電力企業全面預算管理面臨的困境及對策研究

摘要：隨著電力行業的快速發展和市場環境的不斷變化，電力企業在面對激烈的市場競爭壓力時，更迫切地需要科學、全面、靈活的管理工具。而全面預算管理作為一種綜合性的管理方法，可以為企業的戰略管理創造價值、為企業的績效考核提供依據，同時保障企業資源的合理配置，由此成為目前電力企業實現穩固發展的有力策略。然而，在實際應用中，電力企業在全面預算管理方面仍面臨著一系列的挑戰和困境，嚴重影響了電力企業全面預算管理的成效。基于此，首先，文章對電力企業全面預算管理進行概述；其次，總結了目前電力企業全面預算管理面臨的困境；最后，提出了電力企業全面預算管理的優化對策，以期為電力企業提升管理水平和經濟效益提供有益的借鑒。

關鍵詞：電力企業；全面預算管理；困境；優化對策

一、引言

隨著市場競爭的加劇、能源政策的調整以及新技術的不斷涌現，電力企業面臨著更為復雜和多變的經營環境，迫切需要一種全面、靈活的管理手段來適應這些變化。而全面預算管理是一種綜合性、系統性的管理方法，通過全員參與、數據精確性、戰略目標的明確以及持續的績效評估，實現企業資源的合理配置和經營效益的提升。因此，電力企業應對全面預算管理引起足夠的重視，并積極采取一系列的措施進一步提升全面預算管理的成效，實現企業資源的科學配置和經營效益的最大化。

二、電力企業全面預算管理概述

（一）全面預算管理的內涵

全面預算管理是一種全方位、綜合性的企業管理方法，其內涵包含多個關鍵方面：一是涵蓋了財務管理。通過詳細規劃和控制企業的收入、支出、利潤等財務要素，以確保企業的財務健康和穩健運作；二是全面預算管理。包括資源管理，強調對各種資源（包括人力、物力、資金等）的科學配置，以最大程度地提高效益和優化資源利用。在這個層面上，預算成為資源分配的指導工具，促使企業實現戰略目標；三是市場環境的敏感性。通過靈活的預算調整，使企業能夠適應市場變化，降低不確定性帶來的風險。除此以外，全面預算管理不僅限于財務和資源，還包括了目標設定和績效評估，通過制定明確的業務目標和績效指標，推動整個組織朝著共同的目標努力，促進協同工作和業績提升。總體而言，電力企業全面預算管理是一種全局性、戰略性的管理方法，旨在提高企業的效益、靈活性和適應力，從而保障企業獲得可持續、健康發展。

（二）全面預算管理對電力企業的意義

1. 為企業戰略管理創造價值

全面預算管理對電力企業而言首要的意義在于為企業戰略管理創造價值。通過全面預算管理，電力企業能夠建立更為明晰和可操作的財務計劃，有效規劃資源的利用，以支持和實現企業的長期戰略目標。這種管理方法使企業能夠更好地理解市場趨勢、競爭環境和未來機會，從而更靈活地調整戰略方向，提前應對潛在挑戰。另外，由于全面預算管理不僅涵蓋財務層面，還將目標、績效等因素融入其中，通過對各個方面的全面衡量，幫助電力企業更全面、系統地進行戰略規劃，實現價值的最大化。

2. 為企業績效考核提供依據

全面預算管理對電力企業的另一個重要意義在于為企業績效考核提供依據。通過制定詳細的預算計劃，電力企業能夠明確各項業務活動的預期目標和績效標準，為后續的績效考核奠定基礎，這可以幫助企業建立科學的績效評估體系，使管理層能夠更準確地評估各個部門和員工的業績表現，并通過與實際的績效進行對比，企業能夠及時發現問題、調整策略，激勵員工提升工作能力，從而推動企業整體績效水平的不斷提升。

3. 保障企業資源的合理配置

全面預算管理為電力企業提供了一個有效的工具，幫助其在競爭激烈的市場環境中更加靈活地配置和管理資源，實現經濟效益和戰略目標的有機結合。一方面，通過全面衡量各個方面的財務、運營和戰略需求，電力企業能夠更加科學地規劃和分配有限的資源，確保其在各個層面都能夠最大程度地發揮作用。這種方法有助于防止資源浪費和過度投入，提高資源利用效率，同時也能夠更好地應對市場波動和變化；另一方面，通過對資源的精細規劃，電力企業也能夠確保在關鍵領域投入足夠的資源以支持業務增長，同時在其他方面進行適度的控制，以確保整體經營的平衡性和可持續性。

