關于國企財會內控管理的薄弱環節及改善措施

對于國有企業來說，借助完善的內控機制，可以將財務數據的準確性提升上來，向投資者、債權人等提供有價值的財務信息，發揮出對于更多投資和資源的吸引力作用。通過有效的內部控制，可以避免潛在風險的發生，以免產生不必要的財務損失。同時，借助完善的風險管理體系，也有助于國企防范和抵抗風險能力的提升，靈活應對市場的波動。同時，基于現代經濟運行的角度，國企在國家經濟發展中扮演著重要的角色，在實際發展和經營方面，財會內控管理的作用和優勢不容小覷，不僅有助于保障企業財務安全，而且內部運營趨勢良好，進而形成對潛在風險的有效預防。但是在實際上，財會內控管理中的薄弱環節較多，一定程度上不利于企業財務的穩步運行。因此，應制定出完善且可行的改善措施，不斷優化財會內控管理工作。

國企財會內控管理的重要性分析

第一，有利于幫助財務管理活動的實施。在財會內控管理的支持下，可以精準化分析不同類型的財務活動，并保證人員調動的合理性，保證工作人員在適宜的崗位上盡顯個人本色，助力于財務部門與其他部門之間的交流，進而穩步推進各項經濟活動。與此同時，在財會內控管理工作的作用下，也可以保證監管的實效性，進一步規范財務管理工作。此外，也能夠穩步落實企業的經營管理目標，緊密協調相關控制活動，做到齊頭并進，共同致力于發展目標的落地見效。

第二，有利于不斷提升財務風險的應對能力。通過財會內控管理工作，可以提升企業內部職工的系統化分析能力，對企業未來的發展方向進行準確預測和判斷，為發展規劃的制定提供切實可行的依據，并對財務風險予以準確辨識。在新形勢下，企業要想在市場競爭中脫穎而出，應注重潛在風險的精準化判斷與分析，在這一過程中，通過財會內部控制管理，可以做到及時發現問題并且解決問題，為財務管理人員對財務風險的處理提供正確的指導。同時，也可以不斷規范企業的財務管理活動，不斷協調企業內部各個部門之間的關系，進而為企業的發展保駕護航。

第三，有利于資金和決策的有效落實。在良好的財會內控管理工作支持下，可以促進經濟核算工作的順利實施，將資金運轉效率提升上來，實現資金的高效利用，保證成本的可控狀態，以此來為國有企業經濟效益的提升助力。此外，在該項工作的支持下，可以極大地便利于企業領導者的決策，確保順利落地，以及獲得較高的準確性。

國企財會內控管理的薄弱環節

內部管控體系較不完善 縱觀國企的發展歷程，完善的內部管控制度有著較強的現實意義與作用，尤其在財會內控管理工作中，應保證制度體系的完善性。要想取得良好的落實效果，應不斷完善內控管理制度，合理設計管控制度，并將其內在優勢充分發揮出來。但是在實際上，一些國有企業的財會內控管理機制較不完善，雖然專門的部門得到了設置，但是內部控制體系當中的薄弱點、空白點仍然比較多，進而不利于整體財會內控管理水平的提升。

風險識別較不全面 針對風險識別，要求全面分析潛在的風險，并給予準確地識別。但是在現實上，一些國有企業的風險識別方面的問題較多，潛在的風險未能得到充分覆蓋，進而不利于財務管理工作的開展，也不利于風險控制水平的提升。首先，因為風險識別較不全面，無法及時發現重要的風險點，企業控制措施無法得到及時配置，進而加劇了財務風險的發生，甚至引發不必要的經濟損失。其次，因為風險識別單一性的影響，很難保證風險評估的準確無誤，也難以確保風險防范措施的科學性與合理性，其后果不堪設想。

