基于業(yè)財融合的企業(yè)全面預(yù)算管理策略分析

陳麗妃

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，目前企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)容也越來越復(fù)雜。傳統(tǒng)的會計核算方法已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代企業(yè)的需求，因此需要企業(yè)不斷探索更加科學(xué)、合理的預(yù)算管理方式。業(yè)財融合作為企業(yè)不斷完善預(yù)算管理工作的重要方向之一，企業(yè)需要在工作實踐中充分認(rèn)識到業(yè)財融合的重要性，同時基于業(yè)財融合開展更加科學(xué)有效的全面預(yù)算管理工作，以幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，并且提高企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。基于此，本文首先將對業(yè)財融合下企業(yè)加強全面預(yù)算管理的意義進(jìn)行闡述；接著通過問題探索的方式，論述分析了基于業(yè)財融合的企業(yè)全面預(yù)算管理所面臨的主要困境；而后結(jié)合實際情況，提出了基于業(yè)財融合的企業(yè)全面預(yù)算管理的優(yōu)化和改進(jìn)策略，以期為同類型工作提供一定借鑒與參考。

傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式中，企業(yè)習(xí)慣于依托財務(wù)數(shù)據(jù)制定預(yù)算，常常出現(xiàn)對業(yè)務(wù)內(nèi)容管控不足的情況。而隨著經(jīng)營活動的不斷開展，企業(yè)的業(yè)務(wù)流、信息流需要得到更加及時的整合。因此，通過實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合，構(gòu)建高效的預(yù)算管理模式，是新形勢下企業(yè)提升管理能力的必然要求。本文通過結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的預(yù)算管理現(xiàn)狀和問題，制定出可行的改進(jìn)策略，以此提升企業(yè)預(yù)算管理水平。

業(yè)財融合下企業(yè)加強全面預(yù)算管理的意義

有助于更好地規(guī)避預(yù)算風(fēng)險 近年來，社會的發(fā)展造成行業(yè)競爭加劇，企業(yè)面臨著更多的不確定性和風(fēng)險。在這種情況下，企業(yè)需要采取更為有效的措施進(jìn)行預(yù)算管理，其中之一就是采用業(yè)財融合的方法。業(yè)財融合是指企業(yè)將財務(wù)與非財務(wù)業(yè)務(wù)相結(jié)合，對全方位運營狀況進(jìn)行綜合評估，以實現(xiàn)更好的資源配置和效益最大化。這種方法可以有效地提高企業(yè)的競爭力和盈利能力，同時也能更好地應(yīng)對各種不確定因素帶來的挑戰(zhàn)。

首先，企業(yè)需要明確自身的目標(biāo)和戰(zhàn)略方向，在此基礎(chǔ)上，可以結(jié)合公司本身具體情況和外部環(huán)境的變化等因素，建立相對合理的預(yù)算框架。其次，企業(yè)應(yīng)充分考慮各項成本費用以及可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件，在此基礎(chǔ)上根據(jù)不同業(yè)務(wù)的變化情況檢查和調(diào)整預(yù)算方案，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并作出相應(yīng)的改進(jìn)。總之，業(yè)財融合是一種非常實用且高效的預(yù)算管理方式，其不僅能夠提高企業(yè)的整體績效水平，還能夠降低企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)。

有助于企業(yè)更好實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo) 業(yè)財融合是指企業(yè)通過運用網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、軟件等手段，將企業(yè)經(jīng)營中的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計過程、財務(wù)管理過程等加以集成，并將計算機“事件驅(qū)動”的理念導(dǎo)入業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，從而形成了基于企業(yè)事件驅(qū)動的財務(wù)一體化集成信息處理系統(tǒng)。這樣不但可以提高財會部門信息收集的時效性和準(zhǔn)確度，提升管理水平，而且可以在發(fā)揮業(yè)務(wù)作用的同時進(jìn)行資源共享。與此同時，許多企業(yè)由于財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間缺乏有效的溝通機制，而全面預(yù)算管理的穩(wěn)步開展無法脫離財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的共同支持，而業(yè)財融合這種管理模式能夠有效拉近企業(yè)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的距離，能夠為全面預(yù)算管理提供良好的支持和保障，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)更好地實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

