新時期企業內部控制制度建設及財務風險防范探析

內部控制制度是新時期企業管理的核心內容之一，它通過規范企業內部的決策、執行和監督等環節，確保企業各項業務活動的合法性和有效性。同時，隨著經濟全球化的發展和國內企業參與國際貿易活動的增加，企業面臨的財務風險也在不斷增加。因此，加強內部控制制度建設，提高企業財務風險防范能力成為當務之急。本文通過對新時期企業內部控制制度和財務風險進行深入分析，探討了如何有效防范和控制財務風險的方法。

隨著經濟全球化的深入發展，企業面臨的風險也越來越大。內部控制制度的建立是企業管理的重要組成部分，它能夠幫助企業規范運作、提高效率并降低風險。而財務風險則是企業面臨的主要風險之一，其可能導致企業的資產損失或聲譽受損。因此，建立健全的內部控制和財務風險防控體系對于企業的長期穩定和健康發展至關重要。

企業內部控制制度建設的意義

建立健全的企業內部控制制度，可以確保企業的業務活動符合法律法規的要求，防止違法違規行為的發生；同時，通過內部控制的實施和監督，能夠提高企業管理的規范化和透明度，增強員工的責任感和誠信意識。良好的內部控制制度能夠促進資源的有效配置和利用，提升企業的盈利能力和競爭力。內部控制制度和風險管理體系的完善程度直接關系到企業的聲譽和信任度，對于吸引投資者和獲得社會認可具有重要意義。

企業內部控制制度建設原則

全面性原則 全面性原則指的是內部控制制度應該涵蓋企業的各項業務和事項，并且要貫徹到企業的各個管理環節中。具體來說，企業內部的各個部門和崗位都應該建立相應的內部控制制度，以確保企業經營活動的合法合規、風險的有效管理和財務信息的真實可靠，這些制度包括但不限于財務會計制度、人力資源管理制度、采購與供應鏈管理制度、項目管理制度、IT系統管理制度、質量管理體系、環境管理體系等。通過全面性的內部控制制度建設，可以確保企業的各項業務得到有效地管理和監督，降低風險發生的可能性，提高企業運營的效率和效益水平。企業內部控制制度建設應重點關注重要業務與事項的識別，首先明確哪些是企業的重大業務活動或關鍵環節，通過對這些業務進行分析，可以確定出企業的關鍵風險點和潛在問題。

獨立性原則 獨立性原則是指企業的內部審計部門或委員會，能夠不受影響或者制約地在企業組織結構及職責分工、授權批準、會計記錄、資產保護、職工素質、預算管理和報告制度等重要環節組織實施工作，負責對企業的財務狀況、業務流程和內部控制系統進行監督和評估，從而更加客觀地評估和報告企業的內部控制情況。企業內部各部門之間需要明確各自的職責范圍和工作目標，避免出現權力交叉和重疊的情況發生。同時，各個部門之間的監督和協調也需要有相應的制度和規定來保障。為了增強企業內部控制制度的有效性，還可以引入外部監管機構和專業審計機構的介入。這些機構可以提供專業的監督和建議，幫助企業識別潛在的風險和問題，并提供改進建議。

適應性原則 內部控制制度的適應性原則是指企業內部控制制度應該根據企業自身的發展變化以及內外部的環境因素進行及時的調整和改進，以適應新的需求和挑戰。首先，企業內部的業務流程和組織結構可能會隨著時間的推移而發生變化；其次，市場經濟環境和競爭壓力也會對企業的經營策略產生影響，進而影響內部控制的需求；此外，法律法規、監管要求和技術發展等因素也可能對內部控制提出新的要求。因此，為了保持內部控制的有效性，企業需要不斷適應這些變化，并相應地調整和完善內部控制制度。

企業內部控制制度建設主要內容

組織架構控制 企業內部控制制度中的組織架構控制需確定組織的層級結構和控制范圍，企業應根據業務特點和管理要求，合理設置管理層級，并明確規定各層級的職責權限，明確組織的控制范圍，包括哪些業務活動需要受到控制和監督。在組織架構中，應明確各級管理人員的職權和責任，建立相應的授權和審批程序，以確保權力行使符合規定。建立有效的信息溝通機制，避免因信息不對稱導致的決策不當；建立協調機制，促進各部門之間的協作和配合工作。組織架構應設立獨立的監督機構或部門，負責對組織的業務活動進行監控和評估；監督機構的獨立性應當得到保障，不受其他部門的干擾和影響。組織架構應建立及時的反饋機制，使員工能夠向上級報告問題和風險，并提出改進建議，通過不斷改進和優化，提高組織的效率和效果。

財務記錄控制 財務記錄控制是指企業通過制定和執行財務記錄管理的相關制度和流程，確保財務信息的準確、完整和及時。明確各個部門在財務記錄方面的職責，包括會計人員、出納員等，以確保每個崗位都有明確的權限和責任；對財務人員進行相關的培訓和教育，提高其專業知識和技能水平，使其能夠正確理解和處理各種財務報表和賬務信息；制定統一的財務記錄格式和標準，確保所有財務數據都能被清晰地記錄下來并易于查詢和分析，定期檢查和更新財務記錄，確保數據的準確性和完整性。財務記錄需與實際業務保持一致，避免出現錯誤或遺漏的情況發生；對于重要的交易事項，需要經過適當的審批程序，并及時記錄在財務系統中。加強財務數據的審核和管理，確保數據的真實性和可靠性；同時，建立有效的數據備份和恢復機制，以防止因意外事件導致的數據丟失或損壞。及時向管理層和其他利益相關者提供財務報告和相關信息，以便他們了解企業的經營狀況和風險管理情況，這有助于提高決策的透明度和可信度。

