基于業財融合視角的企業財務管理轉型升級路徑探究

摘要：隨著市場經濟的不斷發展和競爭的加劇，企業財務管理在現代企業中扮演著越來越重要的角色。財務管理的有效與否不僅關系到企業的經營效益和利潤增長，還關系到企業的可持續發展。在財務管理轉型升級過程中，業財融合將業務和財務兩個方面緊密結合起來，通過協同合作，實現財務管理的有效運作和戰略支持。業財融合將改變傳統財務管理的觀念和模式，從以財務為中心轉向以業務為中心，使財務管理成為業務發展的一部分。基于此，文章基于業財融合視角對企業財務管理轉型升級路徑展開深入探究。

關鍵詞：業財融合；財務管理；轉型升級；信息化建設

企業財務管理是企業運營中至關重要的一項活動，其涉及企業的資源配置、決策制定、風險管理等方面，直接關系到企業的盈利能力、競爭力和可持續發展。隨著企業面臨的發展環境愈發復雜，傳統的財務管理方式已經不能滿足企業的發展需求，因此，進行財務管理的轉型升級具有重要意義。

一、企業財務管理轉型升級的重要性

首先，企業加快財務管理轉型有利于適應市場變化和提高競爭力。當前市場競爭日益激烈，企業要在競爭中取得優勢，就需要不斷適應市場變化和提高競爭力。傳統的財務管理注重財務報表的編制和財務數據的分析，對企業的運營、銷售和市場等方面的信息了解有限。而現代財務管理通過財務數據分析、財務預測、風險管理等手段，能夠更準確地了解市場需求和競爭對手的動態，為企業的決策提供更好的支持。通過對財務管理的轉型升級，企業能夠更好地把握市場機會，制定更合理的發展戰略，提高自身的競爭力。

其次，企業加快財務管理轉型有利于提高財務運營效率和降低成本。財務管理的轉型升級能夠更好地利用現代化的財務管理工具和技術，提高財務運營效率和降低企業的成本。傳統財務管理方式通常需要大量的人工參與，比較繁瑣且容易出錯。而現代化的財務管理軟件和系統能夠實現財務數據的自動采集、處理和分析，提高工作效率和準確性。同時，通過科學的財務管理手段，企業可以更好地規避風險，減少財務風險和經營風險，降低企業的經營成本。

再次，增強財務決策的科學性和準確性。財務決策對企業的發展至關重要，決策的科學性和準確性直接影響著企業的盈利能力和市場競爭力。傳統的財務管理方式往往只關注財務指標和財務報表，很難全面了解企業的運營狀況。而現代財務管理通過財務預測、成本控制、投資決策等手段，能夠對企業進行全面的分析和評估，更好地預測未來的發展趨勢，制定更合理的財務決策，提高企業的經營效益。

最后，企業加快財務管理轉型有利于提升財務管理的信息化水平和透明度。財務管理的轉型升級能夠有效促進財務管理的信息化和透明化。傳統的財務管理方式容易出現數據丟失和信息不準確的問題。而現代化的財務管理系統能夠實現財務數據的電子化采集、保存和傳輸，提高數據的安全性和準確性。此外，企業通過應用更多現代化信息技術，能更好地與其他管理系統和外部合作伙伴進行信息共享和交流，提升企業的運營效率和決策效果。同時，財務管理的透明化有利于增加投資者的信任和企業的市場聲譽，有助于企業的融資和發展。

二、業財融合視角下企業財務管理轉型升級中的問題

（一）業財融合意識不強

首先，部分企業將財務部門僅僅看作是財務數據的處理和報表編制的部門，忽視了財務部門與業務部門之間的互動和協作。這種觀念造成了財務部門在企業決策中的被動地位，常常只是執行業務部門的要求，缺乏主動性和創造性。

其次，企業管理層對于財務管理的認識不足。一些企業管理層過于關注業務運營和市場拓展，忽視了財務管理對于企業的重要性。這種認識不足使企業管理層對于財務管理的支持和重視不夠，缺乏對財務管理的戰略規劃和整體布局，影響了財務管理的有效運作。

最后，在傳統的績效評價體系中，財務績效往往被重視，而業務績效相對被忽視。企業通常將財務指標作為績效評價的重要依據，如利潤、銷售額等，而對于業務部門的創新能力、客戶滿意度等指標并不給予足夠的重視。在這種情況下，業務部門對于財務管理的重要性認識不足，缺乏對財務管理的主動參與。

（二）缺乏業財融合保障機制

一方面，在傳統的組織結構中，財務部門和業務部門往往處于獨立的部門之下，彼此之間缺乏有效的交流和協作機制。這使得財務部門和業務部門的溝通變得困難，信息無法及時共享，財務部門很難理解業務部門的需求，業務部門也很難充分了解財務部門提供的決策支持，這種組織結構的限制導致了業財融合保障機制的缺乏。

