提升企業業財融合管理效能研究

余凌飛

一、前言

業財融合是一種新型的企業管理模式，是在常規財務管理工作基礎之上，利用電子信息技術全面分析業務信息和財務數據，將二者有機融合在一起，通過信息數據分析比對，科學評估企業發展前景，探討影響企業發展的各項不利因素，研究潛藏在企業業務中的風險因素，并全方位規劃企業未來發展戰略布局，以確保企業利潤獲取與成本投入始終保持合理銜接，維護企業整體發展利益。從目前來看，常規的財務管理機制不適宜企業現代化建設，業務存在各類潛在風險，財務工作可以幫助業務部門進行前置性風險識別，業務工作推進中也需要依據財務指導意見及時調整投資，以確保企業利益不受影響，二者相結合既能發揮財務管理的科學性，也能發揮業務管理的全面性，可以幫助企業顯著提升管理水平。

二、企業業財融合機制概述

（一）業財融合的概念

業財融合是一種極具時代特點的管理模式，是在信息技術支持下，以信息化處理平臺為載體，高效、合理將企業財務數據和業務信息融合分析，從而找到最有利于企業發展的管理模式。業財融合打破了以往企業業務與財務獨立的管理機制，防止出現因雙方信息壁障引起的業務開展與企業財務實際不匹配的情況，從而實現企業內部各部門步調一致，各項工作統一有序。企業各業務部門均圍繞戰略部署開展各項業務，各自績效目標任務差異明顯。如業務部門過于追求績效指標，忽略了企業實際狀況分析，雖然短時間內企業整體表現為利潤顯著上升，但隨時間推移會出現產能滯后，甚至出現信譽問題和產品質量問題，不利于企業長久發展。因此，在業務開展過程中由財務部門為其項目推進提供風險評估和財務跟進把關，幫助業務部門明確企業發展方向，理性控制業務擴張，以確保企業發展節奏符合客觀規律。從財務部門工作角度來看，財務人員負責對企業各類經營性財務結果和資金存量進行計算，為企業經營決策者提供財務數據。業財融合讓財務人員更了解企業業務活動，通過各類業務數據分析清晰、客觀、全面地判斷資金使用是否科學有效，從而判斷企業發展前景，以此為企業提供科學的決策參考意見。

總而言之，業財融合是企業管理層提高風險控制能力的有效手段，是依托企業財務部門約束和調度各部門，確保各部門步調始終與企業整體戰略發展布局保持一致，提高對業務開展過程中的各風險隱患排查力度，建設精準、直接的風險識別和防御體系，提高企業經營水平和利潤空間[1]。

（二）實施業財融合管理模式的現實意義

1.提高企業風險防控水平

業財融合是由上至下、由內至外的一種管理體系，是一種在常規業務管理和財務管理基礎上進一步優化企業內部管理水平的科學管理體系。企業經營與管理的主要兩個部分分別由財務部門和業務部門承載，前者提供科學的財務基礎數據，后者提供全面的業務發展信息。業財融合是用科學的方法對二者數據信息進行整合，以發現業務工作中潛在的財務風險，同時客觀、全面地分析企業整體財務風險出現的可能性，防止誤判，提高企業整體風險防控水平。此外，業財融合是在現有企業管理體系基礎上，對企業內部管理模式的進一步提升，從而全面增強企業風險識別、化解能力。

2.提高企業決策制定水平

業務管理與財務管理均是企業綜合管理體系不可缺少的構成要素，前者是企業實現戰略發展目標的支撐，后者是企業經濟收益的具體體現。財務部門本身不創造價值，但其管理能力對企業價值創造具有重要影響。財務部門的財務核算結果可以為企業經營者提供階段性經營成果，據此做出業務方向調整。業財融合強化了財務管理的價值，通過信息共享讓財務部門對企業綜合業務進行全面了解，從而得出的財務數據結果也更加科學。由此可知，業財融合顯著提高企業決策制定水平[2]。

