企業財務數字化轉型的實踐與策略

摘要： 隨著信息技術的不斷進步， 數字經濟已經成為現代經濟不可分割的一部分， 是提高企業效率和增強其市場競爭力的重要保證。盡管數字化轉型帶來了諸多機遇， 但從企業的重視程度、 數字化轉型機制、 監督管理機制和財務人員素質來看， 財務數字化轉型前路崎嶇， 仍需努力推進。鑒于此， 本文主要論述企業財務數字化轉型的目標及現實需求， 并提出企業財務數字化轉型的實踐策略建議， 希望能夠形成一套普適性的財務數字化轉型理論體系， 為企業的實踐提供指導。

關鍵詞： 企業財務; 數字化轉型; 實踐策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20240812

從理論建設來看， 我國企業的數字化轉型尚處于初期建設階段， 尤其是財務方面與發達國家相比仍較為落后， 理論體系建設也還在摸索中前進。從企業的實際來看， 對財務數字化轉型進行分析可以發現， 企業在操作上存在一定的具體問題， 需要有針對性地提出優化改進策略， 以提高企業財務數字化轉型的效率和質量， 這對企業的長期發展具有重要價值。

一、 企業財務數字化轉型的重要作用

（一）信息技術時代數字化轉型的外部條件

首先， 信息技術的發展為企業數字化轉型創造了有利的外部條件。中國信息通信研究院公布的《中國數字經濟發展報告（2022年）》顯示， 2021年， 我國數字經濟發展取得新突破， 數字經濟規模達到45.5萬億元， 同比名義增長16.2%， 高于GDP名義增速3.4個百分點， 占GDP比重達39.8%， 數字經濟在國民經濟中的地位更加穩固， 支撐作用更加明顯。李拯指出， 從構建新發展格局來看， 數字技術、 數字經濟可以推動各類資源要素快捷流動、 各類市場主體加速融合; 從建設現代化經濟體系來看， 數字經濟具有高創新性、 強融入性、 廣覆蓋性， 可以成為構建現代化經濟體系的重要引擎。

當前， 新一代信息技術廣泛應用于企業財務管理， 而傳統的財務管理模式與當前的企業發展需求不再匹配， 于是， 數字化轉型就成了企業的必然選擇。當前， 數字技術和人工智能技術在企業運營中已得到廣泛應用， 企業可以實現數據采集、 存儲、 分析、 應用等多個環節的數字化升級， 從而為企業提供更優質的服務以及更好的決策支持。因此， 數字化轉型已成為企業發展的必然選擇， 為企業的發展提供了更加廣闊的空間。

（二）數字化轉型有利于提高財務工作效率

數字經濟時代， 企業的經營環境正在發生深刻的變化， 新技術、 新工具、 新商業模式層出不窮， 財務管理人員的工作任務越來越多， 這也意味著， 財務人員的價值創造能力將會越來越大。

數字化轉型對提高財務工作效率有著不可小覷的作用。例如， 會計核算電子化解決了手工會計記賬、 手工填制憑證等問題， 為企業會計數據統計分析、 報表編制和數據分析提供了可靠的保障。同時， 財務管理信息化解決了會計信息傳遞和處理效率的問題， 可為企業提供全面、 準確、 及時的財務數據。財務工作智能化也解決了大量重復、 繁雜的問題， 提高了會計工作效率， 使企業財務管理得到了明顯改善。

（三）數字化轉型促使財務人員轉型

數字化轉型成為企業的關鍵目標之一， 財務工作作為企業發展的“晴雨表”， 其重點已經由核算會計轉向管理會計。管理會計的重點是分析企業的經營數據， 并通過數據統計結果擬定科學的經營決策。這就要求財務人員順應智能分析技術的發展， 從傳統的記賬、 核算和報表工作中解放出來， 實現財務工作數字化。財務人員要通過分析和挖掘海量的數據， 判斷和預估企業的運營狀況， 為企業指明發展方向， 優化經營決策。因此， 數字化轉型不單是技術革新， 也需要財務人員積極轉型。

二、 企業財務數字化轉型的目標

（一）財務的共享目標

財務共享需根據企業財務工作的具體要求， 建立專門的共享中心。財務共享中心可以應用規則引擎、 機器人等技術， 有效處理共享中心內的各類重復性高且規則明確的財務工作。在此基礎上， 需要注意擴大財務共享范圍， 促進數據共享。

