新時代國企財務共享中心模式資金管理優(yōu)化路徑研究

郭婧

財務共享中心模式是一種全新的財務管理模式，基于財務共享中心的建設(shè)，企業(yè)在開展財務管理工作的過程中能實現(xiàn)會計分離的目標，將會計、資金結(jié)算等工作進行分離，形成全新的管理體系，確保在綜合管理工作中能實現(xiàn)對財務風險的有效防控，避免出現(xiàn)核算工作重復性的問題。在國有企業(yè)創(chuàng)新資金管理體系的過程中，積極探索財務共享中心模式的建設(shè)和資金管理工作的優(yōu)化創(chuàng)新，能在管理實踐中凸顯集中管理優(yōu)勢，強化分支結(jié)構(gòu)的管控，增強資金管理的準確性、完成性和實時性，真正支持國有企業(yè)綜合管理工作的創(chuàng)新發(fā)展。因此，新時代國有企業(yè)應該加強對財務共享中心模式下資金管理創(chuàng)新工作的重視，把握新時代資金管理的特點，積極探索全新管理措施的應用，確保能形成現(xiàn)代化的綜合管理體系，全面提升國企綜合管理工作的發(fā)展成效。

財務共享中心模式下資金管理的特點

在財務共享中心模式的影響下，企業(yè)資金管理工作的開展表現(xiàn)出新的特色，資金管理效能也有所提升。具體特征為：其一，資金管理審批流程標準化。在基于財務共享中心的支持對資金管理工作進行創(chuàng)新的過程中，國企資金管理環(huán)節(jié)能通過標準化的審批流程，對資金授權(quán)審批環(huán)節(jié)進行控制，規(guī)范關(guān)鍵控制節(jié)點資金管理效能，在資金管理工作中會將重復性高、高質(zhì)量的工作跨區(qū)域進行集中化的統(tǒng)一處理，形成標準化工作模式。其二，成本費用管控水平提升。在引入財務共享中心模式創(chuàng)新企業(yè)資金管理工作的過程中，能促進審批要點標準化工作的系統(tǒng)貫徹落實，有助于進一步提升成本費用管控的整體水平。其三，嚴格控制資金支付方面的風險。國企在引入財務共享中心模式的情況下，能夠?qū)Y金支付工作進行集中化的管控，降低出現(xiàn)資金支付風險的概率，保障資金綜合管理的穩(wěn)定性。

國企財務共享中心模式下資金管理問題

新時代國企資金管理工作中也出現(xiàn)了一定的問題。

第一，共享中心系統(tǒng)與資金管理系統(tǒng)對接不理想。當前財務共享中心運行中無法有效針對資金管理工作的需求構(gòu)建完善的資金管理系統(tǒng)，現(xiàn)有系統(tǒng)功能比較單一，造成資金管理工作的開展存在局限性，無法有效促進資金管理效能的提升。

第二，資金計劃與資金支付未通過系統(tǒng)銜接。財務共享平臺系統(tǒng)運行缺乏穩(wěn)定性，在當前開展資金管理工作的過程中，資金計劃與資金支付未通過系統(tǒng)實現(xiàn)合理化的銜接，各項工作的開展存在銜接不暢通的情況，系統(tǒng)綜合服務能力存在局限性。

第三，未利用系統(tǒng)建立資金池，全集團資金調(diào)撥未實現(xiàn)自動化。在當前部分國企資金管理工作中，沒有按照財務共享中心模式的需求構(gòu)建完善的資金池，在集團資金調(diào)撥方面工作流程復雜，工作效率低，造成資金流轉(zhuǎn)工作不暢通，會影響資金流轉(zhuǎn)效率和使用效率。

第四，資金管理工作風險防范能力不足。財務部門在資金管理工作中尚未構(gòu)建完善的風險防控組織機制，各項資金管理職責的落實方面風險預警意識不強，資金數(shù)據(jù)自動分析能力和自動預警能力弱，資金風險管理數(shù)據(jù)沒有得到相應的重視，無法有效發(fā)揮制度保障的優(yōu)勢，造成資金管理方面存在風險問題。

