建筑施工企業稅務管理及風險控制策略

摘要：隨著建筑行業的快速發展，建筑施工企業在追求經濟利益的同時，也面臨著各種稅務管理和風險控制的問題。稅務管理和風險控制不僅關系到企業的財務穩健，還會直接影響企業的生存和發展。因此，對建筑施工企業的稅務管理及風險控制策略進行研究，具有十分重要的現實意義。本文著眼于建筑施工行業稅務管理中存在的問題，重點分析影響企業稅務風險管理的核心因素，并提出一系列應對稅務風險的策略和措施，旨在提高企業的稅務管理水平，規避風險，推進企業可持續發展。

關鍵詞：建筑施工；企業；稅務管理；風險控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20241923

社會經濟的快速發展為建筑業帶來新機遇和挑戰，對建筑施工企業稅務工作提出更高要求。為確保建筑業穩健發展，應采取相應措施防范稅務問題。建筑施工企業涉及眾多工程項目，具備資金投入大、工期長、經營手段多樣等特點，給稅務管理帶來不小挑戰。在建筑業發展中，稅務管理日益重要，企業運營與稅務問題密切相關。不規范的稅務管理可能導致企業經營成本過高、利潤空間受限，甚至引發稅務和法律風險。因此，企業必須高度重視稅務管理工作，采取科學合理的管理措施，確保健康穩定發展。

一、建筑施工企業稅務管理的重要性

（一）提高資源利用效率

針對當前形勢，企業必須全面評估現有資源，并針對各項工程的運行狀況和社會性特征進行合理配置。資源綜合評價是稅務管理工作的首要任務，資源的合理配置直接影響到企業的經營效益和稅務負擔，關鍵在于實現資源的最大化利用效率。企業在資金與稅務的配置方面可以根據投資周期的特點與規律保證項目施工的各項需求與稅務籌劃工作的契合度，了解和掌握與之相關的稅務內容，同時依照國家稅收政策和優惠措施合理規劃稅務工作，盡可能發揮稅務政策的優勢。通過科學合理的稅務規劃，企業可以優化稅務結構，合理規避稅收風險，以及充分利用各種優惠政策和減免措施，以提高企業經營效率和競爭力。同時，針對不同投資周期的項目，靈活運用稅務政策，以滿足企業在不同階段的資金需求，確保項目順利進行。

（二）防范各種稅務風險

建筑施工企業由于其所參與的建設項目具有復雜性和周期性等特點，同時各類經濟活動均涉及大量稅務工作，可能導致內部的稅務成本有所增加。因此，務必做好充分的準備工作，預防各類潛在的稅務隱患。有效地防范稅務風險對于企業至關重要。一旦這些風險問題未能得到有效控制和預防，可能導致在稅務方面的支出有所增加，增加在運營過程中的經濟負擔，使企業的發展長期處于停滯不前的狀態。因此，企業需要著重對稅務風險進行預防和管理，以確保在稅務方面的穩健運營。在稅務管理方面，有效的稅務規劃是關鍵。此外，企業要根據項目施工過程中可能遇到的各種風險問題進行綜合考量，并提前采取必要的控制和解決措施規避風險問題，同時在稅務法規政策的引導下合理避稅。

（三）實現企業財務目標

稅務是企業財務工作的一項重要內容。因其涉及的納稅形式、納稅期限等諸多稅收問題，需要結合項目施工的具體情況加以規劃。稅務管理在建筑施工企業中扮演著關鍵角色。為了確保稅務管理的有效性，企業需要保證會計流程的規范和科學性，提升應對風險的能力，從而有效地提高財務水平，確保會計流程規范和科學性，實現財務目標。通過合規的稅務管理，企業可以優化納稅安排，充分利用稅收政策，降低稅務成本，最大程度上增加利潤。