（二）財務的智能化目標

財務工作的智能化發展需要融合智能化技術， 并選擇相應的輔助工具。當前， 人工智能技術、 機器學習技術以及大數據的應用， 可為財務智能化的發展提供更好的基礎。從整體來看， 財務智能化的發展可以提高財務工作的綜合效率， 減少人工參與。比如， 選擇某種融合智能化技術的財務軟件， 由軟件對各類業務、 信息等進行智能化的識別與評估處理。此外， 財務智能化的發展， 還能提升財務預測的準確性。

（三）業財一體化目標

在企業的數字化轉型過程中， ERP系統發揮著重要作用。在系統軟件的幫助下， 企業可實現生產、 銷售、 人力資源、 采購庫存與財務管理一體化， 促成各項工作中數據信息的整合與共享。企業ERP系統的重要運行基礎就是財務核算系統， 該系統能夠與其他的業務系統形成有效連接， 從而完成數據信息交互。從現實的角度來看， 業財一體化發展， 有助于提升企業財務決策的準確性及決策效率。

（四）檔案數字化目標

檔案數字化是企業數字化轉型的重要基礎。財務工作需要用到大量的數據信息檔案， 而這些信息與檔案的檢測、 采集、 整合及應用， 均可以在數字化環境下完成。當前， 企業財務工作中， 紙質檔案的應用仍舊發揮著重要作用， 財務人員可通過掃描等方式， 實現紙質檔案的數字化。同時， 還要做好電子票證等各類數字檔案的管理， 并建立專門的數字化檔案信息系統。

（五）財務流程的自動化目標

流程的自動化發展可以提升財務部門各項工作的處理速度， 減少員工在重復工作中投入的時間。比如， 在財務的資金管理工作中， 流程自動化可減少原有的審核程序， 僅根據預設金額完成資金的歸集即可， 財務出納的單獨付款程序也可以省略。需要注意的是， 財務流程自動化需要適應企業的財務工作要求， 并進行科學的流程設計， 同時還在實際應用中對流程自動化進行調整。

三、 企業財務數字化轉型的基本框架

（一）數字化的財務系統

財務系統數字化是企業實現財務數字化轉型的初始階段。為了滿足企業財務數字化的轉型要求， 企業必須從基本的數字化載體——財務系統建設入手， 搭建財務信息系統的總體框架。從企業目前的實踐成果來看， 大多數經濟實力較強、 規模較大的企業從2014年起開始逐步探索并開展財務信息化系統建設， 包括生產執行系統、 行政管理系統、 銷售管理系統、 客戶管理系統等， 將企業事前、 事中、 事后的所有活動均納入線上管控， 相關資源也實現了線上集中管理， 為企業的后續運營提供了堅實的基礎。在后續的應用過程中， 企業從基礎系統建設開始， 經歷了業務數據化—數據標準化—財務數字化的發展歷程， 利用大數據背景下先進的信息技術， 從手工處理， 到半自動化， 再到未來的全數字化， 實現“三位一體”的立體化的財務組織， 為企業的財務轉型和持續發展提供了有力的支撐。

（二）交互化的管理系統

交互化的管理系統是企業實現財務數字化轉型的中間階段。在企業現有信息技術和系統平臺的運營基礎上， 引入供應鏈管理理念， 構建企業財務共享平臺， 將穿插在企業供應鏈上的各種系統進行連接， 結合產業鏈的發展需求， 有效提取數據， 發揮各系統間的數據交互作用， 便于企業統籌規劃和管理。以費用管理系統為例， 統一其內部所含的資金管理模塊、 報表管理模塊、 稅務管理模塊、 財務分析管理模塊、 預算管理等模塊的數據標準， 打開不同系統間的連接渠道， 明確企業各層級、 各人員的權限， 根據業務需求調取相應的信息， 以提高企業內部數據的流通性， 發揮不同系統數據間的交互作用， 幫助企業實現從數字化賦值到數字化賦能的跨躍。

（三）智能化的決策體統

智能化的決策系統是企業實現財務數字化轉型的最終階段。財務數字化轉型的根本目的是服務于企業的戰略決策， 實現企業的可持續發展， 為企業的戰略決策以及其他投資者提供必要的決策支持。從企業財務數字化轉型的框架形成上來看， 只有到達這一階段， 才能真正實現財務數字化轉型。

