環境建設環保企業稅收政策變化對其財務狀況的影響研究

劉春燕

摘要：環境建設企業是指從事環境保護設施建設的企業，其主要收入來源于政府給予的環保設施建設補貼，而政府對企業的的環保設施建設補貼主要來自稅收。因此，本文對環保設施建設企業進行分析，從環境建設企業稅收政策和財務狀況的關系入手，剖析稅收政策對環境建設企業財務的影響機制，提出新稅收政策下環境建設企業納稅理財優化措施，希望政府在環保設施建設方面出臺相關稅收優惠政策，企業也應提高自身對環保設施建設方面的重視程度，以促進我國環境建設事業的發展。

關鍵詞：環境建設企業；稅收政策；財務；應對策略

在我國市場經濟體制持續深化的背景下，環境建設企業作為一股不可忽視的力量，在推動社會經濟發展中扮演著日益重要的角色，為國家經濟的穩步增長作出了顯著貢獻。然而，隨著企業規模的日益擴大，環境建設企業在其成長道路上所面臨的經濟風險也在逐漸加劇，導致其經濟利益和社會效益受到了一定程度的影響。特別是在當前新稅收政策不斷完善的大背景下，環境建設企業需要充分利用好相關稅收政策，在保護好自身利益的同時，不斷加強納稅理財行為，確保在新稅收政策下實現更為穩健和可持續的發展。

一、環境建設企業與稅收政策概述

環境建設企業是指從事環境保護設施建設、致力于推動環境保護事業的持續發展的企業。在企業的業務范疇中，污染防治占據重要地位，它涉及采用一系列有效措施來預防污染的生成，并嚴格控制污染的擴散，從而維護環境質量的穩定。同時，生態保護亦是企業關注的焦點之一，通過實施多項措施，積極改善生態環境，恢復并強化生態系統的功能，為生物多樣性和生態平衡提供堅實保障。此外，環境恢復也是環境建設企業不可或缺的工作內容，它旨在通過專業的技術手段，將受損的生態系統逐步恢復至其原有的健康狀態，實現生態環境的可持續利用。

稅收政策是指國家或政府對稅收制度和稅收收入進行調整、管理和實施的政策。對于環境建設企業而言，由于其從事環保方面的業務，因此主要涉及到稅收優惠政策。對于環境建設企業來說，稅收優惠政策主要是為了鼓勵環保設施的建設，促進經濟可持續發展、其實質就是在經濟利益不變的情況下，通過政府對環保設施建設的支持來達到環境保護的目的。稅收優惠政策包括減免企業所得稅、減免增值稅、對特定行業或產品實施的稅收優惠政策等。稅收優惠政策可以減少企業經營成本，提高企業經濟效益，其目的是鼓勵企業發展經濟時進行環保活動。因此，稅收優惠政策可以起到鼓勵企業建設環保設施，提高環保設施投資水平和促進經濟可持續發展等作用。

二、環境建設企業稅收政策與企業財務狀況的關系

環境建設企業稅收政策與其財務狀況之間存在著密切的關聯。對于環境建設企業而言，享有很多稅收優惠政策，這些稅收優惠政策不僅體現了國家對于環境保護與可持續發展的重視，同時也為環境建設企業提供了重要的經濟支持。首先，環境建設企業需配備專門的環保設施，井在項目投產后要通過政府的環保驗收，達標后才能申請辦理相關的環保手續。因此，企業需要投入大量資金用于環保設施建設，而在此過程中，企業也需要大量的資金來維持日常運營。而稅收優惠政策能夠直接減輕環境建設企業的稅收負擔，增加其可支配資金，進而提升其盈利能力。這有助于企業在保持環保投入的同時，實現穩健的財務增長。其次，稅收優惠政策可以激勵環境建設企業加大技術研發投入，推動其技術創新和產業升級。通過引進先進的環保技術和設備，企業可以提高生產效率，降低運營成本，進一步改善其財務狀況。此外，稅收優惠政策還能夠吸引更多的社會資本投入環境建設領域，促進企業的規模擴張和市場競爭力的提升。隨著企業規模的擴大，其財務狀況也將得到顯著改善。

因此，環境建設企業稅收優惠政策對于改善企業財務狀況具有積極的影響。在制定和執行相關政策時，環境建設企業需根據自身經營狀況、環保設施建設規模和投資規模來選擇合適的稅收優惠政策，確保政策的有效性和可持續性。同時，企業也應積極利用稅收優惠政策，加強財務管理和資金運作，實現可持續發展。

三、新稅收政策對環境建設企業財務的影響

稅收負擔對環境建設企業的財務狀況產生直接影響。隨著新稅收政策的實施，環境建設企業面臨著前所未有的財務挑戰與機遇。這一政策變革不僅調整了企業的稅收負擔，更在深層次上影響著企業的財務策略與發展方向。新稅收政策對環境建設企業財務的影響主要體現在以下幾個方面

