科研事業單位科技專項資金管理對策

蓋 雪

（作者單位：廈門稀土材料研究所）

在新時代背景下，科研事業單位面臨著改革發展的新局面，需要加快轉變自身的發展方式，調整自身的管理模式，提高科技創新能力，做好科研專項資金的管理工作。對于科研事業單位來說，科技專項資金是開展科研活動的重要資金來源，資金的管理和使用效率直接影響研發項目的成功率和投資回報情況。《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25 號）中明確指出，要“按照能放盡放的要求賦予科研人員更大的人財物自主支配權，減輕科研人員負擔，充分釋放創新活力，調動科研人員積極性”。但近年來，圍繞科技專項資金的管理和使用出現了一系列問題，如預算編制不科學、預算調整隨意性大等，不僅導致科研資金被大量浪費，還在很大程度上影響科研項目的成效。因此，需要對相關問題進行深入研究，并提出有效的管理對策，確保科技專項資金能夠真正發揮出應有的使用效益。

一、科技專項資金管理的意義和政策依據

隨著我國經濟社會的不斷發展，國家對科學技術領域的投入力度不斷加大，科技專項資金也逐漸增多，通過加強對科技專項資金的管理，可以進一步推動科技事業單位的改革和發展，促進科技水平不斷提升。首先，科技是現代社會發展的關鍵驅動力，專項資金的高效管理能確保資源被優先分配給具有高回報和創新潛力的項目，從而加速技術創新和推動國家整體發展。其次，有效的資金管理可以防止資金浪費、不當挪用或使用，把有限的資金用在刀刃上，實現科技創新獲得最大效益。最后，透明和規范的資金管理有助于增強公眾對科研項目的信任，推動項目的審批與實施。

針對科技專項資金管理，我國出臺了一系列政策法規，如《國務院印發關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知》（國發〔2014〕64 號）、《國家重點研發計劃資金管理辦法》（財教〔2021〕178 號）、《中央財政科技計劃（專項、基金等）后補助管理辦法》（財教〔2019〕226 號）等[1]，對科技專項資金的設立、使用和管理進行了規定，并對中央財政科技計劃（專項、基金等）的經費管理進行了規范。此外，各主管部門也出臺了相應的配套政策，如財政部、科技部、國家發展改革委發布的《關于國家科技重大專項（民口）資金管理有關事項的通知》等。相關政策文件的出臺為科技專項資金的管理提供了重要的依據。

二、現行科研項目經費管理存在的問題

（一）科技專項資金預算編制不科學，未充分發揮預算約束作用

科學合理的預算編制是做好科技專項資金管理工作的基礎，也是實現科技專項資金績效目標的關鍵。但目前來看，部分科研事業單位在預算編制和執行方面存在以下幾個方面的問題：一是科技專項資金預算編制不合理。科研事業單位與科研項目承擔單位之間存在隸屬關系，因此在編制科技專項資金預算時，部分科研事業單位受經費來源和行政隸屬關系的影響，沒有對預算進行合理分解，造成部分科技專項資金預算無法反映科技項目實施的實際需求，從而導致預算與實際執行脫節。二是科技專項資金配置不合理。部分科研事業單位沒有將科技專項資金預算與全年工作計劃相結合，只是簡單地按照年初工作計劃編制科技專項資金預算，沒有根據實際需要對科技專項資金進行調整。三是科技專項資金預算執行不嚴格。部分科研事業單位在執行科技專項資金預算時，對人員費用、設備費、勞務費等費用沒有進行細化分解，造成部分研發人員勞務費發放不及時、設備費支出不符合相關規定等問題出現，嚴重影響科技專項資金的使用效益。

