風險導向下企業財務內控管理體系構建策略探討

在全球化和數字化的背景下，企業開展科學有效的財務風險管理和內部控制活動，不僅可以把控財務風險問題，還可以優化企業運營，提高企業的競爭力。然而，目前部分企業在此方面仍存在一系列亟待解決的問題，如風險管理和財務內控的重視度不夠、財務風險的評估機制有待健全、財務內控管理人才隊伍建設不足以及內部監督與管理有待強化等。基于此，研究風險導向下企業財務內控管理體系構建的策略顯得尤為重要。本文提出了風險導向下企業財務內控管理體系構建策略：首先，企業需要樹立良好的風險管理意識和財務內控理念；其次，需要建立健全財務風險的評估、分析與應對機制；再者，企業需要持續強化財務內控管理人才隊伍建設；最后，企業需要完善內部的監管體系。本文的研究有助于理解風險導向下企業財務內控管理體系的構建策略，為現代企業實踐提供理論參考。

在風險導向的管理框架下，如何構建有效的財務內控管理體系，成為企業經營發展過程中的重要議題之一。然而在實際工作中，許多企業在財務內控和風險管理中常常會遇到一系列挑戰。為有效提升企業的財務內控與風險管理工作水平，下文深入研究了風險導向下企業財務內控管理體系的構建策略，以期為企業財務內控管理體系的構建提供理論基礎和現實意義。

相關理論概述

財務風險管理的概念 作為關鍵的企業管理策略，財務風險管理主要是針對影響企業財務穩定與盈利的多重因素展開識別、評估與管理。在企業建設與發展過程中，這類風險因素主要涵蓋市場風險、操作風險、信用風險及流動性風險等等。因此財務風險管理的主要核心就是利用合理的風險管理、識別及評估等方式，幫助企業有效控制工作方向，在降低財務損失的過程中，確保企業資本結構的穩定性，從而在保證企業長久運營的過程中，全面提高企業總體競爭力。因此在財務風險管理中，企業應建立起健全完善的風險管理機制，利用風險識別工具、風險評估模型及風險報告體系等多種手段的幫助，更精準和有效地應對企業財務風險與問題。

財務內部控制的概念 企業內部控制體系中財務內部控制是最關鍵的組成環節之一，其主要工作是為企業實現財務信息完整性、及時性提供基礎，在保證企業資金安全的基礎上，實現企業經營效率與效果的提升，并在根本上預防和發現財務錯誤等行為的出現，而財務內部控制中主要涵蓋內部審計、財務政策與財務報告的準備等環節，其核心原則主要是對職責的劃分，確保在責任均衡的過程中，進一步幫助管理者完成風險識別與評估，從而提高內部審計工作質量。在合理的財務內部控制過程中，企業能及時發現財務工作中的不足，預防及管理不必要的財務損失，在保證企業財務健康與穩定的過程中，進一步提高企業的運營效率和盈利能力。

風險導向下企業財務內控管理體系構建的重要性 為有效應對激烈的市場發展及商業環境，現代企業應切實提高自身內控管理水平，在優化企業競爭力的基礎上構建企業財務內控管理體系。而風險導向要求企業在開展財務決策及工作過程中，應優先加強對風險識別、評估及控制的關注，確保企業能有效防范及應對工作中潛在的財務風險，實現對企業資產安全的保護，并且風險導向的財務內控管理體系，能幫助企業提升決策質量與效率。在風險的決策機制影響下，企業管理者能有效平衡風險及回報收益，精準完成企業資源配置。在預防與控制財務風險過程中，企業可以充分降低多長時間對業務運營的影響，最終實現企業抵御風險能力及市場競爭力的提高。風險導向的財務內控管理體系還能實現企業信譽的提升，在健全的財務風險管理及內控體系幫助下，企業對風險管理的關注度不斷提升，為廣大股東、投資者及相關利益者對企業信心的提高提供了有效幫助。

