財(cái)務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理中的實(shí)施

摘要：財(cái)務(wù)信息化在全面預(yù)算管理中的實(shí)施，能促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平提升。文章探討了財(cái)務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理中的實(shí)施過(guò)程及其具體應(yīng)用。通過(guò)分析XX集團(tuán)的案例，論述了信息化系統(tǒng)在預(yù)算管控程序優(yōu)化、預(yù)算精細(xì)化管理、成本控制與效益提升以及員工積極性提高等方面的作用。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化；全面預(yù)算管理；成本控制；預(yù)算編制

一、引言

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展，全面預(yù)算管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的地位越來(lái)越重要。傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式由于效率低下和準(zhǔn)確性不足，已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)的需求。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的引入，為企業(yè)全面預(yù)算管理帶來(lái)了新的解決方案。本文將重點(diǎn)探討財(cái)務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理中的實(shí)施情況，并通過(guò)案例分析說(shuō)明其應(yīng)用效果。

二、財(cái)務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理中的實(shí)施步驟

（一）制定財(cái)務(wù)信息化戰(zhàn)略規(guī)劃

制定財(cái)務(wù)信息化戰(zhàn)略規(guī)劃是實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的第一步，在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，企業(yè)需要明確自身的財(cái)務(wù)信息化目標(biāo)、實(shí)施范圍、內(nèi)容以及所需的資源和技術(shù)。首先，企業(yè)需要明確實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的目標(biāo)，在明確目標(biāo)后，企業(yè)需要分析現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理的瓶頸和問(wèn)題，以及通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化可以帶來(lái)的收益和風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)需要確定實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的范圍和內(nèi)容，包括需要實(shí)現(xiàn)哪些財(cái)務(wù)管理流程的信息化，如預(yù)算編制、報(bào)銷審批、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表分析等。最后，企業(yè)需要評(píng)估所需的資源和技術(shù)的可行性，包括所需資金和預(yù)算來(lái)源、人力資源的配備、技術(shù)實(shí)施方案的制定、系統(tǒng)供應(yīng)商的選擇等。另外，還需要考慮如何進(jìn)行資源和技術(shù)整合，以實(shí)現(xiàn)最佳的投入產(chǎn)出比。

（二）梳理業(yè)務(wù)流程，明確管理需求

梳理業(yè)務(wù)流程，明確管理需求能顯著提升全面預(yù)算管理實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的效率，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的梳理和分析，可以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和瓶頸，從而明確全面預(yù)算管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和需求。首先，需要對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、職能部門、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行深入了解，尤其是每個(gè)業(yè)務(wù)流程的目的、時(shí)間、成本和質(zhì)量等方面內(nèi)容，并發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題和瓶頸。其次，需要明確全面預(yù)算管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和需求，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制和分析等，全面考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、資源分配和績(jī)效評(píng)估等，確保全面預(yù)算管理能夠支持企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求。最后，需要對(duì)業(yè)務(wù)流程和管理需求進(jìn)行梳理和分析，并制定相應(yīng)的方案和措施，包括優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、完善管理制度、設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)架構(gòu)等，為企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化提供有力的支持和指導(dǎo)，并提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）選擇合適的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)

選擇合適的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)是實(shí)施全面預(yù)算管理的重要一環(huán)，在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)需要充分考慮自身的實(shí)際需求，以及系統(tǒng)的穩(wěn)定性、可靠性、易用性、可擴(kuò)展性和成本效益等多方面問(wèn)題。第一，企業(yè)需要清晰地了解自身的業(yè)務(wù)需求和管理模式，分析企業(yè)預(yù)算編制、審批流程、財(cái)務(wù)報(bào)告、數(shù)據(jù)分析等方面的需求。同時(shí)，企業(yè)還需要考慮自身的行業(yè)特點(diǎn)和法規(guī)要求，以確保所選系統(tǒng)能夠符合相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。第二，在選擇系統(tǒng)時(shí)，企業(yè)需要考慮系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要組成部分，任何系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)丟失問(wèn)題都可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失，因此，企業(yè)需要選擇經(jīng)過(guò)市場(chǎng)驗(yàn)證的成熟產(chǎn)品，同時(shí)關(guān)注系統(tǒng)的故障率、恢復(fù)能力等方面的指標(biāo)。企業(yè)在選擇系統(tǒng)時(shí)，可以邀請(qǐng)員工參與試用和評(píng)估，以確保系統(tǒng)能夠滿足實(shí)際使用者的需求。第三，隨著企業(yè)的發(fā)展和業(yè)務(wù)變化，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的需求也會(huì)發(fā)生變化，因此，企業(yè)需要選擇具有良好擴(kuò)展性的系統(tǒng)，以便在未來(lái)能夠根據(jù)需要進(jìn)行升級(jí)和擴(kuò)展。

