企業加強內控風險防范的策略研究

周 雪

（作者單位：成都長緣汽車銷售服務有限公司）

在社會主義市場經濟體制深化變革與社會經濟蓬勃發展的今天，企業間的競爭愈發激烈。各大企業在追逐經濟利潤最大化的同時，其市場競爭重點也逐步由產業規模競爭、經濟實力競爭轉變為內部管理競爭、運行穩定性競爭[1]。而內控風險防范工作作為企業綜合管理工作的重要構成內容，其中蘊含的科學管理理念與管理模式可以對企業運營中潛在的、可能發生的各類風險問題進行合理預測與防范，從而避免企業出現內部運營不穩定、管理混亂等問題。由此可見，加強企業內控風險防范對于企業而言具有較大的現實意義。

一、企業內控相關概述

（一）定義

所謂企業內控，主要是指企業管理者為了確保所制定的各項管理制度、工作目標及工作舉措可以有效落到實處，維護企業內部資產安全性與完整性，確保財務信息的真實性與精準度，在充分考慮了內部與外部環境因素以后，利用各種綜合分析方法，針對各類業務工作所開展的一系列自我管理、自我檢查、自我約束的活動[2]。簡而言之，企業內控就是企業各部門進行自我約束與管理的活動，是現階段企業綜合管理工作的重要組成部分。企業內控大致包含了環境控制、風險控制、人為因素控制、信息溝通與監管等環節。

COSO 委員會（美國反虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會）專門在工作報告中指出，內部控制工作會受到企業內部董事會、管理者、其他管理人員的影響，其主要執行目的是強化企業運營效果，提高財務報告的整體信息質量，最終推動企業穩定運營與可持續發展。而我國相關部門對內部控制的定義是企業結合實際情況所搭建的內部管理控制系統，是企業為了維系運營穩定性與發展可持續性所采取的綜合性管理措施。

（二）企業內控在企業綜合管理工作中的作用

面對日益復雜的國內及國際市場環境、“白熱化”的市場競爭發展趨勢，企業推進內部控制工作可以進一步提高經營管理穩定性與業務工作質量，并對人力資源、物力資源、財務工作等進行全面化、動態化管理。而企業的內部控制工作也對各類數據信息的真實性、完整性、精準度提出了更高的要求。事實上，內部控制是企業運營管理的重要組成部分，積極推進內控工作是確保企業正常運行的一種監管手段，可以確保企業每一個業務環節都在有效控制范疇內，最大限度降低各類財務風險發生概率，提高企業運營穩定性與整體經營效率[3]。

在激烈的市場競爭環境下，企業要想謀求一條持續、穩定、健康的發展路徑，僅拓寬業務覆蓋范疇、擴大產業規模是遠遠不夠的。一家市場綜合競爭實力較強的企業離不開科學完善的內部管理。內部控制作為企業運營管理的重要手段，可以通過有效整合和利用資源進一步提高企業運營的科學性。而風險防范工作具有一定的針對性，是通過預測、分析、監管等措施來合理規避企業運營風險與財務損失的，是企業內控的關鍵環節。

二、企業內控風險防范存在的問題

（一）企業的內控風險防范意識不足

近年來，在各類宏觀經濟政策的支持下，我國市場經濟發展較為迅速，企業間的競爭愈發激烈。面對這一發展趨勢和日益嚴峻的市場環境，建立健全契合企業實際發展需求的內控風險防范機制已經成為大勢所趨。但是在部分企業實際運營管理過程中，一些管理者和相關工作人員由于長期受到傳統管理理念的束縛，其尚未形成科學客觀的內控風險防范意識，進而在企業運營管理中忽視了內控風險防范工作。事實上，內控風險防范工作是一種事前防范手段，企業可以結合當前運營情況合理推測未來一段時間內經營中可能發生的問題，然后擬訂防范方案，進而將各類風險問題扼殺于萌芽狀態[4]。但是，當前部分企業在經營管理過程中忽視了這一點，將更多的工作精力與重點放在了如何提升業務效率與經濟效益上，并未考慮自身長遠發展問題。再加上部分企業管理者缺乏對企業實際經營狀況的整體把握，因此無法將內控風險防范落實到每一個業務環節中。事實上，企業內控風險防范需要各部門積極參與進來，否則將會無法發揮內控效用，也無法抵御各類財務風險的發生。