新稅收政策的實施直接影響了環境建設企業的稅負水平。通過調整稅率、擴大稅基等手段，政策有效地減輕了企業的稅收壓力，為企業提供了更為寬松的經營環境。這使得環境建設企業能夠有更多的資金投入到技術研發、環保設施建設等核心領域，促進企業進行綠色創新和清潔生產，這不僅有助于降低污染物排放，還能在不犧牲企業規模擴張的同時實現經濟發展與環境保護的有效平衡。

新稅收政策通過引導企業投資方向，促進了環境建設企業的綠色轉型。財稅政策作為政府的重要經濟手段，對于推進生態環境改善、促進綠色低碳轉型與應對氣候變化具有重要作用。新稅收政策鼓勵企業加大對環保項目的投入，通過稅收優惠等措施激勵企業積極參與生態文明建設。這意味著環境建設企業可以通過參與綠色低碳項目來享受稅收優惠，從而減輕財務負擔，提高企業的市場競爭力。這不僅有助于提升企業的社會形象，更能為企業帶來長遠的經濟效益，實現可持續發展。

新稅收政策還影響了環境建設企業的融資能力和資金運作。稅收政策的實施使得環保企業的財務狀況得到改善，增強了其信用評級，從而提高了其獲得銀行貸款等融資渠道的能力。同時，稅收減免也為企業提供了更多的資金用于技術創新和產業升級，提升了企業的競爭力。

新稅收政策的實施也對企業財務管理提出了更高的要求。環境保護稅政策的實施效果具有地域差異和企業股權性質差異。這意味著不同地區和不同類型的企業在享受稅收優惠政策時可能會面臨不同的條件和要求，環境建設企業需要根據自身情況選擇最適合的策略來應對這些差異。因此，企業需要加強財務管理以實現臺理利用稅收優惠政策，進行精細化稅務籌劃，以減輕稅收負擔并提升經營效益。同時，隨著環境保護稅政策適用的確定性進一步提高，環境建設企業需要更加明確地了解自己應繳納的環境保護稅額，提高資金使用效率，確保資金能夠用于推動企業的綠色發展和創新升級。

綜上所述，新稅收政策對環境建設企業財務狀況產生了深遠影響。通過調整稅負水平、引導企業投資決策以及改善企業融資環境，新稅收政策有助于推動環境建設企業實現綠色發展，為國家的生態文明建設做出貢獻。同時，企業需要積極應對政策變革帶來的挑戰與機遇，通過加強財務管理、加大綠色投入等方式，實現企業的可持續發展。

四、新稅收政策下環境建設企業納稅理財行為優化策略

（一）充分利用政府稅收優惠政策，降低納稅成本

我國政府為了促進環境建設企業發展，出臺了多項稅收優惠政策。為了有效降低企業的納稅成本，我們應當深入研究和充分利用政府頒布的稅收優惠政策。企業應當積極關注政府稅收政策的動態變化，結合自身的經營特點和發展需求，制定合理的稅務籌劃方案，確保能夠最大限度地享受政策紅利，降低納稅負擔，提高經濟效益。比如說在2022年6月1日稅務總局頒布的《支持綠色發展稅費優惠政簧指引》中提到環境保護稅收優惠新政策鼓勵企業從事符臺條件的環境保護活動，如污染第三方治理和優化自然生態環境發展，通過定期減免企業所得稅等方式，激勵企業加大環保投入和改善環境質量。

稅收優惠政策往往具有一定的時效性和條件限制。在實際操作過程中，環境建設企業可以通過研究當地政府頒布的相關優惠政策，從而來選擇合適自身的稅收優惠方式。在利用這些政策時，企業需要保持高度的敏感性和前瞻性，及時調整經營策略，確保能夠符合政策要求，避免因為不符合條件而錯失享受優惠的機會。例如，對于符合國家相關產業政策以及具有自主知識產權的高新技術企業可以享受到相應的高新技術稅收優惠。而對于符合國家“節能減排”要求的環境建設企業則可以享受到相關的稅收優惠。同時，環境建設企業還可以通過與政府部門合作的方式來對自身納稅情況進行有效管理。例如，環境建設企業可以通過向政府部門提交納稅申報材料等方式來獲取更多的優惠政策。

（二）充分利用社會公益捐贈行為，促進環境建設

為了能夠進一步推動環境建設企業的發展，必須要充分利用好社會公益捐贈行為。而在當前新稅收政策不斷完善的大背景下，環境建設企業應該充分利用好相關稅收政策，積極進行社會公益捐贈行為。以環境建設企業在生產經營過程中所產生的污染物為例，如果其能夠利用好相關稅收政策，將這些污染物進行無害化處理，并且將處理后的污染物用于環境保護事業中，就能夠有效減少其對環境的污染程度，從而有效提升環境建設企業的社會效益和經濟效益。