財會內控信息化建設滯緩 在國企制定各項戰略決策方面，財會數據發揮著重要的作用和優勢，但是財會信息未能得到及時更新，其信息化建設水平較低，一定程度上不利于企業決策水平的提升。在信息化時代出現以后，為了使財會內控管理更加符合時代發展趨勢，應緊密連接好各個環節、階段，從財會工作要求出發，加強辦公系統的合理配置，并采取有效的風險防范措施，旨在將財會數據的安全性提升上來。然而在現實上，一些企業的信息交流并不及時，財會內控信息化建設水平并不高，財會數據在各個部門的流通速度比較滯后。

內部審計的獨立性不足 對于內部審計來說，要求站在獨立的角度來監督內部控制制度，并準確評估其流程。但是在現實上，一些企業在內部審計方面存在的薄弱環節也比較多，尤其在獨立性和客觀性等方面，這是顯而易見的。因為內部審計的獨立性缺失，難以正確指引企業的財務管理工作，也不利于風險控制水平的提升。首先，因為審計的獨立性不夠，無法確保內控評估、監督的有效性，與客觀性等要求也有著明顯的差距，使得財務風險的發生概率大大增加。其次，無法確保審計報告的準確性，這對于內部控制效果的提升也具有極大的限制。同時也不利于員工高度認可和接受審計的結果，無形中對內部控制的執行造成制約。

財會內控風險意識不足 對于一些國有企業來說，在財會內控管理方面，也缺少較為健全的風險防控意識，因為其涵蓋著豐富的業務類型，所以財會數據具有一定的復雜性和繁瑣性的性質特點，實際利用方面更是備受阻礙。而一些財會工作人員缺少對當前各項經濟活動的高度重視，其管理力度較為低下，難以精準化分析各類潛在的風險，防范措施的制定也無法保證高度的針對性與科學性。在當前經濟市場運行和發展過程中，如果財會數據的準確性不夠，也會對企業的戰略決策造成影響，因為風險防控意識較為薄弱，稍有不慎，極容易為經濟風險的趁虛而入埋下隱患。此外，即使一些財會人員進行了成因的分析，但是后期追蹤反饋并沒有得到落實，隱患風險的排查力度也明顯不夠，進而很難將風險因素的分析和評估效果提升上來。

國企財會內控管理的改進措施

健全財會內控管理體系 在財會內控管理工作中，財會內控管理制度是非常重要的一大環節，要想確保此項工作的順利進行，應不斷完善財會內控管理制度。其中，對于國有企業而言，應緊密結合政府的宏觀政策，從現實情況開始做起，保證管理制度的構建與企業發展需求相符。首先，企業應提高對財會內控管理工作的重視度，加強專門的管理機構的設置，合理劃分和明確財務內控工作的權責，保證各個環節工作的有序進行。其次，在完善管理制度過程中，預算管理制度的構建是不可缺少的，以此來不斷提升預算資金的使用效率，并將收入、支出情況高度明確化，防止違規行為的發生。

在財會內控管理體系中，全面預算管理體系也是要進行不斷完善的，如進行事前預算、事中控制以及事后分析考核。并對現階段的市場發展態勢深入分析，不斷加強成本控制，通過提質、降本增效等措施，防止成本開支出現浪費問題。在預算編制方面，對于各個部門來說，應保證職責分工的清晰度和明確性，將預算制定過程的公平性原則凸顯出來。預算編制流程也要進行合理梳理，不斷強化預算的審核的力度，進而給予預算的準確性強有力地支持。當然，針對預算制度，也要動態化監控預算執行情況，有效應對其變動情況。

提升風險識別的全面性 要想推動財會內控管理工作的順利開展，必須注重風險識別這一環節，保證其高度的全面性與完整性。具體來說：首先，應加強風險識別機制的構建，并保證風險評估方法的多維度性與全面性，同時，也要加強專業的風險識別團隊的構建，保證風險識別工作的穩步落實，該團隊也要將不同的業務領域覆蓋其中，將關鍵流程涵蓋在內，為潛在風險的識別提供極大的便捷。當然也要密切協作各個部門，實現信息與經驗的共享性目標，共同致力于風險識別水平的提升。其次，在風險識別方面，市場調研、專家評估等方法具有較高的應用價值，其中，在市場調研方面，應提高對市場趨勢的了解程度，并精準化分析客戶需求，給予潛在風險準確的識別。

