公立醫院全面預算管理信息化實踐與思考

隨著醫療衛生體制改革的不斷深入，促進公立醫院加強經濟運營管理已成為重中之重。實施全面預算管理是公立醫療機構加強經濟運營管理，提高人、財、物的配置效率，實現提質增效、精細化管理、內涵式發展的核心。我院作為當地最大的地市級三級甲等綜合性公立醫院，于2020年在河南省地市級醫院中率先引入了基于“HERP”綜合運營管理系統升級版的“OES”信息管理系統，并將該系統作為醫院實施全面預算管理信息化的重要工具，在預算編制、審批、執行、調整、監督與控制、考核與評價中發揮著重要作用，不但節約了人力資源，提高了現有資源的使用與配置效率，還在醫院戰略目標的實現和業務計劃的實施過程中，以及風險管理內部控制等方面發揮了重要作用。

2009年4月6日正式頒布的《中共中央、國務院關于深化醫藥衛生體制改革的意見》正式拉開了新一輪的醫改序幕，“積極穩妥推進醫藥衛生體制改革，建立健全覆蓋城鄉居民的基本醫療衛生制度，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的醫療衛生服務。”成為新醫改的長遠目標。

國家衛生部于2020年12月21日頒發《關于加強公立醫院運營管理的指導意見》【國衛財務發〔2020〕27號】指出“公立醫院應當充分利用現代化信息技術，加強醫院運營管理信息集成平臺標準化建設。建立運營管理系統和數據中心，實現資源全流程管理。”同年12月31日，又印發了《關于印發公立醫院全面預算管理制度實施辦法的通知》【國衛財務發〔2020〕30號】，要求推進公立醫院實施全面預算管理工作，嚴格預算管理，強化預算約束，規范公立醫院的經濟運行，提高資金使用和資源利用效率。 并且指出“醫院應當按照《醫院信息化應用技術指引》和《全國醫院信息化建設標準與規范》等文件要求，加強預算管理信息化建設，對預算編制、審核、執行、調整、決算、分析、考核等全過程實現信息化管理，提高醫院管理和運行的效率。醫院預算管理系統要與其他的信息管理系統（HIS系統等）進行有效對接，逐步實現預算系統與其他信息管理系統的互聯互通，實現預算數據直接從信息系統匯總提取，減少人為干預。”

漯河市中心醫院作為全國第四批公立醫院改革的試點醫院之一，于2016年11月21日零時取消藥品加成，同時降低大型設備檢查治療收費價格；于2019年12月31日零時取消耗材加成，并再次降低大型醫療設備檢查治療收費價格。《意見》指出“要建立政府主導的多元衛生投入機制——完善政府對公共衛生的投入機制、落實公立醫院政府補助政策。全面落實政府對公立醫院的投入政策，逐步償還和化解符合規定的公立醫院長期債務。”由于河南省屬于經濟相對比較落后的地區，隨著醫改政策進入深水區與攻堅期，政府投入呈現嚴重不足，政府補助政策執行不到位，再加上三年疫情的影響，大型醫療設備購置及大型基礎建設由醫院自籌或舉債實現，醫院經濟運營舉步維艱，因此加強公立醫院運營管理，實施全面預算管理和績效考核成為醫院控制風險、降本增效，實現高質量發展的重要手段，公立醫院作為新一輪醫改的主力軍，應在保證其公益性的同時，實現社會效益與經濟效益的有機統一。根據以上政策要求，漯河市中心醫院根據其十三五發展戰略規劃，率先在河南省地市級醫院開展公立醫院全面預算的信息化管理實踐.

全面預算管理信息化建設在我院的實踐

通過信息化系統完成全面預算編制工作 1.在預算管理信息系統中設置預算管理系統基礎字典和項目庫。根據醫院各部門的業務特點，按照權責利相統一，預算項目歸口管理的原則，設置30個歸口管理部門，明確其預算指標行動方案和指標字典，明確各個管理維度關注的重點指標和指標值及實現目標值的業務途徑。2.在預算管理信息系統下達預算編制指導意見。每個自然年度的10月份對全院整體工作的完成情況進行梳理總結，根據內外部環境的變化及醫院核心競爭力制定醫院發展戰略，并對下一年的工作進行規劃，制定醫院下一年度的總體戰略發展計劃和年度經營計劃，并作為科室編制下一年度預算的依據。3.在預算管理信息系統完成預算編制草案的上報工作。預算編制科室根據醫院總體的業務發展計劃梳理以往的預算項目指標，并進行新項目的申報和淘汰項目的刪除，完善項目庫指標設置。業務科室通過預算管理信息化系統上報業務預算指標，系統根據指標項目庫的初始設置自動將項目指標及指標值歸集到歸口管理部門，并將經歸口管理部門審核通過的預算項目和指標自動歸集到預算管理辦公室，形成全院整體的預算項目指標和財務預算。預算編制項目及項目指標值的歸集及分類經層層匯總全部通過信息化系統自動歸集完成。4.通過信息化系統完成預算編制方案的審查平衡及審議批準下達執行等工作。預算項目及項目需要匹配的資源值通過系統自動歸集和匯總，預算管理辦公室根據醫院的總體發展戰略進行審核、調整、平衡并形成院級總體預算，提交預算管理委員會進行審核，并根據預算管理委員會的建議與歸口管理部門反復多次的溝通與協調，形成最終的預算編制草案，提交院領導班子進行審核審議，將經職代會審批通過的預算方案批復到歸口管理部門，形成下年度的全面預算編制方案，并遵照執行。

