企業(yè)在數(shù)字化時代的業(yè)財融合實施要略

姜仁成

【摘? 要】隨著數(shù)字技術的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，業(yè)財融合已是大勢所趨。企業(yè)的經(jīng)營管理需要打破業(yè)財分離的壁壘，推動企業(yè)業(yè)財實現(xiàn)全面融合發(fā)展。論文在闡明數(shù)字化時代企業(yè)業(yè)財融合現(xiàn)實意義的基礎上，歸納總結了企業(yè)業(yè)財融合存在的問題，并針對性提出具體的實施要略，包括強化環(huán)境建設、加速數(shù)字化建設進程、推進管理團隊整體轉型、完善績效管理評價體系，以期為相關主體提供有益借鑒與正向指導。

【關鍵詞】數(shù)字化時代;業(yè)財融合;存在問題;實施要略

【中圖分類號】F275;F49? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2024）01-0079-03

1 引言

在數(shù)字技術飛速發(fā)展的時代背景下，市場競爭對企業(yè)財務管理工作的實施提出了更為嚴格的要求，有必要從傳統(tǒng)的事后核算走向前端參與決策，堅持事前預測、事中監(jiān)督以及事后總結的全方位結合。這樣可以提高財務風險管控水平和預測能力，充分發(fā)揮財務對于業(yè)務所能起到的指導作用，促進企業(yè)長期健康發(fā)展，也是因為如此，業(yè)財融合成為絕大多數(shù)企業(yè)實現(xiàn)精細化管理、走上數(shù)字化之路的必然選擇。

2 數(shù)字化時代企業(yè)推進業(yè)財融合的意義所在

數(shù)字化時代企業(yè)業(yè)財融合深層推進，不僅符合企業(yè)內部治理改革的現(xiàn)實要求，而且貼合新時代企業(yè)財務管理轉型的方向，其實施有著非常重要的現(xiàn)實意義，并集中體現(xiàn)在以下3方面。

2.1 加快企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)

傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理工作多為事后總結和反映，尤其是財務數(shù)據(jù)在總結上所呈現(xiàn)出的滯后性，促使企業(yè)的經(jīng)營管理人員沒有辦法及時了解各項業(yè)務及經(jīng)濟活動的開展與實施狀況，更沒有辦法對業(yè)務的開展情況實施動態(tài)的、跟蹤式的評價，無法結合業(yè)務的實際開展情況調整企業(yè)的決策。

嚴格意義上來說，數(shù)字化時代的到來為業(yè)財融合的實現(xiàn)提供了技術維度的支持，一旦企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財融合，財務部門自然可以及時獲取自己所需的數(shù)據(jù)，輔助后續(xù)戰(zhàn)略管理方案的生成，這有助于企業(yè)管理者更為快速地進行戰(zhàn)略布局，預判市場形勢，快速識別企業(yè)在當下所面臨的危機、可以把握的機遇，護航戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

2.2 實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化

任何企業(yè)存在的目標都是盈利，數(shù)字化時代業(yè)財融合目標的最終實現(xiàn)，可以幫助企業(yè)提高經(jīng)營利潤，推動內部財務和業(yè)務之間的科學聯(lián)動，確保財務工作能夠全方位、全過程地參與業(yè)務，及時針對各個業(yè)務環(huán)節(jié)的開展所需提出針對性的優(yōu)化與改進策略，讓業(yè)財融合助推企業(yè)整體效益的最大限度實現(xiàn)。

2.3 提升企業(yè)的風險防范與控制能力

業(yè)財融合能夠幫助企業(yè)更早地發(fā)現(xiàn)潛在性的隱患，發(fā)揮財務管理的作用和價值，實現(xiàn)對企業(yè)各項風險的有效識別和及時防控。

與此同時，業(yè)財融合的實現(xiàn)，能夠幫助企業(yè)的財務管理工作自動關聯(lián)所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，最終結合內部控制的相關要求，協(xié)助業(yè)務部門及時了解目前企業(yè)面臨的各種風險、隱患，從而采取相應的措施進行防范和化解，保護企業(yè)的財務健康。

3 數(shù)字化時代企業(yè)業(yè)財融合存在的問題

近年來，在政策、技術、平臺的多重賦能下，企業(yè)在業(yè)財融合改革方面取得了顯著成效，數(shù)字化水平不斷提升，有效助力企業(yè)的數(shù)智化轉型發(fā)展。但受種種因素影響，數(shù)字化時代企業(yè)業(yè)財融合的實施還存在一些問題，需要從整體層面予以審視把握，具體包括以下方面。