另一方面，溝通和協作是促進業財融合的基礎，但在現實中往往存在一些阻礙。首先，由于缺乏有效的溝通渠道和機制，財務部門和業務部門之間的信息傳遞困難，使雙方無法實時了解對方的需求和情況。其次，由于缺乏協作機制，財務部門和業務部門往往無法有效合作，難以共同制定和實施業務和財務目標。這種缺乏溝通和協作機制的狀況使得業財融合保障機制無法得以建立和發揮作用。

（三）缺乏財務管理轉型升級規劃

首先，企業對于財務戰略目標和發展方向的不清晰。財務管理轉型升級需要根據企業的戰略目標和市場需求來制定詳細的規劃，明確財務管理的重點和優先發展方向。然而，許多企業在制定財務管理轉型升級規劃時缺乏針對性和系統性，難以確定具體的目標和路徑。

其次，企業對于轉型升級過程的規劃和安排不充分。財務管理的轉型升級涉及流程優化、人員培訓、信息系統建設等方面的工作，需要制定詳細的轉型升級計劃，并明確各項工作的時間節點和責任人。但是，許多企業對于這些工作的規劃和安排不夠充分，導致升級過程中的工作進度和效果不理想。

再次，企業對于轉型升級過程中的資源投入和風險評估的不足。財務管理轉型升級需要投入大量的人力、物力和財力資源，并且面臨一定的風險和挑戰。不過，許多企業在制定財務管理轉型升級規劃時沒有充分考慮資源的投入和風險的評估，導致在升級過程中出現資源不足和風險無法控制的問題。

最后，企業對于轉型升級結果的評估和反饋機制不完善。財務管理轉型升級是一個復雜的過程，需要不斷進行評估和調整，確保轉型升級的效果能夠符合預期。但是，許多企業在轉型升級后缺乏有效的評估和反饋機制，無法及時發現問題和進行調整，導致轉型升級效果不如預期。

（四）財務管理信息化建設滯后

現代企業加強財務管理信息化建設是提升財務管理效率和質量的重要途徑，然而，實際操作中，許多企業的財務管理信息化建設進展緩慢，影響了財務管理轉型的質量。

首先，許多企業仍然依賴傳統的手工處理方式進行財務管理。這種方式效率低下、易出錯，無法滿足大規模數據處理和分析的需求。例如，企業過于依賴手工錄入數據、手工編制報表等，導致工作效率低下、信息處理不準確。而現代財務管理信息化建設能夠實現財務數據的自動化、集中化和準確化，大大提高工作效率和數據準確性。

其次，許多企業缺乏適應自身業務需求的專業財務管理軟件。財務管理軟件是財務信息化建設的核心工具，能夠幫助企業實現財務信息的集中管理、自動化處理和實時監控。但是，一些企業依賴通用的財務軟件，其功能受限，無法滿足企業特定的需求。另外，一些企業未能及時跟進軟件的更新和升級，導致軟件功能陳舊，不僅無法適應新的財務管理要求，更對財務管理轉型升級形成了一定的限制。

最后，一些企業在財務管理信息化建設方面缺乏相關人員的培訓。財務管理信息化建設需要專業的人員進行規劃、實施和管理。不過，由于企業對信息技術人才的需求量大、供給不足，企業往往難以招聘到具備相關知識和技能的人員。同時，對現有人員的培訓和轉崗安排也存在一定困難，影響了財務管理信息化建設的效率。

（五）財務管理人員綜合素質不高

首先，部分財務管理人員對業務運營和市場環境的認知不足。財務管理人員僅僅關注財務數據處理和報表編制，忽視了業務部門的特點和市場需求。他們缺乏對企業核心業務和市場競爭環境的深入了解，無法為企業提供有針對性的財務管理建議和決策支持。

其次，一些財務管理人員未能針對性地更新專業知識。隨著業務融合工作的推進，企業財務管理人員需要具備更多的知識儲備以及專業技能，只有這樣才能在實際工作中應對各種復雜的局面。然而，許多財務管理人員在這些方面的知識和技能上存在欠缺，無法有效應對企業的財務管理需求。

再次，部分財務管理人員綜合能力和溝通協調能力不足。在業財融合背景下，企業財務管理人員推進財務管理轉型升級過程中需要完成更多的溝通協調工作，需要財務管理人員具備良好的溝通和協調能力，能夠有效地與業務部門和其他部門進行溝通和協作。但是，許多財務管理人員在這方面的能力不足，無法有效地與他人合作，影響了財務管理的協同效果。

從次，還有一些財務管理人員創新能力和適應變化的能力不強。企業財務管理面臨著日益復雜和多變的市場環境，需要財務管理人員能夠靈活應對和適應變化，提供創新的財務管理解決方案。但是，許多財務管理人員缺乏創新意識，對于新技術和新方法的運用不夠主動，導致財務管理的效果難以跟上市場的需求。