（四）系統(tǒng)實(shí)施與集成

系統(tǒng)實(shí)施與集成是實(shí)施財(cái)務(wù)信息化中至關(guān)重要的一步，在選定合適的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)后，企業(yè)需要與系統(tǒng)供應(yīng)商密切合作，進(jìn)行系統(tǒng)的實(shí)施和集成。第一，需要進(jìn)行硬件和軟件環(huán)境的搭建，包括服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、存儲(chǔ)設(shè)備等硬件的采購(gòu)和配置，以及操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、中間件等軟件的安裝和配置。第二，在進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移時(shí)，需要制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃，包括數(shù)據(jù)的整理、轉(zhuǎn)換和導(dǎo)入等步驟，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的遷移，需要進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入和驗(yàn)證。將轉(zhuǎn)換好的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到新系統(tǒng)中，并進(jìn)行必要的驗(yàn)證和測(cè)試，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，在導(dǎo)入和驗(yàn)證過(guò)程中，需要密切關(guān)注系統(tǒng)的日志和錯(cuò)誤信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確保數(shù)據(jù)遷移的順利進(jìn)行。除了數(shù)據(jù)遷移，還需要根據(jù)企業(yè)的需求和系統(tǒng)供應(yīng)商的指導(dǎo)，進(jìn)行必要的接口開發(fā)，在接口開發(fā)過(guò)程中，需要選擇合適的接口標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)議，并根據(jù)新系統(tǒng)的特點(diǎn)和要求進(jìn)行必要的調(diào)整和優(yōu)化。

三、財(cái)務(wù)信息化在全面預(yù)算管理中的具體應(yīng)用

（一）預(yù)算編制與審批

目前市場(chǎng)較為成熟的預(yù)算編制與審批相關(guān)信息化軟件有OA系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)可以提供自動(dòng)化的預(yù)算編制工具，幫助企業(yè)快速完成預(yù)算編制工作，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)工具可以根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)算科目要求，自動(dòng)計(jì)算和匯總各部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，減少人工操作失誤和編制時(shí)間。在企業(yè)全面預(yù)算管理的預(yù)算編制中，系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)設(shè)定的預(yù)算科目和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成預(yù)算表格和報(bào)表，同時(shí)支持多種數(shù)據(jù)源的導(dǎo)入和導(dǎo)出，包括Excel、CSV等常見格式。此外，系統(tǒng)還支持多種預(yù)算編制方式，如固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等，滿足企業(yè)不同的預(yù)算編制需求。

財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)還可以設(shè)置靈活的審批流程和權(quán)限，對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行層層審核和把關(guān)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。具體實(shí)現(xiàn)上，系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)限設(shè)置，設(shè)定不同層級(jí)的審批流程。例如，部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、高層管理者等不同角色的用戶可以根據(jù)權(quán)限對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和修改。同時(shí)，系統(tǒng)還支持多種審批方式，如在線審批、紙質(zhì)移動(dòng)端審批等，滿足企業(yè)不同的審批需求。在審批流程中，系統(tǒng)還可以設(shè)置提醒和通知功能，及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行審批操作，確保審批流程的順暢進(jìn)行。此外，系統(tǒng)還可以與企業(yè)的其他應(yīng)用系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)審批流程的自動(dòng)化和一體化。