二、建筑施工企業稅務管理及風險控制策略

（一）建立完善的稅務風險管理制度

企業為了實現健康而持續發展的目標，需要對稅務風險加大防范力度，根據自身實際情況制定完善的、健全的稅務風險管理制度，將稅務風險扼殺在萌芽狀態。

首先，建立跨部門的溝通與交流機制，確保各部門、各分支機構與員工之間的信息順暢傳遞與共享。同時及時掌握最新的稅務政策，與相關部門加強溝通與聯系，確保獲取稅務信息的可靠性、準確性，將了解的政策、信息與企業實際情況相結合，不斷完善稅務風險管理制度。

其次，制定一套清晰明確的崗位責任體系，詳細規定每個部門和崗位人員在稅務風險管理中所需承擔的職責與任務，并輔以嚴格的監管機制，確保員工的行為符合制度與規范，促進其認真履行職責，有效降低因人為因素引發的稅務風險。

再次，建立一套行之有效的風險監控機制。在建立健全企業內部控制制度的基礎上，建立健全審計制度，組織專職審計師對企業稅收風險管理進行實時監控與評價，并建立一套科學、合理的檢查方案，確保檢查結果涵蓋全部重點，以達到減少風險的目的。

最后，健全規章制度是實現有效稅務管理的關鍵環節。企業應建立完善的規章制度，例如，審批程序、績效評估機制等，以有效控制稅務風險的發生。通過規范審批流程和評估機制，更好地監管涉稅事務，確保稅務管理的有效性和合規性。

（二）建立健全稅務風險預警體系

由于建筑施工企業通常涉及龐大的資金規模、廣泛的行業領域和較長的項目周期，面臨的風險也相應增加。特別是對于大型工程項目，一旦出現財務管理失誤或其他問題，可能會造成嚴重的后果，甚至導致倒閉。為了有效應對風險，企業需要建立科學、有效的稅務預警體系，更好地監控自身的財務狀況，及時發現潛在的稅務風險并采取措施防范和控制。針對建筑施工企業可以設置稅務風險預警評價，見表1。

以稅務風險為例，某建筑施工企業2021～2023年因遲繳稅款而產生的滯納金累計達20萬元，2023年有5次未按時申報，涉及稅款金額為10萬元，經過審計，發現該企業2023年少報稅款2次，涉及金額為5萬元。另外，該企業在2023年的財務報表中存在3處不平的地方，涉及金額為8萬元，經過審計，發現該企業2023年有2項數據不實，涉及金額為6萬元。結合風險評價指標，可以認為該企業在按時申報方面存在較大問題，并且在資金管理和稅務規劃方面存在一定的問題。因此，企業需要加強資金管理和稅務規劃，加強員工培訓，完善內部審查機制。

在建立稅務風險預警體系時，企業需要考慮自身的特點和實際情況，一方面，需要明確自身的稅務風險特征，包括自身政策制定和外部條件的變化等，另一方面，通過龐大的數據和信息支撐實現對行業動態、經營信息以及稅收政策等相關外部市場信息的準確把握，同時借助可行性報告和各類動態信息為企業管理人員的各項決策提供必要的數據支撐。總之，稅務預警系統的建立和完善能夠幫助企業對各項經濟活動所產生的風險在預防與實施層面進行有效管理與規劃，盡可能降低風險對經濟環境的各種沖擊。因此，在系統應用過程中，需要定期對系統進行評估、完善、升級與改進，及時更新最新的稅務政策，使企業的稅務狀況始終保持在一個健康而穩定的狀態。

