大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理轉型

王芙蓉 王齊嶺

摘? ?要：大數(shù)據(jù)時代的來臨，不僅為企業(yè)財務管理現(xiàn)代化、信息化建設提供了長足動力，而且也要求企業(yè)財務管理要與時俱進，及時調整管理理念與方法，提升發(fā)展動力。基于此，立足大數(shù)據(jù)時代，闡述企業(yè)財務管理轉型的意義，剖析在大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理面臨的困境，最后提出應對之策，以期能夠幫助企業(yè)強化內控，控制成本，增強核心競爭力，更好地適應新時代發(fā)展的要求。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；企業(yè)財務管理；轉型；挑戰(zhàn)；對策

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2024）05-0078-03

數(shù)據(jù)技術推動著各行各業(yè)改革與進步，財務管理亦受到很大影響。在企業(yè)管理體系中，財務管理是核心板塊，對企業(yè)運營有著直接影響，但是傳統(tǒng)的財務管理模式難以適應時代變化，這就要求企業(yè)要緊跟大數(shù)據(jù)時代發(fā)展，在預算管理、成本管理、風險防控等財務工作中積極采用新技術、新方法，創(chuàng)新管理模式，狠抓大數(shù)據(jù)時代發(fā)展機遇，提高企業(yè)財務管理效率，助力企業(yè)行穩(wěn)致遠[1]。

一、大數(shù)據(jù)時代背景

簡而言之，大數(shù)據(jù)就是指對體量龐大數(shù)據(jù)的整合與利用，這類數(shù)據(jù)承載度高，傳統(tǒng)的分析思維和應用軟件不再適用。總之，大數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。隨著大量社會資源被網(wǎng)絡化、數(shù)字化，大數(shù)據(jù)所承載的價值也隨之提升，其應用范圍不斷擴大。可見，在大數(shù)據(jù)時代下，不僅大數(shù)據(jù)本身可以代表價值，而且也能創(chuàng)造價值，其正在逐漸成為互聯(lián)網(wǎng)技術的重要發(fā)展動力。一方面，大數(shù)據(jù)憑借著數(shù)據(jù)價值推動了物聯(lián)網(wǎng)、云計算等現(xiàn)代科技的發(fā)展；另一方面，大數(shù)據(jù)也為人工智能發(fā)展創(chuàng)設了有利條件。而對于企業(yè)而言，依托大數(shù)據(jù)能夠提升財務管理水平，但值得注意的是，在大數(shù)據(jù)應用的同時，必然會帶來新的風險，如信息泄露、數(shù)據(jù)交易風險等，這是大數(shù)據(jù)時代的弊端，需要加大風險防控。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理轉型的意義

（一）幫助企業(yè)適應新經(jīng)濟環(huán)境

隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，網(wǎng)絡經(jīng)濟影響力進一步提升，貨幣無紙化逐漸成為一種新趨勢。截至2021年12月底，我國網(wǎng)民規(guī)模達10.32億，較2020年增長4 296萬，互聯(lián)網(wǎng)普及率高達73.0%，數(shù)字產(chǎn)業(yè)化規(guī)模達8.35萬億元。顯然，在大數(shù)據(jù)時代，經(jīng)濟發(fā)展模式已經(jīng)邁向了全新階段。在《政府工作報告》中多次提及“新經(jīng)濟”一詞，今后企業(yè)數(shù)字化虛擬業(yè)務占比將越來越大，財務信息化建設已成為企業(yè)“必需品”。因此，企業(yè)要想在新經(jīng)濟環(huán)境中獲取生存，就必須要進行財務管理轉型，積極探索與時代接軌的模式，以實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。

（二）增強企業(yè)核心競爭力

大數(shù)據(jù)具有較快的傳播速度，且數(shù)據(jù)種類多樣，傳播范圍較廣，企業(yè)借助這些技術特點來制定發(fā)展戰(zhàn)略，能夠很好地發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，不斷提高市場核心競爭力。傳統(tǒng)財務管理模式中，在提煉會計信息上速度較慢，加之各部門之間數(shù)據(jù)不暢通，財務分析存在很多阻礙，無法幫助企業(yè)形成有參考價值的信息。充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢，推動財務管理轉型升級，依托大數(shù)據(jù)技術分析與財務相關的數(shù)據(jù)，自動化生成財務報表，并對報表進行深加工，預測前景、規(guī)劃目標、強化績效，從而提高企業(yè)對財務資源的把控能力，助力企業(yè)找出優(yōu)化財務管理的方向，真正打造大數(shù)據(jù)時代新優(yōu)勢。

