國有企業內部控制信息化建設存在的問題及應對策略

袁也

隨著大數據、云計算等信息技術的快速發展和廣泛應用，國有企業的管理模式、生產方式、工作流程等發生了巨大變化。傳統的內部控制理念和方法已經難以滿足當前國有企業的經營管理需求。在此背景下，國有企業必須加快內部控制信息化建設進程，以提高自身的內部治理水平，有效防范運營過程中出現的各種風險，進而實現可持續發展?；诖?，本文探討了國有企業內部控制信息化建設的重要性和總體趨勢，分析了國有企業內部控制信息化建設存在的問題，并提出了有針對性的應對策略，以期為相關企業加強內部控制信息化建設提供有益參考。

一、內部控制概述

（一）內部控制

財政部、證監會等部門聯合發布的《企業內部控制基本規范》指出，內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。其目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整。它對提高企業經營效率、降低企業風險、提升企業的形象和聲譽具有重要作用。內部控制方法主要包括組織結構控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、人員素質控制、風險控制、內部報告控制、電子信息系統控制等。

（二）內部控制體系

內部控制體系是指企業為保護資產安全、完整，提高會計信息質量，確保經營管理目標順利實現而制定和實施的一系列相互聯系、相互制約、相互協調的方法、程序與措施的總稱。完善的內部控制體系是確保企業內部控制信息化建設取得成功的關鍵，因此，國有企業必須建立完善的內部控制體系，科學設置組織結構，健全內部控制制度。

（三）內部控制信息化

內部控制信息化是指企業為提高內部控制的效率和質量，將內部控制理念、流程、方法等要素通過信息化手段固化到信息系統中，從而實現內部控制的程序化與常態化。通過內部控制信息化建設，企業可以提高會計信息的準確性和可靠性，確保日常生產和經營活動的順利開展。

二、國有企業內部控制信息化建設的重要性

一方面，內部控制信息化建設可以提高國有企業的內部控制效率。通過搭建內部控制信息系統，國有企業可以實現內部控制的透明化、規范化和標準化，從而提高內部控制的效率和質量，降低人為操作失誤和違規風險。

另一方面，內部控制信息化建設可以提高國有企業的風險管理能力。通過搭建內部控制信息系統，國有企業可以準確把握市場動態和客戶需求，實時監控各項業務活動，及時發現運營過程中的潛在風險，并采取有效措施加以解決。

三、國有企業內部控制信息化建設的總體趨勢

一方面，搭建內部控制信息化平臺將成為國有企業推進內部控制信息化建設的重要手段。內部控制信息化平臺不僅可以促進國有企業內部信息交流，打破各部門之間的信息壁壘，還可以提高國有企業內部控制效率，降低因人為因素而造成的工作失誤。

另一方面，越來越多的國有企業將會加快數字化轉型步伐，并加大內部控制信息化建設力度。通過應用自動化和智能化的設備，國有企業可以大幅提高生產效率，降低人力成本；通過應用大數據、云計算等先進技術，國有企業可以實時監測財務數據和經營數據，及時發現潛在風險隱患并加以防范，從而提高自身的風險防控能力，確保生產過程的穩定性與可靠性。

四、國有企業內部控制信息化建設存在的問題

（一）管理層重視程度不足

目前，部分國有企業管理層尚未充分認識到內部控制信息化建設的重要性，他們往往不愿意在內部控制信息化建設方面投入較多的資金、技術、人力等資源，從而導致內部控制信息化建設進程緩慢，內部控制效果不佳。此外，由于內部控制信息化建設往往難以與經濟效益等硬指標直接掛鉤，也沒有納入上級主管部門對國有企業的考核中，因此，部分國有企業管理層不重視內部控制信息化建設，或者為了應付檢查盲目推進內部控制信息化建設，導致內部控制信息化建設效果不佳。

（二）內部控制體系不完善

一方面，目前部分國有企業尚未充分認識到內部控制對企業發展的重要作用，他們往往過于關注業務發展及經濟效益提升，而忽視內部控制體系建設，導致內部控制流于形式，內部控制信息化建設缺乏實質性進展和成效。

另一方面，部分國有企業的內部控制存在漏洞，但由于尚未建立健全內部控制體系，因此它們無法及時識別內部控制存在的缺陷或問題，這在一定程度上影響了內部控制信息化建設的效果。

（三）信息化組織架構有待調整

一方面，部分國有企業仍然采用傳統的內部控制管理制度，以部門為單位進行職能劃分，各部門之間存在職責重疊、交叉不清的問題，導致關鍵職能和具體責任難以在信息化平臺上清晰界定，從而增加了企業內部管理的復雜性。

另一方面，當國有企業的多個部門或單位共同參與某個項目時，企業內部控制工作可能會存在職能重疊、審批流程不明確或過于煩瑣等問題，從而影響內部控制信息化建設進程。

（四）專業型人才缺乏

目前，部分國有企業的內部控制信息化建設工作主要由財務人員負責，但是由于專業限制，很多財務人員只擅長會計核算、賬務處理等基礎工作，而對內部控制工作缺乏深入了解，也不能熟練使用內部控制信息系統，從而導致內部控制信息化建設受阻。

