農村商業(yè)銀行財務管理存在的問題與解決方法探析

鄧燕紅 惠州農村商業(yè)銀行股份有限公司

引言

農村商業(yè)銀行屬于地方性金融機構，能夠為農村農業(yè)建設與發(fā)展提供充足資金保障，對于鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的深入實施具有積極意義。農村商業(yè)銀行組織開展好財務管理工作，一方面可以提高內部資金配置合理性與使用效益，為農村經濟發(fā)展奠定堅實物質基礎；另一方面可以加強內部管控，降低經營成本，減少財務風險發(fā)生概率，真正提高自身的經營管理水平[1]。但是隨著我國金融行業(yè)的發(fā)展壯大、互聯網金融的迅速崛起，農村商業(yè)銀行財務管理中存在的問題逐漸暴露出來，并且已經嚴重制約著農村商業(yè)銀行的穩(wěn)定經營及長遠發(fā)展。由此可見，農村商業(yè)銀行在把握好現存問題的基礎上，進一步改革創(chuàng)新財務管理模式具有較強的現實意義。

一、農村商業(yè)銀行財務管理的意義

農村商業(yè)銀行運營的主要目的是為廣大農戶生產生活提供基礎資金保障，為農業(yè)相關產業(yè)建設提供金融服務，對于農村經濟穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展具有重要支撐作用。農村商業(yè)銀行進一步做好財務管理工作，有利于加大內部資金管控力度，實現經濟效益與社會效益最大化[2]。例如，農村商業(yè)銀行可以利用規(guī)范化財務管理制度及管理手段，對各項經營活動、資源進行合理配置，從而提高資金有效利用率，持續(xù)拓展商業(yè)銀行的效益提升空間，降低各類財務風險的發(fā)生概率。除此之外，農村商業(yè)銀行做好財務管理工作，還可以增強銀行的市場競爭力。現階段，農村商業(yè)銀行受到了信息技術及其他中小型民行的發(fā)展沖擊，為了實現穩(wěn)定經營拓展了線上信貸業(yè)務，這一做法在一定程度上壓縮了實體銀行的業(yè)務規(guī)模。而農村商業(yè)銀行可以通過財務管理工作，加大內部資源及資金控制力度，及時更新經營理念，真正實現降本增效，推動銀行持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、當前農村商業(yè)銀行財務管理中存在的問題

（一）財務管理意識薄弱

正確的意識是實踐行動的科學指南，農村商業(yè)銀行只有對財務管理工作形成正確認知，方可確保后續(xù)財務管理制度合理性、執(zhí)行有效性，真正發(fā)揮好財務管理對于銀行經營發(fā)展的最大化作用[3]。

但是從當前各地農村商業(yè)銀行的經營情況來看，我國絕大多數農村商業(yè)銀行的業(yè)務范疇較為集中，主要表現為信用貸款、存取款業(yè)務。其財務管理重心則是放在財務數據分析、財務信息收集與分類管理上，對于各類財務信息的分析深入度不夠。可以說，現階段大部分農村商業(yè)銀行并未將財務管理與經營業(yè)務聯系起來，確保業(yè)財融合戰(zhàn)略性思維。此外，部分農村商業(yè)銀行在日常經營管理時，為了提高各項工作的精細化程度，將財務工作與業(yè)務工作分離開展，甚至有的時候為了完成業(yè)務指標忽略成本控制，引發(fā)資產流失問題。在這一運營模式下，銀行業(yè)務人員很少有機會參與到財務管理工作中，業(yè)財脫節(jié)，存在財務報表無法反映銀行經營情況的問題，難以及時發(fā)現和解決好各類財務風險問題。

（二）成本控制意識不強

成本控制是農村商業(yè)銀行財務管理的工作內容之一，旨在幫助銀行實現降本增效的經營發(fā)展目標。但是當前農村商業(yè)銀行經營發(fā)展進程中卻普遍存在成本控制意識不足的問題[4]。具體原因如下：

第一，一些農村商業(yè)銀行尚未設置獨立的成本管理部門，而是將成本管控工作全權交由財務部門負責。這一工作模式中存在不相同崗位無法分離的問題，如出納崗位兼任財政收支管理工作、財務預算人員兼任核算崗位等，極大程度上降低了農村商業(yè)銀行的財務管理真實性與客觀性，較為容易出現財務人員徇私舞弊的廉政風險，不利于農村商業(yè)銀行穩(wěn)定經營；第二，在利率化市場環(huán)境影響下，商業(yè)銀行更多將工作重點放在了存款、貸款定價上，尚未認識到成本控制重要性，導致銀行無法根據實際情況進行精準成本核算，引發(fā)資金流失及經營虧損風險。例如，一些農村商業(yè)銀行為了完成業(yè)績指標打響了“價格戰(zhàn)爭”，這一做法是過度追求虛假繁榮的具象化體現，不利于農村商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展；第三，在財務管理過程中，部分農村商業(yè)銀行尚未開展全面成本核算工作，忽略了一些看似無關緊要的財務指標核算，導致成本核算結果與實際情況不相符，加劇了財務風險。

