企業財務管理存在的問題及對策探究

黃海益

摘要：相對于國企及上市公司，中小型企業或一般私營企業在思維方式和管理方式方面都具備了較強的服務性和競爭性，可以很好地適應市場的變化，但是小規模和不規范的管理也使得它們的發展出現了許多問題。文章通過對目前的經濟環境下，中小型企業應該加強財務管理的重要性進行了剖析，探討了其常見的一些問題，并針對這些問題，給出了有針對性的對策。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

引言

隨著“雙循環”發展格局的構建，中小企業在國家經濟發展中發揮著比規模更大的帶動效應，既是緩解國家就業壓力的關鍵因素，同時也是一種“穩定器”，對整個國民經濟的發展起到推動作用。然而，由于經營管理混亂，資金實力不強，生命周期非常短暫，使得其發展十分艱難。尤其是在財務管理上出現了一些問題，這對他們的生存和發展都是不利的，這也是中小企業管理者必須注意和處理的。

一、當前中小企業財務管理普遍存在的問題

（一）缺乏明晰的財務戰略

當前，國家出臺的若干政策措施，助力中小企業持續高質量發展。然而實際情況是，雖然中小企業的決策很迅速，變革成本低，但是很多中小型企業卻沒有一個清晰的發展方向，尤其是在融資策略方面。

（二）內部控制水平有待提升

一是由于主觀方面的因素，造成了我國企業的內控管理不夠完善；中小型企業規模小，內部的管理體制也不夠完善，這就會讓企業的各項活動缺少約束和監管，也就是內部控制不能形成系統或者是不完整的，這就造成了企業在運作中出現或者出現了各種各樣的問題，最后造成了公司的發展緩慢。

二是受多種因素的影響，導致了目前我國中小型企業的內控制度相對比較脆弱。在企業內部，既沒有形成健全的監督制約機制，也沒有形成有效的監督制約機制。另一方面，由于系統的不完善，企業缺乏對公司的監管，或是面對監管事項時，根據人、事等因素采取了不同的監管規范，使得監管工作沒能真正發揮出公司內控的最終作用。

（三）成本核算管理不規范

成本很大程度上限制了公司的價值，對一些中小企業來說，盡管他們的公司在繼續發展，但是他們卻因為在很長一段時間內都沒有得到很好的控制，從而造成了他們的利益被耗盡，公可的價值沒有得到體現。第一，費用的事先計劃不足。中小型企業的規模不大，他們僅僅關注著自己的生產計劃，在成本計劃上花費的時間不多，對企業的定額工時、定額消耗等方面的工作做得不夠細致，缺乏對員工工作的規劃指導和標準。

第二，員工技能不熟練，產能利用率低。受雇于中小企業受教育較少、技能較差的員工，是造成生產效率低下的宜接原因。在招募人員時，企業并沒有重視對人員的早期培養，而是將其直接派遣到了一線，而新的雇員并不了解生產過程和工作過程，這就不可避免地造成了較高的殘次品概率和原材料的浪費。

第三，工作人員的責任意識不強，工作機制不健全。許多公司都會對員工用水用電的不良習慣表示不滿，這一方面是因為員工缺少責任感，對設備的節省和維修的認識不夠，這就造成了大量的資源浪費；另外，企業缺乏相應的工作準則和相關專家的指導，導致了系統建設滯后。

（四）信息化水平相對較低

目前，一些規模比較大的公司，因為自己的業務需要，必須采用更先進的財務管理體系以及與之配套的技術方法，而大部分的中小企業，因為成本控制的原因，也不愿花費較高的成本引入先進的經營制度去辦理有關手續等等。目前，許多中小型企業對其進行的信息化管理還停留在單純的會計電算化上，還不能適應阿絡環境下的發展。

目前，隨著企業的信息化水平不斷提高，預測分析的技能也逐漸成了公司的一項主要內容。在現實生活中，公司的財務管理必須面對、分析和處理大量的財務信息，只有這樣，才能確保公司的財務管理水平達到更高的層次。

二、當前中小企業財務管理的改進路徑

（一）明確可行的財務戰略

一是要充分理解公司經營策略對于中小企業發展的重要性；公司策略就是公可業務發展的指導方針，對公司將來的發展做出戰略性的計劃。公司的財務策略的制定與執行必須為公司的總體策略而服務。財務戰略在公司的總體策略中起到了很大的作用，需要根據公司總體策略的變化而做出適當的調整。在中國，中小企業的發展不但促進了企業的改革，創造了大量的工作崗位，而且還提高了國家的財政和財政收入，提高了人們的生括水平。因此，在實施過程中，要充分把握企業發展的動力，及時調整發展策略，并在某一時期內維持其穩定。

