(shè)、業(yè)務(wù)模式優(yōu)化和人員能力提升三個方面提出納稅籌劃問題的解決措施，旨在為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展夯實基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃面臨的涉稅風險種類較多，且存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中，如何做好納稅籌劃工作成為關(guān)乎企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要問題。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息技術(shù)手段在稅務(wù)領(lǐng)域的深度應(yīng)用，稅務(wù)機關(guān)運用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等信息技術(shù)對納稅人進行立體化的監(jiān)控管理，要求納稅人也要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)等手段實現(xiàn)納稅籌劃工作的信息化轉(zhuǎn)型。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有高效、便捷、共享等優(yōu)勢，在稅務(wù)數(shù)據(jù)收集、分析等方面發(fā)揮積極作用，有助于企業(yè)實時監(jiān)控涉稅風險，對納稅籌劃工作進行預(yù)見性管理，增強企業(yè)對涉稅風險的識別和應(yīng)對能力。然而，大數(shù)據(jù)時代也對企業(yè)運營管理提出了較高的要求，如何為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用創(chuàng)造有利環(huán)境，如何科學(xué)合理運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，需要企業(yè)在發(fā)展過程中不斷苦練內(nèi)功，以充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，推動納稅籌劃工作的高質(zhì)量開展。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展機遇

大數(shù)據(jù)技術(shù)是在計算機信息技術(shù)基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，其應(yīng)用價值體現(xiàn)在對海量數(shù)據(jù)信息的收集、篩選、處理、分析和應(yīng)用等方面。作為突破傳統(tǒng)意義尺度的工具，大數(shù)據(jù)技術(shù)具有極強的數(shù)據(jù)分析和加工能力，能夠幫助人們獲取新知識并創(chuàng)造新價值。在企業(yè)納稅籌劃工作中，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以提高稅務(wù)信息的收集、分析和管理能力，有效管理和控制稅務(wù)及財務(wù)風險，推進企業(yè)管理的信息化進程。

首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于提高企業(yè)的數(shù)據(jù)分析水平。大數(shù)據(jù)技術(shù)的最大優(yōu)勢在于對海量數(shù)據(jù)進行高效分析，企業(yè)依托大數(shù)據(jù)技術(shù)開展納稅籌劃工作，能夠廣泛收集并精準分析涉稅信息，幫助企業(yè)更加全面、準確掌握稅務(wù)信息，還有助于解決企業(yè)內(nèi)部不同部門間的“信息孤島”問題，增強對企業(yè)經(jīng)營管理信息的處理能力，實現(xiàn)對信息資源的高效利用。

其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于優(yōu)化企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)。在企業(yè)納稅籌劃工作中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過收集和分析稅務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)等信息資源，可找出數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)與規(guī)律，制定稅務(wù)風險監(jiān)測與納稅籌劃方案，對潛在涉稅風險進行科學(xué)識別與有效應(yīng)對，為優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)提供可靠依據(jù)，從而提高企業(yè)涉稅風險的防范能力，降低企業(yè)的稅務(wù)負擔，在一定程度上增加企業(yè)的經(jīng)營收益。

最后，大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于推動企業(yè)信息化建設(shè)。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展納稅籌劃工作，不僅推動企業(yè)稅務(wù)管理的信息化、智能化發(fā)展進程，也為企業(yè)經(jīng)營管理的全方位信息化建設(shè)奠定良好基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)信息化建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在納稅籌劃中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以增強工作人員的信息意識與能力，推動信息系統(tǒng)建設(shè)與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，不斷提高企業(yè)信息化、智能化建設(shè)水平。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅籌劃面臨的問題