3.符合現代企業發展的客觀規律

當前，電子信息技術已經成為推動企業高速發展的必要支撐，AI智能處理、大數據分析、財務機器人等提升了財務管理能力，尤其在復雜、龐大財務數據核算等方面發揮了重要作用。新技術應用領域不斷延伸，提高了財務管理效能，傳統的會計工作模式被徹底改變，迫使財務會計必須向管理會計方向轉變。業財融合是在現代化財務管理模式上的進一步延伸，信息系統通過對財務數據和業務信息的綜合處置，得到科學、具體的數據分析結果，符合企業現代化發展方向。此外，財務工作必須與業務工作深度融合，才能進一步提升財務分析結果的準確性。

三、企業業財融合的重要性

（一）幫助企業提升業務工作能力

傳統企業管理模式以獨立管理為主，各部門各自為政，財務管理不關注業務推進情況，業務管理不理會財務實際狀況，業務工作以生產研發、產品銷售、品牌宣傳為主，認為財務風險防控非本部門職責。財務部門按照要求開展會計核算、財務報賬，僅負責對各項財務數據進行分析，不去研究和分析重點財務數據背后的邏輯含義，工作模式機械固化。雙方孤立性的管理模式導致企業無法及時、有效定位問題癥結所在，容易產生管理盲點。業財融合打通二者信息壁壘，使得財務管理必須以業務開展事實為依據，業務推進必須以財務分析為指導，從而及時、準確評估風險隱患，提升業務開展水平。

（二）幫助企業提高綜合管理質量

財務核算是一種滯后性工作，主要是對企業經營結果進行計算，存在時差，企業管理單純依靠財務數據往往無法起到應有的作用。業財融合將財務管理提前，促使財務人員參與業務工作，了解各項財務數據背后的邏輯，從而精準定位問題類型，提出有針對性的優化方法。業財融合幫助企業全面優化業務流程，提升工作效能。

（三）幫助企業提高財務預測水準

業財融合打破業務部門和財務部門獨立工作的固化模式，實現雙方工作深度融合，兩者工作在融合過程中更加順暢、細致，尤其在處理問題和反饋進程方面更加直接有效。在常規工作基礎上，二者無論是工作形式還是工作方法都得到全面創新，財務部門從業務角度思考問題、分析問題、探討問題，并結合業務實際開展財務預測。兩個部門高效率合作，短時間內完成資源配比，為管理層提供可靠、全面的參考數據，企業管理層可以依據業財融合分析得出的數據結果，對未來發展進行預測和分析，從而掌握市場發展先機。

四、企業業財融合存在的問題

（一）重視程度不足

業財融合是一種自上而下的管理體系，需要企業管理層以制度的形式進行安排，但很多企業管理者并非均有財務專業知識學習經歷，導致對業財融合重視程度不高，認為該項工作是屬于財務日常工作，企業運營管理也不必參考財務部門提供的決策意見。部分企業管理者更加重視企業經營，片面認為企業財務部門工作屬于常規性業務，僅僅是提供各類基礎財務數據，業務部門做好本職工作即可，導致財務部門很難發揮其管理作用，提出的各類意見往往被忽略。部分企業沒有建立配套的業財融合制度體系，其功能和作用往往僅限于財務部門自身，不利于企業綜合管理能力提升[3]。

（二）內部聯系力度不夠

企業結構設置與行政結構體系有著本質性區別，前者均圍繞企業戰略發展布局加速推進業務項目，后者共同圍繞社會建設和發展協同發力，各項工作交叉支撐。因此，企業各部門存在很強的獨立性，甚至大型企業部分部門從不交流。同時，業務部門與財務部門工作范疇不一致，考核工作內容也不同，兩個部門互不干擾，業務部門關注如何拓寬業務范圍，提高銷售額度，財務部門關心會計核算是否準確，如何降低成本投入。兩個部門的工作目標不統一，導致企業運營整體存在極強的模塊性，甚至兩個部門在實際工作中會存在沖突，業務部門認為要加大產量，財務部門認為企業正面臨瓶頸期要縮減資金支出，導致企業整體管理效能不佳。

（三）考核評價體系不健全

考核評價體系是激勵經濟組織工作積極性和有效性的最直接、最有效的措施。激勵業財融合工作深度推進的最佳方式是建立配套的考核評價體系，但實際上，企業年末考核指標以各自工作指標為主，導致二者忽視了業財融合。多數企業沒有建立責權統一的考核獎懲體系，績效完成獎勵轉化不及時，導致工作人員心理落差較大。另外，缺乏科學、公平的考核指標，每個企業業財融合執行的方式和切入點不同，要依據實際設定考核指標，但實際指標設定考慮不全面、不協調，影響考核評價機制作用發揮。

