財稅政策下財務會計管理工作存在的問題及其對策

李孟麗

（作者單位：河北匯昌金融服務外包有限公司）

在國家財稅政策實施與調整的過程中，企業需要不斷優化與改進財務會計管理工作，充分滿足政策要求，并利用相關優惠政策幫助企業減輕稅負，不斷提升財務管理水平，推進企業穩定、長遠發展。對此，企業需要在充分把握財稅政策和財會管理工作間關聯的基礎上，認真分析當前財會管理工作中的不足和問題，針對性探究解決路徑，不斷提高財會管理工作質效，充分滿足財稅政策要求，推進企業穩定、長遠發展。

一、財稅政策與財務會計管理工作之間的關聯

財稅政策和企業財務會計管理工作有著密切關聯。國家制定與落實一系列財稅政策，可有效推進企業穩定運營和可持續發展，促進國家經濟平衡。企業在開展財務會計管理工作期間，需要緊跟財稅政策要求，適當調整工作模式與策略，合理分配各項資源，推進企業穩定運營，助力國民經濟長遠發展。在國家制定與落實財稅政策期間，企業應根據國家頒布的財稅政策制度進一步改革與優化財務會計管理工作，在財稅政策的指導和推動下不斷提升財務會計管理水平，助力企業高效實現戰略發展目標。特別是在新時期中央和各地相繼出臺多項幫扶政策的背景下，企業在財務會計管理工作開展中應靈活應用相關政策，擴大利潤空間，提高經濟效益，實現創新發展。比如，在落實增值稅留抵退稅政策期間，企業在財務會計管理工作開展的過程中可根據有關政策細則申請退回增量留抵退稅，還可在后期退回存量留抵稅，只要企業達到退稅條件，財務會計管理工作者就能有效利用財稅政策，加大稅費管控力度，提高企業經濟效益。

在國家制定并落實多項財稅政策的背景下，企業可結合相關政策中的稅費征收率要求優化增值稅免征措施，結合實際情況設定預繳增值稅項目，充分利用國家稅收政策合理控制稅費成本。在財稅政策的指導下，企業不斷改進與優化財務會計工作，合理安排增值稅暫停預繳時間，通過運用所得稅減征政策，幫助企業降低稅負，推進企業實現高質量、穩定發展[1]。財稅政策能夠為財務會計管理工作提供有力指導，促進工作效能提升，而財務會計管理人員在工作開展中必須緊跟財稅政策要求，保證工作行為更加規范、合法、合理，充分利用財稅政策提升財務會計管理水平。

二、財稅政策下財務會計管理工作中存在的問題

（一）缺乏專業人才

財稅政策實施效果較大程度上會受到財務會計人員專業素養的影響，同時也會影響到財務會計管理效率和質量，所以企業要想在財稅政策實施背景下更高效、高質地開展財務會計管理工作，就要積極引入專業素養高、綜合能力強的財務會計人才，在人才支持下不斷提升財務會計管理效率和質量。實際上，目前很多企業在組建財務會計人才隊伍的過程中對人員綜合素養和專業能力缺乏有效考核，在實際管理過程中也忽視人才培訓與引進，從而無法獲得理想的財務會計管理效果，不利于財稅政策落地[2]。

導致此問題主要有兩方面原因，一方面是企業在選聘財務會計管理人員期間缺乏明確、嚴格的用人標準，導致人才引進過于隨意。還有的企業為了節約財會人才引進成本，會從企業其他部門挑選工作人員負責財會管理工作，這使得企業開展財務會計管理工作的人員缺乏充足、可靠的專業知識支撐，而且在工作之前企業未組織其進行系統化的崗前培訓，只為財會人員簡單介紹崗位工作內容，缺乏深入引導，使得財會工作者不能充分了解與掌握財務會計管理實際工作要求，在人員缺乏良好的財會管理能力的情況下，難以保證財會管理工作質效。另一方面，企業未針對財會人才制定完善、科學的激勵機制，很多企業在財會管理工作開展期間更加看重工作效率，并采取多項措施制定多項制度促使工作人員高效完成財會崗位工作，而未充分認識到制定人才激勵機制所發揮的重要作用，使得很多財會工作人員的勞動付出和薪酬所得不成正比，難以有效激發財會管理人員的工作積極性，甚至會導致其保持消極、怠慢的工作態度，影響財會管理成效。

