淺談內部控制合規信息化策略

李喜紅

隨著技術的革新，信息化也帶來了新的挑戰，因此企業需要制定全面的內部控制合規信息化策略，以確保信息系統的安全穩定運行，保護企業資產和利益在遵守法律法規，以及企業自身規范和標準的同時，提高企業整體的管理水平和競爭力。本文從推進內控合規信息化建設的重要性入手，闡述了信息化與企業內部控制的主要影響，探討了信息化環境下企業內部控制的主要特征，分析了企業推進內控合規信息化建設中的常見問題，并提出企業推進內控合規信息化建設的優化策略。旨在為企業提供一些可行的策略和指導，幫助企業管理者更好地應對內部控制合規信息化策略帶來的挑戰，實現企業長期穩健發展的目標。

合規信息化建設對企業合規管理工作具有重要意義，可提升企業合規管理水平，推進企業內部控制體系建設。然而，雖然信息化的快速發展為企業提供了更多便利和可能性，但同時也帶來了相應的風險。如何在數字化轉型的過程中保證企業內部控制體系的有效性和合規性，成為了企業管理者亟需思考的重要課題。

企業推進內控合規信息化建設的重要性

內控合規信息化建設是確保企業信息資產安全、合規運營以及風險管理的關鍵環節。首先，它有助于降低潛在的法律風險，確保企業遵守各類法規和監管要求，避免因合規問題而面臨的法律訴訟、罰款和聲譽損害。其次，內控信息化建設可以提高信息的安全性，保護敏感數據免受惡意攻擊和數據泄露的威脅。再次，它有助于提高業務流程的效率和準確性，通過自動化和數字化的方式管理內部流程，降低了人為錯誤的風險。最后，內控合規信息化建設有助于提高企業的競爭力，增強客戶信任和業務伙伴的合作，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

信息化與企業內部控制之間的關系

信息化與企業內部控制的主要影響 首先，信息化使得企業內部控制范圍擴大。隨著信息化技術在企業各個領域的廣泛應用，企業內部控制所涉及的范圍也不再局限于傳統的財務管理，還包括數據安全、網絡安全、信息系統管理等多個方面，這要求企業全面審視和重新規劃內部控制的范圍，確保信息化環境下的全面風險管理和合規運營。其次，信息化促使企業內部控制方式的創新。在信息化環境下，企業可以通過引入先進的信息技術手段和管理工具，實現內部控制方式的創新，例如利用大數據分析技術實現風險預警和管理，通過人工智能技術實現智能化的風險控制和數據分析，提高內部控制的智能化和自動化水平，提升內部控制的精準性和效率性。最后，信息化也帶來了企業內部控制難度的提升。盡管信息化為企業提供了更多的管理手段和工具，但也同時增加了企業內部控制的復雜性和難度。例如，信息系統的安全防護、數據隱私保護等方面需要投入更多的人力和物力資源，同時也需要企業加強對人員的培訓和技術的更新，以適應信息技術快速發展帶來的內控難題，從而確保企業信息化管理水平與風險防范能夠同步提升。

信息化環境下企業內部控制的主要特征 首先，控制對象多元化。企業內部涉及的控制對象包括但不限于數據、信息系統、網絡安全等多方面，因此企業需要對多元化的控制對象實施全面的內部控制措施，以保證各項業務活動的安全性和合規性。其次，控制內容數據化。隨著大數據時代的到來，企業內部的控制內容日益數字化，涵蓋數據采集、處理、存儲、傳輸等方方面面。因此，企業需要建立完善的數據管理制度，確保數據的安全性、完整性和可靠性，防范數據泄露和不當使用的風險。再次，控制設備信息化。隨著信息技術的不斷發展，越來越多的控制設備變得智能化，包括智能傳感器、監控系統、自動化控制設備等，這些設備的智能化特征使得企業能夠更加高效地監控和管理生產過程，實現對關鍵設備的實時監控和遠程控制。最后，控制預算實時化。企業可以利用先進的預算管理軟件和方法，實現預算的實時化監控和管理，及時掌握預算的執行情況，及時調整和優化預算方案，確保企業財務預算的合理性和有效性。