（三）電力企業全面預算管理的原則

1. 科學原則

科學原則要求企業充分了解內外部環境，包括市場趨勢、競爭態勢以及技術發展，以便更好地預測未來的經濟狀況和企業運營環境。因此，在預算制定和執行過程中，電力企業應當依據科學的數據、市場研究和經驗教訓，確保預算計劃的制定基于客觀、準確的信息。這樣，電力企業可以確保預算的可靠性和合理性，提高對市場風險和機會的敏感性，從而更好地應對變化，實現經濟效益和戰略目標的協同推進，為長遠可持續發展提供堅實的基礎。

2. 精細原則

精細原則要求電力企業在預算編制和執行的過程中，詳盡地考慮各項預算數據和計劃，包括對支出、收入、投資、成本等各個方面的精細拆分和規劃，以達到更為準確和全面的預算編制。在精細原則的指導下，電力企業需要對各項經濟活動進行深入分析，將預算數據細化到具體的業務、項目或部門層面，使管理層能夠更清晰地了解資源分配情況和業務細節。此外，精細原則還要求電力企業在預算執行過程中進行實時監控和反饋，及時調整預算計劃，以適應市場變化和內外部環境的波動。通過遵循精細原則，電力企業能夠更加精準地了解各個方面的財務狀況，更有效地掌握資源的利用情況，從而提高預算管理的準確性和實效性，有助于降低信息不對稱風險，提高決策的科學性，使企業更加靈活地應對市場挑戰，實現資源的最大化利用。

三、電力企業全面預算管理面臨的困境

（一）全面預算管理意識淡薄

在一些電力企業中，盡管全面預算管理被認識為提高企業經營效益的有效手段，但由于其引入和執行需要較大的時間和資源投入，一些管理層和員工可能未能充分理解其內涵和實際應用價值，導致在實踐中對其關注度不足。這種情況很可能導致預算管理的計劃難以有效執行，甚至阻礙了企業全員的積極參與。另外，全面預算管理要求企業建立強大的協同機制，促使各個部門之間的信息共享和協同合作，然而，一些電力企業由于組織文化較為傳統或閉塞，存在信息壁壘、部門利益之爭等問題，也阻礙了全面預算管理的有效實施。而優化組織文化需要時間和管理層的堅定決心，這就更需要管理層提升全面預算管理意識。

（二）預算編制的數據不準確

電力企業在實施全面預算管理時面臨的重要困境之一是預算編制的數據不準確，這個問題源自多方面的因素，包括數據采集、處理和分析環節存在的誤差，信息系統的不充分，以及數據協同難題等。在電力行業，預算編制涉及復雜的因素，包括能源采購、發電成本、輸電損耗等，如果這些數據的準確性難以保證，將直接影響預算的科學性和可行性。同時，數據的不準確也會導致電力企業在預算計劃中對成本和收入的估算出現偏差，進而影響企業在實際運營過程中決策的科學性和客觀性。例如：如果能源成本或輸電損耗的數據存在誤差，企業可能在預算中低估了實際運營成本，從而導致實際運營中資金缺乏或效益低于預期。此外，數據不準確還可能導致企業對業務風險的評估產生影響。電力企業在市場中面臨政策、市場等方面的變化，這需要在企業預算中得到充分考慮，而不準確的數據可能導致企業難以準確評估這些風險的潛在影響，從而無法采取有效的風險管理策略。

（三）全面預算管理目標不合理

有些電力企業制定的全面預算管理目標并不合理，具體表現為對收入、成本、市場份額等方面設定過高、過低或不切實際的期望，從而導致電力企業在實際執行中難以達到設定的目標，影響到預算的有效性。在電力行業，由于受到市場波動、政策法規變化以及能源需求等多種因素的影響，制定合理的全面預算管理目標顯得尤為關鍵。如果目標過于理想化，企業可能在執行過程中面臨無法實現的壓力，導致資源分配不合理，影響業務的長期可持續性。相反，如果目標設定過低，可能導致企業未能充分發揮潛在業務增長空間，錯失市場機會。與此同時，不合理的目標設定還可能影響到員工的激勵和動力。如果目標設定過高，員工可能感到壓力過大，導致執行層面的困難；而目標過低則可能使員工缺乏積極性，降低整體團隊的執行效率。

（四）預算管理執行效果不佳

有些電力企業雖然在制定預算環節比較全面，但在預算執行過程中出現“打折”的現象。首先，預算計劃與實際執行之間的差距可能是由于市場波動、外部環境變化等原因導致的，使得預先設定的計劃在執行過程中難以完全符合實際情況。這不僅影響了預算的準確性，也減弱了預算在指導企業實際運營中的指導作用；其次，員工對預算的不理解或不積極配合也是執行效果不佳的原因之一。員工可能因為對預算編制的過程不透明，或是缺乏對預算意義的深刻認識而對其產生抵觸情緒，從而影響了預算在實際操作層面的執行效果；最后，在市場變化和企業內外部因素的不斷影響下，很多電力企業沒有建立起及時的監測機制和靈活的調整手段，就難以在實際運營中做出及時反應，從而使得原定的預算計劃無法有效執行。