3.1 思想定位存在一定程度的偏差

第一，財務部門對風險過于關注，對業(yè)務工作的開展過度介入;第二，財務沒有介入業(yè)務當中，導致其對業(yè)務決策的支持力度十分有限;第三，部分財務人員因為自身的業(yè)務能力存在欠缺，很難生成有價值的決策支撐。所以，企業(yè)在進行重大戰(zhàn)略決策時，財務人員的參與度不高。現(xiàn)階段，除卻全面預算管理在投融資管理決策方面的應用程度較高，業(yè)財融合模式在風險管理控制、戰(zhàn)略統(tǒng)籌、成本管理以及稅收籌劃方面的應用程度較為一般。

3.2 流程制度設計有所欠缺

由于企業(yè)本身在流程制度的設計方面存在較多的不足之處，財務參與業(yè)務的積極性和主動性不高，特別是在戰(zhàn)略制定、信息系統(tǒng)建設以及流程標準化設計的過程中，財務所能參與的環(huán)節(jié)著實不多，話語權也不夠大。因為企業(yè)將財務人員的職能完全限制在低附加值的工作項目當中，這樣不利于激發(fā)財務人員的積極性和主動性，也無法吸引更多的高層次復合型財務人才加入團隊，影響財務管理效率的提升，無法為業(yè)務發(fā)展提供有力的保障和支持。

3.3 企業(yè)數(shù)字化能力和水平偏低

很多企業(yè)受到其實際發(fā)展階段、自身規(guī)模、所處行業(yè)及市場前景等一系列因素的影響，信息化水平參差不齊，雖然一些規(guī)模比較大的企業(yè)已經(jīng)開始建立財務共享服務系統(tǒng)且投入使用，但更多的中小企業(yè)仍奮戰(zhàn)在如何獲取精準報告的維度。在數(shù)字經(jīng)濟時代已經(jīng)到來的當下，任何企業(yè)加速數(shù)字化發(fā)展都是一種必然，其能推動企業(yè)整體數(shù)字化水平的提升。對比業(yè)財融合工作所提出的具體要求，部分企業(yè)在信息系統(tǒng)建設過程中并沒有實現(xiàn)所謂的集成，這就導致財務和業(yè)務之間的數(shù)據(jù)并沒有實現(xiàn)所謂的共享;系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)缺乏必要的銜接，業(yè)財融合所需要的數(shù)據(jù)無法保證其準確度。事實上，財務部門所能提供的數(shù)據(jù)都是歷史性的，事后總結無法對業(yè)務過程進行有效的指導，更無法識別其潛在的風險和隱患。

3.4 業(yè)財人員的綜合能力不足

隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的逐漸擴大，專業(yè)分工越來越細致，這促使很多企業(yè)的財務人員長期專注于某一項具體的業(yè)務環(huán)節(jié)，無法感知財務工作的全貌，專業(yè)基礎相對薄弱，在晉升成為正式的管理者和領導人之前，在財務領域的研究程度往往不夠深入，在業(yè)務方面的研究也存在局限性。事實上，財務人員本身處在職業(yè)發(fā)展的不同階段，其究竟能夠為企業(yè)創(chuàng)造怎樣的價值，在很大程度上與自身的素質能力存在關聯(lián)，與自身的定位也存在很大關系。

除此之外，業(yè)財融合需要財務工作者不僅具備財務維度的知識，也要具備較強的業(yè)務能力，這樣才能積極有效地參與具體的業(yè)務事項。如果財務工作者單純將自己定位在出具報告的核算人員，不去主動了解業(yè)務，既會削弱自身參與業(yè)務的積極性和主動性，也很難提出建設性的業(yè)務發(fā)展建議。相應地，如果業(yè)務人員沒有財務知識作為支持，極易影響到業(yè)財融合的最終實現(xiàn)效果。

3.5 現(xiàn)有績效考核體系不夠規(guī)范

業(yè)財融合強調的是業(yè)務和財務之間的融合，所以必須同時調動兩個部門的主動性和積極性，但是也有一些企業(yè)在前期進行考核指標選擇和體系設置方面存在漏洞和不足，讓業(yè)財融合難以順利進行下去。

就指標構成而言，績效指標同時包括財務以及非財務指標，但是絕大多數(shù)的企業(yè)使用的是存在滯后性的財務數(shù)據(jù)，這意味著沒有辦法對企業(yè)當前的績效考核情況進行同步反饋。甚至部分業(yè)務人員自身對指標的構成缺乏概念性認知，對企業(yè)價值創(chuàng)造缺少必要的關注，在推動業(yè)財融合實現(xiàn)方面缺少積極性和主動性，只關注自己的本職工作。

