財務轉型視角下的企業司庫管理措施思考

摘要：財務轉型視角下做好公司司庫管理、對司庫管理措施做出有效優化和調整，有助于提高資源利用率，控制運營風險，進而促進企業可持續發展，應當引起關注和重視，本文也將目光集中于此，從司庫管理的概念定義、落實的重要性、財務轉型下企業司庫管理的難點和措施等多個角度分析如何優化，旨在提升司庫管理效能。

關鍵詞：司庫管理；企業；財務轉型

DOI：10.12433/zgkjtz.20241924

當前，隨著互聯網的推廣普及和全球化市場的形成，企業的經營范圍不斷擴大，面臨的風險壓力也隨之上升。為此，企業必須發揮財務部門的作用和效能，從更全面、更宏觀的角度做好數據整合分析，進而為戰略決策制定和優化提供信息支持和數據參考。推動財務轉型是企業發展的重要一環，司庫管理作為財務管理體系的核心組成部分，也需要作出進一步優化和調整，以提高資源配置能力和效益，促進企業發展。

一、司庫管理的概念內涵

司庫管理的本質與核心是資金管理，其工作內容包含資金籌集、投資、外匯等相關角度的管理，目的是更好地整合和配置內部資源。司庫管理與企業資金管理有一定的相似性，但是二者也存在著較為明顯的區別。資金管理更加傾向于通過資金管理手段的適當調整確保企業擁有足夠的資金存量，以滿足日常運營和償還債務的需求。相較于資金管理，司庫管理的外延更大，它除了需要保證企業擁有足夠的資金存量以滿足經營活動和償還債務需求外，還需要發揮價值創造職能，以戰略發展為導向，幫助企業更快更好地識別運營發展過程中可能面臨的風險，同時為戰略決策的制定提供信息參考和數據支持。隨著企業規模的越來越大，司庫管理的重要性逐漸凸顯，其管理范疇和內容也在不斷拓展與深化。

二、企業司庫管理的重要性

有效落實企業司庫管理是十分必要的，具體體現為：

首先，司庫管理的有效落實可以更好地保障各項經濟業務活動的順利開展，這是企業實現可持續發展的重要基石。司庫管理人員通過資金、銀行、證券等相應資源的有效調配，在保障企業利潤率的同時實現資產增值，為資本周轉提供更多的助力和保障，進而為各項業務活動的順利開展提供物質支持和資源保障。

其次，司庫管理可以更好地降低運營風險。司庫管理人員通過管理活動的開展收集更加全面完整的信息數據，結合企業的戰略發展需求、資源配置情況分析如何更好地提高資金利用率，控制運營成本，減少資源浪費，進而降低企業的運營風險和運營壓力。

最后，司庫管理可以更好地推動企業戰略發展目標的實現。從本質上講，企業作為市場運營主體，其建設發展的目標是獲得更多的資本，因此法人也被稱為資本的人格化，而在司庫管理的過程中則可以通過銀行現金、債券、股票、財務產品、投資、資金籌措、支付管理、風險管理等多種手段讓企業的風險壓力和支付成本進一步降低，幫助企業更好地實現資本積累和規模擴張，提高資金流動性。

由此可見，有效落實司庫管理可以為風險管控、運營成本管控以及企業的可持續發展提供更多的助力。

三、財務轉型下司庫管理的難點

財務轉型是指企業為了更好的滿足戰略發展需求、適應市場環境變化開展的財務改革，目的是更好地提高企業競爭力和盈利能力。在財務轉型視角下司庫管理也必須作出優化和調整，以提高資源配置能力和資源利用能力，這就意味著司庫管理會面臨新的問題和難點。

（一）籌資融資問題

市場經濟的迅速發展使企業迎來了前所未有的發展機遇，但是市場主體的增加也使企業面臨的運營壓力和運營風險逐日攀升，在這樣的背景下，籌資融資成為大多數企業十分關注的問題。籌資融資可以為企業各項經濟活動的順利開展提供物質支持，提高企業的抗風險能力，同時也可以為產品優化、技術優化提供資金保障。市場環境和經濟形勢充滿了不確定性，企業在籌資融資上往往面臨的問題和阻礙更多，難以通過多種渠道、多種方式獲得更多資源，這也成為司庫管理工作落實過程中必須著重關注的難題。