（一）信息系統(tǒng)建設(shè)水平不高

有些企業(yè)的規(guī)模較小且資金有限，信息系統(tǒng)建設(shè)不完善，對信息管理系統(tǒng)建設(shè)缺乏整體性和前瞻性思考，系統(tǒng)功能難以滿足大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的需求，需要企業(yè)投入更多的人力來處理稅務(wù)工作，甚至需要手工完成填寫申請表等工作，企業(yè)難以全面、準確、及時獲取稅務(wù)數(shù)據(jù)，更難以制定科學(xué)可行的納稅籌劃方案。企業(yè)內(nèi)部不同部門間缺乏有效溝通，信息系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)的途徑不夠全面，難以對各類稅務(wù)信息進行全面收集，或是出現(xiàn)不同部門同一數(shù)據(jù)相互矛盾的現(xiàn)象。這導(dǎo)致企業(yè)面臨更多的涉稅風險，比如因發(fā)票管理不規(guī)范、納稅申報不及時等帶來滯納金等經(jīng)濟損失，甚至出現(xiàn)漏繳稅款的行為，受到稅務(wù)機關(guān)的處罰或制裁。

受限于信息系統(tǒng)建設(shè)水平，不少企業(yè)的稅務(wù)信息安全面臨挑戰(zhàn)。有的企業(yè)未能定期對信息系統(tǒng)進行維護，可能因系統(tǒng)故障導(dǎo)致數(shù)據(jù)受損。現(xiàn)有的信息系統(tǒng)安全防護功能薄弱，未設(shè)置訪問權(quán)限或長時間不更換操作密碼，忽略了信息安全防護技術(shù)的引進與應(yīng)用，使得網(wǎng)絡(luò)黑客很容易就獲取企業(yè)的稅務(wù)信息，增加了稅務(wù)信息被篡改、增刪的可能性。

（二）納稅籌劃工作模式落后

從稅務(wù)數(shù)據(jù)收集方面來看，稅務(wù)信息缺乏真實性和準確性。這不僅在于企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)落后，更在于信息傳遞和共享方面存在壁壘，企業(yè)與外部機構(gòu)普遍存在信息不對稱現(xiàn)象，有些企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)間的聯(lián)系不夠緊密，很少主動請求稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)，導(dǎo)致對財稅政策發(fā)展動態(tài)缺乏及時、準確的了解，難以靈活運用各類稅務(wù)政策，甚至制定的納稅籌劃方案與現(xiàn)行政策法規(guī)相悖，無法保證納稅籌劃的合法性與合規(guī)性。有些企業(yè)與涉稅第三方缺乏溝通，與銀行、工商部門等的信息不對稱，導(dǎo)致企業(yè)掌握的稅務(wù)數(shù)據(jù)不夠全面、準確，也會加大涉稅風險的發(fā)生概率。

從稅務(wù)數(shù)據(jù)分析方面來看，有些企業(yè)尚未借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建完善的涉稅風險管控體系，缺乏對涉稅風險的識別與應(yīng)對能力。有些企業(yè)未能借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對相關(guān)信息進行整理分析，難以準確篩除其中的無效、干擾信息，也會影響稅務(wù)信息的真實性和準確性，無法保證納稅籌劃方案的科學(xué)性與可行性。有些企業(yè)未能建立完善的風險預(yù)警與防范機制，沒有借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對內(nèi)外部涉稅風險因素進行科學(xué)分析，難以通過涉稅風險審查及時識別企業(yè)面臨的涉稅風險，也難以采取內(nèi)控制度建設(shè)、納稅流程優(yōu)化等具體的控制措施。

（三）納稅人員業(yè)務(wù)能力欠缺

部分企業(yè)招聘納稅籌劃人員的門檻過低，未能從應(yīng)聘者中篩選出優(yōu)秀人才，使得納稅籌劃人員隊伍整體實力不強。而在人員培訓(xùn)工作中，不少企業(yè)尚未建立系統(tǒng)化的培訓(xùn)體系，片面關(guān)注會計、稅法等專業(yè)知識的教育培訓(xùn)，忽略了信息化系統(tǒng)操作、大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用等方面能力的培養(yǎng)，使得工作人員的信息素養(yǎng)水平得不到有效提升。同時，有些企業(yè)缺乏完善的績效考核制度，對納稅籌劃人員工作表現(xiàn)及成效的考核不夠科學(xué)合理，考核結(jié)果的客觀性、公正性得不到保證，且未將考核結(jié)果作為獎懲依據(jù)，無法對工作人員起到良好的約束和激勵作用。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅籌劃問題的解決措施