（二）企業尚未結合實際建立健全內控管理機制

現階段，部分企業組織開展的內控風險防控工作中存在內控體系不健全、內控管理機制不完善、執行不到位等問題，并且部分企業管理者為了實現經濟利潤最大化，將主要工作精力與重點放在了業務運行管理上，忽視了內控風險防范體系的完善，較為容易給各類運營風險與財務風險問題可乘之機。企業搭建的內控風險防范系統需要涵蓋運營管理、監督管理、事后評價與反饋。內控風險防范體系是由很多管理要素組成的，企業需要根據不同部門的運營特點與職能屬性進行科學分工。然而，當前部分企業所建立的內控風險防范體系形式化問題嚴重，無法在實際工作中有效抵御各類風險問題[5]。

（三）企業內控管理人員的專業素養參差不齊

企業深入開展和推進內控風險防范工作，對相關管理人員的專業能力與綜合素養提出了較高的要求。其不僅要求管理人員扎實掌握專業理論知識，積累豐富的實踐工作經驗，同時還要求管理人員具備一定的全局意識。但是，在一些內控風險防范機制不健全、企業管理層不重視的企業中，很少對內控管理人員的工作情況與個人能力作出明確規定，也沒有定期對管理人員進行專業化、系統化的教育培訓。除此之外，企業內控風險防范工作的主要組織部門是財務管理部門，雖然會計人員具備扎實的專業技能，但是其統籌管理能力較弱，再加上企業日常財務管理工作較為繁重，因此無法實時監控內控風險防范效果，更不用說對各類風險問題進行預測[6]。

（四）企業內控風險防范體系缺少有效的運行監督

面對時代進步與社會發展，企業組織開展的內控風險防范工作是離不開監督管理的。內控風險防范作為貫穿于企業運營發展始終的工作，需要企業審計部門、監督管理部門對各項經營管理業務進行監督。但是，部分企業在內控管理過程中尚未專門設立監督管理機構，也沒有形成完善的監督管理體系。具體而言，在實際工作中，很多管理者難以真正履行好自身的監管職責，并且企業各部門之間還存在利益沖突，不僅無法取得良好的內控風險防范效果，同時還會給企業穩定運營帶來嚴重阻礙。

三、企業內控風險防范策略

（一）強化企業全員的內控風險防范意識

正確的意識是具體實踐行動的科學指南。企業要想充分發揮好內控風險防范的最大化效用，就要對內控風險防范工作形成正確認知。只有這樣，方可確保所制定的關于內控風險防范工作的對策科學有效，合理規避各類企業經營風險問題，助力企業持續、穩定、健康發展。

第一，企業管理者作為各項運營決策的制定者、發展規劃的設計者、企業員工的管理者，應該在日常管理工作中充分發揮帶頭作用，積極學習最新的管理知識與內控風險防范知識，借鑒其他企業成功的內控風險防范模式與經驗，并將其與本企業的實際運營情況和發展需求進行融合，從而形成具有企業發展特色的內控風險防范機制。同時，企業管理者還應該做好內控風險防范意識宣傳工作，確保所有工作人員都能夠對內控風險防范工作形成正確認識，確保其在實際工作中自覺遵照和執行好內控風險防范機制。第二，企業管理者還應該不斷提高自身的風險把控能力與綜合素養[7]。企業綜合管理水平會直接影響企業運營穩定性與未來發展方向，因此企業應該加大人才培養力度，進一步提高內控風險防范水平。第三，企業領導者與董事會需要提高對內控風險防范的重視度與管理專業化水平，從整體上有效防范各類風險問題。