除此之外，部分企業(yè)習慣于將財務定位為不會直接創(chuàng)造價值的職能部門，所以在現(xiàn)有績效考核體系下其無法參與企業(yè)的“分紅”。這極易導致很多財務人員本身產生這樣一種思維意識：企業(yè)經(jīng)營的好壞與自身無關，業(yè)財融合的實現(xiàn)與自身無關。

4 數(shù)字化時代企業(yè)業(yè)財融合的實施要略

在明確數(shù)字化時代企業(yè)業(yè)財融合實施的現(xiàn)實意義、存在問題的基礎上，相關人員必須立足實際，加強思想和行為上的轉變，通過有效的創(chuàng)新探索，全面明確業(yè)財融合實施要略，以充分釋放其優(yōu)勢效能，滿足數(shù)智化轉型的現(xiàn)實要求，助力企業(yè)高質量健康發(fā)展。

4.1 強化環(huán)境建設

要想在數(shù)字化時代保證企業(yè)業(yè)財融合實施的方向正確，最重要的是要有足夠的思想支撐和環(huán)境保障，這就要求企業(yè)從以下兩方面著手：

第一，企業(yè)高層需要改變對財務工作以及崗位職能的認知，深刻理解時代變遷對企業(yè)管理工作的影響，為推動業(yè)財融合的實現(xiàn)奠定基礎、提供支撐。

第二，企業(yè)需要通過制度建設以及組織設計，以確保業(yè)財融合的最終實現(xiàn)。以華為為例，公司的決策層十分重視財務管理工作，甚至要求財務崗位必須懂得公司業(yè)務，啟動財務和業(yè)務干部的雙向交流機制，彰顯了財務在業(yè)務決策中的重要意義，推動了企業(yè)的國際化發(fā)展。

4.2 加速數(shù)字化建設進程

數(shù)字化時代一個非常重要的特點便是共享和互通，業(yè)財融合的實現(xiàn)自然需要使用以人工智能和大數(shù)據(jù)為代表的數(shù)字技術，打造先進的數(shù)字化應用平臺，滿足業(yè)財融合以及資源共享所需。當下，不少企業(yè)圍繞財務共享服務中心以及ERP系統(tǒng)，打造出專門的信息系統(tǒng)平臺，雖然在一定程度上幫助企業(yè)解決了財務處理效率以及標準方面的問題，但是因為其存在數(shù)據(jù)來源和表現(xiàn)形式單一的現(xiàn)實問題，需要通過擴建基礎信息系統(tǒng)和整合企業(yè)管理信息對系統(tǒng)予以調整和完善。

第一，打通企業(yè)當中業(yè)務、財務系統(tǒng)之間的接口，保證信息資源在企業(yè)內部能夠實現(xiàn)快速的流通、共享和交換。

第二，通過業(yè)財融合系統(tǒng)的建立和使用、數(shù)據(jù)的交換和共享，業(yè)務和財務的信息輸出口徑會逐漸趨于一致。這樣會減少財務和業(yè)務彼此之間產生的溝通障礙，提升內部交流和溝通的效率。

第三，企業(yè)通過促進業(yè)務和財務管理系統(tǒng)的交流融合，實現(xiàn)對系統(tǒng)的改進和優(yōu)化，如此可以充分發(fā)揮財務管理對業(yè)務決策的支持作用，促進業(yè)務和財務之間的高度銜接。

第四，通過運行數(shù)字化系統(tǒng)，實現(xiàn)內部資源和外部資源的高度整合，打造出具備共享服務屬性和功能的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，這樣不僅可以發(fā)揮財務對業(yè)務的支撐作用，更能夠依據(jù)業(yè)務事項對財務工作的有力支撐，讓財務人員正確使用會計政策和各項制度，契合企業(yè)的實際情況，輔助企業(yè)綜合競爭力的提升。

4.3 推進管理團隊整體轉型

在企業(yè)業(yè)財融合的深層推進中，人力支持是核心驅動，也是保證其長效實施的關鍵，這就要求企業(yè)加強人才隊伍建設，以實際需求為導向重點推進管理團隊的整體轉型發(fā)展。

