大數據時代企業內部審計信息化措施探討

在大數據時代，企業內部審計信息化建設是推動審計工作轉型的重要途徑，是適應社會發展、促進企業創新、提高企業管理水平的有效手段。通過審計信息化建設，可以實現內部審計工作與現代信息技術的深度融合，解決傳統內部審計在組織結構、工作方式、信息系統等方面的不足。在此基礎上，可以通過有效的信息化建設，強化內部審計結果的權威性和強制性，提高企業內部審計工作質量和效率。

內部審計信息化建設的必要性

1.實現審計轉型的有效途徑。在大數據時代，企業內部審計工作要想獲得更好地發展，就必須充分利用各種資源和技術，實現信息化建設。審計信息化建設是提高企業內部審計工作質量和效率的有效途徑，有助于提高審計人員的專業能力和工作水平，推動企業內部審計轉型。在大數據時代，企業內部審計信息化建設可以幫助企業內部審計人員在短時間內收集整理大量的數據信息，并對這些數據進行深入分析，找出其中存在的問題。在此基礎上，通過信息化系統建設，可以構建完善的數據處理、存儲、管理等信息系統，保證數據采集和信息處理的質量和效率，提高企業內部審計工作水平。

2.適應社會發展的需要。在大數據時代，企業的審計工作面臨著新的發展機遇和挑戰，從傳統的“查錯防弊”逐漸向“風險導向審計”轉變。這種審計方式更加注重審計過程中風險評估，將風險評估結果作為審計決策的依據，提高了企業內部審計的效率和質量，更好地適應了大數據時代的發展需要。

3.提高審計工作質量的需要。審計信息化建設，有利于對審計數據進行系統化處理，通過數據的集中、共享和綜合，可以有效提高審計數據處理的效率和質量，同時能夠有效提升內部審計工作質量。同時，審計信息化建設還可以對審計過程中出現的問題進行及時地提示和糾正，對被審計單位存在的問題進行及時整改，從而減少損失。在大數據時代，企業內部審計信息化建設可以為企業領導決策提供準確、全面、及時的信息服務，幫助企業領導決策更科學、更有效。另外，通過信息技術對內部控制和風險管理進行改進，可以不斷完善企業內部控制體系和風險管理體系，從而促進企業健康發展。

4.提升管理水平的有效手段。企業內部審計信息化建設是提升企業管理水平的有效手段，可以進一步推動企業內部審計工作的規范化和標準化。在大數據時代，企業內部審計工作需要與信息化技術相結合，利用先進的信息技術和工具，將現代信息技術應用到審計工作中，進一步提高內部審計的信息化水平。例如，在企業內部審計信息化建設過程中，需要充分利用計算機輔助審計工具，將計算機輔助審計技術應用到不同領域的財務信息、業務信息和管理信息中，實現數據信息的自動化采集、自動分類和自動處理。通過這種方式，可以更好地提高內部審計工作效率，進一步提升企業的管理水平。

企業內部審計信息化現狀及問題

目前，我國企業內部審計信息化程度較低，一是對內部審計信息化建設重視不夠。一些企業只重視會計電算化，忽視了內部審計信息化建設；二是沒有形成統一的管理機構和管理制度。由于缺乏統一規劃，不同地區、不同部門之間的信息交流和資源共享受到限制，一些企業內部審計信息化工作由不同部門分別組織，缺乏統一的領導和協調機構；三是在計算機輔助審計方面的研究較少。很多企業在利用計算機進行審計時，僅限于對財務報表及憑證的簡單查詢和核對，缺乏對相關資料的深入分析和研究，這使內部審計工作難以適應新形勢的需要。

企業內部審計信息系統不完善 當前，我國很多企業都建立了審計信息系統，但由于系統開發人員的水平有限，或者由于開發周期太短，在系統設計和開發方面缺乏前瞻性和科學性，導致審計信息系統功能不完善。目前我國很多企業內部審計信息化建設停留在電子數據的收集和整理階段，并未將電子數據與企業的業務流程進行整合，未將企業的各項業務流程嵌入到審計信息系統中去。另外，部分企業雖然開發了審計信息系統，但由于內部審計人員在開發過程中往往注重于系統的技術方面而忽視了其適用性和可操作性。這就造成了審計信息系統的設計不夠合理和完善，沒有充分發揮出審計信息系統的應有作用。

