商業銀行內控合規管理體系構建與數字化轉型路徑探析

摘 要：隨著現代商業銀行經營管理環境的復雜變化，其內控合規管理體系的構建面臨嶄新局面，對構建路徑與數字化方法的優化運用提出了更高要求，理應予以重視。本文從介紹商業銀行內控合規管理體系的構成要素出發，分析了商業銀行內控合規管理體系現狀與難點，提出了內控合規管理體系的構建策略。在該基礎上，分別從標準體系、運行體系與數據體系等多個維度，探討了基于數字化的內控合規管理體系建設路徑。

關鍵詞：商業銀行；內控管理；數字化轉型；方法路徑

引言

在現代經濟社會體系中，商業銀行始終扮演著不可替代的關鍵角色，對于保證金融市場穩定、促進資金流通等有重要作用。當前形勢下，商業銀行應立足自身實際，創新方式方法，構建具有系統性的內控合規管理體系，實現自身風險防范成效最優化。

一、商業銀行內控合規管理體系的構成要素

（一）內部環境

商業銀行內控合規管理工作的開展需要以既定內部環境為基本載體，主要涵蓋管理結構、權責分配、會計技術、資本結構等內容。內部環境的優劣直接關系到內控合規管理體系的構建成效，更與體系的健康穩定運行有直接關聯，因此，商業銀行必須立足自身實際，予以精準分析與把握，為內控管理體系提供可靠保障[1]。

（二）風險評估

風險評估是對商業銀行實施特定經濟活動或行為所產生的不確定性的預測、分析與研判，屬于事前控制范疇。在風險評估活動中，需要選擇具體評估指標參數，按照事先設定的評估方法分別進行定性分析和定量分析，得出評估結論，并以此為基礎找出內控合規管理體系風險點，豐富內控合規管理體系的構成要件。

（三）控制活動

根據商業銀行經濟活動或行為風險評估狀況，針對風險點，形成具有針對性的風險應對控制策略，將自身可承受的風險控制在允許范圍內，即控制活動。在控制活動組織實施中，應側重對內控合規管理體系執行情況的跟蹤監督，圍繞既定目標，實施必要的績效考評，滿足商業銀行發展與成長壯大的現實需求。

（四）信息與溝通

信息與溝通同樣是商業銀行內控合規管理體系的重要構成要素。信息承載著商業銀行經營管理活動的相關數據，比如會計數據等，具有潛在分析價值，可為調整優化發展路徑提供依據與參考；溝通則是傳遞信息的過程，通過既定方式與渠道完成信息傳遞，在相應范圍內實現交互共享，確保信息價值[2]。

二、商業銀行內控合規管理體系現狀與難點

（一）對內控合規管理體系缺乏風險考量

縱觀以往傳統商業銀行實際，普遍存在內控合規管理體系中的風險考量不足這一共性問題，對誘發各類風險的潛在因素辨識、分析與預測控制不到位，無形之中割裂了內部控制與風險管理二者的關聯關系。受限于此，基于風險管理導向的內控合規管理制度執行落實不到位，合規檢查、內部審計、內控評價等活動的預期效果得不到充分體現，缺乏整體的內控思想和理念，內控合規文化氛圍缺失。

（二）信息化系統建設滯后

現代信息化技術的創新發展與實踐運用，為新時期商業銀行內控合規管理體系的構建提供了更為靈活多變的工具載體，使傳統技術條件下難以實現的數據信息關聯效果更具實現可能。但從商業銀行現狀來看，基于信息化的內控合規管理系統建設滯后，行內信息經常不能及時傳遞到位，商業銀行業務活動中形成的數據信息價值無法實現。由于信息系統使用權限限制，商業銀行基層網點缺乏向上傳遞信息的渠道，上下溝通反饋不順暢，各業務系統間的關聯性以及數據的整合性得不到充分保障，放大了操作風險和系統風險。

（三）內部監督作用發揮不充分

在現代商業銀行發展進程中，應采取多樣化的內部監督方式方法，對各項經營活動進行全面、系統、嚴格的審計與監督，為內控合規管理體系的執行與落實提供充足空間。實踐表明，部分商業銀行未能建立覆蓋全面的內部監督體系，監督評價制度的實效性與針對性不足，且內部審計和內部評價缺乏客觀性，影響最終審計與監督效果。內部監督方法單一，更多停留在傳統儲蓄、小額貸款等業務層面，對部分新業務范圍涉及不深，各類金融風險預警不甚理想。內部監督人員綜合技能有待提升，需進一步融會貫通運用財務會計知識、法律知識、審計知識等。