（四）信息化程度不高

業財融合是在信息技術推動下產生的新型企業財務管理模式，要想發揮其全部功效，必須完成企業信息化平臺建設。財務人員和業務人員將各類數據錄入后，經過信息系統綜合分析即可獲得管理參考意見。但多數企業不重視信息化建設，認為此項工作僅為財務部門工作，沒有必要投入大量的時間和精力進行建設，或采購一些基礎財務軟件，無法滿足業財融合管理的需要。

五、提升企業業財融合管理效能的有效方式

隨著市場競爭日益激烈，企業面臨的發展壓力與日俱增，影響企業發展的不穩定因素逐漸增多，如何在競爭激烈的市場環境中始終保持穩定、持續發展是擺在現代企業面前的問題。傳統的企業管理模式雖然可以集中力量突破技術限制、產業束縛，實現短期內高速發展，但面對復雜多變的國內外市場環境，如果沒有科學、系統、合理的業務信息支撐和全面、客觀、翔實的財務數據評估，容易引發危機，不利于企業良性發展。業財融合是現代企業提升內部控制水平，實現高質量發展的必然選擇。

（一）提高對業財融合的重視程度

企業管理層要提高對業財融合管理機制的認識程度，建立自上而下的制度體系，進一步認清業財融合與提高企業運營能力之間的關系，特別要重視業財融合管理模式的確立，定期開展管理層級的學習班，有條件的企業要選送重點管理人員和核心部門負責人到高校進一步學習。加大對業財融合的宣傳力度，形成業財融合工作氛圍，以制度、會議、文件的形式將業財融合貫徹下去。加強對財務人員的培訓，增強其業財融合管理工作的意識，采取定期輪訓、專題培訓、交流學習等方式提高工作人員專業素質。

（二）提高內部協作頻率

建立與企業發展實際相符的業財融合工作體系，打破信息壁壘，鼓勵財務人員掛職鍛煉或輪崗學習，在各部門之間建立交流互動平臺，實施問題磋商制度，定期針對重點問題進行研討。業務部門主管領導或主要負責人要學習財稅知識，掌握基礎性財稅法規和專業性解釋，尤其要提高對財務風險的認識。財務部門要開展交流學習，到業務部門參與經營活動，主動了解財務數據背后的業務活動邏輯，思考和研究不同的財務數據背后的業務關系，主動研討特殊財務數據波動是否存在特殊業務往來，杜絕貿然定性的情況發生。

（三）建立完善的考核評價體系

科學、公平、公正的考核評價體系是保證業財融合順暢推進的必要條件，建立高效、客觀的績效考評體系，并要確?？荚u機制的成果轉化，切實調動工作人員積極性。始終堅持科學性原則，建立的考評機制要與企業實際相符，既要考慮各部門的特殊情況，也要考慮可操作性和約束性，確保考評機制對任何部門均能發揮指導作用[4]。堅持公開、公正的基本原則，設立的考評制度要經過科學研討并公示廣泛征求意見，不能盲目制定，更不能僅由一個部門全權負責，應成立考核領導小組，并由各部門成員共同組成考核小組，共同商議考核程序，確?？冃Э己酥笜伺c部門工作緊密結合，考核結果具有代表性。確保企業可以通過考核結果真實發現部門工作狀況，根據反饋意見對管理模式適時調整，確保企業整體運營狀態始終保持較高質量。

（四）提高信息化水平

加大對新技術和新設備的引進力度，每年要拿出一部分資金進行信息化體系建設，并對現有的財務信息化系統進行更新和升級。著眼企業長遠發展，重視企業信息化建設，建設企業自己的數據信息庫，并將業務系統和財務系統連接在一起。各部門要確定一名負責人，專項負責數據核準、更新和上傳工作。信息系統要實現智能化，減輕財務人員工作壓力的同時，提高數據分析的精確度，可以根據各項數據及時進行分析研判，幫助企業搶抓機遇，占領市場發展先機[5]。未來，企業要積極開展信息平臺建設，實現內外數據綜合分析，切實提高企業管理能力。