（三）財務管理制度不完善

農村商業(yè)銀行財務管理工作的順利開展與效用發(fā)揮，需要借助科學完善的財務管理制度作為支撐。由于農村商業(yè)銀行是地方性金融服務機構，財務管理工作所涉及的內容及業(yè)務領域較為寬泛，再加上業(yè)務辦理流程煩瑣，因此更加需要完善的管理制度作為工作順利開展的基礎[5]。然而從當前部分農村商業(yè)銀行財務管理現狀來看，其中存在財務管理制度與金融行業(yè)發(fā)展形勢、實際財務管理需求相脫節(jié)的問題，給財務管理工作順利開展及作用發(fā)揮帶來了嚴重阻礙。此外，現階段多數農村商業(yè)銀行的前身是農村信用社，因此在管理制度上仍然沿襲了傳統制度內容。傳統管理制度與財務管理創(chuàng)新需求之間的矛盾日益激化，不利于農村商業(yè)銀行的穩(wěn)定經營與長遠發(fā)展。具體表現為，農村商業(yè)銀行的財務風險管理制度不健全，尚未覆蓋新金融形勢下產生的新風險，財務活動風險評估機制不健全，為各類財務風險問題提供了滋生溫床等。

（四）專業(yè)化財務人員不足

財務人員是農村商業(yè)銀行財務管理工作的組織者與執(zhí)行者，其專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)的高低會在一定程度上影響著銀行最終的財務管理成效。從當前各地農村商業(yè)銀行的財務管理情況來看，普遍存在財務人員專業(yè)能力不足的問題。究其原因，主要表現為以下兩個方面：

一方面，由于部分農村建設發(fā)展進程緩慢，區(qū)域經濟水平不高，因此農村商業(yè)銀行在人才福利待遇方面與城市銀行存在一定差距。這就導致一些優(yōu)秀畢業(yè)生、具備專業(yè)能力及豐富工作經驗的財務人才不愿意屈身到農村商業(yè)銀行工作，從而導致農村商業(yè)銀行的財務人才不足，給財務管理創(chuàng)新與相關工作的順利開展帶來了阻礙[6]；另一方面，農村商業(yè)銀行對于財務人員激勵力度不足。當前多數農村商業(yè)銀行已經為業(yè)務人員制定了工作業(yè)務指標及完善的獎懲措施。但是一些銀行認為財務管理工作屬于后勤工作，是財務人員的工作職責，并且無法給銀行帶來直接經濟效益，因此無法對財務人員進行工作激勵。在這一管理理念影響下，農村商業(yè)銀行財務人員處于無約束、無激勵的工作狀態(tài)，其工作積極性大打折扣，無法利用財務數據信息分析銀行經營狀況，也無法為客戶提供專業(yè)化服務，不利于農村商業(yè)銀行長遠發(fā)展。

三、農村商業(yè)銀行財務管理問題的解決策略

（一）更新財務管理理念，提高財務管理水平

財務管理作為農村商業(yè)銀行經營發(fā)展的核心工作內容，管理水平及質量的高低對農村商業(yè)銀行穩(wěn)定經營及良性發(fā)展具有重大影響。面對當前全新金融形勢所帶來的沖擊，農村商業(yè)銀行要想實現可持續(xù)發(fā)展，就要重新審視自身的財務工作情況，更新財務管理理念及工作思維[7]。為規(guī)范化、高效化的財務管理工作奠定思想基礎，確保銀行財務管理方向正確，發(fā)揮好對銀行的發(fā)展助力作用。

第一，定期開展成本管理理念宣傳工作，深化全體員工的成本管理意識。農村商業(yè)銀行可以通過開展工作交流會議、宣傳講座、專家座談會等，幫助員工熟知全面成本管理理念，促使其在實踐工作中規(guī)范自身的資金使用行為，執(zhí)行好財務效益指標，真正實現銀行的降本增效，降低財務風險發(fā)生概率；第二，深化全員的財務風險管理意識。農村商業(yè)銀行的主營業(yè)務是為廣大農民提供信用貸款、存取款等金融服務。其中，貸款業(yè)務中存在較大風險隱患，如貸款農民不具備還款能力所引發(fā)的逾期并未還款風險，影響銀行內部資金周轉率。為了有效防范類似風險問題的發(fā)生，農村商業(yè)銀行應當深化全員的財務風險管理意識，促使其在信貸業(yè)務辦理時做好貸款前、中、后動態(tài)化管理工作，將風險控制到最低；第三，深化全體員工的精細化管理理念。農村商業(yè)銀行在財務管理過程中應當詳細劃分財務工作及管理環(huán)節(jié)，落實好相應職責，從而利用嚴密規(guī)范的工作體系降低財務風險發(fā)生概率[8]。

（二）加強預算管理，提高成本控制效果

財務預算可以如實反映某一階段銀行的經營效益、成本損耗、現金收支活動情況、財務狀況等。因此做好預算管理是農村商業(yè)銀行控制經營成本的有效手段。農村商業(yè)銀行可以從幾下幾方面做好財務預算管理工作：