四、 企業財務數字化轉型的發展策略

（一）重視財務數字化轉型

數字化轉型是企業發展的必然趨勢， 企業管理者要充分認識財務數字化轉型的重要性， 更新以往的管理理念， 助推數字化轉型。企業可采用內部培訓、 名師講座等途徑， 提高員工的數字化素養和技能; 通過有效收集、 儲存、 處理和分析數據， 挖掘出新知識、 新規律、 新趨勢、 新機會， 洞察市場趨勢、 優化運營策略、 提高生產效率。

（二）健全財務轉型機制， 構建數據共享平臺

首先， 企業需要優化財務轉型機制， 包括業財融合流程、 財務組織架構和數據共享平臺的建設。隨著數字化轉型的不斷推進， 企業要重構業務流程， 將業務和財務系統相互整合， 以提高內部各環節間的緊密度和高效性。同時， 優化企業的財務組織架構也是必不可少的步驟。在傳統模式下， 企業的組織架構設置較為分散、 復雜。在這種情況下， 企業財務部門不僅要承擔會計核算工作， 還需履行稅收申報、 資金管理等職能。為滿足企業個性化、 專業化的經營需要， 優化財務管理架構、 擴展財務管理范圍， 實現預測、 控制和反饋三位一體的財務管理至關重要。其次， 為了實現數據的數字化處理和業務流程的自動化， 企業應建設全面的數據共享平臺， 加強數據質量和信息安全。企業可以制定財務數字化轉型計劃， 評估現有的技術基礎設施， 確定數據整合和共享方案， 實現對數字化轉型的深入理解和規劃， 從而確定真正的訴求。最后， 企業還要集成財務和ERP、 CRM等其他系統， 以實現業務流程的全面數字化， 讓企業的財務數據變得更加透明、 高效。這將有助于提高數據的協調性、 完整性和精準性， 構建一個全面的信息系統。企業在建設信息技術系統時， 應注重安全問題， 以避免財務數據泄漏。

（三）強化數字化轉型隊伍保障

企業財務數字化轉型建設， 最終還是要落實到具體的執行人員身上， 依靠關鍵人員的主觀能動性。首先， 強調企業管理層級的數字化理念， 使其充分認識到財務數字化建設的重要作用， 培養持續推進轉型變革的數字化領導者， 提高其數據決策的服務能力以及跨組織間的協同能力， 引導企業的數字化決策轉型， 具體可從交換學習、 加大管理人員管理型財務數字化轉型培訓等方面開展， 奠定企業財務數字化轉型根基。其次， 培養可應用數字化技術的財務人才以及可提供核心技術的數字化人才。改變財務人員事后會計核算的現狀， 將其不斷前置， 使其向戰略型財務、 業務型財務以及共享型財務轉型， 發揮其基于數據基礎上的會計職能， 不斷向高端數字技能人才轉變。最后， 從企業的角度健全其培訓、 激勵機制， 提高數字化轉型隊伍的積極性， 制定有針對性的培訓方案， 健全企業人力資源培訓管理， 穩步提升在職人員的技術能力， 使其更好地參與財務數字化轉型工作， 實現全員賦能。

（四）實現人工智能技術的應用

人工智能技術的發展方興未艾， 未來的人工智能技術水平會不斷提升。因此， 企業在財務數字化轉型過程中， 需要始終關注人工智能技術的發展狀況， 結合財務工作的具體需求， 積極利用人工智能技術。智能化技術與數據信息的積累有著密切聯系， 在數據信息的幫助下， 系統可完成智能化的判斷及決策， 數據信息越全面、 越豐富， 智能化決策的結果就越準確。為此， 財務共享中心構建的數據信息， 應為智能化技術、 機器學習技術提供有效的數據信息基礎， 使系統可以模仿財務人員的思考方式以及財務決策、 財務處理流程， 形成相應的系統語言及機器規則。例如， 目前某些企業已經開始使用智能化財務機器人， 這類機器人可以處理表單流轉、 簡單的財務自動分析等工作， 減少了財務人員的重復性工作， 有效提高了工作質量與效率。

五、 結語

概而言之， 在大數據時代， 企業要想在愈演愈烈的市場競爭中立于不敗之地， 就要符合時代發展需求， 實現財務的數字化轉型， 將數字化技術與企業的實際需求相結合， 使財務管理工作更加高效、 方便、 快捷， 使財務工作由事務型向決策支持型轉變。只有實現財務信息共享， 才能保證數字化管理工作順利開展， 進而為企業的可持續發展提供支持和幫助。

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