新形勢下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新途徑研究

本文主要研究財(cái)政稅收體制改革的重要價(jià)值、意義、主要任務(wù)、問題分析以及創(chuàng)新策略。通過分析發(fā)現(xiàn)，財(cái)政稅收體制改革對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高財(cái)政效益、優(yōu)化資源配置、推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等方面具有重要價(jià)值。同時(shí)該改革也意味著調(diào)整財(cái)政預(yù)算體制、協(xié)調(diào)中央與地方財(cái)政稅收權(quán)責(zé)關(guān)系、建立健全的財(cái)政管理體制機(jī)制、合理調(diào)整財(cái)政支付體系結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)等重要意義。然而，當(dāng)前財(cái)政稅收體制改革仍存在財(cái)稅管理機(jī)制亟須完善、稅收權(quán)責(zé)劃分不明晰、財(cái)稅監(jiān)管力度待加強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)提升有待推進(jìn)等問題。因此，本文提出了加大財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策力度、樹立科學(xué)觀念堅(jiān)持以人民為中心、加強(qiáng)協(xié)同改革規(guī)范公共權(quán)力行使、提升核心人員工作能力和綜合素質(zhì)等創(chuàng)新策略。這些策略有助于推動(dòng)財(cái)政稅收體制改革的進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新時(shí)代，財(cái)政稅收體制改革面臨著新的形勢和挑戰(zhàn)。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化、科技創(chuàng)新迅猛發(fā)展的背景下，財(cái)政稅收體制改革需要緊跟時(shí)代潮流，探索新的創(chuàng)新途徑，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和社會(huì)轉(zhuǎn)型升級的需求。過去幾十年來，財(cái)政稅收體制改革取得了顯著成就，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定做出了重要貢獻(xiàn)。然而，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和國際競爭的加劇，財(cái)政稅收體制面臨著一系列問題和挑戰(zhàn)。例如，財(cái)稅管理機(jī)制亟須完善，稅收權(quán)責(zé)劃分不明晰，財(cái)稅監(jiān)管力度待加強(qiáng)，從業(yè)人員素質(zhì)提升有待推進(jìn)等。因此，迫切需要研究新形勢下財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新途徑，以解決現(xiàn)有問題并實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收體制更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)。本文旨在探索新形勢下財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新途徑，提出具有前瞻性、可操作性和實(shí)踐性的建議，以促進(jìn)財(cái)政稅收體制改革的深化和完善。通過對當(dāng)前財(cái)政稅收體制改革面臨的問題進(jìn)行深入剖析，旨在為政府部門和決策者提供科學(xué)、可行的改革思路和方案，推動(dòng)財(cái)政稅收體制更好地適應(yīng)新時(shí)代要求，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)政支持。本研究的意義在于深入剖析新形勢下財(cái)政稅收體制改革面臨的問題和挑戰(zhàn)，提出創(chuàng)新途徑和策略，有助于推動(dòng)財(cái)政稅收體制改革向縱深發(fā)展。同時(shí)該研究對于優(yōu)化資源配置、提高財(cái)政效益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等具有重要意義。

財(cái)政稅收體制改革的重要價(jià)值和意義

財(cái)政稅收體制改革的重要價(jià)值在于優(yōu)化資源配置、提高財(cái)政效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義；而其重要意義則在于推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，提高政府治理能力和服務(wù)水平，推動(dòng)全面深化改革。財(cái)政稅收體制改革的成功實(shí)施將為我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力支撐，推動(dòng)中國特色社會(huì)主義事業(yè)不斷向前發(fā)展。

財(cái)政稅收體制改革的重要價(jià)值 財(cái)政稅收體制改革具有重要的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治價(jià)值。首先財(cái)政稅收體制改革對于優(yōu)化資源配置、提高財(cái)政效益具有重要價(jià)值。通過深化改革，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源的合理配置和有效利用，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)政支持。其次財(cái)政稅收體制改革對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展具有重要價(jià)值。通過改革創(chuàng)新，可以優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)，提高市場活力和競爭力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。最后財(cái)政稅收體制改革還能夠促進(jìn)社會(huì)公平正義，減少貧富差距，提高民生福祉，增強(qiáng)社會(huì)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

