財務共享服務與企業風險管理的關聯性

摘要：在當今競爭激烈和充滿不確定性的商業環境中，企業不僅需要追求盈利，還需要積極管理和降低各種潛在風險。在這一挑戰性的背景下，財務共享服務已經成為眾多企業提高效率、降低成本以及更好地管理風險的關鍵工具之一。企業風險管理也扮演著至關重要的角色，有助于預測、評估和應對各種風險，確保企業的長期穩健發展。文章將探討財務共享服務與企業風險管理之間的密切關系。分析財務共享服務涉及的各種風險，從操作風險到數據安全風險，以及流程中斷風險等。深入討論財務共享服務在風險管理中的作用，強調共享服務如何幫助企業更好地管理和降低這些風險。將探討數據和信息在風險管理中的關鍵角色，以及財務共享服務如何支持風險識別和監測。強調共享服務如何促進流程的改進和優化，降低操作風險，并探討建立積極的風險文化和員工參與對于風險管理的重要性。說明企業如何成功地將財務共享服務與風險管理結合起來，取得了積極的效果。

關鍵詞：財務共享服務；企業；風險管理

一、引言

在全球商業環境日益復雜多變的情況下，企業面臨著前所未有的風險和挑戰。這些風險包括市場波動、供應鏈中斷、法規變化、信息安全威脅以及全球性危機（如大流行病）。在這種情況下，企業不僅需要持續追求盈利，還需要有效地管理和降低各種潛在風險，以確保其長期的生存和成功。全球化和技術進步正在改變企業的運營方式。企業越來越依賴數字化工具和自動化流程來提高效率和降低成本。在這個背景下，財務共享服務的概念應運而生。財務共享服務是一種將財務業務流程集中化和標準化的方法，通過共享資源和最佳實踐，幫助企業提高財務效率并降低運營成本。這一趨勢已經在許多行業和組織中得到廣泛采用。

二、財務共享服務的風險

（一）操作風險

操作風險的一部分來自員工的人為錯誤，包括數據輸入錯誤、錯發付款、遺漏關鍵信息等，這些錯誤會在整個業務流程中傳播，影響報告和決策的準確性。技術系統是財務共享服務的關鍵組成部分，系統故障會導致服務中斷或數據丟失，包括硬件故障、軟件錯誤、網絡問題等。如果財務共享服務的系統不可靠，那么企業將無法及時獲得財務數據，影響業務運營和決策。操作風險還包括流程中斷，這是由于外部因素（如供應鏈問題、自然災害）或內部問題（如員工離職或培訓不足）導致的。流程中斷會導致服務延誤、錯誤或無法正常運行，對企業的財務穩健性產生負面影響。不規范的操作也是風險的一部分，指的是員工不按照標準化的流程進行操作，導致財務數據的不一致性和混亂。例如，如果員工忽略了關鍵的財務控制步驟，將導致錯誤甚至財務不正當行為的發生。操作風險導致財務數據的不準確性，會影響企業的財務報告和決策。不準確的數據導致錯誤的預測、不合規的報告和錯誤的稅務申報。不規范操作和數據錯誤導致合規性問題。企業無法滿足法規和監管要求，將面臨罰款和法律問題的風險。如果客戶或投資者發現了財務數據的不準確性或操作問題，企業的聲譽受到損害，聲譽風險將導致客戶流失和信任損失。