企業推進內控合規信息化建設中的常見問題

內控信息化建設意識有待提升 信息技術和信息化手段的發展，對內部控制提出了新的要求，但部分單位領導對內控信息化建設的重要性認識不足，忽視內控信息化建設，沒有把內控信息化建設擺在重要位置。通過分析發現，主要有以下兩個方面：一是信息化技術、信息化管理手段的廣泛運用下與之匹配的信息化內控合規建設認識不足。信息技術和信息化手段是新時代下內部控制建設的重要內容之一，也是提升內部控制能力和成效的重要手段。當前很多單位只注重利用信息技術和信息化手段對財務收支進行的監督和控制，卻忽略了與之匹配的內控制度建設，沒有把內控信息化體制建設作為內部控制建設的重要內容。二是內控信息化建設程度不足。隨著數字化的快速發展，各種智能化、信息化系統的使用，內控信息化建設可以有效規范單位經濟活動、提升財務管理水平。但在實際工作中，部分單位存在著忽視內控信息化建設的現象。

內控信息化的管理制度不健全 內控信息化管理制度不健全的原因主要有以下兩方面：一方面，信息化建設的決策層重視不夠，存在“重發展、輕管理”的思想，對內控信息化建設不夠重視，認為內控信息化建設只是單一部門的事情；另一方面，在內控信息化建設中，“重建設、輕應用”，忽視了內控信息化系統在企業經營管理中的作用。內控信息化建設缺乏完善的制度約束，往往是領導口頭說說、會議安排部署，領導們缺乏對內控信息化建設的認識和了解，對內部控制信息化認識不足，導致內控信息化管理制度不健全。

內控信息化的復合型人才不足 內控信息化建設是一個全面的系統工程，不僅需要將內部控制合規信息化與企業經營管理、財務管理、風險控制等管理相融合，還需要專業人員主導并參與其中，才能使內控信息化更專業，更實際，也能更好地發揮內控信息化作用。例如與企業財務、業務、風險等管理密切相關的工作內容就需要大量既熟悉財務知識又了解風險管理的復合型人才。目前，部分單位雖然在推進內控信息化建設，但內部控制信息化人才儲備欠缺，有的單位雖有內部控制信息化人才，但僅停留在表面工作上，由于信息化建設不足，不能深入推進和應用內控信息化系統的各項功能。這種現象制約了內部控制合規信息化作用的發揮。

企業推進內控合規信息化建設的優化策略

樹立良好的內控信息化建設意識 企業內部控制信息化是現代企業在經濟活動中提高效率、提升價值的一項重要工作。通過信息化技術，能夠有效的解決內部控制體系建設過程中存在的問題，進一步提升企業的內控水平。因此，企業要樹立良好的內控信息化建設意識，可以從如下幾點入手：首先，通過加強決策層的重視程度，確保內控信息化建設得到決策層的充分重視和支持。決策層應提高對內控信息化建設的認知和理解，將其納入企業發展戰略的重要組成部分，并落實到企業的各項管理決策和實際行動中，為內控信息化建設提供堅實的組織保障和資源支持。其次，加強宣傳，將內控信息化建設與企業文化相聯系。通過組織內部會議、職工培訓、企業內刊等多種形式，向全體職工宣傳內控信息化建設的重要性和必要性，營造積極向上的企業文化氛圍，強化職工對內控信息化建設的認同感和積極性，使職工將內控信息化建設視為工作的重要組成部分并積極參與進來。最后，建立全員參與的意識，提高全員的重視和參與。建立內控信息化建設的協作機制和工作小組，引導全員參與內控信息化建設的討論和決策，充分發揮每個職工的專業知識和經驗優勢，形成全員共同參與、共同維護的內控信息化建設格局，促進職工對內控信息化建設的責任感和使命感的提升。