第五，資金管理監(jiān)督體系不健全。現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部并未構(gòu)建完善的資金使用監(jiān)督管理模式，內(nèi)外部監(jiān)督的協(xié)同性有所不足，無法及時發(fā)現(xiàn)資金使用方面的問題，也難以制定完善的資金治理方面的措施，影響資金管理效果。

國企財務共享中心模式下資金管理創(chuàng)新措施

在創(chuàng)新資金管理工作的過程中，系統(tǒng)分析財務共享中心模式的影響，可以采取以下創(chuàng)新措施：

一、加強財務資金集中管理，優(yōu)化對接支持服務

在當前國有企業(yè)已經(jīng)初步構(gòu)建資金管理系統(tǒng)和財務共享系統(tǒng)的情況下，為了能實現(xiàn)資金集中管理的目標，就需要借助財務共享中心模式的支持對財務資金開展集中管理工作，對對接服務系統(tǒng)的資金管理平臺進行系統(tǒng)的優(yōu)化，形成新的綜合性支持服務體系，為資金管理工作的創(chuàng)新開展創(chuàng)造條件，使綜合管理效能得到顯著的提升。現(xiàn)階段，國企應該結(jié)合財務共享中心模式建設(shè)工作的實際情況，對企業(yè)內(nèi)部資金管理平臺系統(tǒng)的建設(shè)情況進行分析，并探索資金管理系統(tǒng)與財務共享系統(tǒng)的有效對接，通過對接服務的優(yōu)化實現(xiàn)對企業(yè)財務資金的統(tǒng)一調(diào)撥和集中化管理，對結(jié)算方面的費用進一步控制，有效增強國企業(yè)務處理方面的效率和效果，使資金管理標準化和智慧化建設(shè)的應用效能進一步提升。同時，國企在優(yōu)化資金集中管理工作的過程中，要對資金管理系統(tǒng)對接財務共享系統(tǒng)的主要功能進行優(yōu)化和完善，逐步強化資金結(jié)算功能、賬戶管理功能以及現(xiàn)金流功能等，形成完善的對接支持服務體系。

二、改進資金管理工作流程，提高資金流轉(zhuǎn)效率

國企在結(jié)合自身財務管理工作需求建設(shè)財務共享中心的基礎(chǔ)上，應有意識地發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的支持作用，對銀企互聯(lián)平臺進行動態(tài)化的改革和完善，確保能更好地發(fā)揮平臺的支持功能，針對各下屬單位的銀行賬戶實施集中化的管理，確保能更好地發(fā)揮資金統(tǒng)一計劃和支付方面的功能，提升數(shù)據(jù)分析工作的綜合效果。同時在資金管理工作中，可以促進財務共享中心服務平臺與財務系統(tǒng)的進一步結(jié)合，在完善管理系統(tǒng)的支持下對銀行收款工作、付款工作和賬務工作進行改革，保障能促進審批權(quán)限的分配和落實。在對資金管理平臺系統(tǒng)進行優(yōu)化的基礎(chǔ)上，發(fā)揮財務共享中心的支持作用，能夠借助財務共享服務的力量，壓縮企業(yè)資金收支管理方面的具體支付層級，減少支付環(huán)節(jié)的不良影響，促進政府效率的顯著提升。

三、優(yōu)化財務共享平臺系統(tǒng)，保障系統(tǒng)安全運行

在工作實踐中，一方面要嚴密設(shè)置系統(tǒng)的邏輯校驗規(guī)則系統(tǒng)，針對系統(tǒng)運行過程中可能出現(xiàn)的問題進行全方位梳理，并按照資金管理工作的需求增加設(shè)置合同記錄校驗規(guī)則、付款記錄校驗規(guī)則等，為系統(tǒng)的穩(wěn)定運行提供支持，保障通過系統(tǒng)的科學校驗，增強系統(tǒng)穩(wěn)定性和資金支付方面的安全性。另一方面，應該針對系統(tǒng)運行過程中新增需求問題進行評估，通過新增功能需求評估機制的建設(shè)，形成規(guī)范化的新增功能增量部署模式，確保在系統(tǒng)運行情況調(diào)研工作中，與時俱進地開發(fā)新功能，支持資金管理服務的創(chuàng)新，保障新服務功能運行的穩(wěn)定性和可靠性。在此基礎(chǔ)上，可以建立資金池對資金管理工作進行優(yōu)化，資金池的建設(shè)不僅可以規(guī)范公司內(nèi)部銀行賬戶，集中管理成員企業(yè)分散的資金，而且可以實時監(jiān)控集團各銀行賬戶余額，及時調(diào)配資金以滿足業(yè)務需求。