（二）數據安全風險

數據泄露是一種嚴重的數據安全威脅，它導致財務數據落入未經授權的人手中。這種泄露是由于內部員工的惡意行為、數據丟失或外部攻擊引起的。數據泄露會導致客戶和企業的個人信息暴露，進而引發法律訴訟和聲譽風險。未經授權的訪問是另一種嚴重的數據安全威脅，它涉及黑客入侵財務系統或內部員工未經授權地訪問敏感數據。未經授權的訪問導致財務數據的篡改、竊取或濫用。企業會面臨合規性問題，并且客戶的信任會受到損害。財務共享服務通常依賴于網絡來傳輸和存儲數據，這使其容易受到網絡攻擊的威脅。網絡攻擊包括分布式拒絕服務攻擊（DDoS）、惡意軟件、勒索軟件等，這些攻擊導致系統中斷、數據丟失或企業被勒索。數據丟失是由于硬件故障、系統錯誤或人為錯誤引起的。數據丟失導致財務數據的永久性損失，這對企業的經營和合規性造成嚴重影響。數據丟失會導致對客戶信任的損害。

（三）流程中斷風險

財務共享服務通常依賴于復雜的信息技術系統和軟件來執行業務流程。系統故障是由于硬件故障、軟件錯誤或網絡問題引起的，如果關鍵系統出現故障，共享服務將無法正常運行，導致業務中斷。自然災害如地震、火災、洪水等事件損壞設施、破壞硬件設備，或者迫使員工疏散，共享服務也將無法正常運行。財務共享服務依賴于外部供應商提供關鍵的支持和服務，如果供應商遇到問題，如破產、供應鏈中斷或服務質量問題，共享服務將受到影響。共享服務的可用性受到人員不足的影響，如果關鍵員工離職、生病或無法履行職責，共享服務將無法按計劃運行。

三、財務共享服務在風險管理中的作用

（一）流程標準化和控制

財務共享服務通過標準化業務流程，確保了在不同業務部門中的一致性。這意味著所有的業務操作都遵循相同的規則和流程。標準化流程使得內部控制更容易實施和監控。企業可以更輕松地設立和執行財務控制，例如審批層級、核查程序和訪問權限，這些內部控制措施有助于減少潛在的欺詐風險，并提高財務數據的完整性和可靠性。標準化流程有助于減少流程中斷的風險。當業務流程不規范或非標準化時，往往容易出現流程中斷，例如由于員工離職、培訓不足或流程混亂導致的工作停頓，共享服務通常設有備用人員和培訓計劃，以確保流程的連續性。標準化流程提高了審計可追溯性。審計員更容易跟蹤和核查財務交易，可以更快速地定位潛在的問題并采取糾正措施，以確保財務報告的準確性，同時也滿足了合規性和法規遵循的要求。標準化流程有助于降低誤操作的風險。員工在遵循標準流程時更容易避免錯誤，因為他們可以依賴明確的指導和流程圖，減少了因人為失誤而引起的潛在問題，提高了數據的準確性。標準化流程提高了效率。標準化流程通常更容易自動化，減少了手動干預的需要，這意味著任務可以更快速地完成，降低了處理時間，并且可以更容易地監控流程的性能。

（二）數據質量和準確性

風險管理和決策制定過程中，企業依賴于財務數據來評估風險、預測趨勢、制定預算和規劃戰略。如果財務數據不準確，那么基于這些數據做出的決策就會受到影響，導致不明智的決策和風險的低估或高估。財務共享服務通常采用高度自動化的財務系統和工具，這些系統能夠實時處理大量財務數據。這些工具執行各種財務任務，包括會計核算、報表生成、預算編制和成本管理等。由于自動化的特性，減少了人為錯誤的機會，提高了數據準確性。財務共享服務還傾向于標準化業務流程和報告要求，這意味著不同部門和業務單元使用相同的數據標準和定義。一致性和標準化有助于消除數據不一致性的風險，因為不同部門之間的數據交流更加清晰和無誤。財務共享服務通常包括數據質量監控和數據驗證措施，這些措施確保了在數據輸入、傳輸和處理過程中的質量控制。例如，自動化系統可以檢測到異常數據或異常變化，然后觸發警報或糾正措施。準確的財務數據是風險評估的基礎。企業可以利用這些數據來識別潛在風險因素，例如資金流動性問題、債務水平、成本溢價等，如果數據質量不高，這些風險因素將被低估或忽視。合規性和法規遵循要求通常依賴于準確的財務數據，共享服務確保數據的準確性，以滿足各種監管和報告要求，使企業避免潛在的法律風險和處罰。