大數(shù)據(jù)時代背景下，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)用以大數(shù)據(jù)技術(shù)為代表的信息技術(shù)手段，建設(shè)高水平的信息系統(tǒng)平臺，優(yōu)化納稅籌劃工作模式，提高納稅籌劃工作人員的數(shù)據(jù)分析和處理能力，全面提升企業(yè)納稅籌劃工作水平。

（一）加大信息系統(tǒng)建設(shè)力度

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用依賴于信息系統(tǒng)的支持，要想提高納稅籌劃工作水平，必須建立功能豐富的信息管理系統(tǒng)。如果缺乏高效的信息化管理系統(tǒng)，會導(dǎo)致納稅籌劃工作耗費更多的人力，也更容易出現(xiàn)涉稅風險。因此，大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)納稅籌劃工作改進的首要任務(wù)在于建設(shè)高水平的信息系統(tǒng)，為大數(shù)據(jù)技術(shù)在納稅籌劃工作中的應(yīng)用提供強有力的硬件支持。

企業(yè)要加大智慧稅務(wù)管控平臺在內(nèi)的信息系統(tǒng)建設(shè)力度，結(jié)合企業(yè)自身實際情況與發(fā)展需要進行全面思考，明確財稅管理信息系統(tǒng)的功能需求，并為未來的功能拓展預(yù)留空間。財稅管理信息系統(tǒng)包括稅務(wù)數(shù)據(jù)庫和信息采集分析、風險評估、審計查賬等子系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)各部門經(jīng)營發(fā)展情況制定系統(tǒng)建設(shè)方案，將財稅管理信息系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部的其他信息系統(tǒng)相連，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的集成共享，便于全面、準確獲取和深入分析、挖掘稅務(wù)信息。借助信息系統(tǒng)，可自動生成各類報表、指標和趨勢分析，為納稅籌劃工作提供決策支持。同時，要將企業(yè)信息系統(tǒng)與國家稅務(wù)系統(tǒng)對接，自動申報稅務(wù)數(shù)據(jù)和繳納稅款，降低人工操作失誤帶來的風險。

稅務(wù)信息具有隱秘性、敏感性等特點，如果缺少完整、準確的數(shù)據(jù)，會導(dǎo)致納稅籌劃方案缺乏適用性與可行性。因此，需要高度重視稅務(wù)信息的安全性，做好信息系統(tǒng)的安全防護工作。要投入資金購進維護系統(tǒng)安全的軟硬件設(shè)施，對硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)做好日常管理和維護工作，避免因系統(tǒng)故障出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等現(xiàn)象。同時，要不斷完善信息系統(tǒng)的安全防護功能，采取各種有效的安全防護措施，引進入侵檢測、身份驗證等技術(shù)，提高信息系統(tǒng)抵御黑客攻擊的能力，保證數(shù)據(jù)信息不受破壞。

（二）優(yōu)化納稅籌劃業(yè)務(wù)模式

不少企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的納稅籌劃工作模式，在實際工作中習慣于以往的方式方法，對于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用停留在表面，而沒有圍繞大數(shù)據(jù)技術(shù)對工作模式進行重構(gòu)，導(dǎo)致稅務(wù)信息質(zhì)量得不到保證，涉稅風險問題頻發(fā)。大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)應(yīng)形成相適應(yīng)的納稅籌劃模式，其一是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)收集模式；其二是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)分析模式。