財(cái)政稅收體制改革的重要意義 財(cái)政稅收體制改革具有重要的意義和深遠(yuǎn)影響。首先財(cái)政稅收體制改革對于推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革具有重要意義。通過改革創(chuàng)新，可以優(yōu)化稅收政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的目標(biāo)。其次財(cái)政稅收體制改革對于提高政府治理能力和服務(wù)水平具有重要意義。通過深化改革，可以完善財(cái)稅管理機(jī)制，明確稅收權(quán)責(zé)，提高財(cái)稅監(jiān)管力度，加強(qiáng)財(cái)稅從業(yè)人員素質(zhì)培養(yǎng)，提升政府治理能力和服務(wù)水平。最后財(cái)政稅收體制改革還對于推動(dòng)全面深化改革、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義，是適應(yīng)新時(shí)代要求、推動(dòng)中國特色社會(huì)主義事業(yè)發(fā)展的必然要求。

財(cái)政稅收體制改革的主要任務(wù)

完善財(cái)政稅收體制中的預(yù)算體制 完善財(cái)政稅收體制中的預(yù)算體制是財(cái)政稅收體制改革的重要任務(wù)之一。首先要加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，健全預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，提高財(cái)政資源配置的透明度和效率。其次要推進(jìn)績效管理，建立與財(cái)政預(yù)算相銜接的績效評價(jià)體系，促進(jìn)公共資源的優(yōu)化配置和有效使用。最后還需要加強(qiáng)預(yù)算法治建設(shè)，完善預(yù)算法規(guī)和制度，確保預(yù)算制度的科學(xué)性和規(guī)范性。

協(xié)調(diào)中央與地方的財(cái)政稅收權(quán)責(zé)關(guān)系 協(xié)調(diào)中央與地方的財(cái)政稅收權(quán)責(zé)關(guān)系是財(cái)政稅收體制改革的另一個(gè)重要任務(wù)。首先要深化財(cái)稅體制改革，明確中央和地方的財(cái)政稅收權(quán)限和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)清晰、協(xié)調(diào)有序的財(cái)政稅收體制。其次要建立合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，確保中央和地方在財(cái)力和資源分配上的均衡和公平。最后還需要加強(qiáng)財(cái)政稅收政策協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征收和重疊稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)性和穩(wěn)定性。

建立健全的財(cái)政管理體制機(jī)制 建立健全的財(cái)政管理體制機(jī)制是財(cái)政稅收體制改革的另一個(gè)重要任務(wù)。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，建立健全財(cái)政審計(jì)制度和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高財(cái)政資源的使用效益和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。深化財(cái)政體制改革，優(yōu)化財(cái)政組織架構(gòu)，提高財(cái)政部門的決策和執(zhí)行能力。最后還需要加強(qiáng)財(cái)政信息化建設(shè)，推動(dòng)財(cái)政數(shù)據(jù)的共享和交流，提升財(cái)政管理的科學(xué)化和智能化水平。

合理調(diào)整財(cái)政支付體系結(jié)構(gòu) 合理調(diào)整財(cái)政支付體系結(jié)構(gòu)是財(cái)政稅收體制改革的重要任務(wù)之一。要優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域和民生領(lǐng)域的支持，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和覆蓋范圍。加強(qiáng)對地方政府債務(wù)的管理，防范地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政支付的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。還需要加強(qiáng)財(cái)政支付的監(jiān)督和評估，提高財(cái)政資金使用效果，確保財(cái)政支付的公開透明和規(guī)范有序。

優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，深化供給側(cè)改革 優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，深化供給側(cè)改革是財(cái)政稅收體制改革的另一個(gè)重要任務(wù)。首先要減少不合理的稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)成本，提高市場主體的活力和競爭力。其次要加大對創(chuàng)新和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的支持，優(yōu)化稅收政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。最后還需要加強(qiáng)稅收征管，打擊稅收違法行為，提高稅收征收的效率和公平性。還要加強(qiáng)稅收政策的協(xié)調(diào)和一體化，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

