強化財務管理在重大風險防控中的重要意義及管控措施

徐國強 杭州野野文化傳媒有限公司

引言

市場經濟體制的不斷深化，為各個行業都提供了新的發展機會，同時，它們也面對著更嚴峻的挑戰。由于市場的開放性更高，信息也變得更加透明和公開，因此外部競爭也變得更加激烈。企業想要提高自身的競爭力就應該強化自身的內部管理，特別是要注重財務管理，從而提高自身的重大風險防控水平。然而當前許多管理人員對風險管控的關注程度并不高，由于受傳統思想觀念的影響財務控制管理體系并不完善，對企業的發展造成了嚴重的障礙。如果要達到平穩、健康地發展，就必須加強內部的管理，讓所有員工都認識到財務管理的重要性，對預算管理的過程進行優化和改革，注重對財務風險的識別，盡量降低由于財務風險所造成的損失，并從根源上防止重大風險的出現。

一、財務管理在風險防控中的意義

資金是一家企業實現穩定、可持續發展的必要條件，企業所面對的大部分發展風險與資金、財務等方面都存在著緊密的關系，因此通過提高財務管理水平可以從根本上規避各種風險，為企業的發展提供一個更好的內部環境。與此同時，企業的財務管理水平也與企業的未來發展息息相關，因此，提高企業的管理水平，強化企業的風險防范，是企業獲得最大收益的重要途徑，其意義具體表現在如下幾個方面。

(一)為企業的發展提供保障

資金是一家企業保持正常的生產和經營所必需的因素，同時它也是一種財務管理和風險控制的重要組成部分，資金在企業的經濟活動和運作管理中一直都處于中心地位。企業要想實現擴張就必須要對資金進行科學的配置和計劃，對投資與收益的比率進行分析，以保證企業可以取得某種程度的經濟效益。在對已知領域的探尋中必然會遭遇到各種危險，特別是在當前國家政策持續地調整和改變的情況下對于企業來說更是如履薄冰，因此要將財務管理的功能與價值發揮到最大程度，深入研究新的領域，每一次的資金開支都有其必要性和可行性，并做好相應的財務計劃。并將企業生產、經營、管理活動納入財務管理，強化業務與財務的結合，在此基礎上制定出更好的管理方案，為企業的發展提供必要的保證。

(二)提高企業的市場競爭能力

財務管理最重要的作用就是要保證財務數據的真實、準確，它可以為企業管理人員的決策提供依據，讓企業的發展不至于脫離正常的軌道，使企業的價值得到最大程度的發揮。傳統的財務工作往往會把重心集中在會計基礎核算、財務報表制作等方面，但這很難與當今時代下企業的發展需要相匹配。如今企業正面對著更加激烈的市場競爭，財務工作不只限于最基礎的會計核算，還要預見到可能存在的風險，并事先制定相應的對策，進而提高企業的內部管控水平。特別是隨著信息技術和網絡技術的快速發展，信息變得越來越公開，可以以企業的具體發展為基礎有針對性地對企業的各項業務活動、資金使用等各個環節進行全面的監控和控制，這樣企業的管理人員和財務工作人員就可以在最短的時間內察覺到資金開支中出現的不正常現象并在最短的時間內采取相應的應對措施，從根本上規避可能出現的風險，企業應該以自身的發展狀況和企業的戰略需求為基礎對資金進行最優的分配，提高企業的財務風險防范能力，從而提高企業的市場競爭實力。

(三)對金融資料作出真實可靠的擔保

在財務管理工作中財務數據、財務信息的真實性是企業各項工作得以成功進行的關鍵保證，它不僅可以為管理人員制定決策，還可以對企業的發展進行橫向、縱向的對比和分析，例如，可將上一階段的盈利情況進行縱向對比以改進企業的生產結構和營銷模式，或者與競爭對手進行對比，達到取長補短。若不能確保所提供的資料是真實可靠的，則不僅會使財務管理喪失其存在的意義，而且還會給企業的發展造成極大的風險。

