關于國有企業財務標準化管理內部控制有效性的思考與分析

姚彥曄

作為國民經濟體系的重要支柱，國有企業的運營狀況直接影響著我國經濟健康發展的大局。在這一背景下，財務標準化管理和內部財務控制成為強化這些企業財務穩健性的關鍵環節。鑒于此，加強財務標準化及內部控制制度不僅是必要的，也是迫切的，目的在于增強其內部控制的有效性和實用性。本文著重于研究國有企業在財務標準化和內部控制方面的優化，同時進行問題診斷，并在最后闡述了一系列提高財務效能的改進建議。

面對民營企業的快速崛起和加劇的市場競爭，國有企業亟需優化內部管理以增強自身的競爭力。在這個大環境下，財務標準化和內部控制不僅成為增進國有企業經濟效益的工具，也有助于提高國有資產的運營效率，以滿足長期戰略發展的需求。然而，一些國有企業在這方面表現出明顯的短板，尤其是在財務標準化和內部控制制度的建立和執行上。由于缺乏一套規范和完善的體系，這直接妨礙了財務管理的高效運作，進一步限制了企業的持續性成長。

國有企業財務標準化管理內部控制體系的價值

固化管理經驗 通過實施財務管理的標準化流程，國有企業不僅能強化財務操作的規范性和一致性，還能增強企業財務信息的透明度。因此，國有企業在開展財務標準化管理工作前，應構建健全、完善的內部控制體系，為財務標準化管理工作的順利開展奠定扎實的基礎。

細化財務人員行為 實施財務管理標準化流程能使國有企業在多個層面上增進財務人員的工作表現和效率。這種管理模式不僅使各個財務任務得以明確的執行，而且通過制度化的監控機制對員工的財務活動進行有效督導，從而對提高整個組織的財務管理質量產生積極影響。

優化管理流程 通過財務管理的標準化和內部控制框架的實施，國有企業能夠精簡復雜的財務流程，增強各環節的財務活動協同性，從而促進財務管理效能的整體提升。

強化內部控制 通過執行財務管理的標準化及內部控制措施，國有企業不僅能增強財務管理活動的規范性和客觀性，而且能確保內部控制流程的無縫實施，從而提高企業在整體內部控制方面的執行質量。

加強財務部門與業務部門聯系 在財務與業務一體化的框架下，通過落實財務標準化和內部控制機制，國有企業能夠強化財務與業務部門的相互聯系，從而提高信息溝通的準確性和效率。這不僅便于企業決策者實時獲得可靠的財務數據，而且優化了信息流動速度與準確性，從而更有效地實現企業目標。

國有企業財務管理現狀

財務風險管控缺乏協同 目前，我國大部分國有企業都存在著財務風險管控缺乏協同的問題。具體表現為，國有企業財務標準化管理與內部控制工作在落實方式、組織結構、制度體系等方面都存在著嚴重的獨立問題，導致國有企業的財務風險管控能力低下。另外，由于國有企業財務標準化和內部控制的主要焦點集中于財務管理流程，而相對忽視了財務風險的監控，這常常導致二者之間的協同性不足。此外，因為它們在管轄范圍上有所重疊，一些潛在的財務風險可能不易及時識別和管理。

財務信息建設水平有限 隨著我國逐漸進入“互聯網+”新時代，網絡信息技術已經取得顯著發展并在各個產業的運營和管理方面扮演至關重要的角色。具體體現在資金對先進財務信息化工具的投入不足，這在一定程度上限制了財務標準化與內部控制體系在處理大量財務數據時的分析能力。以大數據應用為例，該技術已被普遍視為財務信息獲取的關鍵工具之一。然而，觀察發現，某些國有企業未能充分利用大數據技術的潛力，缺乏針對大數據的財務信息分析模型，這限制了企業在財務信息審查中對潛在風險點的及時識別。