最后，繼續學習和自我提升意識不強。財務管理是一個不斷發展和變化的領域，需要財務管理人員不斷學習和提升自己的知識和技能。許多財務管理人員缺乏持續學習的動力，對于新的理論和方法了解不多，無法跟上財務管理領域的發展趨勢，在實際工作中不能適應新的工作要求，影響了財務管理轉型升級的進程。

三、業財融合視角下企業加快財務管理轉型的路徑

（一）樹立合理的業財融合理念

首先，企業需要樹立一個整體化的財務管理理念。傳統上，業務和財務往往被看作是兩個獨立的部門，在決策過程中缺乏密切的合作。然而，隨著市場的競爭日益加劇，企業需要更加高效和準確地進行財務決策，以支持業務的長期發展。因此，企業應該將財務管理納入到整體戰略規劃中，并將財務目標與業務目標相結合，將財務管理看作是業務發展的一部分，從而提高財務管理的戰略性和前瞻性。

其次，企業需要加強業務和財務之間的信息共享與溝通。在現代企業中，信息共享和溝通是非常重要的，尤其是在業務和財務之間。業務部門需要向財務部門提供準確的數據和信息，以支持財務決策的制定。同時，財務部門也需要向業務部門提供財務數據和報表，以幫助業務決策的制定和執行。通過加強信息共享和溝通，企業可以更好地了解業務和財務之間的關系，從而更好地進行財務管理，提高企業的整體績效。

最后，企業需要建立合理的績效考核體系。通過建立合理的績效考核體系，能夠促使業務和財務部門在工作中更好地協調合作。績效考核應該根據企業的整體目標來制定，既要關注業務的發展，也要關注財務的績效。同時，應該引入與財務相關的指標和考核方法，以評估業務部門在財務管理中的表現。例如，應根據業務部門的利潤貢獻和財務風險管理等指標來評估其財務績效，借此促使業務部門更加重視和關注財務管理。

（二）建立健全業財融合保障機制

首先，企業需要建立明確的責任分工和權責對等的機制。在業務和財務融合過程中，各個部門和崗位之間的職責和權限需要明確規定和分工。業務部門應當對業務數據的準確性和完整性負責，財務部門則需要對財務數據的收集和處理負責。同時，還需要建立跨部門溝通和協作的機制，確保各個部門之間的信息流通和協調合作，從而保證業務和財務之間的有效融合。

其次，企業應建立健全的財務管理制度和流程。財務管理制度應當明確規定財務流程、財務報告和財務控制的要求，確保財務管理的規范性和可操作性。同時，還需要建立財務數據的收集、處理和分析的標準和程序，確保財務數據的可靠性和及時性。此外，還應該建立業務和財務數據的交互接口和集成平臺，實現業務數據與財務數據的自動化流轉和共享，提高業財融合的效率和準確性。

最后，企業要加強內部控制和風險管理。建立健全的內部控制和風險管理機制可以有效防范業務和財務風險，保障業財融合的安全性和穩定性。內部控制包括完善的授權和審批制度、內部審計和風險評估等。風險管理包括對業務和財務風險的識別、評估和控制，確保業務和財務的健康發展。通過加強內部控制和風險管理，企業能夠提高業財融合的質量和可靠性，保障企業的整體安全和穩定。

（三）制定合理的財務管理轉型升級規劃

首先，規劃目標的設定。在制定財務管理轉型升級規劃時，首先需要明確規劃的目標。目標必須與企業的發展戰略相一致，既要符合企業當前的需求，又要考慮到未來的發展方向。比如，設定的目標應包括提高財務管理的效率和準確性、提升財務數據的分析能力、加強財務與業務的融合等。明確規劃目標不僅有助于規劃的順利實施，還可以幫助企業評估轉型升級的效果和成果。

其次，資源投入的規劃。財務管理轉型升級需要投入人力、物力、財力等多種資源。在規劃階段，企業需要合理規劃資源的投入，并制定相應的預算。通過對資源的規劃和預算的合理安排，可以確保轉型升級的順利進行。同時，還需要評估內部資源的能力和限制，對外部資源的需求進行調研，確定合作伙伴和供應商的選擇。資源投入的規劃需要綜合考慮企業的實際情況和發展需求，確保資源投入的有效性和效率，最大限度上避免資源的浪費。

再次，轉型路徑的選擇。選擇合適的轉型路徑是財務管理轉型升級規劃的重要組成部分。根據企業的具體情況和需求，可以選擇漸進式轉型、躍進式轉型或混合式轉型等不同的轉型路徑。漸進式轉型是指逐步實施轉型升級的過程，通過分階段的計劃和實施，降低風險、提高可控性；躍進式轉型是指通過一次性的改革，迅速實現轉型升級的目標，但需要承擔更大的風險和壓力；混合式轉型是指綜合使用不同的轉型路徑，根據實際情況和需求進行選擇。通過選擇適合企業的轉型路徑，可以更好地推動轉型升級的實施。