通過信息化系統實現全面預算執行控制及監督工作 1.通過信息化系統進行預算執行的控制。經職代會批準的預算方案內置于預算管理信息化系統，并與會計核算系統、智慧報銷系統、人力資源管理、物流管理等系統進行對接，保障醫院日常經營不偏離預算標準。預算執行部門在發生業務支出時，要通過預算管理系統進行項目費用的申報工作，歸口管理部門的負責人和預算管理辦公室要根據預算標準進行審核批準后方能在智慧報銷系統進行相關費用的審批報銷工作，如果超出預算標準或無預算項目，則要拒絕業務事項費用的報銷，會計核算系統通過智慧報銷系統完成會計數據的核算提取工作，生成會計憑證，出具會計報表。2.通過系統實現預算執行情況分析。預算管理系統與智慧報銷系統、會計核算系統的對接，實現了預算執行情況的分析。通過系統數據對比，計算預算執行差異并分析差異產生的原因，撰寫預算執行分析報告并上報管理層，以保證日常經營行為不偏離醫院的發展戰略和總體規劃。3.通過系統實現預算調整工作。當醫院內外部環境及經營策略發生重大變化時，將導致預算編制的基礎不成立且預算執行結果出現嚴重偏離，預算管理辦公室根據預算執行情況分析報告，將經過管理層審議批準的預算調整方案通過預算管理系統下發至歸口管理部門并遵照執行。

通過信息化系統實現全面預算管理考核，為醫院進行績效評價提供基礎數據 醫院通過預算管理系統對各預算執行單位的預算完成情況從不同維度進行數據的提取、分析、考核和評價，并與醫院績效管理系統對接，為醫院實現獎懲和激勵提供基礎數據的采集和分析，為改進預算管理提供建議和參考，為醫院開展科學的績效評價工作提供信息支持。

全面預算管理信息化建設在我院取得的成效

全面預算管理的信息化實踐提高了管理部門的工作效率，降低了預算管理工作的勞動強度 以公立醫院全面預算管理的本質來看，其是通過計劃的制定、實施以及具體的管理活動來將公立醫院的日常經營活動加以合理地組織與統籌。信息化技術在公立醫院全面預算管理中的具體應用則是在計劃的制定以及統籌協調的輔助下，促使各科室處于環環緊扣的關系之中，消除內部矛盾，使管理的各個環節都可以對公立醫院總體戰略目標的完成帶來幫助。尤其是對于公立醫院傳統的財務管理部門而言，通過信息化技術在公立醫院全面預算管理中的具體應用，能夠快速收集、處理、分析和傳輸財務管理的相關信息數據，并以信息數據為基礎，將公立醫院財務管理的相關資源進行有效整合，這對于財務管理部門在新醫療改革背景下的轉型升級具有積極的促進作用。

通過預算管理系統設置自定義的多維度編制模型、編報關系、編制流程，在滿足醫院預算編制應用要求的同時，實現數據自動填報，審核公式提交時自動校驗，預算執行時與智慧報銷系統自動對接功能，為預算執行部門和審核控制部門的管理人員節約大量時間，減輕他們的工作壓力和勞動強度，提升大家的工作體驗感，從而為更好地推進醫院的預算管理打下堅實的基礎。

全面預算管理的信息化實踐實現了信息系統互通、避免了預算成為信息孤島 醫院預算管理系統作為醫院運營管理的神經中樞，通過系統對接將醫院績效管理系統、財務核算系統、智能報銷系統、資產管理系統、合同管理系統、物流采購系統、資金管理系統有效地串接在一起，實現了數據共享，信息互通，避免某個模塊成為信息孤島，有效地提高了資源配置的效益及效率。

全面預算管理的信息化實踐使預算控制全面滲透到業務運營的各環節 基于醫院發展戰略的預算編制方案，通過預算管理信息系統進行執行控制及執行情況分析，使得預算管理執行控制的作用在醫院業務運營的各環節成為可能。“超預算不支出、無預算不采買”的預算管理原則體現在業務運營的各個環節，提高了資源配置的效率與效果。

全面預算管理的信息化實踐有效控制了運營管理的主要風險 預算管理信息化是醫院充分利用現代信息化技術，規范預算管理流程，提高預算管理效率的重要工具。預算控制作為醫院實施內部控制的有效措施之一，預算管理信息化系統的實踐，不但實現了預算管理全生命周期的信息系統控制，避免了人為操控的風險，同時通過與其他運營管理系統的對接，信息資源的共享，基礎數據的比對等，及時發現或預警其他信息系統可能出現的系統風險與漏洞。值得注意的是，公立醫院全面預算管理信息系統還具有設置權限的功能，能夠將信息數據的訪問、傳輸、閱讀精準覆蓋到個人，有效增強了信息數據的保密性及安全性。在提高醫院運營管理質量的同時，避免或降低了醫院的運營風險。