三、商業銀行內控合規管理體系構建策略分析

（一）建立全面風險管理的內控合規管理理念，豐富強有力的內控文化

商業銀行從自身實際出發，建立基于風險管理理念的內控合規管理理念，對以往既有相關制度規范進行梳理完善，對其中不符合風險管理要求，不符合內控合規管理導向的內容進行修訂，使其始終發揮基礎保障作用。以企業文化為載體，拓展豐富內控文化，形成對內控合規管理體系硬約束的有效補充，在商業銀行內部深化對合規風險的認知，使員工始終規范自身行為，嚴格執行內控合規管理規范的相關要求。突破陳舊內控合規管理模式制約，優化商業銀行內控治理體系，以內部程序和規章制度執行為基礎，探尋外部監管和內部控制之間的銜接契合。優化內控合規管理組織架構，在營銷、風險管理和支持服務等部門間建立長效溝通關系[3]。

（二）引入信息化技術，搭建信息化管理平臺

搭建基于信息化技術的內控合規管理系統平臺，將相對分散的經營活動數據信息進行統籌整合，形成數據模型和數據庫，為改進后續經營活動方式提供依據。優化信息科技系統基礎架構，配置性能穩定的內控合規管理軟件和硬件，融合大數據技術和人工智能技術等，促進業務變革、產品創新和效率提升。在內控合規管理信息化管理平臺支持下，在商業銀行內部各部門之間實現信息交互共享，同步建立全面內控風險管理應用群，做好日常信用風險監測，強化各級機構信用風險等級管理能力，消除銀行信貸業務潛在風險。依托對公內評系統，實施對公客戶評級執行情況動態監控，為商業銀行風險量化管理工具的應用提供輔助。

（三）健全內部控制的監督體系，改善內控自我評價

商業銀行內控合規管理體系的構建離不開強有力的內控監督體系，只有始終不斷強化內部監督，確保內部監督綜合實效，才能在更深層次意義上提升內控合規管理體系的價值。在內部監督實踐中，應以內部審計部門職能為依托，采取分級負責制原則，為其賦予充足的獨立審計權限，避免商業銀行管理層主觀意志的干預。加強內部審計管理，及時排查發現內控合規管理體系中的漏洞與不足，并采取有效措施給予處置。運用差異化的內控自我評價方法，將自我評價貫穿于各部門、各機構和各業務運行全過程。

（四）優化內控合規管理體系目標，確保發展戰略的實現

為持續優化內控合規管理體系構建效果，商業銀行應細化分解具體目標，并圍繞該目標形成優化方案，以更加從容有效地應對各類突發風險狀況。首先，內控合規管理體系的構建應以國家法律法規和各類規章制度等為依托，嚴格貫徹執行法定責任，保障自身穩定運行，保障自身切身利益。其次，完善商業銀行網點網絡分布架構，提高服務質量和水平，拓展綜合競爭力，最大限度上發揮內控合規管理體系的內在價值。最后，保證商業銀行風險管理的有效性，通過內控合規管理體系辨識和控制風險，將風險管理落實到各項業務全過程。

（五）完善內控合規管理人才隊伍建設，提升監督效果

定期組織內控合規人員參加專項培訓與學習，由業內專業人士為其講解新形勢下內控合規管理體系構建所承擔的新任務，豐富其專業理論知識，運用新方法與新技能解決內控合規管理中遇到的新問題。將合規性知識和職業操守培訓等納入重點學習內容，將制度執行自覺轉化為自身行為方式的一種習慣，確保內控制度執行效率和水平。制定科學化的預警指標，按照可量化的方式設計預警系統，提高商業銀行風險識別能力，強化對經營管理活動事前的風險分析與預防，及時發現并排除潛在風險。組建一支專業化的內控合規管理人才隊伍，同時發揮會計稽核系統的功能，監督網點超限、柜員違規操作等行為，向風險性監督方向轉變。

四、基于數字化的內控合規管理體系建設路徑

探討

（一）內控合規標準體系建設

根據商業銀行現行業務和管理活動實際需求，對內控合規管理體系中所涉及的業務進行數字化改造，按照一定體例編制合規數據庫，豐富內控合規標準體系的價值內涵。注重層次分明和要素齊全的內控合規標準，準確界定銀行不同業務類型的操作規程，有序推進標準化制度建設。強化各部門在數字化轉型中的責任落實，對各項業務實行全生命周期管理，明確合規性審查標準，跟蹤業務部門對相關內控制度的執行情況。完善內控指標，根據業務變化、監管規則變化、組織架構變化等情況，隨時對內控合規管理體系進行彈性調整[4]。