四、完善資金風險管控，增強資金利用穩(wěn)定性

從業(yè)財融合的視角進行分析，新時代在開展國企資金管理工作的過程中，要積極探索先進技術(shù)的應用，發(fā)揮財務共享中心的支持作用，完善資金風險管控體系，使資金利用方面的穩(wěn)定性和效能性得到進一步提升。具體從業(yè)財融合的視角進行分析，在資金管理風險管控工作中，可以結(jié)合國企資金管理工作的特點和規(guī)律，嘗試對資金管理工作制度進行完善，提高資金管理工作的執(zhí)行力，保障各項管理責任的有效貫徹落實，在清晰劃分職責的基礎(chǔ)上，保障對資金進行嚴格的控制和管理，促進各項資金管控工作的系統(tǒng)貫徹落實，提高制度的約束力和執(zhí)行力，從而增強資金利用的穩(wěn)定性，有效規(guī)避出現(xiàn)資金使用運行風險方面的問題。在此基礎(chǔ)上，要重點針對資金風險管控工作的需求構(gòu)建資金風險預警系統(tǒng)，在業(yè)財融合系統(tǒng)中融入資金風險管控指標體系和預警體系，確保系統(tǒng)監(jiān)控資金信息出現(xiàn)風險時能夠及時發(fā)布預警信息，方便企業(yè)資金管理人員對信息進行高效化的處理，降低出現(xiàn)資金浪費問題的概率，保障提升資金綜合管理工作的效果。在建構(gòu)風險預警指標體系的過程中，可以將資產(chǎn)負債率、累計借款總額占總資產(chǎn)比率、專項資金占用程度等作為風險預警指標體系中的重要指標，對預警體系進行完善。

五、健全資金監(jiān)督體系，深化長效化資金治理

在實際工作中，一方面，要發(fā)揮國企內(nèi)設(shè)紀檢機構(gòu)的監(jiān)督和管理作用，在企業(yè)內(nèi)部嘗試引入廉情分析會議事平臺、紀檢機構(gòu)監(jiān)督平臺，發(fā)揮巡查部門、審計部門、會計師事務所等聯(lián)合工作的作用，對國企內(nèi)部資金使用情況進行監(jiān)管，確保能及時發(fā)現(xiàn)資金使用效益低、投融資渠道狹窄方面的問題，并在有效監(jiān)督的基礎(chǔ)上，采取針對性的治理措施，確保能在綜合管控工作中實現(xiàn)對存量資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)的有效盤活，增強資金管理工作的效果。另一方面，國企可以嘗試構(gòu)建完善的資金監(jiān)督監(jiān)管制度體系，細化定期調(diào)度制度、資金審批制度、資金管理執(zhí)行制度、資金管理績效分析制度等，主動踐行黨中央和地方政府對資金管理工作的要求，加強對資金管理方面相關(guān)法律法規(guī)和指導意見的學習，確保能不斷對內(nèi)部控制體系進行完善，嚴格執(zhí)行資金預算計劃，對資金使用流程實施規(guī)范化的管理，在科學監(jiān)管和常態(tài)化治理的基礎(chǔ)上，確保能減少國有企業(yè)資金浪費方面的問題，切實提升資金管控工作的綜合發(fā)展成效，為企業(yè)資金管理工作的高效化開展奠定堅實的基礎(chǔ)。

綜上所述，新時代國企應該客觀審視財務共享中心模式的建設(shè)需求，以此為基礎(chǔ)積極促進資金管理工作的優(yōu)化創(chuàng)新，爭取能實現(xiàn)集團資金管理工作的優(yōu)化開展，借助現(xiàn)代化資金治理體系的支持，加快企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展的整體進程。（作者單位：深圳市地鐵集團有限公司）