風險導向下企業財務內控管理體系構建面臨的困境

風險管理和財務內控的重視度不夠 部分企業在經營發展過程中過于注重如何提升經濟效益，而對于風險管理和財務內控的重視程度往往不足。首先，從企業文化的角度看，一些企業傾向于重視短期利益，忽視了風險管理和財務內控的長期價值。這種短視的觀念導致風險管理和財務內控的工作得不到足夠的關注和資源投入。其次，從組織結構角度看，許多企業的內部控制體系并沒有形成有效的制衡，導致風險管理和財務內控的執行力度不足。最后，從戰略層面看，對于風險管理和財務內控的重視程度不足，還體現在企業戰略規劃中。許多企業的戰略規劃中，缺乏對風險管理和財務內控的明確考慮和規劃，這使得風險管理和財務內控的工作往往在實際操作中被邊緣化。

財務風險的評估機制有待健全 在現代企業運營與發展過程中，財務風險評估機制的可靠性直接影響著企業的健康與穩定發展。但當前很多企業推行的財務風險評估機制并沒有滿足預期效果。在風險識別過程中，很多關鍵的風險因素沒有被準確識別，致使企業在開展風險評估時沒有對關鍵因素予以關注，并且在對風險評估方法與工具進行選擇時，部分企業仍采用傳統的風險評估模型，使得現代企業的風險評估結果與實際情況之間出現了較大誤差，難以精準反映企業的風險趨勢與真實狀態。并且風險評估結果在企業決策中的應用程度有限，受到評估結果的反饋與更新機制的影響，企業在面臨眾多風險時，很難針對性作出及時反應，這些問題的出現都說明企業財務風險評估機制需要不斷健全與完善。

財務內控管理人才隊伍建設不足 對于大部分企業而言，財務內控管理人才建設中的問題主要體現在以下環節：一方面，當前部分企業缺乏對風險管理及財務內控工作的關注，致使企業在工作中沒有組建針對性的專業人才隊伍，工作的開展和企業現實發展需求之間不匹配。此種狀態下，企業的財務內控工作就難以得到有效執行，也無法適應企業運營與發展需求。另一方面，雖然部分企業已經設置相關的財務內控管理崗位，但對于人才激勵及人才留任的制定上仍然存在問題，從而造成了嚴重的財務內控管理人才流失，不利于財務內控工作的連續開展，并且當前大部分企業對于財務內控人才的職業發展規劃存在偏差，加之缺乏長期的人才培養及發展方案，因此嚴重影響了專業人才的工作積極性。長此以往，企業財務內控管理人才隊伍的缺失，就會對企業整體建設與發展造成負面影響。

內部監督與管理有待強化 企業的內部監督與管理機制并未達到預期的效果，主要體現在以下幾個方面。一是監督機制的缺失，企業往往沒有設立有效的內部監督機構，或者即使設立了，其權力和效能也常常受到限制，導致監督工作難以進行。二是管理體系的不健全，許多企業的管理體系并未與企業的實際運營和發展水平相適應，存在的問題包括管理流程的繁瑣、信息傳遞的不暢、決策的延遲等。三是員工的自我管理能力不足，員工對于企業的規章制度、工作流程等并不熟悉，自我管理意識弱，導致了管理工作的困難。四是內部守則的執行力度不足，企業的各項內部守則和規定往往得不到嚴格地執行，導致內部管理的混亂。

風險導向下企業財務內控管理體系構建策略

樹立良好的風險管理意識和財務內控理念 在企業建設與發展過程中，為幫助企業樹立健全的風險管理意識與財務內控理念，企業管理者應進一步明確風險管理和財務內控的意義。作為企業管理者應準確理解并認同風險管理和財務內控的價值，在日常工作中將其納入企業的戰略規劃與日常運營中，從而形成自上而下的風險管理與財務內控的新型企業文化。在此期間，應進一步加強風險管理與財務內控工作的教育指導和專業培訓，在定期的學習與培訓過程中，提高員工對風險管理和財務內控的認知水平，確保這項工作的開展能逐漸成為每個員工工作中的自覺行為。同時要建立起健全的風險管理與財務內控體系，利用合理的政策和程序責成專業工作團隊與部門定期進行風險管理與財務內控系統的檢查與更新。在現代企業穩定發展與外部環境不斷變化基礎上，風險管理和財務內控體系也要及時創新，只有這樣才能保證整體工作性和有效性的提升，最終為企業健康與可持續發展提供穩定基礎。