有助于推動企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善 在企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營管理運行中，業(yè)務(wù)與財務(wù)部門相互之間缺少高效的溝通交流機制，致使業(yè)財雙方無法在企業(yè)實施內(nèi)部控制的過程中發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。與此同時，全面預(yù)算管理作為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要工作之一，科學(xué)有效的預(yù)算管理工作有利于提升企業(yè)的內(nèi)控水平，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提升企業(yè)效益。而基于業(yè)財融合理念下開展全面預(yù)算管理對于企業(yè)完善和優(yōu)化內(nèi)部控制有著積極的促進(jìn)作用，能夠讓業(yè)務(wù)和財務(wù)部門均能夠深刻參與到預(yù)算管理工作中，更好地發(fā)揮業(yè)財融合、預(yù)算管理的重要價值和功能，有助于提升企業(yè)內(nèi)部控制工作水平。

基于業(yè)財融合的企業(yè)全面預(yù)算管理所面臨的困境

預(yù)算管理意識有待增強 踐行業(yè)財融合，預(yù)算管理意識是至關(guān)重要的。預(yù)算管理意識是指對預(yù)算管理工作的認(rèn)識和理解程度以及對于預(yù)算管理工作的重視程度。如果企業(yè)的預(yù)算管理意識不足，那么就很難實現(xiàn)有效地開展業(yè)財融合工作。而部分企業(yè)在實際工作中的預(yù)算管理意識有待增強，并未充分認(rèn)識到預(yù)算管理的重要意義，同時并未將業(yè)財融合理念合理融入到工作實踐中，導(dǎo)致預(yù)算管理實效不足。

預(yù)算編制有待完善 當(dāng)前的預(yù)算管理模式中，預(yù)算制定的依據(jù)主要是上個周期的生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)，對于當(dāng)下生產(chǎn)經(jīng)營的信息反饋難以做到有效回應(yīng)和處理，這就導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營存在一定的脫節(jié)。同時，行業(yè)發(fā)展環(huán)境以及生產(chǎn)經(jīng)營條件都是動態(tài)變化的，以靜態(tài)的預(yù)算管理模式應(yīng)對動態(tài)的市場變化，本身就是預(yù)算管理的矛盾所在。

業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的融合度有待增強 在一些企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門往往在預(yù)算管理中各自獨立，彼此之間缺乏緊密的協(xié)作和溝通。業(yè)務(wù)部門主要關(guān)注業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，而財務(wù)部門主要關(guān)注財務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制，這種分隔導(dǎo)致了業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的信息孤島和利益沖突，阻礙了業(yè)財融合的高度實現(xiàn)。例如，某企業(yè)的銷售部門制定了較為激進(jìn)的銷售目標(biāo)，但財務(wù)部門擔(dān)心這樣的目標(biāo)會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加。由于缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)機制，雙方很難就目標(biāo)設(shè)定達(dá)成共識，最終導(dǎo)致預(yù)算計劃的不協(xié)調(diào)和執(zhí)行難題。

預(yù)算考核的運用效果不理想 目前，很多企業(yè)的預(yù)算考核效果并不理想，導(dǎo)致了預(yù)算執(zhí)行情況不佳和財務(wù)風(fēng)險增加等問題。業(yè)財融合思維下預(yù)算管理的實施，除了思維轉(zhuǎn)變外，企業(yè)還需要構(gòu)建考核機制。考核制度的建立需要企業(yè)決策層通過科學(xué)的頂層設(shè)計，為預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變提供保障，有了考核制度的約束，才能確保預(yù)算方案的最終落地。同時在預(yù)算考核方法方面也存在不合理現(xiàn)象，過程與結(jié)果的權(quán)重分配不合理，員工在資源投入時更加注重自身的KPI目標(biāo)完成程度與績效考核情況，不利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)。如此一來，相關(guān)部門在考核評優(yōu)的驅(qū)動下無法科學(xué)地進(jìn)行預(yù)算工作。