（三）做好風險控制監督

企業的稅務管理工作需要確保其有效性和合法性，因此對于稅務風險的認知和監督教育是必不可少的。第一，加強對稅務風險的認知和理解。通過開展宣傳教育活動，讓員工深入了解稅務政策，提高稅收管理的科學性和合法性，避免因對政策理解不足而發生不合規行為，降低潛在的稅務風險。第二，鼓勵員工積極參與稅務管理監督工作。通過建立良好的溝通機制和參與渠道，讓員工更好地了解稅務管理工作，并積極履行監督職責，及時發現和糾正潛在的違規行為，確保企業遵循相關法規和規定。為了更好地執行稅務政策和管理，需要完善相關機制。同時，建立科學合理的監控和控制體系，實現對稅務風險的有效監控和管理，以及結合實際情況，制定切實可行的稅務管理計劃和風險控制措施。對于違規行為，企業要采取相應的處罰措施及時糾正，對于不遵守規定的人員進行適當處罰，例如，罰款、紀律處分等，提醒其他員工遵守規定，增強稅務風險意識。為了激發管理者參與稅收風險控制和管理的積極性，可以采取獎勵和處罰相結合的激勵措施，對于表現出色的管理者進行獎勵，如晉升、加薪等；對于不負責任或違規行為進行處罰，確保公平公正，提升管理者的責任感和積極性。

（四）加強稅務風險管理隊伍建設

為了提高企業的稅務風險管理水平，需要建立高素質的團隊。第一，與高校建立合作關系，招聘綜合素質優秀的畢業生。在招聘過程中，要重視對候選人的職業道德和綜合素質的評估，而不僅僅是看重成績。通過與高校合作，企業可以吸引到更多具有潛力的年輕人才，為稅務風險管理團隊注入新的活力。第二，加強對現有員工的培訓。培訓內容應該包括稅務風險控制、戰略發展等方面，同時可以邀請具有豐富經驗的業內專家或高校教師為員工進行培訓。企業采用在線培訓、內部研討會等多種形式來提升員工的綜合素質和職業道德水平。此外，定期評估員工在培訓后的表現，確保獲得更高的技能和知識；加強對優秀員工的獎勵和表彰，以激勵他們提高工作效率。因此，通過與高校合作招聘優秀畢業生、加強現有員工的培訓以及定期評估員工表現等措施，建立一支高素質的團隊，為企業的穩健發展提供有力保障。

（五）完善合同管理方法

加強合同管理是企業防范稅務風險、實現稅務管理目標的重要手段。首先，細化合同條款是關鍵。確保合同中關于發票提供方式、含稅金額、開票時間等條款明確清晰，避免模糊不清的規定引發稅務糾紛或違規行為。其次，將稅務風險管理納入合同管理體系，通過專業審查發現潛在稅務風險，并及時采取防范措施。再次，明確合同考核標準，定期檢查評估合同執行情況，發現問題并督促有關部門采取有效整改措施。最后，明確各部門合同管理職責，定期組織跟蹤檢查，確保部門間合作協調，推動合同管理的有效執行。

某建筑施工企業（以下簡稱“A公司”）在過去幾年中，由于合同管理不善，多次面臨稅務風險。在某個項目中，A公司與甲方簽訂了施工合同，合同中約定了工程款項的支付方式和時間，但未明確發票的提供方式。由于該項目涉及的金額較大，且工程進度款的支付較為頻繁，A公司因未及時取得發票而無法確認收入，導致延遲納稅的情況多次發生。為了解決這一問題，A公司采取了上述措施來完善合同管理方法，在接下來的項目中，成功地防范了因合同管理不善而引發的稅務風險。具體來說，在某個新項目中（涉及金額為1000萬元），A公司在收到第一筆工程進度款（200萬元）后的五個工作日內，向甲方提供了發票，并進行了詳細的開票清單和稅務登記證明的核對。在整個項目期間，A公司共收到工程進度款7次，每次均按照合同約定提供了發票，確保了收入的及時確認。通過定期檢查和評估合同的執行情況，A公司發現并解決了潛在的稅務問題，在項目結束后，A公司對合同執行情況進行了全面考核，發現各部門的合作協調得到了明顯改善，且未出現因合同管理不善而引發稅務風險。

三、結語

綜上所述，建筑施工企業面臨的稅務管理和風險控制問題需要全面而深入的應對策略。有效的稅務管理不僅需要管理層的積極引領和規范管理，更需要全員參與、專業團隊支持以及系統機制保障。同時，隨著稅收政策和市場環境的不斷變化，企業需要持續關注和調整策略，與時俱進，以適應新的挑戰和機遇。

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