（三）監測和報告

財務共享服務通常使用先進的財務系統和工具，系統能夠實時記錄和更新財務數據。這使得企業能夠隨時訪問最新的財務信息，而不必等待傳統報告周期的結束。實時數據訪問有助于及時發現潛在的問題和機會。財務共享服務可以針對關鍵風險指標進行監測，這些指標包括應收賬款逾期率、庫存周轉率、負債比率等。通過監測這些指標，企業可以快速識別潛在的財務風險，并采取必要的行動來降低這些風險。一些財務共享服務系統還配備了預警系統，能夠自動檢測異常情況并生成警報。例如，如果應收賬款逾期率超過了設定的閾值，系統可以自動觸發警報，提醒管理層采取行動，更早地發現潛在的問題。財務共享服務通常能夠生成定制化的報告，以滿足不同部門和利益相關者的需求。這意味著管理層可以根據其關注的領域和指標，獲取專門定制的報告，有助于更好地監測業務績效和風險。通過對財務數據進行分析，財務共享服務可以幫助企業識別和分析各種風險因素。例如，施工企業通過報告分析合同資產賬面價值過大的形成原因，加以核實是否存在潛虧風險，以提前采取措施避免虧損風險。實時監測和報告提供了管理層做出明智決策所需的數據基礎。管理層可以根據最新的財務信息和風險指標來制定戰略和采取行動，以應對不斷變化的市場環境。財務數據的及時和報告的準確有助于確保企業遵守法規和監管要求，降低法律風險。

（四）成本控制和效率提高

財務共享服務通過標準化和自動化業務流程，有效降低了企業的操作成本。自動化的財務系統可以處理大量的財務交易和任務，減少了需要人工干預的機會。這不僅降低了人力資源成本，還減少了潛在的人為錯誤。共享服務將財務資源整合在一個中心，更好地分配和利用了這些資源。這意味著企業不需要在不同部門之間重復投入相同的資源，實現了資源的優化和更好的資源管理，減少過度投入和資源浪費的風險。財務共享服務通常會審查和優化業務流程，以確保其最佳效率，包括消除不必要的瓶頸、簡化工作流程、減少冗余步驟等。通過流程優化，企業可以更快速地完成業務處理任務，降低了業務完成時間的不確定性和風險。財務共享服務通過自動化和標準化的業務流程提高了數據的準確性，準確的財務數據對于風險管理至關重要，因為它們為決策制定提供了可靠的基礎，減少數據錯誤的機會有助于降低風險。共享服務提供了更高的財務透明度和實時性，企業可以隨時訪問最新的財務信息，監測財務狀況并及時做出反應，減少了財務風險。通過共享服務，企業可以更好地規劃財務資源，包括資金管理、成本控制和預算編制。更好的資源規劃有助于避免不必要的支出和風險，確保企業的財務穩健。成本控制和效率提高為企業提供了更多的財務靈活性，管理層可以利用這些節省的資源來投資戰略性項目和增長機會，同時降低了因財務問題導致的潛在風險。

（五）風險評估和建模

財務共享服務可以幫助企業識別各種潛在的風險因素，包括市場風險、財務風險、運營風險等。通過分析財務數據和交易信息，系統可以識別出與企業業務相關的潛在風險。共享服務可以使用高級數據分析工具來模擬不同的情景和發展路徑，使得企業可以預測不同決策和外部因素對財務績效的潛在影響。財務共享服務可以幫助企業量化風險，即確定潛在風險的嚴重性和可能性，可以通過使用統計分析、模型和算法來實現。風險量化有助于企業更精確地評估風險的影響和概率。共享服務可以協助企業建立風險模型用于跟蹤和預測風險。例如，財務共享服務可以創建信用風險模型，用于評估客戶未來的付款違約風險，并制定適當的信用政策。通過分析風險分布和進行敏感性分析，企業可以更好地了解風險的不確定性和潛在變化，更靈活地應對不斷變化的風險環境。財務共享服務可以生成風險報告，這些報告提供了對風險狀況的實時洞察力。管理層可以隨時訪問關于風險狀況的信息，以支持決策制定和應對風險?；陲L險評估和建模的結果，企業可以制定風險應對計劃，這些計劃包括采取措施來減輕風險、制定應急計劃以應對突發事件等，共享服務可以跟蹤和管理這些計劃的執行。