最后，實施過程管理的規劃。規劃財務管理轉型升級的實施過程是確保規劃順利實施的重要保障。在實施過程中，需要制定詳細的實施計劃和時間表，明確各項任務的責任人和完成時間。同時，需要建立監控和評估機制，及時檢查和評估轉型升級的進展，對項目進行風險評估和風險控制。還需要加強溝通和協作，提高項目團隊的配合和執行能力。通過規劃實施過程，可以確保轉型升級的推進和實施的順利進行。

（四）加快財務管理信息化建設

首先，企業要制定全面的信息化建設戰略和規劃。這包括明確財務管理信息化的目標和方向，制定相應的時間表和計劃，以及確定所需的資源和投資。信息化建設戰略和規劃應該與企業的整體戰略和業務需求相匹配，確保信息化建設能夠為企業的財務管理提供有力的支撐。

其次，企業應選擇適合自身需求的財務管理信息化系統。財務管理信息化系統應能夠滿足企業的財務管理需求，并具備易用性、穩定性和擴展性。選擇財務管理信息化系統時，企業可以考慮現有的系統平臺和應用軟件，也可以考慮采用云計算、大數據和人工智能等新技術，提升財務管理信息化的水平和效能。

最后，企業需要加強數據的整合和共享。財務管理信息化建設需要依賴于數據的準確性和及時性。企業應建立健全的數據管理和數據治理機制，確保各個部門和系統之間的數據流通和共享，消除數據孤島和數據重復輸入的問題。此外，企業還可以引入數據分析和報表工具，加強對財務數據的分析和利用，提高財務決策的科學性和精準性，保證財務管理轉型升級高質量完成。

（五）提升財務管理人員綜合素質

首先，提升知識技能水平。財務管理人員需要具備扎實的財務知識和技能，能夠準確理解和應用相關概念和方法。企業可以通過培訓和學習計劃，提供專業的財務培訓課程，幫助財務管理人員不斷更新和提升財務知識。同時，企業也可以建立知識共享平臺，鼓勵財務管理人員分享經驗和學習成果，促進知識的傳遞和沉淀。此外，還可以引入外部資源，如聘請專業顧問或邀請行業專家進行培訓和指導，豐富財務管理人員的知識儲備。

其次，培養溝通協作能力。財務管理人員需要與各部門和團隊進行有效溝通和協作，才能更好地支持和服務業務發展。企業可以通過開展團隊合作活動、提供有效的溝通渠道和平臺，加強財務管理人員之間以及與其他部門之間的合作和交流。同時，還可以通過培訓和訓練，提升財務管理人員的溝通技巧和團隊合作能力，培養解決問題的能力和協調沖突的能力。通過有效的溝通協作，可以促進業財融合，提升財務管理的效能和價值。

再次，激發創新思維。在財務管理轉型升級的過程中，創新思維是推動變革和改進的重要驅動力。企業可以通過搭建創新平臺和組織創新活動，鼓勵財務管理人員提出新的理念和方法，研發新的工具和技術，推動財務管理的創新和發展。同時，可以建立激勵機制，獎勵有創新思維和實踐的財務管理人員，為其提供充分的發展空間和資源支持。鼓勵和激發創新思維，可以提高財務管理人員的問題解決能力和應變能力，以適應快速變化的市場環境。

最后，提升領導能力。財務管理人員不僅需要具備專業的財務技能，還需要擁有良好的領導力，能夠有效領導和管理團隊。企業可以通過培訓和發展計劃，提供領導力培養課程，幫助財務管理人員提升領導能力和管理技巧，為財務管理轉型升級奠定良好的人才支撐。此外，可以提供實踐鍛煉的機會，如讓其承擔更多的項目和團隊領導角色，提升他們的領導經驗和實踐能力。同時，企業也應該為財務管理人員提供良好的發展環境和晉升機會，激勵他們追求卓越和個人成長。

四、結語

面對愈發復雜的經濟社會發展環境，企業加強業財融合，實現財務管理轉型升級對于企業長期穩定發展具有不可替代的重要意義。企業在發展進程中，應充分認識到財務管理工作中存在的業財融合意識不強、缺乏業財融合保障機制、缺乏財務管理轉型升級規劃、財務管理信息化建設滯后以及財務管理人員綜合素質不高等問題，積極樹立合理的業財融合理念、建立健全業財融合保障機制、制定合理的財務管理轉型升級規劃、加快財務管理信息化建設和提升財務管理人員綜合素質等針對性措施，為提升財務管理質量與效率提供堅實的保障。

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（作者單位：中原環保股份有限公司）