（五）未構建完善的預算考核機制

部分電力企業對預算執行過程中缺乏明確的考核標準、缺少有效的績效評估手段以及相應的懲罰和激勵機制不完善。缺乏這樣的完善機制考核很可能會導致企業難以有效評估預算執行的實際效果，從而影響全面預算管理的順利推進。首先，未構建明確的考核標準使得電力企業難以準確衡量各項預算指標的完成情況。缺少具體的、可衡量的標準使得對預算執行的評估變得主觀和模糊，降低了對績效的有效監控和控制；其次，缺乏有效的績效評估手段導致企業無法全面了解各個層面的績效表現，也無法發現其中出現問題以及優勢，這使得企業在調整預算策略和戰略方向時難以具備有力的數據支持；最后，在缺少激勵和懲罰機制的情況下，員工和管理層可能對預算執行不積極，缺乏對實現預算目標的追求，導致一些部門或個人不主動參與全面預算管理，從而降低了電力企業整體預算的執行效果。

（六）信息化建設水平有待提高

當前，電力行業的復雜性和高度技術化要求企業具備先進的信息技術基礎設施以支持全面預算管理更好地實施。然而，一些電力企業面臨著技術設備陳舊、信息系統整合難度大、數據安全保障不足等問題。首先，技術設備陳舊可能影響企業的信息采集、處理和分析效率。在全面預算管理中，需要對大量的數據進行采集、整合和分析，而過時的技術可能限制了這一過程的效率，從而影響了預算計劃的準確性和及時性；其次，信息系統的整合難度可能導致不同部門之間的數據難以共享和協同。這種不暢通的信息流動可能使得各個部門在預算編制和執行中缺乏共同的數據基礎，增加了預算管理的復雜度；最后，數據安全保障不足也是電力企業信息化建設面臨的問題之一。電力企業涉及大量敏感數據，包括能源生產和消費數據、客戶信息等，如果信息系統安全性得不到保障，可能會面臨泄露風險，從而損害企業利益和聲譽。

四、電力企業全面預算管理的優化對策

（一）提升企業全員對全面預算管理的重視

電力企業應促進全員對全面預算管理理念有更深刻的認知，以此提升全員的積極參與態度。首先，管理層扮演著至關重要的角色，通過全面預算管理的專項培訓，幫助管理層深入了解全面預算管理的內涵、原理和實施路徑，并深刻認知全面預算管理對于企業長遠規劃、風險管理和資源配置的重要性，以及其在提高企業競爭力和適應市場變化方面的戰略價值，管理層可以更全面地理解全面預算管理的重要作用，形成對制度的認同和支持；其次，管理層應該積極加強企業內部關于全面預算管理的宣傳與培訓，通過舉辦內部培訓課程、專題講座，以及實際案例分析等方式，通過深入淺出地介紹全面預算管理的內涵、優勢以及在電力企業中的實際應用價值，以提高全員的認知度；最后，電力企業應推動組織文化的變革，消除信息壁壘和部門利益之爭。對此，管理層應該加強內部溝通，建立跨部門的信息共享機制，推動各個部門之間更加開放、協同的文化氛圍。需要注意的一點是，提升企業全員對全面預算管理的重視。采用階段性的、漸進式的實施策略。由于全面預算管理需要一定的時間和資源投入，管理層可考慮分階段地引入，先從簡單易行的部分開始，逐步推廣至全面實施，這樣不僅能夠降低全員的抵觸情緒，也有助于更好地使企業適應全面預算管理的要求。

（二）改進預算編制過程以確保數據準確性

數據的準確性對于提高預算的科學性和實效性非常重要，電力企業通過優化數據采集、整合和分析的流程，確保預算基于準確的數據信息，能夠有效減少預算制定的誤差，使制定的預算更切合實際，為企業的決策提供更可靠的基礎。對此，電力企業在執行的過程中可以采取下述的措施：首先，電力企業應強調數據采集和處理的標準化和規范化。通過建立嚴格的數據采集流程和標準操作規程，確保數據的來源具有可追溯性和透明度，并要明確數據采集的時間點、方法、頻率等細節，以確保數據的一致性和可比性；其次，電力企業應設立專門的數據管理部門或團隊，該團隊應負責協調、監督和審核數據采集、錄入和處理過程，確保每一步都符合標準和規范；同時要明確具體責任人和其職責，有助于形成對數據質量的高度責任心和管理效能，防范產生人為誤差的情況；最后，加強對數據質量的監控和審核，及時發現潛在的錯誤和異常，并建立數據質量報告機制，讓相關人員能夠清晰地了解數據的準確性水平，及時采取糾正措施。