第一，根據銀行經營情況構建財務預算管理體系，明確財務預算管理目標及各部門的預算管理職責，從而確保銀行全面預算管理工作順利開展，合理降低銀行的經營成本。例如，農村商業(yè)銀行利用成本控制方法將各部門業(yè)務活動中所產生的費用成本進行均攤，并利用預算指標執(zhí)行管理體系，對各崗位的預算編制落實情況進行監(jiān)管，全面提高銀行預算管理精細化程度，節(jié)約經營成本；第二，成立預算管理小組，并配備專業(yè)預算管理人員，及時為其劃定預算管理崗位職責，從而深化農村商業(yè)銀行預算管理工作的專業(yè)性與規(guī)范性，避免出現不合理資金配置及使用行為；第三，農村商業(yè)銀行需要結合外部及內部環(huán)境變化，構建以經濟增加值為核心的預算指標管理體系，加大預算編制執(zhí)行力度，從而避免盲目擴大產業(yè)規(guī)模造成經營成本超支情況；第四，實施全過程預算管理。預算編制環(huán)節(jié)，結合銀行經營情況、業(yè)務需求設計預算編制；在預算編制執(zhí)行環(huán)節(jié)，委派專人參與和監(jiān)督管理，以此提高預算管理實效性，降低農村商業(yè)銀行的經營成本，提高財務管理成效[9]。

（三）建立財務管理制度，增強財務管理規(guī)范性

財務管理工作的順利開展需要以科學可行的管理制度作為基礎保障。對此，農村商業(yè)銀行應結合實際情況制定完善的財務管理制度。

第一，對現行財務管理制度進行優(yōu)化調整，剔除其中不合理、不規(guī)范、與新金融形勢不相符的管理內容。對財務管理目標、管理流程、管理范圍、管理內容等進行明確規(guī)定，從而提高農村商業(yè)銀行的財務管理工作規(guī)范性；第二，建立標準化的財務內控機制。針對農村商業(yè)銀行各項經濟業(yè)務活動做好事前分析、事中監(jiān)管、事后總結，確保財務管理工作順利開展并發(fā)揮好應有價值；第三，建立財務風險評估與防范機制，進一步明確當前金融領域中頻發(fā)的風險特點及危害性，并制定應對策略，從而降低財務風險對農村商業(yè)銀行經營的不利影響[10]。

（四）打造財務管理隊伍，提高財務管理質量

第一，按照現階段農村商業(yè)銀行的財務管理工作需求，定期為財務人員提供專業(yè)培訓機會。培訓內容應當包含經濟學、管理學、財經法律等理論知識，財務管理專業(yè)技能、信息軟件操作規(guī)范等專業(yè)技能培訓等。通過不斷豐富和更新財務人員的知識結構及專業(yè)能力，為農村商業(yè)銀行財務管理工作順利開展提供人才支持；第二，做好人才引進工作。農村商業(yè)銀行可以充分做好政府部門制定地方性人才引進政策、大學生返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)幫扶政策等，招聘一批專業(yè)對口的財務人才，從而為財務管理隊伍注入新鮮血液，提高財務管理工作質量。

（五）加強財務管理信息化建設，提高財務管理效率

農村商業(yè)銀行財務管理工作也需緊跟信息時代發(fā)展步伐，加快信息化建設建成，以此提高財務管理效率與質量。

第一，農村商業(yè)銀行應該加強信息化建設資金投入，結合財務管理工作需求引進信息化設備，完善信息化管理系統，為現代化財務管理工作的順利開展奠定物質基礎；第二，逐步推動線下財務管理模式轉變?yōu)榫€上財務管理模式。整合業(yè)務與財務管理系統，以便業(yè)務部門及時向財務部門提交業(yè)務數據信息，提高財務管理全面性及高效性；第三，農村商業(yè)銀行應該結合業(yè)務特點構建此財務共享服務中心，以此真正實現全業(yè)務、全部門、全流程財務信息共享，提高財務管理效率，為銀行經營決策提供數據支持。

結語

綜上所述，國內市場經濟體制改革、全球經濟一體化發(fā)展趨勢等因素影響下，我國各大銀行經營環(huán)境均發(fā)生了改變，大量涌入的國外銀行給我國銀行帶來了極大沖擊與生存挑戰(zhàn)。而農村商業(yè)銀行作為地方性金融機構，外部因素對其所帶來的不利影響更為顯著。基于此，農村商業(yè)銀行應當充分認清當前的市場發(fā)展局勢，認識到財務管理對于銀行穩(wěn)定運行及長遠發(fā)展的重要作用，更新財務管理理念。并通過完善財務管理制度、加強信息化建設、組建人才隊伍等多種方式，不斷提高本行財務管理水平及成效。這樣就可以進一步提高農村商業(yè)銀行的經濟效益與社會效益，為農村農業(yè)現代化建設與經濟發(fā)展提供有力支持。