（二）缺乏內部控制

很多企業目前仍保持相對傳統的財會管理模式，在開展財會管理工作期間未相匹配地制定合理且科學的內部控制體系，使得財會管理工作因缺乏有效的內控制度約束和有效監督而無法確保財會工作質量及其有效性。在網絡時代，企業可通過多種現代化信息技術，立足整體層面更系統、科學地對財務會計工作加強監督和控制，并利用技術手段高效獲取財會信息，確保相關信息與數據的準確性。而一些企業管理者因為沒有將信息技術和內控工作相融合，導致財務會計內控工作開展中缺乏有效的技術支持，加上企業所建立的財會監督控制制度不夠完善，難以保證企業財會管理工作的規范性與有效性，且影響財稅政策在企業內部的實施與利用。

（三）信息化程度低

目前，很多企業雖然會在財會管理工作開展中深入分析財稅政策最新要求，但并未緊跟政策調整同步改進與優化財會管理技術和手段，忽視信息化技術的應用，導致財稅政策實施期間缺乏科學、先進的財會技術手段的支持，難以按照財稅政策要求及時優化與調整財會管理模式，且無法充分利用財稅政策控制企業稅務成本，影響企業的可持續發展。也有一些企業未緊跟財稅政策調整方向和內容要點，規范化地設計財會管理整改方案，也未根據財稅政策要求和財會管理工作發展方向同步優化與更新信息化系統，難以保證財會數據處理的精確度，不利于落實國家財稅政策。還有一些企業在探索與優化財務信息化管理系統期間沒有充分考慮財稅政策實施中對財會管理工作提出的新要求，無法有效通過信息化管理手段來滿足新時期財稅政策執行需求。

（四）政策變化應對不足

在國家持續頒布并不斷調整財稅政策的過程中，大部分企業雖然都根據有關規章條例優化了財會管理工作，但并未取得理想的管理效果。究其根源，還是財會管理人員在實際工作期間對政策變化缺乏良好的應對能力，在國家財稅政策調整后，仍采取原財務管理模式，而相關工作模式不管是理念還是制度都比較滯后，難以充分滿足新時期財稅政策對財會管理工作提出的新要求。還有一些企業雖然緊跟財稅政策調整腳步，適當改進和優化財會管理工作，但因為部分財會管理人員自身缺乏主動學習意識，不能夠深入學習和了解最新的財稅政策動態要求，也忽視了現代化信息技術在財會管理工作中的創新應用，使得企業當前的財會管理工作模式無法滿足財稅政策要求[3]。

三、財稅政策下財務會計管理工作的強化策略

（一）提供專業的財會培訓

企業要在財稅政策實施與調整的背景下更高效、高質地開展財會管理工作，就要對財會管理人員加強專業培訓，不斷提升財會管理人員的綜合素質和專業素養，打造一支專業化、高水平的財會管理人才隊伍。

第一，企業要不斷擴大財會專業人才引進渠道，通過校園招聘、社會招聘等途徑引進更多專業的財會管理人才。比如，企業可借助網絡技術，在社交平臺針對特定職業群體精準化地發布人才招聘信息，適當提升人才薪酬和福利待遇水平等，以吸引更多高水平、復合型的財會管理人才，優化企業財會人才隊伍結構。另外，企業可和設有財會管理專業的高等院校加強合作，建立產教融合教學模式，以定向人才培養形式為企業培養并引進更多的財會專業人才，為企業高質量地開展財會管理工作提供大量專業人才支持，同時也解決部分高校畢業生就業問題。

第二，企業內部要制定員工培養機制，按照一定周期安排財會管理人才參與培訓活動，并結合相關培訓工作合理制定人才考評機制，在培訓結束后對參訓人員進行有效考核，使其通過培訓提升專業素養和工作能力。企業還要針對財會管理人員合理制定人才激勵機制和績效考核機制，對考核結果優秀的員工給予一定的激勵，包括精神上和物質上的激勵，促使員工不斷增強企業歸屬感，激發其工作積極性，使其更積極、主動地學習財會專業知識和國家財稅政策內容[4]。

第三，企業可通過信息化網絡技術為財會管理人員搭建交流服務平臺，利用現代化網絡技術和信息技術支持財會人員更便捷、高效地學習更多財會專業知識，動態掌握國家財會政策內容，使財會管理人員獲得更精準、完善的會計信息。同時，要對財會管理人員加強信息素養培養，使其不斷提高信息技術應用能力，在相關技術功能的支持下，更高效、智能化地開展財會管理工作。