（二）風險管理問題

司庫管理最為重要的功能之一是幫助企業更好地規避運營風險。新時代企業運營發展過程中不僅面臨著更大的風險，風險的種類也變得更多，例如市場風險、信用風險、匯率風險等。司庫管理如何從更加綜合全面的角度優化，保證風險管理的科學性與有效性，提高風險控制能力和應對能力，就成為十分關鍵的問題。此外，為了獲得更多利潤、擴張企業規模，大多數企業會選擇將業務范疇擴大，逐漸向國際市場延伸，這就意味著企業在運營發展的過程中會涉及較多的跨境業務，而在跨境業務開展的過程中企業面臨的風險更大，這就意味著司庫管理難度會顯著上升，如何更好地解決各類政策、文化、環境所帶來的影響，幫助企業規避外貿交易中面臨的風險同樣是需要著重關注的問題。

（三）技術方法問題

隨著企業規模的不斷擴張以及市場經濟的不斷發展，司庫管理工作在實踐落實過程中需要考量的內容和因素也會更多，尤其是在財務轉型下，必須以企業戰略發展為導向對司庫管理措施作出有效優化和調整，在工作難度上漲、工作任務加重的背景下，必須依賴于各種先進技術設備提高其信息化水平，提升單位時間內的工作效率，進而保障司庫管理效能的有效發揮。如果缺乏技術支持、設備支持，司庫管理工作在實踐落實的過程中也會面臨較多的問題。

四、財務轉型下司庫管理的優化措施

（一）豐富融資渠道，提高資源利用率

司庫管理工作在實踐落實的過程中必須加強對企業內部資源的管控，并通過融資籌資手段為各項經濟業務活動的開展以及技術開發、產品升級提供物質基礎和資源保障。可以從內部已有資源和外部融資能力兩個角度共同著手對司庫管理措施作出有效優化和調整，提高司庫管理能力和管理效果，進而有效提高資源利用率，提供充足的資金支持。具體可以從以下兩方面著手：

一方面，需要對籌資渠道作出進一步優化和調整。企業必須豐富籌資渠道，以更多元化的資金籌集途徑提高風險抵抗能力。現階段來看，可供借鑒和采納的籌資渠道相對較多，例如，銀行融資、債券發行、股票融資、票據貼現等，這些方法的應用可以解決企業融資成本相對較高、資金來源相對較為單一的問題。企業需要結合市場定位、戰略發展需求豐富融資渠道，控制融資規模，在充分分析內部資源情況、運行需求、償債能力等相應因素的基礎之上，對融資規模作出適當調整。

另一方面，在司庫管理的過程中需要正確處理好司庫與其他財務部門職能之間的關系。現階段來看，可以通過集中管理或分散管理的方式統籌財務部門及其他金融職能關系。集中管理是指自上而下發揮司庫管理的統籌作用，從企業的戰略定位、發展需求確定職責分工，更好地發揮專業人才的優勢，提高司庫管理效能。分散管理相較于集中管理并不適用于大型企業，因為很容易出現職責邊界模糊的問題，且協同效率相對較低，易出現資源耗損。因此，企業可以通過互聯網平臺建設，采用集中管理模式，統籌內部資源，分析金融業務，在此基礎上通過流動性管理、賬戶管理、投融資管理、風險管理、利率匯率管理、資源配置等多種方式整合分散的金融板塊職能，提高資源利用率。同時，以此為中心，從內部和外部兩個角度讓企業在運營發展、技術開發、產品升級的過程中有充足的資源作為支持。

（二）處理與財務共享的關系，提高風險管控能力

隨著市場經濟的不斷發展，企業規模的不斷擴張，企業司庫管理工作落實過程中需要考量的風險問題越來越多，對司庫管理的管控要求越來越高，管控難度也加大。在此背景下，可以通過司庫管理與財務共享關系的有效處理提高風險管控能力。財務共享中心的建設可以提高企業在會計核算工作落實過程中的工作效率和工作質量，保證核算數據的準確性，這樣工作人員就可以掌握內部的資源情況，為司庫管理措施的優化提供數據保障和信息支持，提高司庫管理效率，保證司庫管理的科學性、針對性與有效性。可以從以下四點著手作出優化和調整：