基于業(yè)財融合的企業(yè)全面預(yù)算管理的優(yōu)化策略

樹立基于業(yè)財融合的全面預(yù)算管理意識 為了充分發(fā)揮業(yè)財融合的優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)該從以下兩個方面入手：首先，要加強內(nèi)部溝通協(xié)作，讓各個部門之間能夠相互協(xié)調(diào)配合，并在各部門、各崗位加大對于全面預(yù)算管理的宣傳力度，以此讓企業(yè)內(nèi)部職工均能夠充分認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要價值和功能，以此在實際工作中樹立更好的預(yù)算管理意識；其次，要重視業(yè)財數(shù)據(jù)的收集和分析工作，以便及時發(fā)現(xiàn)問題所在并采取相應(yīng)的措施，以此提高全面預(yù)算管理的全員參與性。

進(jìn)一步加強全面預(yù)算編制 在企業(yè)全面預(yù)算管理中，全面預(yù)算編制是至關(guān)重要的一步。首先，企業(yè)需要明確自身業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)發(fā)展目標(biāo)，在對此有清晰理解和認(rèn)識的基礎(chǔ)上開展全面預(yù)算編制活動，以此讓最終所制定出的預(yù)算計劃能夠?qū)τ诰唧w的業(yè)務(wù)經(jīng)營單元有所涉獵。其次，企業(yè)要充分考慮各種因素的影響，包括市場環(huán)境、行業(yè)競爭情況、政策法規(guī)等因素。這樣才能夠制定出更加科學(xué)合理的預(yù)算計劃，同時為業(yè)財雙方服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。最后，企業(yè)還要注重數(shù)據(jù)收集與分析，確保預(yù)算計劃的數(shù)據(jù)來源準(zhǔn)確可靠；并且還要注意不斷調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算計劃的過程，以適應(yīng)市場的變化和企業(yè)的發(fā)展需求。

提高全面預(yù)算方案執(zhí)行水平 在企業(yè)全面預(yù)算管理中，實施計劃和控制是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。只有通過有效的計劃和控制措施，企業(yè)才能確保其戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)。因此，提高全面預(yù)算方案執(zhí)行的水平是非常關(guān)鍵的一步。

首先，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險評估機制，對全局風(fēng)險進(jìn)行全面評估，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。同時，企業(yè)要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控與跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)問題所在，采取有效措施加以解決。此外，企業(yè)還需要加大員工培訓(xùn)力度，增進(jìn)員工對于預(yù)算管理的理解和認(rèn)識，從而更好地貫徹落實全面預(yù)算管理的目標(biāo)。

其次，企業(yè)還要重視溝通協(xié)調(diào)工作。例如，企業(yè)可以從各部門抽調(diào)人員組成預(yù)算執(zhí)行委員會，獨立負(fù)責(zé)完善相關(guān)規(guī)章制度，還可以將財務(wù)部門的工作內(nèi)容調(diào)整為成本管控、預(yù)算管理、風(fēng)險控制等。或者企業(yè)可以將成本會計轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀竟芸氐墓芾韻徫唬_定其工作內(nèi)容，提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，將各部門之間的合作緊密結(jié)合起來，形成一個整體化的預(yù)算管理體系。

再次，預(yù)算執(zhí)行委員會應(yīng)明確職責(zé)與定位，在制度制定、跨部門溝通方面積極求變、探索，只有這樣才能加強業(yè)財兩部門的溝通協(xié)作。同時，要想保障財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的一致性，企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的組織管理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化，創(chuàng)建一體化的業(yè)財融合組織結(jié)構(gòu)，促使企業(yè)在設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等環(huán)節(jié)活動的協(xié)同管理；并在此基礎(chǔ)上明確預(yù)算執(zhí)行的具體職責(zé)，將責(zé)任落到實處，切實提升相關(guān)人員對于預(yù)算執(zhí)行的重視程度。