財(cái)政稅收體制改革問題分析

財(cái)政稅收體制改革面臨著財(cái)稅管理機(jī)制亟須完善、稅收權(quán)責(zé)劃分不明晰、財(cái)稅監(jiān)管力度待加強(qiáng)和從業(yè)人員素質(zhì)提升有待推進(jìn)等問題。解決這些問題是財(cái)政稅收體制改革的重要任務(wù)，需要加大改革力度，完善相關(guān)制度和機(jī)制，以推動(dòng)財(cái)稅體制改革向更高水平邁進(jìn)。

財(cái)稅管理機(jī)制亟須完善 財(cái)稅管理分散，相關(guān)部門之間協(xié)調(diào)不足，導(dǎo)致信息不暢通、數(shù)據(jù)不共享，影響了決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。在財(cái)稅管理過程中，權(quán)責(zé)不清晰，各級政府和部門之間職責(zé)界定模糊，容易出現(xiàn)責(zé)任推諉和監(jiān)管漏洞。還存在著重復(fù)辦事、審批環(huán)節(jié)繁瑣等問題，增加了企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)，阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

稅收權(quán)責(zé)劃分不明晰 目前稅收權(quán)限劃分不夠明確，地方政府在稅收征收和使用方面的權(quán)力相對較大，但與此同時(shí)，中央政府也要承擔(dān)財(cái)政支出的重要責(zé)任。這種權(quán)責(zé)劃分的不明晰導(dǎo)致地方政府在稅收征收方面存在一定的自由裁量權(quán)，容易產(chǎn)生地方保護(hù)主義和競爭不公平的問題，影響了稅收制度的公平性和效率性。

財(cái)稅監(jiān)管力度待加強(qiáng) 財(cái)稅監(jiān)管力度不足是當(dāng)前財(cái)政稅收體制改革中的一個(gè)突出問題。在稅收征管方面，存在稅收逃漏稅、虛假發(fā)票等違法行為普遍存在的情況。同時(shí)對于地方政府債務(wù)的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范也存在一定的不足。財(cái)稅監(jiān)管力度不夠強(qiáng)化，不僅影響了稅收征繳的效率和公平性，也可能導(dǎo)致財(cái)政負(fù)擔(dān)過重和風(fēng)險(xiǎn)積累。

從業(yè)人員素質(zhì)提升有待推進(jìn) 財(cái)稅改革需要專業(yè)化的從業(yè)人員支撐，但目前我國財(cái)稅從業(yè)人員的整體素質(zhì)還需要進(jìn)一步提升。財(cái)稅從業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)和技能水平相對薄弱，難以適應(yīng)復(fù)雜多變的財(cái)稅環(huán)境和要求。缺乏高素質(zhì)的財(cái)稅從業(yè)人員也限制了財(cái)稅政策的科學(xué)制定和實(shí)施。因此，需要加強(qiáng)財(cái)稅從業(yè)人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的專業(yè)素質(zhì)和能力水平，以適應(yīng)財(cái)稅改革的需要。

財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新策略

財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新策略包括加大財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策的力度、樹立科學(xué)觀念、堅(jiān)持以人民為中心、加強(qiáng)協(xié)同改革、規(guī)范公共權(quán)力行使以及提升核心人員工作能力和綜合素質(zhì)等方面。通過這些策略的實(shí)施，可以進(jìn)一步完善財(cái)政稅收體制，提高財(cái)政稅收的效率和公平性，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。

加大財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策的力度 為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)整結(jié)構(gòu)，我國應(yīng)加大財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策的力度。在重要支柱產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)方面，可以通過財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)企業(yè)加大投資和研發(fā)力度，提升技術(shù)水平和競爭力。在扶貧、教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域，可以增加財(cái)政補(bǔ)貼和減免稅費(fèi)，確保基本公共服務(wù)的供給和覆蓋面。另外還可以通過財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)和節(jié)能減排，推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展。