五、加強國有企業內部控制信息化建設的策略

（一）建立健全內部控制信息系統

國有企業應建立完善的內部控制信息系統，實現對內部各項活動的實時監控和管理，以提高內部控制效率。在建立內部控制信息系統的過程中，國有企業可以通過引入先進的技術手段，如人工智能、大數據分析等技術，提高系統的監控能力和反饋速度，使系統能夠更加準確地預警和應對各種風險。此外，國有企業還應定期維護和更新內部控制信息系統，以確保系統的穩定性和安全性。

（二）提高對內部控制信息化建設的重視程度

國有企業應加強對內部控制信息化建設的宣傳，通過召開內部會議、專題研討會，制作海報、視頻等宣傳材料，利用社交媒體等線上平臺等方式，向員工廣泛宣傳內部控制信息化建設的重要性，加深員工對內部控制信息化建設重要性的認識，引導員工積極參與內部控制信息化建設。

（三）明確內部控制信息化建設目標

國有企業應根據自身特點和實際需求，明確內部控制信息化建設目標，為內部控制信息化建設工作指明方向，以確保內部控制信息化建設有效落實，從而提高自身的內部管理水平和運營效率。

（四）明確劃分管理職責

第一，國有企業應明確內部控制信息化建設的責任主體，并加強各責任主體之間的溝通和協作，以確保各項內部控制措施得以有效執行，進而推動內部控制信息化建設。例如，國有企業可以設立專門的管理機構或部門負責內部控制信息化建設，統一協調各責任主體的工作，從而確保內部控制信息化建設的整體性和協調性。需要注意的是，管理機構或部門應具備專業的技術和管理能力，及時了解內部控制信息化建設的最新動態，并根據實際情況實時調整和優化內部控制信息化建設方案，以確保內部控制信息化建設的順利實施。

第二，國有企業應完善內部控制信息化管理體系，合理劃分和界定內部管理責任，避免出現職能重疊或權力濫用及越權等問題，并加強企業各部門之間的交流與合作，從而營造有序、協調的內部控制環境。

第三，國有企業應明確內部控制信息化建設的具體需求和目標，提前做好人員配備、職責分工、經費保障和進度安排等工作，從而提高自身的內部控制信息化水平，確保內部控制的有效性。

第四，國有企業應加強對內部各業務環節的風險評估，并根據風險評估結果設定各部門和崗位在內部控制中的職責優先級，從而提高內部控制信息化建設的全面性和有效性。

第五，國有企業應建立業績評價體系，定期評估內部控制信息化建設效果，以提高內部控制信息化建設的效率與質量。同時，在內部控制信息化建設過程中，國有企業應加強對責任主體的培訓和考核，以提高各責任主體的信息化管理水平，增強各責任主體的風險意識，從而確保內部控制信息化建設工作的順利進行。

（五）建立考核和激勵機制

國有企業應制定明確的績效考核標準和評價體系，定期對員工在內部控制信息化建設工作中的表現進行評估和考核，并建立相應的激勵機制，對那些在內部控制信息化建設中表現突出的員工給予一定的獎勵，如發放獎金、頒發榮譽證書、提供晉升機會等，以激發員工的工作積極性和創造力。同時，對表現不佳的員工，國有企業也要進行相應的處罰，以激勵員工主動提升工作表現。通過建立有效的考核和激勵機制，國有企業可以確保內部控制信息化建設的順利進行并取得預期效果。

（六）加強內部控制信息化人才隊伍建設

第一，國有企業應加強對內部控制人員的培訓，培訓內容包括內部控制信息系統和相關應用程序的操作技巧等，以提高內部控制人員的系統使用和管理能力，從而提高內部控制工作的效率與質量。

第二，國有企業應加強員工綜合素質培養，鼓勵員工積極學習和自我提升，使員工的知識和技能得到不斷更新、補充與提高，以確保員工能夠更好地適應信息時代的發展需求。同時，國有企業應鼓勵員工分享內部控制信息化建設方面的成功案例和經驗，促進員工之間相互交流與學習，以提高企業整體內部控制信息化水平。

第三，國有企業應重視內部人力資源配置，積極引進內部控制信息化專業人才，組建專業的內部控制信息化人才團隊，為內部控制信息化建設奠定堅實的人才基礎。只有這樣，國有企業才能不斷提高自身的內部控制信息系統研發和應用能力，并確保系統的高效運行。

六、結語

綜上所述，內部控制信息化建設對國有企業的持續發展至關重要。它不僅能夠優化國有企業的經營決策，提高國有企業的運營效率，還能夠增強國有企業的市場競爭力，推進國有企業現代化管理進程。因此，國有企業應高度重視內部控制信息化建設，通過引入和應用先進的信息技術，不斷更新和優化內部控制信息系統，從而提高自身的內部控制信息化水平，進一步完善自身的內部治理體系。此外，國有企業還應緊跟時代發展潮流，不斷探索和創新內部控制信息化建設的新模式與新方法，以適應不斷變化的市場環境和業務需求，從而為實現可持續發展奠定堅實的基礎。

（作者單位：長沙市天心國資經營集團有限公司）