財務管理與業務經營結合度低 國有企業財務標準化管理與內部控制工作效果不佳的主要原因是標準化管理和內部控制與企業業務之間的結合度較低，存在明顯的斷層。具體表現在以下幾點：首先，缺乏財務標準化與業務的密切結合。當前，財務與業務一體化（業財融合）已逐漸成為國有企業財務管理的發展方向。這意味著財務部門不僅需承擔傳統的財務職能，還需積極地參與業務管理，以實現兩者的全面整合，進而提升企業的整體運營性能。然而，部分國有企業在財務與業務一體化建設方面并不完善。第二，內部控制與業務實施之間的整合程度不高。一些國有企業過分關注內部控制制度框架的構建，而在執行層面卻顯得相對忽視，從而造成內部控制呈現出明顯的形式主義傾向。這種情況不僅不能滿足業務部門的具體需求，還限制了內部控制在增值方面的潛能。

財務監督力量弱 部分企業在財務監管方面仍然表現出明顯的非系統性和不科學性。這一不科學性首先表現在財務監管體系的建設上，如部分國有企業未經充分研究和分析，直接引用其他企業的財務監管模式，未能確保其與企業自身運營情況的匹配性。這種不科學性還體現在財務監督管理的分工不科學上，一些國有企業在開展財務監督工作時，并沒有明確各個財務部門的分工，也并沒有將財務監督工作落實到個人。

缺乏精干的財務管理人員 在信息化浪潮中，國有企業的財務數據類型和數量呈現出指數增長的態勢，從而使得財務管理和風險控制任務變得愈加繁重。這一現象對國有企業的財務管理團隊提出了更加嚴苛的能力和素質要求。財務團隊不僅需要擁有扎實的專業技能，還應具備多方面的實踐經驗，財務團隊應不僅具備深厚的專業素養，還需擁有多維度的實踐經驗，尤其在風險識別和應對策略方面。然而，現狀顯示，部分國有企業在財務人員的選聘過程中，缺乏嚴格的評估和篩選機制，致使部分財務專職人員的綜合素質未能滿足信息化和多元化環境下的財務管理要求。此外，相當一部分國有企業未對財務專員進行系統性的教育和培訓，從而給企業帶來不必要的經濟損失。

缺乏完善的財務標準化管理與內部控制體系 目前來看，造成國有企業財務風險工作效率不高的一個主要原因是國有企業內部缺乏完善的財務標準化管理與內部控制體系。部分國有企業領導者對于財務標準化管理工作的重要性并沒有正確的認識，因此沒有將財務標準化管理與內部控制體系的建設作為重點工作內容之一，直接導致財務標準化管理工作與內部控制工作的實效性無法得到保證。具體體現在以下幾個方面：第一，關于財務標準化管理，缺乏統一和規范的體系架構，導致工作內容不清晰，同時企業領導也難以對財務人員進行有效的指導。第二，在財務標準化管理和內部控制體系方面，存在一定的缺陷和不足。雖然部分國有企業已經形成了相應的管理和控制框架，但由于其不夠完善，因此在財務風險的準確和及時識別方面表現不佳，很難達到預防和控制財務風險的目標。例如，一些國有企業沒有隨著會計準則的更新進行相應的體系調整，也沒有進行財務指標的深入分析，這就導致了其無法及時識別財務管理過程中的弱點，從而進一步放大了財務風險。

國有企業財務標準化管理內部控制措施

提高標準化管理及內部控制在財務風險防控中的協同性 在國有企業轉型現代化的軌跡中，管理者必須認識到財務標準化管理與內部控制之間的互補關聯，并致力于促成這兩個領域的有效融合，以實現在風險防范中的更高協同性。一方面，應加強內部控制對財務標準化管理的約束力，以便降低由不合規或非法財務活動觸發的風險，進一步減少財務風險的總體可能性。另一方面，國有企業需強調全體成員對內部控制的認知和重視，確保遵從內部控制流程和規范。此外，關于財務風險防范的目標，財務標準化管理與內部控制應表現出高度的一致性。兩者作為國有企業財務風險防范體系的重要組成部分，應相互協調和補充，以實現財務風險防控中的協同效益。這一點尤為重要，因為兩者的核心目標均在于降低財務風險的發生率。