（六）合規性和法規遵循

財務共享服務通過自動化和標準化的業務流程，提高了財務報告的準確性。這確保了企業的財務報告符合法規要求，減少了錯誤和不準確信息的風險。準確的財務報告對于合規性至關重要，因為監管機構和法律要求報告準確的財務信息。共享服務可以協助企業進行合規性審計，確保企業的財務活動符合法規和合規性要求。這包括內部審計和外部審計，以評估業務流程是否遵循法律法規和行業標準。財務共享服務可以跟蹤法規和合規性要求的變化，并及時采取必要的措施以滿足這些要求。監測合規性變化對于確保企業持續合規非常重要，因為法規經常發生變化，企業需要及時適應。共享服務可以生成合規性報告，用于向管理層和監管機構展示企業的合規性情況，這些報告提供了對合規性狀況的透明度，確保企業在合規性方面具有高度的可見性。財務共享服務強調數據隱私和保護，確保敏感的財務數據不被未經授權地訪問和泄露，確保企業遵守數據隱私法規。共享服務可以幫助企業識別潛在的合規性風險，并采取措施來降低這些風險。共享服務可以為員工提供合規性培訓和教育，以確保他們了解并遵守法規和合規性要求，員工的合規性教育是確保整個組織合規的關鍵因素之一。

（七）風險傳遞和保險管理

財務共享服務可以協助企業識別和評估各種風險，包括財務風險、運營風險和法律風險等。通過分析歷史數據和當前業務情況，企業能夠更好地了解風險的性質和程度?；陲L險評估，共享服務可以幫助企業確定其保險需求，包括確定需要的保險類型、保額和期限。企業可以根據實際風險情況來制定保險計劃，財務共享服務可以協助企業做出關于自保和外購保險的決策。自保意味著企業承擔部分或全部風險，而外購保險則意味著企業購買保險來轉移風險。共享服務可以分析成本、風險和財務能力，以幫助企業做出最佳選擇。企業在購買保險時需要與保險公司進行交易和談判，共享服務可以協助企業管理與保險公司的關系，確保獲得合適的保險政策和價格，包括管理保單、索賠處理和保費支付等方面。財務共享服務可以幫助企業有效管理風險資金，包括建立自保基金、準備應急儲備金和管理自保計劃的資金流動性，可以跟蹤和報告風險資金的使用和性能。共享服務可以使用風險模型和模擬工具來評估不同風險傳遞策略的效果，使企業更好地理解風險傳遞的影響，并確定最佳的風險管理策略。保險領域有著復雜的法規和合規性要求，財務共享服務可以協助企業遵守這些要求，確保保險交易合法合規。

