數字經濟時代下企業財務管理轉型研究

隨著數字經濟時代的來臨，企業外部環境和內部管理均面臨變革，為適應新經濟形態，需要解決企業財務管理中信息化不足、風險防控能力弱等問題。本文基于財務管理的現狀調研，結合企業實踐情況，從加強財務信息整合與分析能力、優化財務管理機制、加強財務管理團隊建設、深化企業數字化轉型、精細化預算管理與成本控制、優化資金運作與流動性管理幾方面提出改革建議，為企業財務管理數字化轉型和構建智能化財務體系提供重要參考，也可為順應時代變革、增強市場競爭力的企業管理轉型提供有益的啟示。

財務管理的有效開展對企業生存發展起重要作用，傳統的財務管理模式在數字經濟條件下仍然存在信息化不足、風險防控能力弱等問題。為適應新形勢，企業亟須推進財務管理的數字化轉型，建立智能化的管理機制。十四五以后，數字經濟得到快速發展，國際化視角的集群化數字產業也受到人們重視，數字經濟推動了產業經濟發展，財務管理數字化轉型也顯得非常迫切，為此，企業應在業財一體化基礎上，持續采用先進的數字化技術，重新塑造財務職能體系和業務流程，向戰略決策型財務、客戶驅動型財務、數據經營型財務和科技賦能型財務發展，全面推動企業邁向數字化時代。

數字經濟時代財務數字化轉型的必然性

財務數字化是企業數字化轉型的最佳切入口 首先，財務數據和業務數據高度融合，財務數字化將促進企業打通數據壁壘，建立統一數字化基礎平臺，為后續各職能部門的數字化奠定堅實基礎。其次，財務管理作用的有效發揮是企業生存和發展的關鍵，財務數字化直接增強企業經營管理和決策能力。再次，財務數字化轉型范圍廣、收益高、投入相對可控，數字化效果直接顯著。最后，財務管理作為企業管理的核心，數字化帶動作用強，財務數字化成功將讓整個企業看到數字化轉型的紅利和優勢，增強數字化轉型的信心，使企業數字化轉型事半功倍。

財務數字化是防御財稅風險的最大抓手 首先，數字化使企業面臨更為復雜的稅務調查環境和安全隱患，應對非常困難，財務數字化通過數據的集中管理和風險分析模型的應用，能夠實現稅務風險的精確識別和科學防控。其次，數字技術的發展同時提供了更多稅務監管的新手段，如電子票據監管、區塊鏈溯源等，企業防線更加薄弱，而財務數字化建立了規范化和透明化的運行機制，能夠滿足數字監管的要求。最后，數字經濟下，企業業務和資金交叉復雜，稅務合規性風險增加，需要財務提供全面數據支持，財務數字化通過數據透明度和質量的提高，為合規納稅建立了可靠基石。

財務數字化是提高決策效率和準確度的關鍵工具 第一，財務數字化通過流程再造和電子化，大幅提升了財務核算和處理的速度，使得管理報表和各類數據分析可以更及時地生成，為管理層科學決策提供了基礎。第二，財務數字化使聯結企業內外部的數據更加便捷，企業可以建立統一的數字信息平臺，匯聚更加全面和精細化的數據資源，顯著提高決策依據的廣度和深度。第三，數字技術的運用，如人工智能和大數據分析，使復雜經營環境下隱藏的規律可以被及時發現，輔助決策的智能化。第四，數字手段可以進行多維動態分析，通過情景模擬等，測試決策方案的效果，提高決策的科學性。

數字經濟時代下企業財務管理現狀

財務信息整合與分析不到位 首先，企業內部各職能系統和數據孤立，無法實現有效融合，各部門業務系統基礎平臺和標準不統一，數據格式各異，無法互聯互通，造成企業數據分散隔離，導致核心財務數據無法與業務數據有機結合，無法形成企業級的統一信息平臺。其次，數據分析能力有限，深度挖掘和應用不足，企業對分散數據的整合程度低，加之分析工具和算法單一，無法對數據進行多維度的關聯分析，關鍵業財索引難以建立，數據價值未得到充分開發。最后，管理報表體系不健全，決策支持不力，各類報表指標體系脫節，結果互相矛盾，報表生成缺乏靈活性，無法針對不同情境需求進行快速響應。