（三）進一步降低財務管理成本

當前很多企業(yè)都面臨一個非常尷尬的局面，即財務人員基礎工作量較大。究其根本，一方面是在于能夠匹配大數(shù)據(jù)時代需求的復合型財務人才欠缺，導致財務工作效率不高。另一方面是在傳統(tǒng)財務管理模式中，存在著重微觀、輕宏觀現(xiàn)象，在管理中更關注企業(yè)自身，注重內部環(huán)境分析，沒有充分考慮宏觀因素，如政治、法律、經(jīng)濟、社會等方面，財務管理存在片面性；存在重指標、輕原因現(xiàn)象。在財務管理工作中，對財務考核指標過于看重，忽略了對問題原因的分析；存在重內部、輕行業(yè)現(xiàn)象，數(shù)據(jù)分析僅存在于企業(yè)內部或同類型企業(yè)，沒能立足國內行業(yè)、國際知名企業(yè)等視域進行分析對比，對復雜多變市場環(huán)境的應對能力較弱；存在重歷史、輕預算現(xiàn)象。企業(yè)財務多是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動進行分析，受會計政策影響較大，但預算主要是基于對未來經(jīng)濟活動開展的分析與評價，受會計政策影響較小，基于上述會計工作天然屬性的影響，造成在實際工作中出現(xiàn)重歷史、輕預算現(xiàn)象。總之，企業(yè)財務管理成本較大。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務管理轉型，引進和培養(yǎng)更多與時俱進的人才，從而減少機械化操作工作量，不僅能提高財務工作效率，還能減少人力成本。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）企業(yè)財務管理缺少信息共享

財務管理水平在很大程度上影響著企業(yè)發(fā)展，但在實際中，企業(yè)部門信息屏障問題始終沒有得到很好的解決。一方面，財務部門與業(yè)務部門之間交流不通暢，財務預測、決算工作與經(jīng)營業(yè)務存在時間上的差異，信息交換不及時，導致存在滯后性，不利于企業(yè)各項工作的有序開展。另一方面，企業(yè)財務部門獨立性較強，與其他業(yè)務部門之間存在本質不同，這也在很大程度上使得業(yè)財之間缺乏有效的信息互通，財務部門無法及時獲取日常業(yè)務消息，難以與其他部門協(xié)調發(fā)展，進而出現(xiàn)數(shù)據(jù)鴻溝，使得企業(yè)財務管理效率得不到有效提升。

（二）財務數(shù)字化轉型落地難

對于企業(yè)而言，無論是在發(fā)展還是轉型升級過程中，各項工作有效落地執(zhí)行是關鍵。但是，在實際中很多企業(yè)盡管已經(jīng)意識到數(shù)字化轉型是必然趨勢，也積極開展一系列轉型工作，但是轉型成效低于預期，管理者在財務數(shù)字化轉型過程中應用能力欠缺，到底該如何開展轉型工作沒有厘清思路，僅是對財務系統(tǒng)進行升級，沒有將數(shù)字化轉型提升到頂層設計、戰(zhàn)略高度上，所開展的改造轉型工作存在很大的局限性。如在財務部門引入各種信息化管理系統(tǒng)，或是單獨在業(yè)務流程中引入數(shù)字化工具，沒有匹配相應的制度，組織結構也沒有進行重塑，部門之間數(shù)字化轉型職責不清晰，業(yè)財“兩張皮”現(xiàn)象始終未能得到有效解決。

（三）企業(yè)財務管理風險防控落實不到位

企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展必須要依靠健全的風險管理體系，確保財務工作的有效開展。隨著安全發(fā)展戰(zhàn)略的深入實施，安全意識深入人心，企業(yè)安全管理工作受到重視，各級管理人員安全責任心增強，安全意識不斷提升，但在實際工作中依舊存在著財務風險防控落實不到位的情況，無法及時甄別各種風險點，進一步提高了財務風險發(fā)生概率。尤其是在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)涉及數(shù)據(jù)維度更多，數(shù)據(jù)體量龐大、信息解讀復雜，風險概率進一步提升。這就要求企業(yè)必須要對財務管理風險高度重視，從管理理念到執(zhí)行過程都應滲透風險防控意識，以此來保障財務工作的安全性。但是很多企業(yè)風險把控能力較弱，財務風控系統(tǒng)不夠完善，導致不能及時發(fā)現(xiàn)風險。

