煤礦企業財務管理中稅收籌劃問題探討

煤礦企業是我國經濟社會發展重要的能源提供者。在煤礦企業經營和發展中，財務管理發揮著關鍵的作用。稅收籌劃作為財務管理中一個十分重要的環節，在煤礦企業的發展進程中，通過合理籌劃企業稅收，采取合法的方式，降低企業稅負，提高企業的盈利水平，從而促進企業的發展。

為了促進煤炭行業的健康發展，國家針對煤礦企業制定了一系列的稅收優惠政策。但煤炭企業在財務管理中也面臨著許多問題，尤其是有關稅收籌劃方面的問題。可能導致不能正確地計算其本年度需要上繳的稅收，對于國家財政收入以及企業的下年度經營都會造成不利的影響。本文針對煤礦企業財務管理中稅收籌劃相關問題進行分析，并提出相應的解決措施，以期更好地促進煤礦企業稅收籌劃問題的解決。

一、稅收籌劃的概念

一般情況下，稅收籌劃指的是企業財務管理人員通過對國家稅收優惠政策的解讀，對企業內部的財務活動進行一系列的規劃，通過最大化利用國家稅收優惠政策，減少企業上繳的稅收，保障企業內部的經營效益。稅收籌劃是企業在財務管理過程中的關鍵環節，也是最能夠體現企業經營和發展效益的環節，通過提升稅收籌劃的作用，可以從整體上提升企業財務管理的水平。

稅收籌劃作為一項重要的財務管理活動，在企業和個人財務管理中扮演著至關重要的角色。它具有一些明顯的特點，包括：合法性、可籌劃性、目的性和多維性。

首先，稅收籌劃的合法性是其最重要的特點之一。稅收籌劃必須符合法律法規，遵循國家的稅收政策，不得違法或采取不合規的手段逃稅。合法性是稅收籌劃的基礎，企業和個人應當堅守法律底線，遵紀守法地進行稅收籌劃活動。

其次，稅收籌劃具有可籌劃性，即在合法的范圍內，籌劃者可以通過合理的財務安排和靈活運用稅收政策，降低企業或個人的繳稅負擔，最大程度地節約稅款，合理承擔稅負。這種可籌劃性意味著企業和個人可以結合自身經營活動的實際情況，通過對財務數據和稅收政策的分析，制定合適的籌劃方案，以達到最佳的稅收管理效果。

再次，稅收籌劃的目的性是稅收籌劃活動的靈魂。企業和個人進行稅收籌劃，往往是為了降低稅收成本，提高經營效益，提升競爭力。通過合理的稅收籌劃方案，可以在遵守法律規定的前提下，有效地降低納稅額，從而實現自身財務利益最大化。

最后，稅收籌劃過程的多維性也是稅收籌劃活動的特點之一。稅收籌劃不是簡單的財務數據分析和報表調整，也需要考慮稅收政策、行業規范、商業模式等多個方面的因素。

二、企業財務管理與稅收籌劃的關系

企業財務管理與稅收籌劃兩者之間是相輔相成、互相促進的關系。做好企業的稅收籌劃才能夠更好地完成企業內部的財務管理工作，只有確保企業財務管理工作有序開展，才能夠完成企業稅收籌劃。在實際工作中，財務管理與稅收籌劃均為企業的經營和發展服務，從而實現企業利潤最大化。企業稅收籌劃是企業財務管理中有關稅收方面的一系列工作，通過研究國家的稅收政策，對企業經營效益進行劃分，通過降低納稅負擔確保企業經營和發展的經濟效益；企業財務管理是在企業經營和發展的過程中進行的一系列有關財務方面的管理活動，通過企業內部的財務管理活動，使企業經營和發展擁有充足的現金流，為企業將來的經營和發展提供精準的財務管理數據，實現企業長期穩定發展。

三、煤礦企業科學進行稅收籌劃的意義

（一）提升煤礦企業資金的利用效率

在煤礦企業的經營和發展中，通過科學合理地進行稅收籌劃，能夠提升煤礦企業資金的利用效率，其主要作用表現在：在國家相關法律規定允許的情況下，延長煤礦企業納稅的時間，讓企業內部資金長時間地停留在企業，為企業經營和發展提供穩定的現金流，從而減少企業由于缺少資金向銀行貸款產生的利息成本，在一定程度上能夠提升企業資金的利用效率。另外，對于剛剛開始運營的煤礦企業來說，需要充足的資金，通過稅收籌劃，將繳納稅收的期限延后，能夠緩解煤礦企業起步時的資金壓力，增加企業在運營初期的現金支持，降低財務風險發生的概率，為企業未來的經營和發展做出貢獻，通過提高煤礦企業資金的利用效率，促進煤礦企業可持續發展。

（二）降低企業經營風險

通過稅收籌劃管理能夠在很大程度上降低煤礦企業的經營風險，通過稅收籌劃可以讓煤礦企業內部的財務管理更加科學合理，企業要依法設立完整的財務籌劃，進行正確的財務處理，發現當前企業經營和發展過程中存在的一些風險和問題，通過及時向上級匯報的方式，使相關問題得到解決，推動煤礦企業持續健康發展。