財務管理機制缺乏有效性 由于企業預算編制仍以傳統方式為主，缺乏對復雜經營環境的預測分析，致使預算指標與實際業務發展嚴重錯配，預算約束和考核作用大打折扣。資金管理盲點多，企業內部資金往來數據沒有實現有效集中和關聯分析，導致資金運營中的風險難以識別，資金效率難以最大化。績效考核評價不準確，企業的績效考核體系沒有與數字化生態深度融合，考核指標和模型難以客觀反映員工真實貢獻，影響考核激勵作用的發揮。風險監控漏洞多，企業面臨的復雜經營環境中潛在的各類財務風險，由于預警指標體系不健全和監測手段的不足，使風險難以被及時識別和防范。

財務管理隊伍建設有待強化 一方面，數字化素養不足，大部分財務人員對數字技術應用理解不深入，數據分析能力弱，數字化視角和思維模糊，難以適應數字化轉型需求，同時員工技能更新慢，員工主要依賴于學歷教育和初級培訓獲得的財務技能，對數字技術的持續學習動力和自主學習能力不足，難以適應數字技術快速更新的要求。另一方面，復合型人才缺乏，現有財務隊伍多為單一財會類專業背景，對企業管理全局缺乏認知，難以承擔數字化條件下業財深度融合的管理任務，加之人才引入激勵機制健全性欠佳，沒有建立系統性的數字化人才引進機制和激勵機制，人才流失風險增加。

對新興技術的接納與應用不足 對新技術認知不清，大多數企業對新興數字技術的理解停留在概念層面，沒有形成清晰的技術應用藍圖，難以準確定位不同數字技術在解決企業痛點中的作用。應用場景設計有限，企業數字化轉型規劃中，新技術應用場景設計較為簡單，多側重于某一具體環節的應用，而非從重新定義全流程和重塑業務出發。實施路徑難尋，企業數字化應用長期缺乏明確的技術路線圖，關鍵核心系統改造進度緩慢，再加上新技術應用又需這些系統支撐，難以找到切實可行的落地路徑。

預算管理與成本控制不夠精細化 預算編制依據和方法單一，缺乏對復雜因素的模型化分析，導致預算目標難以符合實際，預算約束作用大打折扣。而預算執行過程中的動態監控和調整不足，無法實現“早警戒、早發現、早調整”，出現預算失控風險。成本管理手段簡單，缺乏利用數字化手段進行精細化成本分解、動態模擬等，難以發現降本空間。

資金運作與流動性管理需優化 資金池建設不足，企業內部資金還存在多賬戶和信息隔離情況，無法匯聚形成統一的資金池，資金使用效率受限。資金運用渠道單一，企業大量資金優化配置的渠道狹窄，直接融資和間接融資比例低，資金收益空間有限。資金監控預警體系薄弱，企業對資金流和風險的監測預警手段簡單，無法實現資金流向和風險點的精準識別。應急處理機制不健全。企業局部出現資金鏈斷裂時，缺乏有效補救措施，容易誘發系統性風險。

數字經濟時代下企業財務管理轉型措施

加強財務信息整合與分析能力 第一，構建企業級財務信息集成平臺，統一不同系統之間的數據接口標準，打通信息孤島，實現多源異構數據的有效聚合，建立企業數據資產庫和財務信息監控中心，為分析應用奠定基礎。第二，打通業務系統與財務系統的數據壁壘，改造業務系統與財務系統間的數據交互機制，支持業務系統中交易和運營數據的財務系統互聯互通，實現源頭的數據捕捉，保證分析依據的及時性和完整性。第三，構建多維的財務分析模型，充分利用大數據和AI等技術手段，建立涵蓋預算管理、績效評價、資金管理、投資分析、風險監控等方面的財務分析模型，支持關聯分析、情景模擬、異常識別等，實現對數據的主動發掘和深度分析。第四，優化管理報表體系，建立動態、靈活的管理報表系統，利用數字技術實現報表的多樣化生成，支持按需匯聚報表指標，以滿足不同決策場景的報表需求，提高決策的針對性。

優化財務管理機制 一是數字化重塑預算編制流程。充分運用預測模型、情景模擬、多源數據分析等技術手段，提高編制的科學性，使預算目標更符合業務實際。并建立動態更新機制，保證預算指標的時效性。二是構建資金監控預警體系。通過數字追蹤和風險模型識別資金流向風險，發現異常行為，實現資金鏈條全流程、全鏈條的監測，防范風險。三是建立數字化績效考核體系。運用數字化手段，如過程數據統計、員工行為分析等，客觀全面地反映員工的工作投入和貢獻，使績效考核更符合實際，提供差異化激勵。四是提升全面風險管理能力。構建信息化的風險監測預警機制，輔之以模型化和情景化的管理手段，識別各類財務風險點，并制定對應預案，實現財務風險的主動防控。