二、財務管理在重大風險防控中的管控措施

(一)建立健全企業財務管理制度

財務管理制度是企業進行財務活動的依據，也是企業進行財務管理的保障。只有建立健全財務管理制度，才能提高企業財務管理的效率和質量，使企業能夠獲得良好的經濟效益。因此，企業應該強化財務管理意識，建立完善的財務管理制度，保證各項工作有序進行。

一是企業應制定完整的財務管理制度。在制定財務管理制度時，要將風險防范納入其中，對各種可能發生的情況進行全面分析和預測，制定相應的應對策略，從而最大程度地降低風險發生的概率。同時要制定一系列監督制度和檢查制度，保證各項工作有序開展。在具體實施過程中，要嚴格按照制度辦事，確保各項工作落實到位。

二是企業應建立全面預算管理制度。全面預算管理是企業進行風險防范和控制的有效手段之一，通過科學合理地編制預算目標來預測未來可能出現的風險情況，并制定相應的應對措施和對策。全面預算管理具有較強的針對性和時效性，可以幫助企業在面臨各種風險時及時作出調整。

三是企業應建立成本控制體系。成本控制是企業進行風險防控和控制的重要手段之一，它可以幫助企業提高資金使用效率，減少不必要的開支。企業在實際工作中可以結合自身實際情況建立成本控制體系，包括采購成本、生產成本、銷售成本等多個方面，通過對各項成本進行科學合理的控制與管理來降低企業生產經營成本。

(二)強化風險意識

在進行財務管理時應認識到風險是客觀存在的。對于不同類型的風險要采取不同的應對策略和措施，在開展各項工作時要充分考慮風險因素對工作開展帶來的影響和沖擊，積極應對可能出現的風險。例如，在采購過程中要盡量避免供應商選擇不當或供應商提供服務不及時等問題帶來的風險；在生產過程中要注重質量控制、降低廢品率等問題帶來的風險；在銷售過程中要關注客戶信用、及時回籠貨款等問題帶來的風險等。同時，還應加強對財務管理人員進行風險防范和控制能力培訓和教育工作，提高其財務管理意識和專業技能水平。此外，還要通過開展各種形式多樣、內容豐富、針對性強的活動來增強財務人員的風險防范意識和應對能力；同時，要積極引導企業內部員工樹立正確、科學、合理的理財觀念和理財理念；提高財務人員綜合素質，培養一支業務能力強、素質高、責任心強的財務管理隊伍。

(三)加強對企業資產的管理，降低企業資金的流動性風險

流動性風險是指由于資金短缺或資金使用不當，不能滿足生產經營活動對資金的需要，而給企業帶來經濟損失的風險。流動性風險是由流動性不足引起的，因此企業應加強對流動性風險的防范。

一是企業要制定完善的應收賬款管理制度，對企業的應收賬款進行定期清理和分析，及時掌握應收賬款的動態，掌握客戶信用情況和經營狀況，做好應收賬款分類管理。另外，要對逾期未收回的應收賬款進行分析和研究，根據逾期未收回情況制定相應的收款措施。

二是企業要加強存貨管理。企業應嚴格控制庫存產品的數量和質量，避免出現存貨積壓和積壓現象。存貨管理應貫穿于生產經營活動全過程，由生產部門提出需求計劃，并及時向采購部門下達訂單。采購部門根據訂單及時組織生產。

三是保證貨物質量。存貨周轉率是指在一定時期內存貨產生的銷售額與企業銷售平均庫存額之間的比率。它是反映企業流動資產占用水平及變現能力的一項重要指標。企業應加強對存貨周轉率管理，根據存貨周轉次數來確定生產周期和采購周期、銷售周期等。

四是要加強對應收賬款和其他應收款進行有效管控。應收賬款管理是財務管理中一項重要內容。企業應定期分析應收賬款形成的原因并及時采取應對措施進行管理；對不能按期收回貨款的客戶及時采取措施收回欠款；對于長期欠款客戶采取法律手段追回欠款等。同時還要加強對其他應收款管理，確保其他應收款賬齡在合理范圍內。

五是要加強企業現金流量管理和控制工作。企業應合理安排生產經營活動所需資金和流動資產之間的關系，降低流動資產的使用成本；根據銷售情況和資金周轉狀況來決定采購和支付方式；制定現金流量計劃并嚴格執行；合理安排融資期限、融資方式和融資成本等。