加強國有企業財務信息化建設 互聯網信息技術已經成為信息化時代下各國有企業的主要生產工具之一，國有企業若想提升財務標準化管理的工作效率，就需要加強對于互聯網信息技術的重視，加快自身的財務管理信息化建設與深入發展。

提升財務管理與業務經營結合度 若國有企業意圖增強財務標準化管理與內部控制的成效，應注重財務、內控與運營業務三者之間的緊密協同。以業務需求為核心，以財務與業務一體化為基礎，可提升財務管理的針對性和效果。具體而言，企業應在日常運營過程中明確財務標準化管理與內部控制的關鍵方面，并在這一基礎上增進其與運營業務的一體化。并以財務風險管理為目標，結合國有企業內外部發展環境的變化情況，不斷對財務標準化管理、內部控制與業務的經營模式、方式進行調整。國有企業應定期對財務標準化管理和內部控制措施進行綜合評估，并及時識別和糾正這兩個領域與業務運營之間的缺陷和不足，以促使其優化和完善。此外，企業應更加關注財務標準化管理與業務運營之間的反饋機制，以在關鍵風險節點中更有效地利用業務運營的優勢。

重視審計監督 為確保財務標準化管理的有效實施，國有企業需將焦點集中在增強財務監管的科學性和合規性上。這首先涉及建立一個經過精心設計的財務審計和監管框架。負責此事的國有企業領導應在諸如采購、支出和收入等方面強化財務審計，以從源頭上規避財務風險。其次，管理者應根據實際運營狀況對財務管理活動進行全面審查，目標是最大限度地減少不必要的流程和環節，以提高財務審計和監管的準確性和效率。通過這種方法，企業不僅能確保財務風險得到有效控制，還能增強財務標準化和內部控制機制的整體性能。

打造精干的財務管理人員隊伍 為提升國有企業財務標準化管理與內部控制的效能，建立一個專業且高素質的財務管理團隊至關重要。首先，國有企業的管理者應該重視財務人員的專業能力培養，包括專業知識的積累和計算機、大數據等現代工具的應用訓練，確保他們具備完成財務工作的全面能力。其次，企業也應強化財務團隊在風險認知方面的教育，使每一個財務管理人員都深刻認識到財務風險的潛在危害，以及財務標準化和內部控制在整體企業管理中的關鍵地位。這樣不僅能促進財務人員的個人發展，還有助于企業整體財務風險防范能力的提升。第三，為儲備和保留高質量的財務管理人才，國有企業應依據其人力資源管理的現狀，采取多樣化的人才引進和招聘策略。通過提供具有吸引力的薪資結構、福利待遇以及職業發展機會，企業能有效留住這些人才，以便更好地實現財務管理和內控的長期可持續性。

完善財務標準化管理與內部控制體系 為了改進財務管理，企業必須構建一個科學、合理且完備的財務標準化和內部控制架構。首先，國有企業應提高全體人員對于財務標準化管理工作的重視程度，以部門領導為帶領，結合自身企業的實際情況、發展目標等等，建立相應的財務標準化管理與內部控制體系。其次，國有企業應保證財務標準化管理與內部控制體系的約束性，要求全體人員嚴格按照財務標準化管理與內部控制體系的要求開展財務標準化管理工作。

綜上所述，財務標準化管理和內部控制對國有企業具有極其關鍵的影響。鑒于國有企業在中國社會經濟體系中的基礎性作用，對其財務風險管理的研究有著顯著的現實意義。本研究通過對國有企業在財務標準化管理和內部控制方面的現狀進行詳細分析，識別了主要問題及其根本原因，并提出了一系列針對性的解決方案。這些方案旨在協助國有企業進一步改進其財務標準化和內部控制體系，同時也為其他國有企業提供了有益的參考，從而有助于推動中國國有企業的穩健和持續發展。

（作者單位：上海開開實業股份有限公司）