加強財務管理團隊建設 重點推進財務團隊的數字化素質提升，組織財務人員進行新技術和新工具培訓，加深他們對大數據、云計算、人工智能等前沿技術在財務創新應用方面的理解，使其具備運用數字手段解決問題的思維方式和能力。此外，還要鼓勵員工主動學習，通過線上培訓、知識競賽等方式，持續提高自身的數字化技能。積極引入復合型人才，調整人才引進和培養定位，面向軟硬結合的復合型管理和技術人才，搭建人才高地。同時重視不同領域人才的交叉培養，實現知識和經驗的跨域融合，有助于形成業財融合的人才隊伍。還不忘完善人才激勵約束機制，建立彈性的人才引進機制，設計科學的中長期激勵政策，支持核心團隊，并使之與員工的能力提升和業績貢獻掛鉤，留住人才。

深化企業數字化轉型 首先，企業需要制定全員數字素養提升計劃，通過培訓、講座、案例分析等方式，全面提高員工對新興數字技術的認知水平。幫助員工正確認識和理解新技術的應用場景、潛力和局限，從而更好地擁抱數字化轉型。其次，企業需實施全流程數字化重構，這涉及重新定義核心業務流程，以客戶為中心進行流程優化，并在整個流程中深度應用新興數字技術，如可以利用大數據和人工智能技術實現智能決策、利用自動化技術提升運營效率等，全面提升企業的運營效率和客戶體驗。最后，企業要建立數字化轉型的藍圖和執行計劃，明確技術引入路徑、應用場景、預期效果、核心系統改造進度等，并與技術服務提供商進行密切合作，有助于數字化轉型能夠有序、高效地推進和落地。

精細化預算管理與成本控制 一是構建精細化的預算編制模型。充分應用預測分析和多場景模擬等技術，全面考量內外部復雜因素對業務的影響，提高預算目標的科學性和符合實際性，并建立定期修正機制，保證預算的動態性。二是實時監控預算執行。利用數字手段獲取第一手數據，實時核對執行過程與預算的符合度，并快速反饋檢測結果，輔以自動預警系統，實現預算執行過程的閉環控制。三是建立全面的精細化成本管理體系。使用數字化手段對成本進行細粒度的識別和計量，具體到每個業務環節和操作端，并輔以驅動因素分析，還要構建動態的模擬和優化決策系統，發現降本增效點。四是融入新興技術展開減成本探索。利用5G區塊鏈、AI等技術應用場景，進行業務重構和管理再造，以技術變革引領成本結構的優化升級，創造持續降本增效新空間。

優化資金運作與流動性管理 首先，統一整合企業內部資金池，充分利用數字技術，將分散在各部門、賬戶的閑置資金，特別是營運資金進行有效整合，建立集中式管理的企業級資金池，并實現資金流向和使用的透明化監管，提升資金使用效率，節約融資成本。其次，拓展數字化的資金融通渠道，充分依托區塊鏈、大數據分析等數字技術應用場景，搭建供應鏈金融平臺，打通企業與金融機構、投資方的渠道對接，實現直接融資，為企業提供充足的資金來源，也擴大了融資的手段與空間。再次，建立資金流全過程和全鏈條的精細化監控預警機制，運用數字追蹤、風險識別模型等手段，對資金流進出的關鍵節點進行實時監測，發現異常情況，實施快速預警，以實現資金風險的主動防控，保障正常運作的關鍵。最后，完善資金應急處置與救濟體系。構建應對不同情況的應急預案庫，并定期開展演練，提高反應能力，利用互聯網效應迅速整合內外部資源，形成資金救援合作網絡，降低突發事件的負面影響。

隨著數字技術在各領域的廣泛應用，企業財務管理也面臨著深刻的變革。企業要科學運用新興技術推進管理模式創新，構建智能化的財務體系，并持續優化團隊建設，以適應形勢發展的新要求，同時進一步加強財務安全治理，為企業高質量發展提供堅實保障。

（作者單位：長垣市垣創置業有限公司）