二是對中小型企業進行有效的融資策略的制定具有現實意義。財務策略是指企業在長期的、總體的、綜臺的、利用內部和外部的各種條件下，為企業現有的各類資源做好規劃。中小型企業要從所有者、管理者、財務工作者的角度出發，改變目前較為被動的狀況，制定出一套長期、全局的財務戰略，為企業整體的發展戰略提供支撐，其核心理念就是將財務工作與企業的運營工作相結合，通過融資、投資、分配等財務工作，充分利用財務資源，保持一個合理的資本結構，在提高企業的經濟效益的同時，盡量減少各類風險。

（二）提升內部控制水平促進企業規范管理

一是要健全公司的內控制度。其中最重要的就是健全制度建設，中小型企業可以在預算制度建設、審批流程建設、集中支付系統等方面進行改進，對各種業務進行審批、執行、記錄和檢查等方面進行改進，從而對基金使用的合法性進行監督。

二是要加大內控的實施力度。在進行內部控制的過程中，要根據自己的業務和組織結構來進行，并且要有一個完善的內部控制，并且要在商業和財政之間進行很多次的交流之后才能進行。在中小型企業的內部控制中，應強調不相容崗位相分離、資產接觸和補償性等原則，使內部控制的基本原則能夠在企業中得到執行。同時也要避免因為公司的大小和人員等原因造成的內部控制盲區。

三是要加強對內控的監管。就中小型企業來說，要想更好地處理好公司的內控制度，就需要改進公司的內控制度。這就要求企業經營者在互相約束的視角下，采取一套清晰的步驟來實現職責和權力的實現，利用內部交叉稽核部門、內部審計部門對特殊業務進行專門的檢查或專項審計，對內部控制進行評估，健全問責制度。

（三）強化成本核算與管理，實現降本增效

一是目前，大多數企業已具備了成本控制的觀念，并建立了自己的企業成本控制組織結構。但是當談到對企業的經營成本進行長期而又高效地控制時，大部分的中小型企業的經營者都感到不知該從何處下手。這表明，既存在著造價管理者“眼高手低”的現象，也存在著有關部門對造價控制的認識不足，從而造成了造價管理工作得不到有效的執行。針對這種狀況，中小型企業可以采用專業訓練等方法，提高其對有關工作的關注，同時配合節省費用的考評體系，實行獎勵和懲罰。

二是聘請了一家專業公司，針對相關企業特點，針對生產、服務成本進行專門的設計，重點研究了成本共享相關模式。比如，對于一些企業來說，可以采用標準的費用方法或者是作業費用的方法，根據成本收益的原理來對企業的成本進行合理的核算，也可以將其擴展到產品的價格當中，從而提高公司的市場銷量。

三是將包含費用計算在內的財務工作外包，并聘請專門的財務顧問為其進行費用計算。現在市場上的第三方代理記賬核算公司很多，企業只需要按照相關的要求，將原始數據記錄、收集、整理，然后根據企業提供的數據，通過第三方機構的專業會計師，按照《會計標準》進行賬務處理。但是，目前我國的會計服務行業是有好有壞的，因此，對于中小型企業來說，不要把節省成本作為首要任務，而是要把好的服務品質結合起來。

（四）加大對信息化管理的投入

隨著信息技術的發展，以及企業經營方式的改變，企業的財務管理需要不斷提高，因此，在其基礎上增加資金的投資是實現其最優發展的關鍵。一方面，通過加強企業的內部金融信息流動，消除企業間“信息孤島”的問題，實現企業的信息化建設。而企業的信息化則是建立在企業財務的基礎上，對企業的經營進行支持。對于中小型企業來說，要依據自己的能力和發展時期，對相應的管理軟件進行適當的選用。在適當的時候，可以適當地將其升級到諸如ERP之類的集成的管理軟件，這樣才能提高企業的信息化程度。

結論

在企業的經營活動中，財務管理是一個非常關鍵的環節，從制定財務戰略、進行成本控制到進行投資風險評價，都需要有一個完整的過程來支撐。但是，由于企業的發展，以及企業之間的競爭，使得企業在經營過程中出現了許多問題，這些問題已經嚴重地影響到了公司的正常運作，并危及公司的長期發展。為此、筆者試圖通過對我國中小型企業財務管理中出現的一些問題進行分析，尋找出一些應對措施，為我國中小型企業的發展和完善起到一定的借鑒作用。