建筑施工企業現金流管理存在的問題及優化策略

梁俊偉

隨著我國社會主義市場經濟的快速發展和基礎設施建設投資力度的持續加大，建筑施工企業進入了高速發展期。然而，建筑施工企業在擴大經營規模的同時，現金流管理問題也日益凸顯?，F金流作為建筑施工企業發展的基礎與經營運轉的命脈，直接影響著其生存與發展。有效的現金流管理不僅有助于建筑施工企業確保資金鏈安全、優化資源配置、降低財務風險，還有助于其拓寬融資渠道、降低經營成本。因此，建筑施工企業必須加大現金流管理力度。本文闡述了建筑施工企業加強現金流管理的重要性，分析了建筑施工企業現金流管理存在的問題，并提出了相應的優化策略，旨在提高建筑施工企業現金流管理水平，促進建筑施工企業實現可持續發展。

一、建筑施工企業加強現金流管理的重要性

（一）保障企業運營穩定

第一，通過加強現金流管理，建筑施工企業可以確保資金平穩運行，提高資金利用效率，降低日常運營成本，更好地償還債務，從而維護企業信譽并保障企業運營活動的順利開展。

第二，通過加強現金流管理，建筑施工企業可以提高現金流管理能力，為承接大型項目提供充足的資金支持，從而推動企業規模不斷擴大。

第三，通過加強現金流管理，建筑施工企業可以增加現金儲備，從而更好地應對市場環境波動或突發狀況。在通常情況下，充足的現金儲備可以作為建筑施工企業的“應急基金”，提高企業的風險防范能力，使企業能夠靈活應對日益復雜的市場環境并維持正常的生產經營秩序。

（二）提高資金使用效率

一方面，通過加強現金流管理，建筑施工企業可以精準把握資金流動情況，并將資金科學、合理地分配到各個項目中，確保每個項目都能得到必要的資金支持，從而提高資金的使用效率。

另一方面，通過加強現金流管理，建筑施工企業可以高效配置內部資源。例如，在資金充足的情況下，建筑施工企業可以通過統籌規劃與靈活調度，將富余資金合理投入現金流緊張但具有高回報潛力或急需資金保障履約的項目中。這不僅能夠有效避免資金閑置，緩解項目間的資金矛盾，還能夠降低企業財務成本，提高企業經濟效益，促進企業持續穩定發展。

（三）降低融資成本風險

一方面，通過加強現金流管理，建筑施工企業可以做出更精準的現金流預測和規劃，在項目初期精準估算全周期所需要的資金，并制訂合理的資金使用計劃，以滿足項目各階段的資金需求。

另一方面，通過加強現金流管理，建筑施工企業可以避免發生因臨時性資金短缺而被迫申請高成本應急借款的狀況，降低對外部融資的依賴，有效控制因逾期支付而產生的利息支出，從而降低自身的財務成本和融資風險。

二、建筑施工企業現金流管理存在的問題

（一）盲目追求項目中標

部分建筑施工企業往往會忽視自身的經濟狀況及項目的實際可行性，盲目參與投標活動，導致企業支付了大量的投標保證金。這不僅會造成企業大量流動資金被占用，直接影響企業的日常運營和資金周轉，還會提高企業財務風險的發生概率，對企業的生存與發展構成潛在威脅。同時，無論投標結果如何，建筑施工企業回收投資都需要一定的時間。這種資金回籠的滯后性，會嚴重影響企業內部現金周轉速度，從而加大企業的財務壓力。

（二）應收款項回收緩慢

一方面，受施工周期長、業主結算滯后、信用環境復雜等因素的影響，建筑施工企業在日常運營過程中，容易面臨應收款項規模持續擴大而回收緩慢的問題。這不僅會導致企業的資金鏈緊張、資金流動性受限，還可能會增加企業的壞賬風險，從而嚴重影響企業的財務健康與穩定發展。

另一方面，大量沉淀的應收款項會占用建筑施工企業的流動資金，使企業的其他項目投資受到限制，從而影響了企業的整體經濟效益和市場競爭力。

（三）現金流管控意識缺乏

第一，由于項目分散、周期較長、工程變更頻繁等，建筑施工企業在資金管理過程中往往難以精準預測和控制各項目的現金流，導致實際項目資金與預算計劃存在較大出入，從而影響了項目結算的準確性和及時性。

第二，由于缺乏精細化的資金籌劃，建筑施工企業的存量資金使用效率較低。同時，由于缺乏合理的應收賬款回收措施，建筑施工企業現金流入流出比例失衡，增加了企業的財務風險。

第三，部分建筑施工企業既未建立健全現金流管理考核機制，也未明確劃分責任分配，導致企業管理層的現金流管控意識薄弱，沒有樹立良好的現金流管理理念，從而制約了企業整體資金規劃、配置的科學性和合理性。

（四）融資渠道單一

一方面，由于內部資金儲備有限，部分建筑施工企業往往將銀行貸款作為唯一的融資渠道。然而，高額的貸款利息會增加建筑施工企業的融資成本，加重企業的財務負擔。

另一方面，隨著政府部門不斷收緊貸款政策，銀行貸款的審批條件和額度限制也變得更加嚴格。這會進一步加大建筑施工企業獲取外部資金的難度，導致企業無法及時獲得所需資金，現金流量凈額減少，財務杠桿率上升，甚至出現資金鏈斷裂的風險。

三、建筑施工企業現金流管理優化策略

（一）合理控制項目投資

第一，建筑施工企業應從戰略層面出發，嚴格篩選和科學評估各類投資項目，優先考慮市場前景良好、回款周期合理及合作方資信較佳的工程項目，并進行細致的市場調研和技術分析，以確保投資決策的科學性和有效性，避免因盲目投資而導致大量流動資金被占用，進而降低自身的財務風險。