建立健全內控信息化的管理制度體系 企業內部控制作為一個完整的體系，應當包含企業在經營管理過程中所有與企業管理相關的制度和規范，包括但不限于財務、人力資源、信息技術等方面。要建立健全內控信息化的管理制度體系，具體可以從以下兩方面展開：一方面，細化制度條款和提供詳細指導。這包括明確定義內控信息化管理制度的目標和范圍，明確各項規范、流程、責任、事件應對措施等方面的詳細規定。具體來說，包括明確規定各類信息數據的讀取、存取、管理的要求、權限、流程；明確規定各信息化系統軟件使用、管理的相關要求、權限等；明確規定信息安全發生時的處理流程、職責、權限；等等。另一方面，定期更新信息化管理制度，是保證其始終符合現實需求的重要手段。企業應建立定期評估機制，定期對制度的實施效果和適應性進行評估，結合外部法規變化和內部業務發展，及時對制度進行調整和優化。

優化內控信息化的管理流程 內控信息化的管理流程，是內控信息化實現的基礎，它的優化與完善，能使企業的內控體系更加完善，使內控系統在實際工作中發揮更大作用。要優化內控信息化的管理流程，可采取以下措施：首先，加強信息系統整合共享的統籌規劃，通過制定全面的信息系統整合計劃，將企業內部各個部門和業務系統的數據和信息進行有效整合和共享，消除信息孤島現象，提高信息流轉效率。建立統一的數據標準和接口，確保各個信息系統之間的數據可以互通互聯，實現信息共享和業務協同。其次，開展數據治理，對敏感數據進行加密存儲和傳輸，并采用數據脫敏技術最小化敏感信息的使用，確保在不慎發生數據泄露時，不會直接導致隱私泄露。例如，某企業的信息化系統遭到黑客攻擊。對此，該企業在遵守信息系統安全等級保護法相關規定的基礎上，強化了系統安全監控和加密技術應用，確保企業的敏感數據可以得到有效保護，并建立了完善的應急預案以應對可能的安全事件，很大程度減緩了由于黑客攻擊所引發的不利影響。最后，加強業務協同，改變業務分塊管理的現象。建立跨部門、跨業務的協同機制，推動信息化管理流程中的業務流程優化和整合。促進不同部門之間的溝通與協作，共同制定并實施統一的信息化管理流程，以提高整體業務效率和響應速度。建立跨部門的工作團隊或項目組，協調不同部門間的業務流程和信息管理，實現業務協同和信息共享的最大化，從而提高企業整體運營效率和競爭力。

持續強化內控信息化的復合型人才隊伍建設 內部控制信息化是一項涉及眾多專業領域的系統工程，內控合規信息化的實施需要各相關專業領域的知識相互支撐、相互補充。要持續強化內控信息化的復合型人才隊伍建設，應從以下幾點著手：第一，在內部進行專業培訓，建立完善的內部培訓計劃和體系，針對不同層級和崗位的職工，提供專業化和系統化的培訓課程，包括但不限于信息化技術應用、內控管理理論與實踐、數據安全與隱私保護等方面的培訓，提升職工的綜合素質和專業技能，不斷強化人才隊伍的整體實力和競爭力。第二，采取外部人才引進策略，根據企業的戰略發展需求，積極引進具有相關專業知識和豐富實踐經驗的外部人才，拓寬內控信息化人才的來源渠道，注重引進具有國際化視野和先進管理理念的人才，為企業的信息化管理提供新的思路和動力。第三，實施科學的薪酬分配制度和職業規劃體系，根據人才的貢獻和成長，建立合理公平的薪酬體系，激勵人才持續學習與成長，制定完善的職業規劃和晉升機制，為人才提供廣闊的發展空間和職業晉升通道，激發人才的工作熱情和創新潛力，提高人才的歸屬感和忠誠度，確保人才隊伍的穩定和長期發展。

內控合規管理信息化是企業內控合規管理的一種重要手段，也是企業提升自身內控合規管理水平的重要抓手。在企業中推廣內控合規信息化，不僅能夠為企業節約大量人力資源、降低成本、提高效率，還能夠為企業的安全運營提供有力的保障。然而，企業在制定和實施這些策略時必須考慮其特定的業務需求，并持續不斷地進行監控和改進，以確保其系統始終符合最新的法規和標準要求。

[作者單位：杰富意商事（廣州）貿易有限公司]