審計人員的綜合素質較低 目前，我國企業內部審計人員的專業水平和綜合素質與信息化審計要求相比還有很大的差距，不僅不能適應審計信息化的要求，而且往往對審計信息化工作中遇到的新問題和新情況不能做出及時正確的判斷和處理，導致審計工作質量難以保證。同時，由于企業內部審計信息化是建立在計算機信息技術基礎上，計算機網絡系統、數據庫系統、辦公自動化系統等都需要有高素質的審計人員掌握，這就對審計人員的專業技能提出了更高的要求。

風險管理意識淡薄 目前，我國企業的風險管理意識比較淡薄，多數企業內部審計機構主要負責財務報表審計，審計工作的重點是審查會計憑證、會計賬簿及有關資料，而對于風險管理，僅僅停留在表面，對企業內部的管理風險、市場風險、技術風險和操作風險等缺乏認識。針對這種情況，企業內部審計部門應積極探索新的審計模式和方法，不斷拓寬審計領域。企業內部審計部門應該在對企業經營現狀全面了解的基礎上，進一步分析研究本單位在經營管理過程中存在的問題及形成原因，有針對性地提出解決問題的辦法和措施，為企業領導提供決策依據。

內部審計信息化改善策略

加強大數據在審計信息化中的應用 大數據時代下，傳統的企業內部審計模式已經無法適應新形勢下對企業內部審計工作提出的新要求。加強大數據在企業內部審計信息化中的應用，要建立健全的信息技術管理體系和標準體系。加強數據資源管理是確保數據信息安全、提升數據分析效率和質量、發揮數據價值的前提和基礎。建立健全相關管理體系，規范數據管理流程和標準，完善相關制度是保障大數據在企業內部審計信息化中應用效果和質量的重要前提。因此要根據《中華人民共和國網絡安全法》《中華人民共和國安全生產法》等相關法律法規制定管理制度，使企業內部審計工作有法可依、有章可循。同時還要強化網絡安全意識，加強數據保密工作。

加強大數據在企業內部審計信息化中應用不僅能有效解決當前傳統審計模式中存在的問題和不足，還能提高內部審計工作質量和效率。利用信息技術能夠降低審計成本、提高效率。加強大數據在企業內部審計信息化中應用有利于構建智能化、數字化、信息化的大數據平臺，通過大數據平臺對企業的各項數據進行采集、存儲和分析，然后對數據進行篩選、過濾和清洗，有效避免了傳統手工操作過程中出現的錯誤和疏漏。加強大數據在企業內部審計信息化中應用有利于建立完善的數據庫和信息庫，對相關數據信息進行充分利用，從而實現對企業各項經濟活動進行全面分析和監控。

加強大數據在審計中的安全防護措施 大數據審計具有數據量大、數據類型多樣、數據質量高等特點，其涉及的數據信息量大，可能導致信息丟失、信息泄露等問題，因此要加強企業內部審計信息化的安全防護。

1.要對審計數據庫進行有效地管理。由于大數據審計所涉及的數據量巨大，而且復雜多樣，需要建立科學完善的數據庫管理體系，以保證審計工作能夠順利進行。因此要建立完善的審計數據庫管理體系，對企業內部數據進行有效地分類、整理和歸檔。此外，還要加強對審計數據庫的備份與恢復工作。在大數據環境下，數據存在著大量的安全風險和風險隱患，需要定期對數據庫進行備份與恢復工作，確保數據庫能夠長期、穩定地運行。

