國有企業的風險防控管理現狀

內部審計的使命就是以風險為基礎，提供客觀的確認、建議和洞見，增加和保護組織價值。作為國有企業內部審計部門，風險防控工作也是內審部門應該重要關注的事項。筆者從內部審計的角度入手，淺談一下國有企業在風險防控方面的現狀、面臨的風險以及應該采取哪些應對策略。

認清現狀，保持憂患意識

一、認清當前政治經濟形勢

從外部環境來看，隨著國際局勢的風云變幻，全球各國的經濟增長都存在動能不足的現象，全球各行各業都面臨著前所未有的壓力和挑戰；從內部環境來看，我國雖然目前經濟形勢基本上還是長期向好，但經濟發展不均衡的問題依然突出，各類問題和矛盾也持續發生，在需求收縮、供給沖擊、預期轉弱的三重壓力下，全國各行各業也面臨著各類風險和挑戰。

二、審視面臨的風險與機遇

從風險角度上看，當前國內處于改革持續深化期，各行各業都面臨著很大的不確定性和不穩定性，面對這種現狀，企業將迎來更大的風險和挑戰；從機遇角度上看，對于企業來說有風險和挑戰就代表著同時也存在著各種機遇，隨著全球技術革命的加快演進，新一輪的科技大革命和各行業產業的大變革之間相互促進，“元宇宙”“區塊鏈”等新技術在各行各業的諸多領域中都發展得非常迅猛，很多行業都面臨著重塑性變革，在新一輪的變革中處處充滿了機遇。

三、時刻保持憂患意識

作為國有企業，應緊跟黨中央的政策要求，將防范管控企業風險，打造安全穩定的發展環境作為今后一個時期的工作重點，在守住安全的底線上，時刻保持高度的警惕性和憂患意識。

排查風險，找準應對策略

一、政治建設風險方面

在國有企業中，黨的政治建設也是國有企業建設的“根”和“魂”。近年來，大部分國有企業黨委都始終堅持旗幟鮮明、毫不動搖地把黨的政治建設貫徹到企業發展的各個領域。但也存在著個別黨組織和黨員干部在黨的政治建設這個重大問題上認識仍然不充分，好像只要經營做得好，其他都不算問題，有的甚至還存在為了單純追求企業利潤而在政治上越界、越線的。

作為國有企業，自身帶有政治屬性，這就要求我們必須把防范政治建設風險放在所有風險的第一位，時刻牢記“政治工作是一切經濟工作的生命線”。一是要堅定政治立場，把黨的政治建設擺在一切工作的首要位置，不斷增強政治意識、堅定站好政治立場，把增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”體現到工作的方方面面和實際行動當中，始終把自身發展和國家戰略結合起來，把局部利益和整體利益結合起來。二是要堅持黨的全面領導，在企業的日常經營活動中，將黨的領導和企業治理結合起來，把黨建工作和企業生產經營結合起來，要落實黨組織前置研究討論重大經營管理事項，有效發揮國有企業黨組織“把方向、管大局、促落實”的領導核心作用。三是要規范黨的基礎建設，要進一步加強黨的基層組織，夯實黨的基礎工作，將先鋒理念、先鋒思想、先鋒精神根植于廣大黨員心中，打造一支過硬的國有企業黨員干部隊伍，防范黨員意識淡化，從而避免黨的戰斗堡壘作用弱化。

二、廉政建設風險方面

黨風廉政建設和反腐敗斗爭的任務仍然艱巨，任重道遠。大多數國有企業的資產規模比較大、經營業態多元化、投資項目比較多、資金也比較密集，更加需要企業黨委堅決扛穩扛牢“兩個責任”，縱深推進全面從嚴治黨，擔負起廉政建設工作的重任。

作為國有企業，每個黨員干部都要嚴格遵守黨紀黨規，不能放松防范廉政風險，要以高度警醒的狀態，時刻保持定力韌勁。一是要注重體制機制建設，建立完善的企業內部監督制約機制，做到貫通政治監督、紀律監督、審計監督和財務監督，構建“一縱到底”的監督體系。二是要抓住監督重點，緊盯關鍵少數、關鍵崗位、重要人員，加大日常監督管理力度，建立責任追究制度，最大程度上避免違紀違法行為的產生。對審計發現的線索，做到嚴格查辦處理，深刻剖析問題產生的原因，查找造成問題出現的制度漏洞，從而做到通過完善體制機制，補齊制度短板。三是要重視宣傳教育，組織開展以案促改警示教育等一系列宣傳教育活動，用身邊事教育警醒身邊人，引導廣大黨員干部堅定政治立場，增強自我革命，從思想上做到自覺清廉。