實物資產控制 實物資產控制要求制定嚴格的倉庫管理制度、出入庫流程，固定資產實物保全，資產清查盤點等制度。防止各種實物資產被盜、偷拿、毀損和流失，給企業帶來損失。實施實物資產控制的具體步驟和方法包括，制定實物資產管理的規章制度，明確責任部門和崗位職責；對實物資產進行清查盤點，及時掌握其數量和使用情況；加強實物資產的標識和編號管理，便于追蹤和控制；建立實物賬簿記錄，準確反映實物的增減變動情況和價值變化；定期開展實物資產的安全性和可靠性評估，發現問題及時解決；強化員工的培訓和教育，增強其對實物資產管理的意識和責任感。

信息系統控制 企業應該建立和完善信息系統控制機制，明確哪些信息對企業的經營和管理至關重要，并制定相應的數據管理政策和流程。使用加密技術保護重要數據的傳輸和存儲，防止未經授權的訪問和泄露，定期備份和恢復數據以確保數據的安全性。為不同部門和人員設置不同的訪問權限和控制措施，確保只有授權的人員可以訪問和使用敏感信息。建立健全的網絡安全體系，包括防火墻、入侵檢測系統和漏洞掃描等，以防止黑客攻擊和信息泄漏。確保信息系統符合相關的法律法規和標準要求，定期進行內部審計和監督檢查，發現問題及時糾正。加強員工對信息安全的認識和理解，增強其防范意識和能力，定期組織培訓和安全演練活動以增強應對風險的能力。

財務風險防范與企業內部控制的關系

財務風險防范和企業內部控制是緊密相關的。企業內部控制的目的是防范和控制財務風險。內部控制和財務風險之間存在密切的聯系：一方面，內部控制制度的設計和執行需要考慮如何降低財務風險；另一方面，財務風險的存在也會對內部控制產生一定的影響。財務風險的防范與企業內部的控制密切相關。內部控制制度可以為財務風險提供有效的防范和控制手段。同時，內部控制還可以通過對財務信息的及時收集和分析，及時發現并糾正潛在的問題，從而提高財務管理的效率和效果。財務風險防范與企業內部控制相輔相成。內部控制制度的實施需要建立在完善的財務風險防范體系之上才能發揮其作用。只有將財務風險防范納入企業整體管理中，才能實現財務風險的有效控制和管理目標。

企業財務風險防范措施

完善風險管理機制 建立健全的風險管理機制，對企業的經營活動進行全面的風險評估和監測，及時發現和處理潛在風險，是企業防范財務風險的有效措施之一。企業需制定全面風險管理政策，明確企業在風險管理方面的目標和原則，包括識別、評估和管理風險的流程和方法等。設立專門的風險管理部門或小組，負責組織實施風險管理工作，并與其他部門合作，確保風險管理的有效性和協調性。通過培訓和宣傳教育，提高員工對風險的認識和應對能力，減少因人員疏忽而導致的潛在風險。根據市場變化和業務發展情況，定期評估和更新風險管理政策和策略，及時調整和優化風險管理措施。積極引進和應用先進的風險管理技術和工具，如數據分析、人工智能等，以提高預測能力和決策效率。針對可能出現的突發事件和緊急情況，提前制定相應的應急預案和處置方案，并建立有效的危機管理機制，確保企業能夠快速響應和應對風險挑戰。

提高財務人員的素質 提高財務人員的素質是企業預防財務風險的重要措施之一。企業可以以內部培訓和外部培訓相結合的方式提供定期的培訓課程和專業認證，幫助財務人員了解最新的財務法規、會計準則以及行業趨勢等知識；同時，鼓勵他們參加相關的學術研究或研討會，以保持對行業的敏感性和洞察力。建立良好的內部溝通機制，確保財務部門與其他部門之間的信息共享和合作，定期召開會議，討論業務問題并分享相關數據和信息，以便及時發現潛在的風險和機會。鼓勵財務人員不斷學習和提高自己的專業技能，包括使用先進的信息技術工具、掌握財務報表分析方法和預算管理技巧等，通過培訓和實踐，提升他們的業務水平和能力。加強對財務人員和員工的合規教育和培訓，強調遵守法律法規和職業道德的重要性。

合理利用金融工具 企業可以進行多樣化投資組合，通過分散投資于不同行業、不同地區或不同類型的金融工具，減少單一資產的風險。在投資過程中，制定合理的風險管理策略，包括設定止損點、控制杠桿率等，以應對可能的市場波動和突發事件。除了傳統的銀行貸款和債券融資外，還可以考慮股權融資、私募股權基金等非傳統融資方式，以增加資金來源的多樣性和穩定性。在國際市場上進行多元化布局，利用不同的貨幣政策和匯率變動來規避匯率風險。定期對企業的財務狀況進行監測，評估各項風險因素的影響程度，并針對性地采取相應的風險控制措施。與金融機構建立良好的合作關系，獲取專業化的咨詢和支持，共同應對財務風險。

綜上所述，在全球化背景下，企業面對更加激烈的競爭環境，更加開放的市場環境，在技術催動下產品更新升級節奏更快的新時期，企業必須加強內部控制制度建設和財務風險防范，以應對日益激烈的市場競爭和復雜多變的經濟環境。通過建立健全的內部控制制度，加強對企業經營活動的監督和控制，降低財務風險發生的概率；同時，加強風險管理機制建設，降低財務風險造成的損失，提高財務人員的素質和職業道德水平，提高風險應對和轉換的能力，加強內部審計和合理利用金融工具等措施，可以有效防范財務風險，提高企業的盈利能力和市場競爭力。

（作者單位：化學工業出版社有限公司）