（二）項目預算調整隨意性大，隨意調劑預算

一些科研事業單位在科研項目預算編制中過分強調成本效益原則，為減少成本支出，隨意調增預算[2]。有的科研事業單位雖然增加了經費支出，但由于預算編制不夠準確，實際支出與預算有較大差距。還有一些科研事業單位沒有建立健全科技專項資金的預算調整制度，或者對科技專項資金的預算調整程序沒有明確規定，導致科研事業單位在預算編制和執行過程中隨意性較大。例如，某科研事業單位在申報某研發項目時，由于項目負責人的疏忽，將本年度該項目的預算調增到下一年度使用。但在實際執行過程中發現該研發項目并沒有經費支出需求，該科研事業單位本年度的經費預算又無法用完，所以只好通過向上級主管部門申請經費、調整科研項目預算等方式進行調劑。實際上，該研發項目資金已經被用于其他研發活動中。科研事業單位在科技專項資金的使用過程中，應按照科學合理的原則編制科技專項資金預算并嚴格執行，不得隨意調增或者調減科技專項資金預算。

（三）間接費用核定缺乏科學依據

間接費用是指科研項目承擔單位為直接從事研發活動人員支出的相關費用，主要包括管理費和績效支出兩部分[3]。以勞務費為例，《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》（財教〔2021〕177 號）規定，勞務費是指“在項目實施過程中支付給參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務性費用，以及支付給臨時聘請的咨詢專家的費用等”。但是，許多科研單位對此規定理解不準確，在執行中將勞務費理解為與項目聘用人員相關的社保費用、住房公積金等，導致勞務費支出不合理。此外，現行的間接費用管理機制是在“一刀切”式的間接費用管理基礎上制定的，即只考慮直接費用中工資、獎金、津貼等部分，不考慮其他項目間接費用等其他項目支出，這使得間接費用比例普遍偏低。目前大部分科研單位僅按照國家規定提取一定比例用于科研人員績效獎勵，導致間接費用比重較低，嚴重影響科研人員的獲得感。

三、加強科技專項資金管理的對策建議

（一）增強預算編制的科學性和合理性

預算編制是科技專項資金管理的基礎環節，也是科技專項資金管理的重要組成部分。科研事業單位要增強預算編制的科學性和合理性，提高科技專項資金使用效率。在預算編制過程中，科研事業單位要根據國家和地方有關政策要求，制定適合本單位的科技專項資金管理辦法，按照《中華人民共和國預算法》《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》等法律法規，根據科技專項資金項目的類型、類別、研究內容等因素，制定科技專項資金預算編制指南[4]。在此過程中需要關注以下幾點：一是要結合項目任務書確定預算需求，提高預算編制的準確性和合理性；二是要明確項目任務書、課題合同、財務核算等基礎信息的填報要求，確保基礎數據真實準確；三是要結合國家有關政策要求和實際情況，合理確定科技專項資金支出科目。

（二）規范預算測算，嚴格執行預算

在科技專項資金預算編制過程中，科研事業單位要認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50 號）的要求，堅持實事求是、積極穩妥原則，通過科學合理的預測和測算，對科技專項資金進行分類分項編制預算，并嚴格執行。此外，科研事業單位要建立健全科技專項資金管理制度，確立清晰的預算目標，合理估算項目成本，考慮潛在風險和不確定因素，并預留適當的預算彈性空間，建立一套科學、細致的預算編制流程和評審機制，規范科研項目預算編制工作，保證科技專項資金預算編制的科學性、合理性、真實性和準確性。嚴格執行科技專項資金預算，不得擅自調整或超支，對超出科技專項資金預算的項目，要按照審批權限和規定程序逐級上報審批后執行。對隨意調整科技專項資金預算的項目，要采取適當措施加以糾正；對由于重大政策變化或市場因素導致不能完成預計目標的項目，應及時向上級主管部門報告；對無法避免的預算調整，應確保調整過程的合理性和公正性，嚴格遵守相關規定和程序，確保資金的有效利用和科研項目的順利實施。