2.要建立健全企業內部審計信息化安全管理制度。大數據環境下要想確保內部審計信息化的順利運行，就必須建立健全內部審計信息化安全管理制度。首先要制定完善的信息系統安全管理制度以及信息系統安全事件應急預案，以確保企業內部審計信息系統在發生異常狀況時能夠及時有效地處理；其次要加強對企業內部審計信息系統的安全風險評估工作，通過定期或不定期對企業內部審計信息系統進行全面分析和評估，及時發現其中存在的安全風險和隱患問題，并采取有效措施加以解決。

加強審計人員對大數據技術的應用能力 大數據技術對企業審計人員的素質提出了更高的要求，當前企業內部審計人員缺乏應用大數據技術的意識和能力。首先，要加大對大數據技術應用人才的培養力度，在內部審計人員中開展大數據相關培訓工作，定期組織開展有關大數據技術應用方面的培訓和交流活動，鼓勵審計人員積極參加有關部門組織的大數據技術應用方面的資格考試，從而提升審計人員對大數據技術的應用能力。其次，企業應充分利用高校教育資源，培養具有現代信息技術、經濟管理等知識和技能的復合型人才。此外，企業應注重培養內部審計人員的綜合素質。企業應采取多種形式加強對內部審計人員綜合素質的培養，如鼓勵其參加相關部門組織的專業培訓活動、組織開展有關大數據技術應用方面的講座、建立內部審計人員定期學習交流制度等，從而提升其綜合素質水平。

加快構建企業內部審計信息系統

圖1 大數據審計工作框架圖

隨著大數據時代的到來，企業的內部審計工作面臨著更加嚴峻的挑戰，這就要求企業必須加快構建內部審計信息系統，從而為企業的內部審計工作提供有力支撐。在構建企業內部審計信息系統時，必須結合大數據技術，基于互聯網平臺進行設計，通過整合各種網絡資源，利用網絡信息技術對企業的財務信息和業務信息進行全面分析和研究（如圖1所示）。首先，應根據大數據時代的發展要求和特點，建立內部審計數據中心；其次，建立企業內部審計數據倉庫，通過對海量數據進行分析和處理，形成企業內部審計數據庫系統。最后，建立內部審計數據分析平臺。通過該平臺可以對數據進行全方位、多角度地分析和挖掘，對企業的經營狀況和風險進行評估。通過該平臺不僅可以提高企業內部審計工作人員的綜合素質和能力水平，還能有效地減少財務信息失真現象。總之，企業應根據自身實際情況來構建信息化系統，實現企業內部審計工作信息化、規范化和科學化。

提高內審人員的綜合素質 大數據時代企業內部審計信息化建設，要求內部審計人員必須具備較高的綜合素質。

一是要有較高的政治素質。企業要不斷加強對內部審計人員的思想政治教育，提高內審人員的政治覺悟，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，提高其道德品質。企業內部審計人員必須掌握相關法律法規及審計技術，提高自身業務素質，適應新時代的發展要求。

二是要有良好的心理素質。由于大數據時代的到來，對企業內審人員提出了更高的要求，要求其具有較強的心理素質，能夠承受較大的工作壓力，并且能夠快速適應新形勢下企業內部審計工作。

三是要有較強的創新能力。在大數據時代下，企業內部審計工作的內容發生了較大變化，這就對內部審計人員提出了更高要求，要求其具有創新能力和實踐能力。在大數據時代下，企業內部審計人員必須具有愛崗敬業、吃苦耐勞、任勞任怨的敬業精神，以高度負責的態度對待工作，不斷提升自身綜合素質和專業水平。只有具備了較強的綜合素質和專業水平，才能更好地適應新形勢下企業內部審計信息化建設需要。

大數據時代背景下，信息技術不斷發展，企業內部審計也要與時俱進，積極利用大數據技術促進企業內部審計的信息化。企業內部審計信息化是大數據技術與企業內部審計有機結合的產物，通過利用信息技術提高企業內部審計的效率和質量，從而實現企業內部審計的轉型升級。同時大數據技術給企業內部審計信息化帶來了巨大的發展機遇，為提高企業的經營效益、降低經營風險、實現企業目標提供了有力的保障。

（作者單位：浙江永和制冷股份有限公司）