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制

預(yù)算執(zhí)行與控制是財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中另一個(gè)重要的應(yīng)用。第一，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算或異常支出進(jìn)行預(yù)警和提示。系統(tǒng)可通過(guò)數(shù)據(jù)接口或其他方式，實(shí)時(shí)獲取實(shí)際支出數(shù)據(jù)，并與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比和分析。當(dāng)發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出超出預(yù)算或存在異常情況時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)發(fā)出預(yù)警和提示信息，通知相關(guān)人員及時(shí)處理和調(diào)整。這些預(yù)警和提示信息可以通過(guò)郵件、短信、系統(tǒng)消息等多種方式進(jìn)行傳遞，確保相關(guān)人員能夠及時(shí)收到信息并采取相應(yīng)措施。第二，通過(guò)系統(tǒng)中的預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際支出的對(duì)比分析，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)整預(yù)算偏差，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。系統(tǒng)可根據(jù)實(shí)際支出情況，自動(dòng)計(jì)算和分析預(yù)算偏差，并提供相應(yīng)的調(diào)整建議，相關(guān)人員可以根據(jù)系統(tǒng)提供的建議，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整和修正，確保預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算計(jì)劃保持一致。此外，系統(tǒng)還可以設(shè)置自動(dòng)調(diào)整規(guī)則和參數(shù)，根據(jù)實(shí)際情況自動(dòng)調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，提高預(yù)算調(diào)整的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。第三，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)可以提供多維度的預(yù)算分析報(bào)告，幫助企業(yè)全面了解預(yù)算執(zhí)行情況，為后續(xù)的預(yù)算調(diào)整和決策提供數(shù)據(jù)支持。具體實(shí)現(xiàn)上，系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)設(shè)定的預(yù)算科目、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和時(shí)間周期，生成多種形式的預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)告從多個(gè)維度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析和對(duì)比，包括部門、項(xiàng)目、時(shí)間等維度。此外，系統(tǒng)還可以提供報(bào)表定制功能，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求確定報(bào)表格式和內(nèi)容，滿足企業(yè)個(gè)性化的分析需求。

（三）預(yù)算分析與調(diào)整

預(yù)算分析與調(diào)整是財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中的重要應(yīng)用，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和分析工具，系統(tǒng)可以對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和可視化展示，幫助企業(yè)找出預(yù)算偏差的原因和規(guī)律，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。第一，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)可以通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和分析工具，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和可視化展示。信息化系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)抽取、轉(zhuǎn)換和加載等過(guò)程，將實(shí)際支出數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比和分析，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差和異常支出的情況，并對(duì)其原因進(jìn)行深入挖掘。此外，系統(tǒng)還可以利用數(shù)據(jù)可視化工具，將分析結(jié)果以圖表、報(bào)表等形式進(jìn)行展示，方便用戶進(jìn)行觀察和分析。第二，根據(jù)對(duì)實(shí)際支出數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)可以為企業(yè)提供預(yù)算調(diào)整建議。系統(tǒng)智能化分析企業(yè)實(shí)際支出情況，自動(dòng)計(jì)算和分析預(yù)算偏差，并生成相應(yīng)的調(diào)整建議，建議包括增加或減少預(yù)算金額、調(diào)整預(yù)算科目、重新安排項(xiàng)目等措施，相關(guān)人員可以根據(jù)系統(tǒng)提供的建議，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整和修正，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。第三，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)變化和市場(chǎng)環(huán)境，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)可以自動(dòng)調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)和參數(shù)，確保預(yù)算的合理性和可行性。例如，當(dāng)企業(yè)新增一個(gè)項(xiàng)目或產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)設(shè)定的參數(shù)和數(shù)據(jù)模型，自動(dòng)生成相應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃，同時(shí)，當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，系統(tǒng)也可以根據(jù)設(shè)定的參數(shù)和規(guī)則，自動(dòng)調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃，確保其與市場(chǎng)變化保持一致。

四、財(cái)務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用的案例分析

XX集團(tuán)是一家全球性的多元化企業(yè)，涉及制造業(yè)、零售業(yè)、服務(wù)業(yè)等多個(gè)行業(yè)。為了提高全面預(yù)算管理水平，XX集團(tuán)于2022年引入了財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制和考核評(píng)價(jià)等功能，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理的數(shù)字化、自動(dòng)化和智能化。本文以該集團(tuán)為例，分析財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)在企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用。

（一）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)