全面預算管理的信息化實踐實現了業財融合 全面預算的編制、執行、分析、控制、調整等通過信息系統來完成，而預算考核則是將預算執行部門的預算完成情況與部門的業務開展情況進行了對比分析，根據“花錢必有效、無效必問責”的原則，為醫院實施獎懲和激勵提供了依據，保證在滿足基本支出需要的同時，保障重點項目支出的資金需求，將有限的資源用在刀刃上，保證重點科室建設及核心競爭力的有效提升，實現醫療業務的健康發展。

全面預算管理信息化實踐的思考

我院預算管理信息化實施已有三個年頭，在實施過程中出現過各種各樣的問題，依據信息化建設的經驗以及對未來預算管理工作的設想，對全面預算管理信息化實踐產生了以下思考：

信息化實踐對醫院全面預算管理的推動作用 信息化實踐對我院全面預算管理的推動作用主要表現在幫助醫院制定未來的發展規劃，并根據當前的運營狀況和前景預測進行適當的調整，增強公立醫院抵御市場風險的能力。

公立醫院全面預算管理信息化至關重要，可以在促進各職能部門之間的協調和溝通，確保內部權力的公平分配，規范公立醫院日常經營，提高預算管理工作效率的同時，幫助醫院更好地發揮經濟效益和社會公益效益。與此同時，信息化實踐對醫院全面預算管理的推動作用還表現在不僅能夠更好地評估和考核職工的表現，還能有效地改善公立醫院的日常管理制度，從而激發職工積極性，改變職工的行為習慣，進而增強職工對公立醫院的忠誠度，有助于公立醫院的良性發展。

醫院全面預算管理信息化實踐中存在的問題 醫院全面預算管理信息化實踐中的問題主要表現在制度的不完善以及人才的匱乏。醫院全面預算管理信息化實踐必須立足于健全的全面預算管理工作制度，在醫院日常工作中要充分發揮制度的保障及約束作用，才有利于公立醫院全面預算管理信息化實踐的深化發展。但現階段，我院在推行全面預算管理體系的構建中還存在著相關制度不夠完善的問題，直接影響了公立醫院全面預算管理信息化實踐的整體成效。除此之外，醫院全面預算管理信息化實踐中還存在著人才匱乏的問題。醫院全面預算管理信息化實踐過程中人員工作能力的不足具體表現在相關工作人員的計算機知識匱乏、專業知識掌握深度不強、不懂醫療業務專業知識等問題，不能對醫院的發展提供更好的指導意見，嚴重影響了醫院全面預算管理信息化實踐的成效。

如何進一步提高公立醫院全面預算管理的信息化水平 1.提高公立醫院全面預算管理的信息化水平必須以完善的制度體系建設為基礎。通過建立全面預算管理工作全生命周期的相關規章制度，可以確保全面預算管理工作信息化建設的平穩推進。而全面預算管理工作制度建設必須以成立預算管理工作委員會為前提，由委員會來承擔對全面預算管理工作的組織、管理、協調和指導等工作。該委員會必須由醫院一把手及主要負責人聯合組建，以保證思想上能夠高度重視，行動上能夠高效執行。2.提高公立醫院全面預算管理的信息化水平必須促進復合型人才培養。醫院全面預算管理信息化建設工作所涉及的內容及范圍呈現出了多元化的趨勢，因此，公立醫院全面預算管理信息化建設工作所需的人才也必須是既要掌握財務知識，還要掌握醫療業務知識、更要掌握信息化技術和管理技能的復合型現代人才，醫院應注意人才的培養，提高工作人員解決問題及處理問題的能力，使優秀人才在最合適的工作崗位中發光發熱。

對于我院全面預算管理信息化發展的展望與建議 隨著醫療體制改革的不斷深入及公立醫院所面臨復雜多變的內外部環境，未來醫院全面預算管理工作的持續完善與發展必須依托信息化建設這一重要載體，在提高管理層和全體員工統一認識的前提下，確保未來醫院全面預算管理信息化發展的不斷推進。具體而言，結合新時代的發展趨勢，針對未來醫院全面預算管理信息化發展的實際狀況，形成較為健全的預算管理制度體系，設置一個更合理、更完備的預算管理信息化模塊體系，對各個部門的日常工作進行智能化的綜合管理，并結合醫院實際工作的進展情況進行細化、量化，保障醫院全面預算管理信息化發展的科學性。與此同時，針對醫院內部也必須進一步增強職工對于全面預算管理信息化建設的認識，通過將其納入醫院文化建設中的做法來突出信息技術對公立醫院全面預算管理工作的重要性，進而形成良好的內部發展氛圍和醫院文化。

公立醫院全面預算管理的信息化實踐已經表現出了不可阻擋的態勢。針對這一實踐的思考也必須立足于實際情況進行分析，通過解決實踐中存在的問題，如制度不完善、人才匱乏等，確保公立醫院全面預算管理的信息化實踐能夠全面推進。

（作者單位：漯河市中心醫院）