（三）提升企業經濟效益

稅收籌劃的最終目標是實現企業價值最大化，煤礦企業通過研究國家的稅收政策，對其需要繳納的稅收以及成本控制有一個清晰的認識，通過合理降低企業的納稅額度，進而提升企業的經濟效益。同時還能夠減少以往煤礦企業通過外聘專業人員進行稅收籌劃額外支出的咨詢費用，這不僅能夠降低煤礦企業經營成本，還能提高經濟效益。

（四）明確企業投資方向，提高企業社會信譽度

通過科學合理的稅收籌劃，還能夠明確煤礦企業的投資方向，提高企業的社會信譽度。國家針對煤礦企業的稅收優惠政策，目的是讓煤礦企業在國家的稅收政策的引導下，調整企業內部的產業結構，明確企業的投資和發展方向。通過稅收籌劃的方式，讓企業內部的財務管理更加明晰，當需要繳納稅款時，企業可以準備充足的資金來繳納稅款，從而減少煤礦企業偷稅漏稅現象的發生，這樣能夠最大程度地維護煤礦企業的信譽，使企業更好地開展一系列的經營和生產活動。

四、稅收籌劃在煤礦企業財務管理中具體運用

（一）稅收籌劃在企業籌資過程中的應用

稅收籌劃是企業進行籌資的一個關鍵環節。一般情況下，煤礦企業會向銀行機構借款，或者向其他經濟往來較為密切的企業借款。企業籌資過程中的稅收籌劃，需要向相關的銀行金融機構以及其他企業借貸款項交付一定的費用，這部分費用也需要財務人員進行稅收籌劃，盡可能地降低此項費用支出。

（二）稅收籌劃在企業投資過程中的應用

企業在進行投資決策時，勢必要采納稅收籌劃方案，作為其決策時的依據。根據投資對象的不同，投資分為直接投資和間接投資，如果是直接投資，那么需要根據投資地點的稅收優惠政策以及國家等相關規定開展一系列的稅收籌劃活動；如果是間接投資，那么需要與投資企業的總公司合并繳納稅款，這樣增加了稅收籌劃的難度，但是能夠降低投資帶來的稅負。因此，在實際投資過程中應用稅收籌劃，需要根據實際情況選擇不同的籌劃方案。

五、提高煤礦企業稅收籌劃效果的有效策略

（一）組建高質量的稅收籌劃團隊

組建一支高質量的稅收籌劃團隊，是提高煤礦企業稅收籌劃效果的關鍵，也是煤礦企業進行稅收籌劃過程中需要首先完善的工作。通過外聘或者對內部人員的培養，提升稅收籌劃相關工作人員職業素養。通過培訓的方式提高相關人員稅收籌劃的專業能力，并深入了解國家近期有關稅收優惠政策。通過組建一支高素質的稅收籌劃團隊，提升財務管理水平。另外，煤礦企業的人力資源部門需要不斷從人才庫中篩選稅收籌劃的高素質人才，引進稅收籌劃專業人才為煤礦企業的稅收籌劃工作增添新的活力，助推企業稅收籌劃工作的有效開展。從而為煤礦企業的經營發展做出貢獻。

（二）完善稅收籌劃風險管理制度

完善稅收籌劃風險管理相關制度，通過了解稅收籌劃風險對于煤礦企業經營和發展的影響，建立健全相關的風險管理制度，對可能出現的稅收籌劃風險制定一系列的應對策略，并且在發生稅收籌劃風險時，按照制定好的風險預案應對，這樣能夠在很大程度上減少稅收籌劃風險對煤礦企業經營和發展的負面影響。尤其是要重視稅收籌劃企業內部的風險管理工作，一般情況下，會出現打著公司的名義進行偷稅漏稅的行為，這會對整個煤礦企業的發展造成不利的影響，需要做好此方面的防范和預警工作。

（三）完善企業內部管理制度

完善的內部管理制度是稅收籌劃順利開展的重要保障。由于煤礦企業經營范圍廣，管理制度的影響涉及方方面面。從供應商的選擇，到合同的簽訂等各個環節稅收籌劃都是要考慮的重要因素，按照制度的要求與業務的實際情況，合理地進行操作，以此提高稅收籌劃工作的效果。通過完善企業內部管理制度，能夠在很大程度上促進煤礦企業相關經濟活動，使煤礦企業內部各個部門更好地完成本職工作，減少由于管理混亂影響整體經營活動的現象，減少因稅收負擔對煤礦企業造成的不利影響，實現企業穩步、協調、健康發展，為國家經濟發展做出更大的貢獻。

結語：

綜上所述，本文通過提出一系列解決煤礦企業稅收籌劃問題的創新途徑，希望能夠助力煤礦企業在未來發展中做好稅收籌劃工作，并且提高企業財務管理效率，促使煤礦企業能夠在科學合理的稅收籌劃模式下開展相關財務管理工作，進而促進煤礦企業實現持續健康發展的目標。

（作者單位：山西煤炭進出口集團左權鑫順煤業有限公司）

作者簡介：李琳，女，1987年10月出生，漢族，山西太原人，大學本科學歷，中級會計、稅務師。