XX集團(tuán)從2022年3月起開始實(shí)施“財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)”的升級(jí)改造工程。項(xiàng)目?jī)?nèi)容包括分析企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求、制定系統(tǒng)升級(jí)計(jì)劃、并對(duì)前期經(jīng)營(yíng)的基本信息進(jìn)行整理、系統(tǒng)上線測(cè)試與切換等。比如傳統(tǒng)的預(yù)算表制作工作，全部改由信息化系統(tǒng)制作，由智能化的系統(tǒng)幫助公司進(jìn)行業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)管理。整個(gè)工程由系統(tǒng)采購(gòu)安裝、運(yùn)行部署、數(shù)據(jù)運(yùn)算測(cè)試三部分組成。在硬件方面，XX集團(tuán)為了提升財(cái)務(wù)信息化的效率和效果，為財(cái)務(wù)、人力資源、信息技術(shù)等部門的工作人員均配備了先進(jìn)的個(gè)人電腦，以確保他們能夠高效地進(jìn)行各項(xiàng)工作，同時(shí)由信息技術(shù)部門對(duì)公司現(xiàn)有機(jī)房服務(wù)器和存儲(chǔ)設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)和擴(kuò)容以及備份。在軟件方面，XX集團(tuán)定制采購(gòu)了一套統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)信息化軟件，該軟件采用了新的技術(shù)架構(gòu)和功能模塊，能夠滿足企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的需求。同時(shí)，為了保障數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，該軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)全部存放于在通信公司托管的同一服務(wù)器上，并設(shè)置了實(shí)時(shí)備份，確保了數(shù)據(jù)的集中管理和備份。此外，集團(tuán)還將GS財(cái)務(wù)系統(tǒng)、PS財(cái)務(wù)系統(tǒng)等全部集成于辦公系統(tǒng)上，實(shí)現(xiàn)了各系統(tǒng)之間的無(wú)縫銜接和數(shù)據(jù)共享，進(jìn)一步提高了工作效率和數(shù)據(jù)的利用率。

（二）全面預(yù)算管理組成

XX集團(tuán)的全面預(yù)算管理是其財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它涵蓋了企業(yè)的各個(gè)層面，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等，具體如圖2所示。這種管理方式以企業(yè)預(yù)算目標(biāo)為核心，從銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算等業(yè)務(wù)預(yù)算入手，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)和投資活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)分析和預(yù)測(cè)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的有效管控。全面預(yù)算管理在XX集團(tuán)中具有嚴(yán)格的編制周期，包括月度預(yù)算、年度預(yù)算和三年滾動(dòng)預(yù)算。三年滾動(dòng)預(yù)算則是對(duì)企業(yè)未來(lái)三年的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行指導(dǎo)和調(diào)整。預(yù)算編制在XX集團(tuán)是一個(gè)全員參與的過(guò)程，它通過(guò)使用GS財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行編制和報(bào)告。這個(gè)系統(tǒng)為每個(gè)部門提供了相應(yīng)的操作界面和數(shù)據(jù)輸入功能，使各個(gè)部門能夠根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需求和目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制。同時(shí)，系統(tǒng)還提供了數(shù)據(jù)分析和對(duì)比功能，能夠幫助企業(yè)實(shí)時(shí)了解各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)整問(wèn)題。在實(shí)施過(guò)程中，各業(yè)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)部門制定的預(yù)算編制方案和程序，進(jìn)行分層實(shí)施，確保了預(yù)算編制的全面性和準(zhǔn)確性，也使得各個(gè)部門能夠更好地理解并執(zhí)行預(yù)算。

（三）預(yù)算編制

在信息化系統(tǒng)的支持下，XX集團(tuán)的預(yù)算編制周期得到了有效的組織和規(guī)劃。月度預(yù)算作為短期監(jiān)控的重要手段，能夠及時(shí)反映企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)情況，提供準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)。年度預(yù)算則從戰(zhàn)略角度出發(fā)，將企業(yè)的中長(zhǎng)期目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化和分解，為企業(yè)的年度運(yùn)營(yíng)提供了明確的方向和目標(biāo)。同時(shí)，年度預(yù)算也是評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行效果的重要節(jié)點(diǎn)，通過(guò)對(duì)年度預(yù)算的執(zhí)行和分析，可以評(píng)估企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施效果，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃。針對(duì)信息化軟件特性，XX集團(tuán)結(jié)合生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、研發(fā)等實(shí)際業(yè)務(wù)需求，對(duì)原有的預(yù)算表格進(jìn)行了優(yōu)化和精簡(jiǎn)，縮減了預(yù)算編制表格數(shù)量并優(yōu)化了表格內(nèi)容，這一舉措不僅簡(jiǎn)化了預(yù)算編制的流程，提高了編制效率，而且還降低了企業(yè)的管理成本。同時(shí)，XX集團(tuán)還保留了相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，確保不同部門和員工在預(yù)算編制過(guò)程中的協(xié)同和溝通，以方便系統(tǒng)后續(xù)根據(jù)管理需要對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行完善和拓展。通過(guò)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，XX集團(tuán)的全面預(yù)算管理得到了更高效、精準(zhǔn)的支持。預(yù)算表格的優(yōu)化和精簡(jiǎn)使得預(yù)算編制更加簡(jiǎn)潔、明了，提高了編制的準(zhǔn)確性和可操作性。同時(shí)，信息化系統(tǒng)還提供了強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和對(duì)比功能，能夠幫助企業(yè)實(shí)時(shí)了解各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)整問(wèn)題。這種全員參與、分層實(shí)施的預(yù)算編制方式，使得各個(gè)部門能夠更好地理解并執(zhí)行預(yù)算，提高了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率和戰(zhàn)略執(zhí)行力。