注重內部控制信息化創新 當前，基于信息技術不斷發展的角度，在提高企業管理水平方面，信息化的作用不容忽視。特別對于國有企業，財務、會計是諸多管理工作的重中之重，所以加強信息化技術的應用是至關重要的。其中，財務數據的收集與分析方面，通過信息化系統的構建，可以給予實際工作效率有力地支持。通過對傳統手工操作模式進行分析，發生數據失誤的概率較高，而借助于信息化系統，可以促進數據錄入與處理環節的順利進行，充分發揮出自動化優勢，彌補人為失誤存在的缺陷和制約。同時在信息化系統的支持下，可以為財務指標的動態化監控提供極大的便捷，并實現風險控制等相關信息的順利獲取。比如通過實時化監測財務指標，可以提高對業績情況的了解程度，并為后續的準確決策提供有力的依據。

此外，在信息化系統內，也要加強內部審計模塊的構建，以便于及時將內部控制中的薄弱點、空白點挖掘出來，為風險控制提供技術性支持。通過分析傳統的手工操作模式，很難實時化追蹤內控的執行情況，失控問題經常發生。而在信息化系統的作用下，可以給予內控執行情況有效地監督和控制，滿足實時性需求，確保存在問題的順利解決。

提高財會人員的整體能力 在財會內控管理工作中，財會人員必須保證高度的專業性，并形成良好的工作態度，所以在實際工作中，應定期培訓財會人員，積極傳授和滲透財會的相關知識，引導財會人員加強相關知識與法律法規等學習，并靈活運用現代化技術，為內控管理水平的提升提供有力的保證。同時，也要定期考核人員，尤其在人才引進方面，應充分考慮人才的工作態度、經驗情況等，保證人才選擇的科學性與針對性。除此之外，國企也要緊密協作專業高校，將相關財會管理要求滲透進去，將人才培養策略的針對性釋放出來，進而為財會人員整體實力的提升提供前提性條件。

提升內部審計的獨立性 在這一方面，應確保內部審計部門設置的獨立性，并對內部審計的職責予以明確劃分，合理設置其權限。首先，內部審計部門的獨立性至關重要，防止利益矛盾的產生，促進審計工作的順利實施。對于內部審計部門的成員，應注重自身審計知識與技能的深入學習，并對行業的相關標準予以落實。其次，對于評估的權限，應保證高度的全面性，全面審計和分析風險管理、業務流程等環節。同時，內部審計部門應緊密聯系高級管理層，及時匯報審計結果，以便于改進工作的開展。

此外，在企業內部財會控制的監督方面，監督機構，在內部會計控制工作中扮演著顯著的作用，主要負責對企業財務運行過程的有效管理，確保會計操作的高度規范性。而面對不合理會計行為的出現，應從企業的相關制度開始出發，密切協作外部監管機構，共同推進企業內部會計控制工作。

設置財務預警機制 通過完善的財務風險預警機制的構建，可以有效預防相關的財務風險，而在各個經營活動當中，可以準確評估和監控不同的風險項目，所以企業應注重風險評估和監控工作的有效落實，對于國有企業，在會計財務控制方面，涵蓋的內容和環節較多，所以要想將實際風險控制水平提升上來，應動態化控制不同的財務風險，給予各種融資風險有效地監督和控制。此外，通過對財務預警系統的工作原理進行分析，對實際指標與正常指標進行準確對比，將其差異性挖掘出來，以此來為判斷生產經營的風險程度提供有力的證據。

總之，對于國企來說，財會內控管理工作的實施至為重要，但是在具體實施過程中，涉及較多的薄弱環節，對此，應采取切實可行的解決辦法，將財務風險控制在萌芽狀態內，保證企業經濟效益、社會效益的順利獲取，進而為整體競爭實力的提升提供幫助。

［作者單位：青海省能源發展（集團）有限責任公司］