再者，企業(yè)應(yīng)以市場為導(dǎo)向，不斷關(guān)注業(yè)務(wù)和財務(wù)需求的變化，進(jìn)行更加動態(tài)和靈活的預(yù)測。如采用滾動預(yù)測，幫助企業(yè)管理者掌握最新的企業(yè)經(jīng)營變化，從而更加科學(xué)地進(jìn)行資源配置和管理決策。

最后，試點自主經(jīng)營體的實施，即打破職能部門的界限，由市場、銷售、財務(wù)人員組成自主經(jīng)營體。在企業(yè)整體規(guī)劃下，自主經(jīng)營體自主開展經(jīng)營和決策，共同對客戶的需求做出反應(yīng)，這樣既能為企業(yè)創(chuàng)造價值，又能給企業(yè)員工更廣闊的發(fā)展空間，使得員工目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)更加一致，從而共同實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

基于業(yè)財融合高效展開全面預(yù)算考核工作 在企業(yè)全面預(yù)算管理中，實施有效的預(yù)算考核是至關(guān)重要的。而基于業(yè)財融合的預(yù)算考核方法可以有效地提高企業(yè)的績效和競爭力。具體來說，以下幾點措施可以幫助企業(yè)實現(xiàn)高效的預(yù)算考核：一是建立科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系。企業(yè)可通過對各部門或業(yè)務(wù)單元進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，確定其經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢等因素，從而制定出相應(yīng)的考核指標(biāo)體系。二是加強考核數(shù)據(jù)收集與分析能力建設(shè)。企業(yè)可通過引入先進(jìn)的信息技術(shù)手段，如ERP系統(tǒng)、BI工具等，將各種財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等方面的數(shù)據(jù)整合在一起，形成一個完整的數(shù)據(jù)庫，利用統(tǒng)計學(xué)的方法來分析這些數(shù)據(jù)，找出關(guān)鍵因素并加以優(yōu)化。三是注重激勵機制的設(shè)計。企業(yè)可通過設(shè)置合理的獎勵政策和懲罰制度，鼓勵員工積極參與到預(yù)算考核工作中去，同時也要嚴(yán)格執(zhí)行處罰規(guī)定以保證公平公正。

加強業(yè)財雙方的深層協(xié)作，提升預(yù)算管理實效 加強深層協(xié)作是指在業(yè)財融合下，企業(yè)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間進(jìn)行更緊密的合作和協(xié)作，確保業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門能夠共同合作、共同制定和實施預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算管理的一體化和協(xié)同發(fā)展，具體可以從如下幾個方面入手：首先，企業(yè)可在內(nèi)部建立良好的溝通渠道，確保業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間有暢通的溝通渠道，包括定期的會議、工作報告和信息共享平臺等。這有助于雙方及時了解對方的需求、挑戰(zhàn)和進(jìn)展情況，促進(jìn)信息流動和知識共享。其次，由于業(yè)財雙方共同設(shè)立目標(biāo)和指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)就關(guān)鍵的績效指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行協(xié)商和制定，確保業(yè)務(wù)目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)的一致性和協(xié)調(diào)性，以實現(xiàn)全面預(yù)算管理的整體性和一體化。再次，企業(yè)可組織業(yè)財雙方共同參與預(yù)算編制。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)就業(yè)務(wù)需求、資源配置和財務(wù)控制等方面進(jìn)行充分的協(xié)商和溝通，共同參與預(yù)算的編制工作，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。最后，企業(yè)可根據(jù)實際情況組織開展跨部門項目合作，鼓勵業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間開展跨部門的項目合作，通過共同參與項目的規(guī)劃、執(zhí)行和控制，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的交流，提高整合效力。

綜上所述，企業(yè)全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)的重要戰(zhàn)略。通過對業(yè)財融合的深入研究和實踐，我們可以發(fā)現(xiàn)在實際應(yīng)用中，企業(yè)全面預(yù)算管理具有一定的局限性和不足之處。因此，我們需要進(jìn)一步完善和優(yōu)化企業(yè)全面預(yù)算管理策略，以提高企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。

（作者單位：廣東粵海飼料集團(tuán)股份有限公司）