XX集團(tuán)2024年工資預(yù)算表如表1所示，有了信息化管理系統(tǒng)后，財(cái)務(wù)與人力資源部門的數(shù)據(jù)可以無(wú)障礙交流。在OA系統(tǒng)中，人力資源部門中各部門人數(shù)、財(cái)務(wù)部門年度實(shí)際工資自動(dòng)統(tǒng)計(jì)在工資預(yù)算表中，系統(tǒng)自動(dòng)生成2024年度工資預(yù)算，為企業(yè)預(yù)算編制提供精準(zhǔn)、高效的服務(wù)。

（四）預(yù)算評(píng)價(jià)與考核

XX集團(tuán)利用信息化預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)的查詢、審批、調(diào)整和反饋，實(shí)現(xiàn)了對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。例如，在費(fèi)用報(bào)銷核算方面，系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)并提醒超預(yù)算的費(fèi)用，不允許超出預(yù)算的費(fèi)用被保存。為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，XX集團(tuán)重視培養(yǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，以績(jī)效目標(biāo)考評(píng)為導(dǎo)向，建立現(xiàn)代企業(yè)管理文化。績(jī)效考評(píng)在激發(fā)員工積極性和創(chuàng)造性、提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和效益方面發(fā)揮著重要作用。預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況可作為績(jī)效考評(píng)的重要依據(jù)，以強(qiáng)化考核的可量化和對(duì)全面預(yù)算的重視。

（五）企業(yè)信息化條件下的全面預(yù)算管理初見成效

第一，XX集團(tuán)近年來(lái)以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，通過(guò)信息化手段，優(yōu)化了預(yù)算管控程序，將預(yù)算數(shù)據(jù)獲取、標(biāo)準(zhǔn)建立、編制、分析和反饋等預(yù)算執(zhí)行運(yùn)營(yíng)機(jī)制完善，降低了預(yù)算執(zhí)行偏差。第二，XX集團(tuán)之前在預(yù)算管理方面存在漏洞和管理模式粗放、信息化層次低的問(wèn)題，現(xiàn)行政策的實(shí)施提高了各環(huán)節(jié)的控制力，增進(jìn)了部門間的協(xié)調(diào)，消除了部門間的橫向壁壘。全員參與的預(yù)算管理體系使得每個(gè)工作環(huán)節(jié)都有責(zé)任人，改變了以往只以結(jié)果為中心和預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重偏離的局面。通過(guò)信息化系統(tǒng)，建立了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的平臺(tái)，財(cái)務(wù)人員能更好地了解各部門業(yè)務(wù)信息，并針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)方案。第三，成本控制方面，信息化管控使得成本得以控制，業(yè)務(wù)效益提高，各部門工作得以量化和納入績(jī)效評(píng)價(jià)，增強(qiáng)了預(yù)算管控效果，提升了管理效益。各部門分項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)達(dá)成情況大幅提升。第四，全面預(yù)算管理的推行提高了員工的積極性和主動(dòng)性。員工的績(jī)效指標(biāo)與部門及公司預(yù)算指標(biāo)相結(jié)合，責(zé)任和獎(jiǎng)勵(lì)更為明確，避免了以前的責(zé)任不清晰、積極性不高的問(wèn)題。增強(qiáng)了員工參與的能動(dòng)性和積極性，確保了全面預(yù)算管理的順利執(zhí)行。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)在企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用已經(jīng)成為提升企業(yè)效率和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素。信息化帶來(lái)的精準(zhǔn)管控、數(shù)據(jù)分析和全員參與預(yù)算管理的機(jī)制，促進(jìn)了企業(yè)管理水平的提升和經(jīng)濟(jì)效益的改善，財(cái)務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理中的實(shí)施對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展至關(guān)重要，為企業(yè)未來(lái)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策提供了堅(jiān)實(shí)的支持。

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（作者單位：長(zhǎng)江財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司四川分公司）