第一，通過對重點示范項目進行針對性的交流培訓，提升財務人員對崗位的適應能力，引導其向復合型人才轉型。

第二，企業(yè)的財務轉型需要領導者、管理人員的支持，通過必要的制度設計和完善，讓財務人員可以積極參與到經(jīng)營管理以及各項決策生成的過程中，引入業(yè)財融合的高級復合人才，打造出一支高水平的團隊。

第三，從組織變革理論的角度來說，很多財務人員極易對財務工作模式的變革產生抵觸情緒，所以財務人員本身的積極性、自主性也是影響企業(yè)財務轉型的關鍵性因素。所以財務人員需要意識到，在數(shù)字經(jīng)濟時代已經(jīng)到來的當下，財務轉型具有迫切性，需要積極主動地參與到財務管理變革的過程中，既提升數(shù)字思維，也確保自身能夠在不同的工作場景與環(huán)境中得到鍛煉、培養(yǎng)與啟發(fā)，提升自身的綜合財務管理能力。

第四，企業(yè)之中財務管理存在的價值主要在于交易處理、決策支持以及管理控制，作為財務人員，其職能的轉變需要依托企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及團隊建設的實際情況，強調轉型的分步驟、分層次實現(xiàn)。財務人員既可以考慮朝著基礎核算型的微觀會計方向轉型，也可以選擇朝著財務BP的方向轉型，更可以朝著參與企業(yè)戰(zhàn)略決策的管理會計方向轉型。

4.4 完善績效管理評價體系

業(yè)財融合的最終目的是幫助企業(yè)更好地發(fā)現(xiàn)和創(chuàng)造價值，其實現(xiàn)對企業(yè)戰(zhàn)略所能產生的影響是持久的，也是間接性的。通常情況下，企業(yè)很難在短時間內準確衡量其對績效提升的影響，更無法做出直觀的評價。因此，企業(yè)需要構建科學的績效管理和評價制度，讓業(yè)財融合能夠得到真正意義上實現(xiàn)。

第一，企業(yè)需要圍繞戰(zhàn)略目標進行績效目標的確定。很多企業(yè)在推進業(yè)財融合的過程中都會面臨一個非常現(xiàn)實的難題，即各部門之間難以避免的利益沖突，所以在具體設計績效目標時，可以使用平衡計分卡、全面預算管理等工具，讓指標的設計和選擇緊密跟隨戰(zhàn)略的步伐，展現(xiàn)企業(yè)的定位和戰(zhàn)略意圖，促進部門之間的對話和溝通。

第二，對現(xiàn)有的考核體系進行改進和優(yōu)化，在穩(wěn)定實施績效考核的基礎上，需要結合業(yè)務方式和經(jīng)營管理模式，調整考核指標。例如，可以考慮將財務、業(yè)務人員的崗位交流情況納入考核的內容當中;可以將業(yè)財融合實施的關鍵節(jié)點，直接設置為不同崗位的實際參與度考核指標;可以考慮將由財務人員參與的重大決策，作為考核評價依據(jù)。這樣可以激勵更多的業(yè)務人員、財務人員推動業(yè)財融合的實現(xiàn)，幫助企業(yè)產生更多的價值。不過需要指出的是，在績效管理體系的優(yōu)化建設中，要以業(yè)財融合的實際需求為導向，注重指標內容、評價手段、反饋渠道的及時優(yōu)化，以增強體系的貼合性，保證其先進性，充分發(fā)揮正向促進作用，為業(yè)財融合的長效實施提供重要支撐與保障。

5 結語

在數(shù)字化時代背景下，財務管理應更加突出服務業(yè)務、戰(zhàn)略支撐、風險防范與控制、價值創(chuàng)造以及決策支持的功能，應提供實時、快速、無縫的數(shù)據(jù)采集、管理、分析、評價結果生成等功能，企業(yè)需要轉變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，業(yè)財融合便成為優(yōu)化經(jīng)營管理的有力工具。業(yè)財融合的有效推進，有利于加快企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)、實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化、提升企業(yè)的風險防范與控制能力。結合現(xiàn)階段企業(yè)在推進業(yè)財融合過程中面臨的現(xiàn)實困境，企業(yè)需要對業(yè)務流程和管理體系進行優(yōu)化，借助搭建的信息化、數(shù)字化平臺，為最終實現(xiàn)業(yè)財融合提供強有力的保障和支撐。企業(yè)更需要基于動態(tài)化的戰(zhàn)略管理，讓業(yè)務和財務能夠很好地融合，助力企業(yè)最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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【作者簡介】姜仁成（1975-），男，遼寧大連人，高級會計師，助理工程師，研究方向：制造企業(yè)財務管理、管理會計、經(jīng)營分析。