（四）企業(yè)財務人員綜合素質有待進一步提升

企業(yè)要想提高財務管理效用和水平，人是非常關鍵的因素。隨著大數(shù)據(jù)時代來臨，企業(yè)財務管理工作人員必須要革新工作理念，了解大數(shù)據(jù)時代所表現(xiàn)出的特點，熟練運用大數(shù)據(jù)技術開展財務管理，全面提升自己的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力。但就目前來看，財務人員綜合素質水平參差不齊，未能達到大數(shù)據(jù)時代要求。此外，盡管財務人員愿意去接受新鮮事物，積極配合企業(yè)改革，但是信息素養(yǎng)始終無法做到質的提升，對大數(shù)據(jù)技術掌握不專業(yè)，沒能將大數(shù)據(jù)技術的價值和優(yōu)勢發(fā)揮出來，導致信息資源開發(fā)和利用率不高。究其根本有兩方面原因：一是財務人員對于大數(shù)據(jù)技術涉獵不足；二是研究大數(shù)據(jù)的專業(yè)人員對于會計核算和財務分析缺乏深層次的認識，導致財務人員對于研發(fā)出的大數(shù)據(jù)應用軟件體驗不佳；三是企業(yè)培訓內容不全面，沒有針對大數(shù)據(jù)時代下財務工作的實際需求制定培訓方案。

四、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理的應對之策

（一）打造全面預算管理平臺，提高預算編制的科學性

隨著大數(shù)據(jù)時代來臨，云計算、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等新技術深入各行各業(yè)中，數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展也促使數(shù)據(jù)成為新的生產(chǎn)要素，讓企業(yè)意識到轉型的重要性。基于業(yè)財融合理念的財務共享新模式的推廣，為破解業(yè)財“兩張皮”現(xiàn)象，有必要依托大數(shù)據(jù)技術構建企業(yè)級全面預算管理平臺，基于實體業(yè)務數(shù)據(jù)，將財務數(shù)據(jù)、產(chǎn)品數(shù)據(jù)、營銷數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)等集合起來進行統(tǒng)一建模，深入分析和挖掘，賦予數(shù)據(jù)新內涵，實現(xiàn)以數(shù)據(jù)驅動業(yè)務、數(shù)據(jù)驅動管理。

借助云計算技術，所構建的全面預算管理體系包括基礎設施層（IaaS）、平臺層（PaaS）以及軟件層（SaaS）三個層次。其中IaaS層主要負責收集數(shù)據(jù)，包括結構化、半結構化以及非結構化數(shù)據(jù)，同時對這些數(shù)據(jù)進行分析處理；PaaS層則主要負責數(shù)據(jù)管理，同時提供財務預算數(shù)據(jù)云存儲服務；SaaS層主要軟件實現(xiàn)財務預算管理流程標準化。在全面預算管理體系下，能夠優(yōu)化調整預算編制，通過借助廣泛的數(shù)據(jù)分析，還能提高預算編制方案的科學性，確保預算編制流程合理。此外，通過該系統(tǒng)還能實現(xiàn)在云環(huán)境下進行預算審批，使得預算審批流程更加透明、公開和標準。