（二）建立健全內控體系，制訂精細化的內控風險防范方案

科學完善的內控風險防范體系可以在一定程度上為企業員工的實際工作提供指導與引導。而建立健全內控風險防范體系的主要目的是預測和防范各類風險問題，提高企業運營的穩定性，減少企業經濟損失。結合實際情況建立一套科學完善的內控風險防范體系，可以幫助企業很好地應對各類風險問題，推動企業穩定發展。基于此，企業應該制訂系統化、可行的風險管理方案，并注重完善內部控制制度，在發現風險、防范風險過程中注重總結經驗。

（三）加強內控管理隊伍建設

企業內控風險防范工作的順利開展不僅需要借助科學的管理理念、完善的管理系統，同時還需要依托高素質、專業化的管理隊伍?？梢哉f，管理人員的專業能力與綜合素養的高低將會直接影響企業內控風險防范成效?；诖?，企業應該在推進內控風險防范工作的過程中加強管理隊伍建設。第一，企業需要提高人才選拔與招聘標準，嚴格遵照“持證上崗”的工作原則對應聘者進行考核。其中不僅需要關注應聘人員的專業能力，還需要重點關注其全局意識、創新創造能力等[8]。針對新入職的管理人員，企業可以借助老帶新、崗前培訓等方式提高其工作崗位適應效率，確保內控風險防范成效。第二，企業還應該針對在崗管理人員定期開展專業化培訓工作，并借助一定激勵措施鼓勵相關人員考取相關資格證書、接受再教育等。在這一過程中，企業還應該做好思想教育工作，切實提高員工的思想覺悟與綜合素養，規范其工作行為。這樣員工在實際工作中就可以自覺防范、有能力應對各類風險問題，為企業穩定運營提供保障。

（四）結合實際情況建立健全運營監督管理體系

企業的穩定運行與可持續發展離不開監督管理。加強監督管理，企業可以及時發現當前運營中存在的各類問題，從而合理規避風險問題，減少經濟損失[9]。企業管理人員應該嚴格履行好自身的工作崗位職責，不可利用職位之便謀取私利，同時還應該確保監督管理工作的權威性與運行的獨立性。一家市場競爭實力較強的企業不僅需要制定科學的發展戰略，同時還應該形成完善的內控機制?；诖?，企業需要以自身運營情況、階段性戰略發展目標為基礎，建立一套契合自身發展需求的監督管理體系，及時發現問題、解決問題，降低各類風險問題給企業帶來的不利影響。

（五）提高企業的科技創新能力

科技領域的創新發展給企業日常運營管理帶來了極大便利，不僅可以降低企業的運營成本，同時還可以提高企業的綜合市場競爭實力。對此，企業應該加大對技術研發部門的資金投入力度，不斷提高自身的技術水平與風險防范成效。這樣就可以合理減少技術風險給企業帶來的經濟損失。對于現代企業而言，提高科技創新能力能夠為企業長遠發展提供有效助力，能夠強化企業的市場競爭力。而要想跟緊時代發展步伐，不斷提升科技創新水平，企業需要以實際情況為依據構建完善的技術管理模式、風險監督管理機制等，從而真正降低技術風險帶來的不利影響。在日常管理過程中，企業應鼓勵員工進行技術研發與創新，提高自身競爭力，以在激烈的市場競爭中站穩腳跟[10]。

四、結語

企業做好內控風險防范工作是十分必要且關鍵的，不僅可以規范企業業務流程、提高工作質量與工作效率，同時還可以有效防范和應對各類經營風險問題，極大程度上為企業穩定運行與可持續發展保駕護航。做好企業內控風險防范工作，具體措施包含了強化防范意識、加強工作隊伍建設、完善內控風險防范體系、提高科技創新能力等。在這一過程中，企業領導者與相關管理人員應該深化對企業運營情況、發展需求、內控風險防范工作的客觀認知，在實際管理過程中注重積累和總結工作經驗。這樣方可進一步減少各類風險帶給企業的不利影響與損失，推動企業穩步發展。