（三）優化投資決策，提高經濟效益

企業納稅決策是企業納稅理財工作的重要內容，也是提升企業經擠效益的重要保障。因此，在環境建設企業中，需要高度重視納稅決策工作，結合新稅收政策以及相關稅收法規，科學合理地制定納稅理財方案，這可以幫助企業有效降低稅負，提高資金利用效率，進而實現經濟效益的最大化目標。同時，還要結合實際情況不斷對納稅理財方案進行優化，提升納稅理財方案的科學性和合理性。

環境建設企業在制定投資決策時，需深入考慮多重因素，確保資金的合理配置與項目的有效投資。首先，環境建設企業在制定投資決策時需要結合實際情況合理規劃資金投入方式和項目投資結構，努力實現資金的高效利用與項目的可持續發展。其次，環境建設企業在制定投資決策時需要結合納稅理財的相關法規政策合理制定投資方案，保證投資方案的科學性和臺理性。在實際投資過程中需要對企業整體經濟效益進行全面分析，同時還需要對企業未來發展情況進行科學合理預測。最后，環境建設企業在制定投資決策時還需要結合投資項目的自身特點進行合理分析和判斷，確保投資項目的經濟效益能夠得到充分保障。在當前新稅收政策下，環境建設企業要不斷加強納稅理財行為的優化管理力度，從納稅理財規劃入手，逐步實現環境建設企業經濟效益最大化目標，促進企業健康穩定發展。

（四）建立風險控制機制，增強抗風險能力

在當前新稅收政策下，環境建設企業需要結合自身實際情況，建立有效的風險控制機制，在提高環境建設企業經濟利益的同時，增強抗風險能力，以促進環境建設企業更好地發展。具體來說，可以從以下幾個方面入手：

建立風險評估機制。環境建設企業需要對納稅理財行為進行全面分析，考慮到企業自身的經營狀況和財務狀況，建立納稅理財行為風險評估機制，科學有效地進行納稅理財行為風險評估。同時，針對當前新稅收政策下環境建設企業所面臨的經濟風險情況進行詳細分析，以明確環境建設企業在納稅理財過程中所面臨的經濟風險類型和嚴重程度。根據不同類型的經濟風險情況制定不同的應對措施，最大限度地減少經濟風險對環境建設企業所造成的影響，從而確保環境建設企業在納稅理財行為中的穩健發展。

加強對納稅理財行為的監督管理。首先，環境建設企業需要建立科學、合理、高效的監督管理體系。通過建立完善的監督管理體系可以及時發現和解決納稅理財行為過程中存在的問題，還能確保企業運營的穩健與臺規。在此基礎上，環境建設企業需要結合自身實際情況建立有效的監督管理制度。通過建立有效的監督管理制度可以有效提升環境建設企業內部工作人員對納稅理財行為的重視程度，進而增強其對稅務合規的自覺性和主動性。同時，構建良好和諧的人際關系在納稅理財行為的監督管理中同樣不可忽視。良好和諧人際關系能夠有效提升工作人員對納稅理財行為重要性的認識以及增強其工作積極性，從而促進企業稅務管理工作的健康發展。

（五）積極響應國家節能減排號召，降低企業成本

在當前全球環境問題日益嚴峻的背景下，我國政府對環境保護工作賦予了極高的重視度。為了更有效地推動環保事業的深入發展，我國政府制定了一系列針對性的政策措施，旨在扶持環境建設企業，并為其創造良好的發展環境。環境建設企業應當積極響應國家的政策號召，切實增強節能減排意識，以實際行動踐行綠色發展理念。在我國新稅收政策的引導下，環境建設企業迎來了新的發展機遇。通過科學調整自身的成本結構，企業不僅能夠有效降低運營成本，提高經濟效益，更能夠在實現自身發展的同時，顯著減少環境污染，從而更好地響應國家節能減排的號召。這種雙贏的局面，不僅有助于企業的可持續發展，也為我國環保事業的進步貢獻了重要力量。

結論

在我國，環境建設企業由于其特殊的性質，對環境建設方面的投資比較大，因此環境建設企業的稅收優惠政策對于環境建設企業來說具有非常重要的意義。政府可以通過制定統一規范的環保設施建設稅收優惠政策，加大對環境建設企業的稅收優惠力度，促進企業加強對環保設施建設方面的投資力度。環境建設企業也要積極響應國家節能減排號召，充分利用政府的各項稅收優惠政策，優化投資決策，建立風險防控機制，提高自身對環境保護方面的重視程度，主動加大對環保設施的投入力度，同時加強與政府的溝通與交流，共同為促進我國環境建設事業做出貢獻。