(四)建立和完善風險管理制度

企業應建立和完善風險管理制度，將風險管理貫穿于生產經營管理活動全過程。首先，要加強財務風險管理的意識。企業應成立專門的財務部門由專門人員負責風險管理工作對可能存在的風險進行預測和防范。其次，要加強對風險的評估和監督工作。企業應根據自身的經營活動和業務特點對存在的各類風險進行評估，并針對各類風險制定相應的應對措施。最后，要建立健全內部控制制度，通過對資金、采購、銷售等重點環節進行控制和監督來防范各類財務風險。

(五)制定風險識別計劃

風險識別計劃是企業為了有效地識別和防范風險而進行的一項前期準備工作。企業應根據自身的特點建立風險識別計劃，明確風險識別的主體、對象、內容、方法和步驟等。首先，企業要對內部環境進行評估，了解內部環境中的各種風險因素以及這些因素與外部環境之間的關系。其次，企業要對可能面臨的風險進行識別，并將風險因素劃分為不同的等級。再次，企業要對可能面臨的風險進行全面評估。最后，企業要對各項風險進行匯總和分析，得出最終的評估結果。

例如，企業在生產經營過程中可能面臨安全生產、環境保護、勞動保護、產品質量、市場營銷等方面的風險，這些風險與企業戰略目標的實現有密切關系。因此企業在制定風險識別計劃時應將其作為一項重要內容來對待。在制定風險識別計劃時要將企業戰略目標分解為具體目標，并與各個部門的職能相結合。例如：企業財務部門在制定財務戰略時可以將其分解為預算管理、成本管理、資本運作、稅收籌劃和稅務籌劃等方面。這樣可以使企業戰略目標與財務戰略相互結合，保證財務戰略與業務戰略相一致。

(六)建立風險監控體系

建立風險監控體系是為了更好地應對可能出現的財務風險，幫助企業更好地進行投資決策。

一是要建立健全財務風險預警系統。通過建立健全財務風險預警系統能夠對可能出現的財務風險進行全面、及時、準確的預測和監控，做到未雨綢繆。企業可通過對企業資金使用情況和經營狀況進行定期或不定期的監測與分析，掌握企業生產經營和投資活動中存在的問題與潛在風險，及時制定相應對策，從而確保企業資金的合理使用。

二是要建立完善的財務信息披露制度。財務信息披露制度是指企業向社會公眾報告有關財務信息的制度。企業應完善財務信息披露制度，根據相關法律法規及市場需求編制并向社會公眾定期公布有關財務信息幫助投資者和債權人了解企業的經營情況和資金使用情況，使其可以合理地評價企業業績并作出投資決策。

三是建立內部控制體系。內部控制是指一系列相互關聯的內部管理活動所構成的整體。內部控制體系由若干相互聯系、相互作用的環節組成。企業應根據自身業務特點建立相應的內部控制機制，明確各崗位人員在內部控制中的職責和權限，建立完善的信息溝通渠道，保證各個環節有效銜接與制衡。只有這樣，才能更好地防范財務風險和提高財務管理水平。

(七)開展風險評價與控制

企業應根據《企業內部控制基本規范》及配套指引要求，結合企業實際情況，從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個方面開展風險評價，確定風險點并進行風險控制。

一是企業要建立完善的風險管理機制，明確風險管理目標和原則，對重要業務活動進行系統分析和設計，實現全面風險管理。

二是要明確各崗位職責權限，合理劃分業務流程各個環節的職責權限。企業應制定統一的業務流程標準操作規程，明確不同崗位的職責權限。

三是要加強對重要業務活動的控制和監督，建立有效的內部監督機制。企業應對生產經營過程中的重要業務活動進行定期和不定期監督檢查。

四是要制定和完善風險管理策略、應對措施。企業應根據內外部環境變化對重大風險進行識別和評估，并根據評估結果采取相應的應對措施。

(八)加強資金的合理安排，降低企業融資風險

企業在生產經營過程中會遇到各種各樣的風險，如生產經營風險、市場風險、財務風險等等，這些風險會給企業造成損失，使企業面臨資金短缺的困境。融資是企業日常經營管理工作中不可或缺的一部分，融資對于企業來說也是一個風險管控環節，合理安排融資可以幫助企業提高資金利用率，降低融資風險。但是由于我國企業在融資方面缺乏一定的經驗，因此會出現一些問題。為了有效規避這些問題，企業應該建立科學合理的融資制度，從而有效降低資金風險。