樹立科學(xué)觀念，堅(jiān)持以人民為中心 在財(cái)政稅收體制改革中，應(yīng)樹立科學(xué)觀念，堅(jiān)持以人民為中心的原則。要注重社會(huì)公平和公正，通過稅制改革，減輕中低收入人群的稅收負(fù)擔(dān)，增加高收入人群的納稅責(zé)任，實(shí)現(xiàn)稅收的公平分配。要加強(qiáng)財(cái)政支出的社會(huì)效益評估，確保財(cái)政資源的合理配置和有效利用，滿足人民群眾的基本需求和社會(huì)發(fā)展的需要。還要加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算的透明度和公開性，提高人民對財(cái)政稅收的監(jiān)督和參與程度。

加強(qiáng)協(xié)同改革，規(guī)范公共權(quán)力行使 財(cái)政稅收體制改革需要加強(qiáng)各級政府和部門之間的協(xié)同合作，規(guī)范公共權(quán)力的行使。要加強(qiáng)稅收征管和財(cái)政監(jiān)管的協(xié)調(diào)，建立起信息共享和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，防止稅收逃漏和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。要加強(qiáng)中央和地方政府之間的財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任的劃分，明確各級政府在財(cái)政稅收方面的職責(zé)和權(quán)限，避免責(zé)任模糊和權(quán)力濫用。還要加強(qiáng)對地方政府債務(wù)的監(jiān)管，防止財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。

提升核心人員工作能力和綜合素質(zhì) 財(cái)政稅收體制改革需要提升核心人員的工作能力和綜合素質(zhì)。首先要加強(qiáng)財(cái)稅從業(yè)人員的培訓(xùn)和教育，提高專業(yè)知識和技能水平，適應(yīng)財(cái)稅改革的需要。其次要加強(qiáng)中央和地方政府的人員交流和合作，促進(jìn)財(cái)政稅收政策的銜接和執(zhí)行。最后還要加強(qiáng)對核心人員的激勵(lì)和評價(jià)機(jī)制，提高責(zé)任感和工作積極性，為財(cái)政稅收體制改革提供堅(jiān)實(shí)的人才支持。

當(dāng)前財(cái)政稅收體系改革創(chuàng)新具有重要的意義和緊迫性。財(cái)政稅收體系改革創(chuàng)新是確保市場經(jīng)濟(jì)和諧有序發(fā)展的重要基礎(chǔ)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收體制已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)變革和社會(huì)需求的發(fā)展。因此，必須進(jìn)行改革創(chuàng)新，以適應(yīng)新形勢下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。財(cái)政稅收體系改革創(chuàng)新是充分發(fā)揮宏觀調(diào)控作用的重要手段。財(cái)政稅收體系的改革創(chuàng)新可以通過調(diào)整稅收政策和財(cái)政支出，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)。通過合理的稅收政策和財(cái)政支出安排，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、調(diào)節(jié)收入分配、優(yōu)化資源配置等，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。然而在當(dāng)前的財(cái)政稅收體系中，存在著一些問題和弊端，例如稅收征管不規(guī)范、稅收體系不完善、稅負(fù)過重等。為了解決這些問題，我們需要采取一系列針對性的創(chuàng)新策略。首先要加強(qiáng)稅收征管，建立健全的稅收征管制度和技術(shù)手段。通過改進(jìn)稅收征管方法，提高稅收征管效率，減少稅收漏稅和逃稅現(xiàn)象，保障稅收收入的穩(wěn)定和合理增長。其次要完善稅收體系，逐步推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的稅收制度改革。在改革中，要注重稅收制度的統(tǒng)一性和公平性，在確保稅收收入穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，適當(dāng)減輕企業(yè)和個(gè)人的稅負(fù)，提高稅收制度的透明度和公正性。最后要加強(qiáng)財(cái)政稅收政策協(xié)調(diào)，形成合理的財(cái)政稅收政策體系。通過協(xié)調(diào)各級政府的財(cái)政稅收政策，解決政策重疊和沖突問題，實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收政策的整體性和協(xié)同性，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的政策環(huán)境。

（作者單位：巨野縣老年大學(xué)）