四、數據和信息的關鍵角色

財務數據和信息允許企業識別和分析各種風險因素。通過審查財務報告、預算和財務指標，企業可以確定潛在的財務風險，如流動性風險、信用風險、市場風險等，這些數據還可以用于定量分析，評估風險的嚴重性和可能性。財務數據和信息為企業提供了決策支持的關鍵基礎，企業可以使用財務數據來評估不同決策選項的潛在財務影響。例如，在投資項目決策中，企業可以分析項目的成本、預期回報和風險，以確定是否值得投資。財務數據還可以用于制定預算、規劃資本支出和管理資金。財務數據和信息允許企業進行風險預測和模擬。通過分析歷史財務數據和市場趨勢，企業可以預測未來的財務績效和潛在風險，以制定戰略計劃面對不同的市場條件和經濟環境。財務數據和信息對于合規性和法規遵循至關重要，企業需要確保其財務報告和交易符合適用的法規和會計準則。財務數據的準確性和透明性對于通過審計和合規性檢查至關重要?；谪攧諗祿姆治觯髽I可以制定風險管理策略，包括確定適當的風險承受度、采取風險控制措施和購買保險等決策。財務信息還可用于監測風險管理策略的有效性，在投資和融資決策中，財務數據和信息對于吸引投資者和融資機構至關重要，投資者需要可靠的財務信息來評估企業的價值和風險，而融資機構需要了解企業的還款能力和信用狀況。

五、風險識別和監測

確保共享服務中心具備數據集中化和標準化的能力。這意味著財務數據應該在一個集中的平臺上進行收集、處理和存儲，并應該遵循一致的標準和格式。這樣可以確保數據的準確性和一致性，使其更容易用于風險分析。開發一套風險指標，這些指標可以幫助企業識別和監測潛在的風險，指標可以包括財務比率、現金流指標、債務水平等。確保這些指標與企業的戰略目標和風險承受度相一致。利用共享服務中心的數據分析能力，對風險指標進行實時或定期分析，包括識別異常數據點、趨勢分析和風險預測，根據分析結果生成定期報告，以便管理層了解當前風險狀況。例如：依托財務共享服務平臺搭建風險預警管理系統，通過業務流程實現過程監督實時化，借助業務、財務信息共享進行風險識別、風險評估從而規避風險、降低風險，提升作業質量，進而強化內控執行。深度整合各層級管理需求，逐步建立企業財務數據中心，構建全業務、全流程、全風險覆蓋的數據分析體系，提升企業數字化運營水平及決策支撐作用，將共享平臺打造成會計核算、風險防范、數據分析、監督檢查的綜合性平臺。風險預警管理系統可以自動檢測并報警，當風險指標達到事先設定的閾值時觸發，也可以共享服務員工手動推送。這樣企業管理人員就能及時發現潛在的問題，并采取必要的糾正措施。利用共享服務中心的數據分析工具，進行風險評估和建模，使用歷史數據和場景分析來評估不同風險情景的潛在影響，不斷改進風險監測和識別過程，根據經驗教訓和新的風險發現，調整風險指標和監測機制，定期審查并更新風險策略和計劃，以確保其與企業的變化需求和環境相適應。共享服務中心應設置風險管理專崗。共享服務提供了財務數據和分析，而風險管理專崗負責整體風險管理策略的制定和執行，有助于更全面地識別和管理潛在的風險。利用共享服務來建立一個強大的風險識別和監測體系，有助于提前識別潛在的風險，采取適當的風險管理措施，并維護企業的穩健財務狀況。

六、結語

財務共享服務不僅是一種成本削減工具，它還可以在風險管理方面發揮關鍵作用。在財務共享服務的框架下，財務數據和業務流程得以更好地標準化、集中化管理和監測，這使得企業更容易識別潛在的風險，監測風險因素的變化，并采取適當的措施來應對風險事件。因此，財務共享服務不僅可以提高效率，還可以增強企業的風險管理能力。雖然財務共享服務和企業風險管理之間存在潛在的協同機會，但實際上，許多企業尚未充分利用這一機會。這引發了對財務共享服務與風險管理之間關系的深入研究的需求，深入探討財務共享服務如何與風險管理緊密相連，以及如何最大化這種關聯以促進企業的長期穩健發展。通過分析財務共享服務與風險管理之間的互動關系，可以為企業領導者、財務專業人士和研究者提供有關如何更好地整合這兩個領域的實際見解和實用建議。

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（作者單位：中鐵十九局集團有限公司）