（三）優化全面預算管理目標的設定與調整

電力企業需要綜合考慮市場環境、企業實際情況和內外部因素，制定科學合理的目標，提高預算的有效性。首先，電力企業應進行全面的市場分析和風險評估，充分了解市場的供需關系、政策法規、競爭格局等因素，確保制定的目標與市場環境相適應；其次，制定目標時要充分考慮企業內部資源和能力，通過對企業歷史業績、資金狀況、技術水平等進行全面評估，制定符合企業實際情況的目標。避免過于理想化或不切實際的設定，確保目標既有挑戰性又符合企業當前和未來的實際能力；再次，通過將企業整體目標與各個部門、團隊的具體目標相結合，形成全面的目標體系。這有助于確保各級目標的一致性和協同性，避免目標的分散和矛盾；最后，通過設立目標評估的時間節點，對目標的完成情況進行定期檢查，收集并分析執行過程中的數據和反饋意見，以確保及時發現問題并有效對其進行調整。

（四）加強對全面預算執行過程的監督機制

通過建立有效的監督體系，能夠及時發現并糾正預算執行中的偏差與問題，同時也能促進全員的責任心和執行力。為此，電力企業應采取以下的措施：首先，設立專門的監督機構或監察小組，負責全面預算管理的執行監督工作。該機構應具有獨立性和權威性，直接向高層管理層報告；其次，制定全面的監督指標，明確預算執行的關鍵績效指標和目標。這些指標可以包括預算完成率、成本控制情況、收入達成情況等，以便量化評估和監督執行情況；再次，進行內部和外部的定期審計，通過定期組織實地檢查，深入各部門、項目現場，了解實際執行情況，評估預算執行的合規性和效果。確保預算的準確性和透明度；最后，要求各部門、項目負責人提交詳細的預算執行報告，報告內容應包括實際執行情況、偏差原因、調整措施等，以便及時發現和解決問題。通過上述措施的綜合實施，電力企業可以加強對全面預算管理的執行力的監督，有效確保預算計劃的貫徹執行。

（五）構建全面且完善的預算管理考核機制

構建全面且完善的預算管理考核機制可以更好地激發員工的工作動力，使其個人目標與企業整體目標相一致，推動預算計劃更好地實施。對此，首先，電力企業應建立明確的考核標準，包括制定具體、可衡量的績效指標，如預算完成率、成本控制效果、收入增長等，以確保考核標準具備客觀性和可操作性；其次，引入有效的績效評估手段，借助先進的數據分析技術，包括建立績效評估模型、對關鍵業務環節進行定量分析，以及制定績效報告等，使管理層能夠及時發現問題、調整策略；最后，建立全面的激勵和懲罰機制，明確獎懲措施，如員工獎金、晉升機會等，對于達到或超越預算目標的部門和個人進行獎勵。此外，對于未達標或存在偏差的情況，實施相應的懲罰措施，確保員工和管理層對預算執行保持積極性。在構建考核機制的同時電力企業也要加強員工相關的培訓，助力其能夠更好地完成考核目標。

（六）引進先進技術以提高信息化建設水平

在當前數字化時代，通過引入先進技術，電力企業能夠更好地支持全面預算管理的各個環節，并有效提升企業的管理水平。在具體的過程中，電力企業應做好以下幾方面工作：首先，進行技術設備的更新和升級，投資先進的信息技術基礎設施，包括高性能的服務器、數據存儲設備和先進的數據分析工具，以支持企業更快速、更準確地進行全面預算管理；其次，進行信息系統的整合優化，建立統一的數據平臺，實現企業內部數據的無障礙流通，提高全面預算管理的協同性和一體化水平；再次，由于電力企業涉及龐大的能源生產和消費數據，以及市場變化等多方面信息，通過大數據分析，企業可以更準確地洞察市場趨勢，分析能源消耗模式，為預算制定提供更科學的依據；最后，加強數據安全保障，采取嚴格的信息安全措施，包括數據加密、權限管理、網絡監控等，確保電力企業的敏感數據得到充分的保護，防范潛在的泄露風險。通過這些措施的有機結合，電力企業可以提升信息化建設水平，更好地支持全面預算管理的實施，提高企業的運營效率和決策水平，推動電力行業朝著數字化轉型的目標邁進。

五、結語

雖然目前我國的電力企業在全面預算管理中存在一些問題，但通過一系列有針對性的對策，可以有效克服這些問題和困境，進一步提升企業管理水平。未來，隨著電力行業的不斷發展和全面預算管理理念的更新，電力企業能夠更加靈活、科學地運用全面預算管理，取得更為顯著的經濟效益，從而推動電力行業的可持續發展。

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（作者單位：華潤電力投資有限公司北方分公司）