（二）內控合規運行體系建設

在內控合規培訓方面，應不斷總結并創新培訓方式，使各業務部門的人員均可熟練掌握數字化環境下內控合規管理的目標要求和具體方法，以提高內控合規運行效果，增強內控執行力。在考核方面，應選擇合規績效考核指標，強化內控管理責任，促進商業銀行業務的合規經營，并按照定性考核和定量考核的基本要求，從決策審批、分級授權、制度流程等維度做好對重點業務的跟進考核。在內控整改方面，則應根據內控檢查所形成的結論，從制度、系統、流程、人員等方面制定整改措施，針對主動監測發現的薄弱環節進行強化提升，防止出現破窗效應。

（三）內控合規數據體系建設

1.內控合規數據管理

數據管理是商業銀行內控合規管理數字化轉型的核心要素，數據管理能力的高低直接關系到內控合規管理體系的實際管控效果。對此，應明確內控合規數據搜集、存儲與調取等環節的各項基本規則要求，遵循業務導向、統一規范和有效執行的基本要求，使不同類型的內控合規數據能夠保持一致性，并可在滿足特定條件的基礎上實現數據交互共享，提升數字賦能價值。對商業銀行經營管理活動中形成的各類數據進行及時匯總，明確數據來源方式，統一數據結構，剔除存在明顯偏差或謬誤的數據，建立符合商業銀行內控管理要求的合規數據集合。

2.內控合規數據分析與治理

基于數字化技術的內控合規管理體系需要對相關數據進行清洗、分析、處理與治理，在比對分析特定類型數據實際值與目標值的基礎上，運用量化分析工具等，對數據進行精細化篩選。總結匯總上年度監督檢查和審計監督數據等，依托高效完善的內控合規數據分析與治理，使業務活動和管理活動中的風險能夠以數據化的形式展現出來，確保實現內控資源要素價值最大化。組織總行部室、分支結構等按照數據分析與治理要求，定期收集符合規則要求的合規數據，并通過現場檢查和考核評價等方式，為各級機構經營管理和風險防控提供參考。

（四）內控合規評估體系建設

首先，內控合規評估體系建設應首先明確評估對象，從分行和支行等機構維度與業務產品等業務維度分別進行評估，查找內控合規管理的薄弱環節，并制定具有針對性的應對策略，持續健全內控合規管理體系。其次，應構建評估模型，選擇相應模型參數，分別構建違規問題標準化模型和違規風險暴露模型等，分別對違規問題、管理問題和程序問題等進行評估，以數字化的形式描述不同風險類型的危害程度。最后，應強化內控合規評估結論的應用價值，科學運用評估結果，及時向相關業務部門進行反饋，與業務授權等進行掛鉤，確保具體問題能夠得到有效整改。

（五）內控合規管理系統建設

從數字化的角度出發，內控合規管理系統的建設可分為內控合規標準模塊、內控合規運行模塊、內控合規數據模塊、內控合規評估模型等，上述不同的模塊在構造方法與目標效果等方面存在一定差異，應結合商業銀行自身實際予以綜合擇定。通過內控合規管理系統作用的發揮，可將制衡指標、內控糾偏和監管規則等納入集中統一管理，輔助商業銀行實現合規經營、穩健經營，發揮前、中、后臺內控管理合力。商業銀行數字化轉型效果的彰顯并非朝夕之舉，需要根據分支行業務條線等狀況，全面、及時、準確地掌握內控狀況，輔助商業銀行實現可持續發展。

結束語

綜上所述，受經濟環境、管理模式與技術運用等要素影響，當前商業銀行內控合規管理體系構建實踐中依然存在諸多短板與不足，不利于取得最優化內控效果。因此，商業銀行應摒棄傳統陳舊發展理念束縛，精準把握內控合規管理體系構建的核心方法，宏觀審視影響數字化轉型發展中的制約條件，建立健全基于全流程的內控合規管理標準規范，為全面彰顯數字化轉型的內在價值奠定基礎，為促進商業銀行實現高質量發展貢獻力量。

參考文獻：

[1]馬雪泉.商業銀行納稅風險管控研究——基于XX銀行風險預警指標體系的分析[J].中國總會計師，2023（05）：100-104.

[2]吳昀烜.基于內控視角的商業銀行合規風險管理分析——以A銀行西安分行為例[J].全國流通經濟，2020（23）：163-165.

[3]唐嘉涵，李新娥.商業銀行信貸風險的內部控制研究——基于內控制度的理論框架分析[J].河北企業，2022（10）：35-37.

[4]蕭月，肖斌卿，王杰.金融安全視角下區域性中小銀行不良貸款成因機理研究——“內控”還是“外防”[J].金融論壇，2022，27（04）：70-80.

作者簡介：李娜（1989.07－），女，漢族，山東臨沂人，碩士研究生，經濟師，研究方向：經濟金融等。