建立健全財務風險的評估、分析與應對機制 建立健全財務風險的評估、分析與應對機制是保障企業穩定運行的重要環節。首先，企業應深化對財務風險的理解，全面識別各種可能的財務風險，包括流動性風險、信用風險、市場風險等，以確保風險識別的全面性和準確性。在風險識別的基礎上，企業需要建立科學的風險評估模型，對已識別的風險進行定量和定性的評估，以確定其可能的影響程度和可能性。其次，企業還需要對風險進行深入地分析，了解風險的來源和產生的原因，以便找到防控風險的關鍵點。同時，企業也需要建立有效的風險應對機制，包括預設的風險應對方案和靈活的風險決策制度，以確保在風險發生時能夠迅速作出反應，最大程度地降低風險的影響。值得注意的是，這一系列的工作需要企業的高層領導給予足夠的重視，并在企業各層面推動實施，同時要定期對財務風險的評估、分析與應對機制進行審查和調整，以適應企業和外部環境的變化。通過這些方法，企業可以建立健全財務風險的評估、分析與應對機制，有效防控財務風險，保障企業的穩定運行。

持續強化財務內控管理人才隊伍建設 在提高現代化企業建設水平的基礎上，要進一步加強對財務內控管理人才的培訓與指導，就需要企業管理者定期針對企業發展需求開設財務內控管理的培訓課程，幫助員工加強對全新財務內控理論技術和方法的使用。并且企業應根據財務內控管理人才的自身訴求提供職業發展機會，設置企業內部晉升機制，為廣大員工提供進修與學習的機會，以此鼓勵員工有效提升自身專業能力與職業素養。必要情況下，企業應引進具備豐富經驗及專業知識的財務內控管理人才，并在專業人才幫助下，為企業帶來全新的思維方式與工作方法。通過建立有效的激勵與薪酬制度，在企業范圍內形成良好的工作環境與企業優化，確保吸引更多財務內控管理人才。在此期間，企業還應加強與學術機構和高校部門的合作，在獲取最新財務內控管理知識和技術的背景下，在根本上提高財務內控管理人才的專業水平。

完善企業內部的監管體系 在企業內部監管體系建設過程中，其主要步驟包含內部監管機制的設立、制定明確的監管規則以及構建有效的激勵機制等等。設立內部監管機構的主要意圖是保證監管工作的獨立性與專業性。因此在這項工作的開展過程中，應由具備豐富經驗及知識的員工組成，從而對企業各項活動的開展提供監管與幫助。而明確的監管規則與程序則是保證監管工作公正性與透明性的基礎。企業管理者應明確認識被監管活動的內容，并設立具體的監管標準，一旦發現問題應及時予以處置。建立有效的激勵與約束機制是為員工提供監管規則的重要基礎。比如企業應設立必要的獎懲制度，對遵守規則的員工提供獎勵，反之則予以處罰。在此期間，企業應加大對內部監管工作的宣傳力度，在根本上提高員工對監管規則的理解程度。長此以往，不僅企業的內部監管體系能得以優化，還能在提高企業運營效率的基礎上，降低企業運營風險，是企業長久發展的關鍵。

綜上所述，企業要想實現持續穩定的發展，對內部的風險管理意識、財務內控理念、人才隊伍建設及監管體系的重視與完善都尤為關鍵。各種方法和策略的實施，旨在構建健全的風險評估、分析與應對機制，強化財務內控管理人才隊伍，以及完善企業的內部監管體系。這些措施都需要企業領導層的高度重視和全員的共同參與，以確保有效地執行并適應不斷變化的商業環境。只有這樣，企業才能在面對各種風險和挑戰時，保持強大的競爭力，實現長期的成功與發展。

（作者單位：上海高分子功能材料研究所）