首先，財務人員需要與司庫人員聯合對內部歷史數據進行分析，結合業務運作架構、業務開展需求合理編制資金使用計劃，由財務共享中心執行，緊抓定向支付、計劃管控、余額控制、支付預警等要點，保障預算執行效果，避免出現資源使用不規范進而造成的資源浪費問題。

其次，在財務共享中心對資金的審核結束之后，需要工作人員利用銀企直聯的方式完成資金結算工作，配合財務共享中心分析業務預算、資金預算的執行情況以及兩者之間的相互關系，從交易細節出發明確影響預算執行的因素和層級管控的重點，從企業各項經濟業務活動的全過程落實資金管控，推動業務控制、預算控制支付和現金流的閉環管理。

再次，工作人員需要充分發揮財務共享中心的信息價值，通過財務共享服務中心獲得更多有參考意義的數據信息，實時監控資源利用情況，通過數據共享的方式明確企業在資產配置、資源應用上存在的欠缺和不足，整合數據信息，生成報告，為財務管理決策制定、經營決策制定、戰略發展決策制定提供信息參考和數據支持。

最后，企業在司庫管理工作落實的過程中可以完善風險管理體系，從市場風險、信用風險、匯率風險、流動風險等多個角度，全面審視企業后續運行過程中可能遇到的風險。針對風險應進行分級分類處理，明確不同風險出現的概率及其對企業產生的影響，抓住風險管理的重點與核心。同時，還需要根據企業運營過程中涉及的跨境業務豐富風險管理體系內容，落實風險評估，從跨境支付、外匯交易出口、信用保險等多個角度明確跨境業務中的風險點，在此基礎上進一步調整司庫管理的重點與核心，始終保障司庫管理的科學性與有效性，幫助企業規避各類風險。

（三）加強信息化建設，提高司庫管理效率

現今是信息化、數字化時代，信息技術、互聯網技術等現代化技術的有效應用可以為企業司庫管理效率和質量的提升提供更多助力和保障，無論是要豐富內部資源、提高資源利用率，還是規避企業運營期間面臨的風險與壓力，都需要利用信息化技術。企業可以從以下三點著手：

首先，企業需要加強硬件設施建設，這是推進司庫管理信息化建設、數字化建設的重要基石。調節資源撥付結構，在不影響企業各項經濟業務活動順利開展的基礎之上通過資源配置調節購入更多的硬件設施，為司庫管理的信息化建設提供物質支持和資源支持。例如更新電腦配置、引入打印機等。

其次，企業需要加強軟件系統建設，發揮信息技術、大數據技術等相應技術的功能性優勢。這就需要結合司庫管理流程方法、重點優化軟件系統。在軟件系統開發的過程中需要注意以下兩個問題：第一，保證軟件系統開發與司庫管理的流程、內容吻合。第二，通過軟件系統開發讓工作人員收集到更加完整全面的信息數據，尤其是財務數據和業務數據，為資源整合利用提供助力。為了保障軟件開發質量和應用效能，企業可以在軟件開發的過程中與第三方機構建立合作關系，由第三方機構派遣專業工作人員落實軟件開發工作。

最后，加強人才管理。信息化背景下，司庫管理的工作內容、技術、方法都發生了明顯的轉變，因此，必須通過系統化、理論化、周期性培訓工作的落實調整工作人員的能力結構，使他們發揮現代化技術的優勢，提高工作效率和質量。

五、結語

在財務轉型的大背景下，司庫管理工作的有效落實對于降低運營風險、減輕運營壓力、控制運營成本、促進企業可持續發展起著至關重要的作用。隨著轉型的深入，對司庫管理的要求更高、難度更大。因此，企業必須緊抓風險管理、資源利用和效率提升三大要點，結合實際情況、戰略發展需求對司庫管理措施做出有效優化和調整，提高司庫管理效能與質量，為企業的長遠發展保駕護航。

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