三、經營風險方面

從企業內部審計的角度來看，國有企業經營過程中主要存在的風險有以下幾個方面：一是融資性貿易風險方面。大部分國有企業都有較大的資金流量，這個特點很容易被一些私營企業看中，會在貿易中采取各種名義進行長期占用國有企業資金的操作，從而造成國有資產流失。二是市場競爭風險方面。作為一個企業，國有企業也會面臨產品質量不佳、市場競爭力不強等市場淘汰風險。國有企業不能安于現狀，要主動出擊，在保住自身市場的前提下，還要不斷地積極開拓新市場和新路徑。三是業務流程風險方面。國有企業也要面臨各種不同層次的客戶，如果缺失客戶信用制度建立，在賒銷業務的過程中沒有對客戶的信用能力和償付能力進行評估，很可能會形成貨款回收風險，造成壞賬或者潛虧情況；如果在物資采購業務過程中既沒有建立科學的供應商評估與準入制度，也沒有簽訂質量保證協議，未建立完整的供應商信息檔案，則會造成物資采購不嚴謹，物資質量不能保證；國有企業內部業務負責人員的管理也特別重要，如果沒有形成相應的業務人員管理制度，也可能會有資金或貨物去向不明，業務人員挪用貨款等現象。

四、財務風險方面

《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中，明確提出了要完善債務風險、資金風險、投資風險、稅務風險、匯率風險等各類財務風險管控體系。這五個風險中，除了匯率風險外，大部分國有企業都會涉及。一是債務風險方面。不論是何種企業，在生產經營過程中不可免地都會遇到債務問題，一旦處理不好，債務問題就可能會轉化成為壓垮企業的最后一根稻草，不僅會造成企業無法運轉，還會產生很多不良的社會影響。二是資金風險方面。現金流是每個企業的經營命脈，它不僅能維持企業的正常運轉，為企業的投資和發展提供支持，還是評估企業償債能力和企業價值的重要指標。如果產品無法賣出去、貨款無法回收，會直接造成現金流的減少，產生資金風險。三是投資風險方面。在投資前、中、后期的工作中，如果存在調研不充分、未履行相關決策程序、決策失誤、未實時監控投資過程、未進行投后管理，都會造成投資的項目不能實現逾期目標，嚴重的可能會直接造成虧損。四是稅務風險方面。國有企業作為一個市場經營主體，有依法納稅的義務，只有在法律法規允許的條件下，才能合理節約稅款，從而達到控制稅務負擔的結果。企業一定要對相關稅務制度進行研究和學習，規避潛在的稅務隱患，避免稅收違法行為的發生。

建立健全財務內部控制體系，細化關鍵環節管控措施，加強對重要子企業和重點業務管控，針對不同類型、不同程度的風險，建立分類、分級風險評估和應對機制，及時發現、防范、化解財務風險。一是規范執行決策程序，國有企業在涉及重大融資、兼并重組、合資合作、重大基本建設、擔保、重大經營事宜的時候，應當充分論證可行性，廣泛聽取各方面的意見和建議，嚴格執行相關決策程序，確保決策的科學性、民主性和規范性。二是持續優化債務結構，國有企業在開展融資項目的時候，應以償債風險可控為前提，多方面拓寬融資渠道，爭取能夠以最低的融資成本獲取資金，同時也要做好融資成本、債務結構和償債能力的統籌管理，提前制定好還款計劃和化債措施，確保資金能夠順利償還。三是強化對大額資金的管理，國有企業要進一步加強資金管控工作，不得將企業資金存入個人賬戶中，不得私設小金庫或賬外賬，堅決杜絕挪用或占用資金的行為；各級財務部門也要加強對各單位財務收支憑證等相關會計資料的審核，做到事前有控制、事中有監督、事后有考核。

壓實責任，健全工作機制

一、提升政治站位

國有企業要全面提升政治站位，從政治高度充分認識到做好風險防控工作的重要意義，切實把政治判斷力、政治領悟力、政治執行力體現到“防風險、守底線、保安全、促發展”各項工作中，為企業發展提供安全穩定的基本環境。

二、壓實各級責任

國有企業中各級單位都要堅決扛穩防范化解風險、維護安全穩定、推動改革發展的主體責任；各級單位的主要負責人要擔好“第一責任人”職責，清楚本單位的風險點集中在什么領域、什么環節、什么部門，有哪些表現形式，從而更好地規避各類風險；各級單位的各分管領導要擔好主管責任，抓好具體工作，各自解決好分管領域的突出問題。各級單位都要緊緊抓住責任落實，把責任落實到崗到人，推動責任層層傳遞、壓力層層傳導、任務層層落實。

三、建立風險防范機制

對于國有企業來說，各類風險的防范化解工作是一場必須打贏的攻堅戰、持久戰，我們需要建立一套關于風險研判、預警和化解的長效工作機制。各主管部門和單位要能夠通過綜合運用數據分析和會商研判等形式，開展常態化的風險信息收集、評判、分析及預警等工作，并根據辨識評估結果制定風險管控化解的措施，做好風險防控工作的業務指導和跟蹤問效。

綜上所述，國有企業的風險防控工作是一項“治已病、防未病”的長期任務，是一項需要內部審計部門、風險防控部門以及各主管職能部門聯合參與的綜合性工作。我們不僅要明確各個業務環節可能面臨哪些風險點，建立具有針對性、操作性、實效性的風險防控工作預案，也要不斷地提升精準預判能力，建立協調處置的應急處理方案，還要做好相應的風險跟蹤問效工作，這樣才能夠打贏風險防范化解攻堅戰，才能夠護住企業穩定發展的基本盤。（作者單位：中原出版傳媒投資控股集團有限公司）

（責任編輯：吳輝）