（二）建立有效的內部控制機制

企業要嚴格按照國家財稅政策有關規定，在企業運營模式和戰略發展目標等的基礎上合理建立財務會計管理內控體系，同時結合目前財會管理工作所面臨的困境和存在的問題建立財會管理監督控制體系，在內控約束和引導下，保證財會管理工作更加規范、有序，逐步提升財會管理效率和水平，促進企業高效實現戰略發展目標，增強核心競爭力。

首先，企業通過建立財務會計內部控制和監督管理制度，可在開展財務會計管理工作期間制定更合理、科學的決策，并使財會部門獨立于其他管理部門，以防財會工作受到管理部門負責人主觀意見的影響。企業不僅要獨立設置財會管理部門，還應在財務部門內部設置監管部門，賦予其一定的監管職能，對企業各項財務流水和項目進展加強內部控制與監督管理，通過有效內控，保證定額管理制度落地，確保所有財務數據清晰、可靠、準確。

其次，在財會內控機制實施的過程中，需要財務管理部門嚴格管控與監督財會管理人員，有效管控財務資金，維護財務信息與資金安全。另外，企業的管理部門需要在充分考慮財務管理工作要求與內容的基礎上合理建立內部控制監督小組，由該小組對企業財務資金管理、審核及預算等加強全面監督和有效管控[5]。通過落實財會內控機制，有效防止財會管理人員做出徇私舞弊、以權謀私等行為，促進相關人員不斷增強責任意識、合規意識，以防出現漏算、錯算等問題，使財會管理工作更加有效，積極落實財稅政策。

（三）提供財務管理和會計核算軟件

為充分利用國家財稅政策、提升財會管理水平，需要企業積極建立財務管理信息化系統，并合理選用會計核算軟件，在財務信息化系統多項功能的支持下，更高效、精準地開展財會管理工作，并更加精準、及時地獲取財會信息，利用系統功能智能化地進行信息分析，出具財務報告。

首先，企業在建立財務管理信息化系統的過程中，需要設置多個核心模塊，包括預算管理模塊、財務報告模塊、會計核算模塊、成本管理模塊等。同時，企業在建立財務管理信息化系統期間要對本企業財會管理需求和實際情況進行充分考量，并在全面了解本企業財務管理需求和各項業務流程的基礎上合理建立與優化相關系統，使系統建設更加合理。

其次，企業在財務管理信息化系統建設期間，要積極利用最新的信息技術手段，根據財會管理需求與資金條件等優化選定和安裝硬件設備、軟件系統，保證相關系統能夠安全、穩定、可靠運行。此外，企業在搭建財會管理信息化系統的過程中，還要優化選擇與安裝財務軟件，通過運用會計專業知識和現代化計算機技術，更智能化、科學化地解決財會管理問題，并通過發揮財務軟件的預算管理、成本控制、財務報表編制、財務核算等功能，更精準、高效地開展財務管理工作[6]。

（四）提供專業的政策咨詢服務

在國家陸續頒布和不斷調整財稅政策的過程中，為有效應對政策變化，首先需要企業積極開展財稅政策咨詢服務業務，或者和第三方財稅政策咨詢服務公司建立合作關系，從而為財稅管理人員提供專業的財稅政策咨詢服務，促使相關工作人員更好地開展稅收和財務管理等工作，不斷增強企業盈利能力和核心競爭力。其次，在發展政策咨詢服務業務的過程中，需要建立專業的服務隊伍，其中應包含財務專家、審計專家、稅務專家以及法律專家等，在相關專家的指導下，使財會管理人員更深入、正確地解讀國家稅收法規與政策，科學地開展稅收籌劃工作，幫助企業降低稅負。通過政策咨詢服務使財稅管理人員動態了解國家最新的財稅政策，準確把握政策變化趨勢，充分利用有關政策，合理規避政策風險。

四、結語

在國家財稅政策不斷更新與調整的背景下，企業結合政策實施要求，科學制定與優化財務會計管理工作方案，可合理管控稅費成本，減輕企業稅負，實現企業高質量發展。鑒于此，企業要正確認識財稅政策和財務會計管理之間的關系，深入分析目前財務會計管理工作開展中存在哪些缺陷和不足，在問題導向下探索有效的對策，不斷提升財務管理水平，并支持國家財稅政策全面落地。