六、提升企業業財融合管理效能的其他方式

（一）提高財務人員職業素養

在業財融合中，財務人員是重要的實施主體，因此，企業可通過提高其職業素養的方式，提高自身業財融合水平。首先，應改變傳統思想觀念，朝著管理型會計的方向不斷轉型，避免在傳統核算型會計的水平上停滯不前，盡快擺脫“賬房先生”的工作誤區，改變以往財務管理工作邊界。通常來講，企業歷史發展情況可通過財務會計體現出來，管理會計可以借助財務會計信息展開一系列預測和分析工作，將先導性建議提供給企業管理層，為企業創造更多價值。其次，應增強專業素質，提高判識能力。近年來，國內稅收法規和會計準則出現了較大變化，財務人員應基于專業知識的熟練掌握和專業知識庫的豐富，使自身的數據信息觀察、加工、檢索能力逐步增強，既要將數據檢索工作做好，又要使數據得到全面解析?？陀^來講，報表數據無法將使用價值帶給企業，通過業務環節和數據信息的有機融合，方可激發出更多使用價值。最后，應加強對部門溝通的重視，將有效的支持提供給各項業務。財務部門要避免給企業業務發展帶來阻力，相反，需要加強和相關業務部門的交流，熟悉業務部門的實際需要，變成一名流程講解員和財務培訓師，使其意識到如何合規、合法，讓業務人員掌握財務基礎知識與思維模式，通過業務規范來實現財務規范。在企業中，最先發現各個環節問題的往往是財務部門，只有和相關業務部門展開動態交流，加強多部門聯動，方可使成本管理工作落到實處，對產品結構作出調節，促進產品盈利能力的提升。

（二）流程再造

企業經營的基礎是業務流程，站在現代企業管理角度看，與管理模式和企業規模等方面相結合展開流程再造，是當前業財融合的核心內容。要想達到流程再造的目的，一方面，企業應打破以往的分工邊界，朝著基于流程的職責轉變方向發展。以往，企業將部門當作分工的界限，會導致部門指標成為落腳點，引發資源浪費和反饋不及時等情況?；诹鞒痰穆氊焺澐?，可以促進部門協同目標的達成，讓無效流程逐步消除，加快高效流程建立，以此來實現資源配置的優化。與此同時，對符合企業發展的流程規范和管理制度加以構建，使責任分工更加明確。基于制度規范實施一系列業務活動，在具體執行過程中不斷健全和優化，以此來為業務流程可控提供保障。另一方面，要在具體業務中與財務相結合，在實際財務中與業務相對接，讓財務業務一體化模式得以形成。作為財務部門，需要將自身主觀能動性發揮出來，和企業內部的不同業務相融，實時把握業務動態，提高事前的參與程度，增強方案可操作性，事中確保不同流程控制的落實，事后則按照有關指標展開剖析與考核。比如，進行銷售業務和采購業務的談判過程中，應與企業資金需求相結合，將結算的周期和方式確定下來，簽訂合同的過程中，需要將提供時點和發票類型確定下來。

七、結語

綜上所述，面對競爭日趨激烈的國內外市場環境，企業要高度重視內部管理體系建設工作，進一步增強財務管理與業務管理融合程度，可以通過提高對業財融合管理的重視程度、提高內部協作頻率、建立完善的考核評價體系、提高信息化水平等方式，提升業財數據信息處理能力，形成更強的市場競爭力。

引用

[1]劉慧琳.業財融合在提升科技企業經營效率中的角色研究[J].中國集體經濟，2024（04）：53-56.

[2]卿艷.財務共享驅動下企業業財深度融合的機制與路徑研究[J].商場現代化，2024（02）：153-155.

[3]吳旦.業財融合背景下高新技術企業財務管理轉型思考[J].支點，2024（01）：95-97.

[4]胡喬.業財融合下財務BP助力公立醫院高質量發展路徑分析[J].財會學習，2024（02）：31-33.

[5]紀鑫.基于財務管理業務和財務核算業務的融合策略探究[J].老字號品牌營銷，2024（01）：30-32.

作者單位：健康報社有限公司

責任編輯：王穎振