（二）構建企業(yè)生產(chǎn)標準成本體系，實現(xiàn)生產(chǎn)成本優(yōu)化控制

在傳統(tǒng)財務管理模式中，因受限于數(shù)據(jù)信息，導致大量業(yè)務活動未能及時進行評估和分析，從而無法及時挖掘和發(fā)現(xiàn)其中隱匿的風險行為。在大數(shù)據(jù)時代下，利用信息數(shù)據(jù)收集、自動對接，打造生產(chǎn)標準成本體系應用工序單價核算等管理會計工具，多角度深層次對數(shù)據(jù)進行分析，從而發(fā)現(xiàn)各個細節(jié)數(shù)據(jù)中隱藏的有助于成本控制的信息。具體而言，可以從以下幾方面入手：一是企業(yè)根據(jù)業(yè)務信息，對成本責任區(qū)域進行合理規(guī)劃，積極調動各級管理者參與成本管理，確保成本控制責任落實到具體人頭；二是根據(jù)采供、物資管理系統(tǒng)、成本費用結算系統(tǒng)等，有效獲取每個客戶的成本支出數(shù)據(jù)；三是根據(jù)上述信息對企業(yè)產(chǎn)品價格進行確定，科學設計產(chǎn)品標準成本，并對產(chǎn)品生產(chǎn)、付款等條件進行優(yōu)化改進，實現(xiàn)生產(chǎn)成本的合理控制；四是完善會計考核機制，實現(xiàn)管理成本控制。借助大數(shù)據(jù)技術將問題規(guī)則化，分解業(yè)務考核指標，并固化到系統(tǒng)中且落實到各個部門，采用定期檢查和評估方式來提高工作自覺性。在制定考核指標時，應將成本費用和企業(yè)效益掛鉤，充分調動員工的積極性，以提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。

（三）加強財務信息安全管理，提高風險防范成效

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務信息安全管理應當從軟件和硬件系統(tǒng)兩個方面入手。在財務管理中應用大數(shù)據(jù)技術時，對于硬件系統(tǒng)的依賴性較大，一旦系統(tǒng)發(fā)生故障，將導致財務管理系統(tǒng)無法正常運行。因此，為保證硬件系統(tǒng)穩(wěn)定運行，盡可能降低故障發(fā)生率，避免財務信息泄露和丟失，可以在企業(yè)內部成立信息技術部門，對財務硬件系統(tǒng)進行定期維護和保養(yǎng)，為財務信息化管理提供技術支持，以便在發(fā)生系統(tǒng)故障時，能夠及時維修，恢復系統(tǒng)的正常運行。在軟件方面，應做好安全防護工作，所使用的財務軟件必須要進行加密處理，設置層級分明的登錄權限，非認證用戶將無法訪問，以此來避免會計信息泄露。同時，還應擬定專人定期開展財務數(shù)據(jù)備份工作，防范數(shù)據(jù)損壞，同時還應重視對財務數(shù)據(jù)設備、服務器的管理和維護，設好安全屏障，增強系統(tǒng)抵御網(wǎng)絡風險的能力。如，面對當前日漸猖獗的蠕蟲病毒、勒索病毒等，應安裝具有主動防御功能的安全軟件，定期更新病毒庫，以免病毒通過系統(tǒng)漏洞入侵計算機服務器，電腦口令設置應復雜，嚴禁使用弱口令。此外，財務人員在進行數(shù)據(jù)報傳時，應采用專用的傳輸系統(tǒng)、郵箱等，以免數(shù)據(jù)在傳遞過程中發(fā)生風險，導致財務數(shù)據(jù)泄露。

（四）強化大數(shù)據(jù)技術人才隊伍建設，助力財務管理轉型

在財務管理中人才是非常重要的因素，尤其是隨著大數(shù)據(jù)時代到來，要求財務人員必須具備全局思維，能夠接納新技術，并以良好的心態(tài)擁抱大數(shù)據(jù)所帶來的改變。首先，要強化財務管理人員數(shù)字意識，加強對財務人員綜合素養(yǎng)的培育，全面提升其戰(zhàn)略思維，從各個方面為財務管理轉型提供可能性。其次，企業(yè)應重視人才培養(yǎng)工作，定期開展業(yè)務培訓，在夯實財務人員專業(yè)知識的同時，組織進行系統(tǒng)化的信息技術知識學習，并做好培訓考核，將考核結果與財務人員績效、職位晉升、評優(yōu)評先等掛鉤。再者，合理調配財務人員，明確崗位職責，綜合評價財務人員的崗位匹配度、工作積極性，引導員工開展個人職責規(guī)劃，挖掘人才閃光點，合理分配崗位。

五、結束語

總而言之，在大數(shù)據(jù)時代下各行各業(yè)都面臨著巨大變化，傳統(tǒng)的財務管理模式弊端逐漸顯露，財務管理人員無法實時獲取有效的數(shù)據(jù)，極易一葉障目，無法透過現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)事物的本質，也不利于企業(yè)長遠發(fā)展。面對日漸激烈的市場競爭，企業(yè)要想生存，就必須要認清時代形勢，積極把握發(fā)展機遇，運用大數(shù)據(jù)技術推動財務管理模式轉型，提高財務管理水平。

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[責任編輯? ?文? ?欣]