（三）優化科研間接費用管理，確保間接費用的合理性

首先，要明確間接費用的定義和范圍，確保各科研單位理解，且執行標準要統一。要對相關政策法規中關于勞務費的規定進行明確的解釋，強調勞務費不僅僅限于社保費用、住房公積金，還應包含其他與項目聘用人員相關的合理支出[5]。其次，需要對“一刀切”式的間接費用管理機制進行修正，允許不同的科研單位根據其實際情況和項目特性來確定間接費用的提取比例，確保各單位能夠得到合理的資金支持。此外，國家應鼓勵科研單位提高間接費用中的績效獎勵比重，確保研究團隊得到應有的激勵。同時，建立定期的監督和審查機制，定期組織內部審計，對間接費用的使用情況進行詳細的檢查和分析，確保間接費用的使用透明、公正、合理。采取相應措施優化間接費用管理，提高科研人員的積極性，確保我國科研項目高效運行。

（四）建立項目經費使用公示制度，強化監督約束

科研事業單位應建立項目經費使用公示制度，將項目經費支出的時間、內容、標準及依據等予以公示，接受有關部門和單位的監督。經費使用的時間、內容、標準及依據等應具體明確，便于被公示單位和人員了解項目經費的具體用途。如用于購置設備或軟件支出的，應提供購置清單；用于購置儀器設備的，應提供購置發票等憑證；用于勞務費或差旅費支出的，應提供出差審批表（附出差人員姓名及身份證號）；用于科研活動人員工資、獎金及津貼支出的，應提供發放表及發放人員姓名；用于科研活動人員出國及學術交流活動支出的，應提供相關證明材料。為了增進公眾對項目經費使用情況的了解并增強監督效果，科研事業單位應利用現代信息技術手段，建立在線經費公示平臺，實時更新項目經費的使用情況。同時，應建立科研項目經費使用的日常檢查和定期抽查制度，對項目經費使用情況進行定期檢查和不定期抽查。

（五）完善科技專項資金績效評價，增強績效評價的針對性

科技專項資金的績效評價工作應圍繞項目實施過程開展，可以分為項目立項前、項目執行中和項目驗收后三個階段進行。為確保績效評價具有較強的針對性，項目的各個階段都應有績效評價的重點：項目立項前，要對立項的必要性、可行性以及科研人員的知識技能等方面進行評價；項目執行中，要對經費使用的合規性、合理性、有效性進行評價；項目驗收后，要對績效目標完成情況、經費使用和管理情況以及成果轉化和經濟效益進行評價。從評價結果來看，應建立以績效目標完成情況為核心的績效評價指標體系，并結合不同階段特點制定相應的考核辦法，把科技專項資金使用效果和社會經濟效益作為重要依據。此外，績效評價結果還應與部門預算安排掛鉤，在部門預算安排中體現科技專項資金績效評價結果的運用，確保績效評價結果能真正發揮作用。

（六）建立健全科技項目科研信用體系，發揮信用監管作用

結合科研事業單位特點，建立健全以誠信為核心的科研項目科研信用體系。重點加強對項目負責人、承擔人員、參與人員、中介服務機構等參與科技專項資金申請、管理和使用活動的主體的信用評價，加大信用評價結果的應用力度，建立聯合獎懲機制，形成“一處失信、處處受限”的信用懲戒格局。對于遵循規定、表現良好的單位，也應給予相應的信用獎勵，如優先享有項目申報、資金撥付、成果轉化等政策支持。此外，要認真貫徹落實《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》文件精神，進一步優化監管流程，切實加強對科技項目資金的監管。對在申請立項、實施過程中出現嚴重違反有關法律法規和財務規章制度，違背誠實守信原則，弄虛作假，以及違反項目任務書約定和驗收要求等行為的，依法依規采取相關懲戒措施，并納入科研信用體系。

四、結語

科技專項資金是科研事業單位開展科研工作的重要資金來源，針對現階段科技專項資金管理存在的一系列問題，需要通過規范預算編制、建立科研信用體系等手段，確保科技專項資金真正發揮應有的作用，推動科技創新和國家發展。相信隨著科研事業單位和相關部門不斷改進科技專項資金管理方式，科技專項資金的利用能夠更好地服務國家科技事業發展、推動社會進步和經濟建設，為構建創新型國家作出更大的貢獻。