一是對籌資方式進行合理選擇。一般情況下企業籌資主要分為外部和內部兩種方式。外部籌資主要是指通過銀行等金融機構進行融資。內部籌資主要是指通過內部籌集資金的方式，如發行股票、向股東分紅、發放股利等等。

二是制定科學合理的資本結構。資本結構是指一個企業從一定數量的長期資金來源中所能籌集到的資金數額與一定時期內該企業所能使用的全部資金數額之間的比例關系。一個合理的資本結構可以使企業長期債務與短期債務之間的比例保持在一個適當的水平上，有利于企業進行長期投資、降低短期償債壓力以及提高抗風險能力。因此，一個合理合理的資本結構是保障企業正常運轉所必需的條件之一。

三是建立健全融資風險管控機制。融資風險是指由于融資過程中各種因素導致企業不能如期償還債務或者償還能力不足而造成損失的風險，它是由多種因素共同作用引起的。建立健全融資風險管控機制能夠有效降低財務風險，使企業可以在不增加資金成本前提下進行生產經營活動。

(九)完善企業的內部控制制度

企業內部控制制度是指企業為保證正常的經營管理活動而制定的一系列規章制度。它是保證企業規范經營、降低經營風險的有效手段，也是企業經營管理中不可或缺的一部分。良好的內部控制制度可以有效規范企業各項業務活動，確保財務會計信息真實可靠。而財務會計信息質量問題是影響企業經營發展的重要因素，因此必須不斷完善和優化企業的內部控制制度。內部控制監督檢查機制是指企業對內部控制工作進行定期或不定期地監督檢查，以確保內部控制體系正常運行、各項經濟業務活動規范進行。只有建立健全完善的內部控制監督檢查機制，才能使企業內部控制體系不斷完善，從而有效降低資金風險。

(十)強化對財務人員的培訓，提高財務人員專業素質

在企業重大風險防控中，財務人員是重要的參與人員，因此，要想在重大風險防控中發揮應有的作用，就要不斷提高財務人員專業素質，使其能夠對企業重大風險進行全面、系統的分析和識別。

一是企業要定期組織財務人員參加培訓和學習，使他們不斷學習新知識、新理論、新技能，拓寬視野，掌握最新的財務管理方法和手段。

二是要注重對財務人員進行思想教育，使他們樹立正確的人生觀、價值觀、利益觀和風險意識，增強他們對企業重大風險防控的責任感和使命感。

三是要加強對財務人員的職業道德教育。企業要加大對財務人員職業道德教育的力度，使其在工作中樹立高度的責任感和使命感，遵守職業道德規范。

四是要注重培養財務人員的創新能力。企業要注重對財務人員創新能力的培養和鍛煉，鼓勵他們多參加科研活動、學術交流活動等活動。只有這樣，才能不斷提高企業財務人員的專業素質和專業技能水平，使其在重大風險防控中能夠發揮更大的作用。

三、結語

目前，我國的市場經濟制度正在向縱深發展，企業在市場上所面對的競爭也越來越激烈。在嚴峻的發展形勢下，管理人員要對財務管理在風險防范中所產生的重大影響有足夠的認識，從而為企業的發展提供必要的保證，使企業自身的競爭力得到全方位的提高。對目前存在的風險的主要種類和產生的原因進行深入的研究，從而提高對風險的防范能力，對資金結構進行最大程度的優化，制定財務風險防控規劃。建立起一套完整的風險防控流程，打造一支高素質的人才隊伍。對企業的財務管理制度進行完善，強化企業的內部審計監督工作。對信息共享系統進行改進。通過對企業的風險防治和財務管理進行全方位的提高，為企業的穩定持續發展打下堅實的基礎。