第二，建筑施工企業應加強建筑施工全過程風險管理，從項目的立項審批、建設實施到后期撤場等階段，均需進行現金流量預測，以確保投入資金與項目進度相匹配。

第三，建筑施工企業應建立健全投資評價機制，密切關注投資項目現金流入流出情況，及時調整投資結構，提高現金流運用能力，從而為自身的穩健發展提供有力保障。

（二）優化應收款項管理

第一，建筑施工企業應建立完善的應收賬款管理制度，加強對合同簽訂、項目執行、款項回收的全過程管理，并建立健全信用評估機制，以確保合作方具備良好的償債能力和信譽記錄。

第二，在項目實施階段，建筑施工企業應加強與業主及分包商之間的溝通協調，及時跟蹤工程進度和質量驗收情況，并按照合同約定期限進行工程結算，以避免因工期延誤或質量問題而導致回款滯后。

第三，建筑施工企業應運用現代信息技術手段，實時監控各項目的收款動態，以便對即將到期的應收賬款進行預警提示，提前啟動催收程序。

第四，針對逾期未收回的應收賬款，建筑施工企業應制定分級分類的催收策略。例如，對于短期欠款，建筑施工企業可以通過電話、郵件等方式定期催收；對于長期欠款，其可以通過安排專業人員上門協商或采取法律途徑追回欠款。

第五，建筑施工企業應制定內部考核機制，將應收賬款回收率納入績效考核體系，以激發項目管理人員加強應收賬款管理的主動性和積極性。

第六，建筑施工企業應建立合理的壞賬準備金制度，并根據財務預測分析，預先計提未來可能發生的壞賬損失，以提高財務報表的準確性，降低壞賬風險，從而實現現金流的良性運轉。

（三）加強內部控制與預算管理

1.加強內部控制

第一，建筑施工企業應根據自身發展實際，并結合市場環境變化建立健全內部控制系統，以確?，F金收支流程規范有序。

第二，建筑施工企業應建立嚴格的現金收支行為問責機制，要求財務人員詳細審核每一筆現金收支，反復查驗相關材料的真實性和完整性，并將不符合規定或超出預算的款項及時反饋至企業決策層，以確保企業資金運用合規合理。

第三，建筑施工企業應完善自身組織結構，明確各層級管理人員及相關部門在現金流管理中的職責分工，并加強跨部門間的協調合作，共同維護資金流動的規范化與透明化，從而實現對整體資金流向的有效監控與管理。

2.加強預算管理

一方面，建筑施工企業各部門應提供翔實的財務預算信息，積極配合財務部門完成預算編制，以確保財務部門能夠準確預測企業未來現金流支出情況，幫助企業管理層做出合理的資源配置決策。

另一方面，建筑施工企業應根據市場經濟環境及相關政策法規調整情況，及時完善企業現金流預算管理制度，以確保其能夠與當前市場環境相契合，進而提高預算管理的前瞻性和靈活性。

（四）科學選擇融資方式

第一，面對相關行業政策法規的變化及投資項目周期長、應收賬款回收緩慢等問題，建筑施工企業應提高市場洞察力，密切關注國家貸款政策動態和房地產行業相關法律法規的更新，并進行細致的財務分析，以尋找滿足自身發展需要的優質融資途徑，實現融資渠道多元化，從而有效降低融資成本和融資風險。

第二，由于長期項目投資可能會削弱資金流動性，因此，建筑施工企業應積極拓寬融資渠道，并根據項目的實際周期和收益特性對所籌集資金進行合理配置，如將部分籌得資金投入周期較短、回款較快的項目，確保有充足的現金流來維持項目正常運轉，從而實現經濟效益最大化。

第三，為緩解長期項目資金占用過多帶來的壓力，建筑施工企業應積極嘗試多種創新融資手段，盤活存量資產，加速現金流動，從而減輕自身的財務負擔，分散融資風險，提高資金使用效率，進而實現可持續發展。

（五）建立現金流信息管理體系

第一，建筑施工企業可以利用信息技術建立全方位、立體化的現金流信息管理系統，確保市場預測、財務預算和生產執行等環節緊密結合，從而實時監控資金流動態。

第二，建筑施工企業應預先規劃整個工程周期的現金收支計劃，設置合理的偏差閾值，并在現金流信息管理系統中加入現金流預警功能，實時捕捉資金流異常變化，防止實際收支與預設目標出現較大偏離，從而提前預見和有效防范潛在的現金流風險。

第三，當實際收支與預設目標出現偏離時，建筑施工企業管理層應深入分析實際收支與預設目標出現偏離的原因，制定相應的處理措施，并將這些措施同步錄入現金流信息管理系統，以持續追蹤與有效控制企業的現金流狀況，確保建筑施工項目順利推進和企業資金鏈順暢，從而提高企業的整體運營效率與抗風險能力。

四、結語

綜上所述，有效的現金流管理是建筑施工企業穩健經營與持續發展的基石，對增強建筑施工企業的核心競爭力至關重要。它不僅有助于降低建筑施工企業的經營風險，還能夠提高建筑施工企業的盈利能力。因此，建筑施工企業應高度重視現金流管理，建立健全現金流管理體系，合理規劃與配置企業現金流，以降低資金管理成本，加快應收賬款回籠速度，避免出現資金鏈斷裂風險，從而在復雜多變的市場環境中靈活應對各種問題與挑戰，為自身的健康平穩運行提供有力保障。

（作者單位：中國鐵建港航局集團有限公司）