對于稅務(wù)數(shù)據(jù)的收集整理，不僅要加強企業(yè)內(nèi)不同部門間的溝通與合作，還要加強企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等外部機構(gòu)的信息傳遞與共享。企業(yè)要與稅務(wù)機關(guān)高效暢通地溝通和協(xié)調(diào)，關(guān)注稅務(wù)部門的網(wǎng)站平臺，掌握稅務(wù)政策的最新變動情況，主動向稅務(wù)機關(guān)咨詢請教，深入研究稅收政策，保證納稅籌劃的合法合規(guī)。同時，要加強與銀行等第三方的溝通協(xié)作，設(shè)置專門崗位負責外部信息的采集工作，對不同來源的稅務(wù)數(shù)據(jù)進行分類采集，對數(shù)據(jù)信息進行統(tǒng)一標準的數(shù)字化處理，妥善做好稅務(wù)信息的采集、處理和存儲等工作，解決各方信息不對稱問題。

對于稅務(wù)數(shù)據(jù)的整合分析，要借助大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)對稅務(wù)信息進行篩選，整合各方面數(shù)據(jù)信息，減少誤差，保證稅務(wù)信息質(zhì)量，為納稅籌劃提供完整、準確的數(shù)據(jù)支持。在此基礎(chǔ)上，要通過對稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的整合分析，幫助企業(yè)全面了解自身的經(jīng)營狀況，準確識別涉稅風險，科學(xué)制定納稅籌劃方案。將納稅籌劃與業(yè)務(wù)管理有效銜接，建立完善的風險預(yù)警機制，加強進銷存管理、費用報銷等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)分析，通過大數(shù)據(jù)分析識別涉稅風險，科學(xué)評估涉稅風險的程度及危害，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。在內(nèi)控制度建設(shè)、風險轉(zhuǎn)移等措施的落實過程中，要持續(xù)進行監(jiān)控和檢查，準確掌握風險應(yīng)對措施的實施情況，以及時調(diào)整風險應(yīng)對措施，強化對涉稅風險的防控效果。

（三）強化納稅籌劃人員教育培訓(xùn)

在大數(shù)據(jù)時代，納稅籌劃人員不僅要熟悉稅收政策和財會知識，還要善于運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，具備較高的信息素養(yǎng)，以推動納稅籌劃工作的高效開展。在納稅籌劃工作中，要加強納稅籌劃人員的教育培訓(xùn)，確保全體工作人員對稅收政策、法律法規(guī)形成全面準確的認識，具備較強的大數(shù)據(jù)分析和信息系統(tǒng)操作能力，以爭取較為理想的納稅籌劃工作成效。

企業(yè)要適當提高納稅籌劃人員的入職門檻，根據(jù)實際工作要求明確人員招聘標準，確保入職人員具備扎實的專業(yè)基礎(chǔ)，且擁有良好的職業(yè)素養(yǎng)。在員工入職后，要開展系統(tǒng)化的教育培訓(xùn)，兼顧稅收政策、財會知識、信息技術(shù)運用等方面內(nèi)容，著重培養(yǎng)信息技術(shù)手段的應(yīng)用能力，有規(guī)劃地培養(yǎng)各層級的業(yè)務(wù)骨干和崗位能手。企業(yè)要制定科學(xué)的績效考核制度與激勵機制，通過大數(shù)據(jù)分析全面考查工作人員的能力素質(zhì)，督促納稅籌劃人員積極參與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認真做好本職工作，不斷提高納稅籌劃人員隊伍的業(yè)務(wù)能力。

結(jié)語：

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)納稅籌劃工作迎來了新的發(fā)展機遇，也面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。在實際工作中，不少企業(yè)仍未能營造大數(shù)據(jù)時代相適應(yīng)的內(nèi)部工作環(huán)境，無法充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢和作用，導(dǎo)致企業(yè)涉稅風險居高不下。針對大數(shù)據(jù)時代企業(yè)納稅籌劃工作面臨的問題和挑戰(zhàn)，要積極采取針對性的解決措施，加大信息系統(tǒng)建設(shè)力度，優(yōu)化納稅籌劃工作模式，加強納稅籌劃工作人員的教育培訓(xùn)，為納稅籌劃工作營造適宜的環(huán)境，推進企業(yè)的信息化建設(shè)進程。