基于業(yè)財融合視角的化工企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究

湛永軍 科萊恩化工科技(上海)有限公司

引言

在當前快速發(fā)展的數(shù)字化背景下，化工企業(yè)面臨著復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境和內(nèi)外部管理挑戰(zhàn)，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型迫在眉睫?；诖耍疚纳钊胙芯苛藰I(yè)財融合如何優(yōu)化財務(wù)管理，提升其科學性、精準性，強化風險控制。此研究的目的在于為化工企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供理論框架和實踐策略，以推動其在日益復雜的經(jīng)營環(huán)境中實現(xiàn)高效運行。

一、業(yè)財融合與財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)

(一)業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合是將業(yè)務(wù)經(jīng)營活動與財務(wù)管理活動融為一體[1]，其以企業(yè)的經(jīng)營活動為基礎(chǔ)，通過信息技術(shù)的支持，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)運營數(shù)據(jù)的整合。其目標是為了優(yōu)化財務(wù)決策流程，確保信息的準確與時效性，進而推動企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

(二)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)理論

財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)理論主要包括現(xiàn)代企業(yè)制度理論、信息不對稱理論、利益相關(guān)者理論等，它們共同構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的理論框架。其中：現(xiàn)代企業(yè)制度理論強調(diào)企業(yè)的目標是最大化股東價值，這需要通過優(yōu)化財務(wù)管理來得到實現(xiàn)；信息不對稱理論強調(diào)，企業(yè)的決策效率和效果受到了信息不對稱的影響，為此，企業(yè)應(yīng)完善財務(wù)管理以提高信息透明度；而根據(jù)利益相關(guān)者理論，企業(yè)不僅要關(guān)注股東的利益，還應(yīng)平衡其他各方的關(guān)切，確保在財務(wù)管理中實現(xiàn)多方利益的和諧統(tǒng)一。

二、基于業(yè)財融合的化工企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)

(一)當前化工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

當前化工企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀多呈現(xiàn)為傳統(tǒng)的、以核算為主導的財務(wù)管理模式，未來預(yù)算和風險預(yù)警的重視度不夠。具體來看，首先，在信息化水平方面，盡管大多數(shù)化工企業(yè)已開始實施財務(wù)信息化，如ERP系統(tǒng)，但系統(tǒng)的集成程度和使用效率還不盡如人意，導致管理效率和決策質(zhì)量受到了影響。其次，市場環(huán)境的復雜性和不確定性加大了化工企業(yè)的財務(wù)風險，特別是在資本運作、成本控制和外匯風險等方面。此外，財務(wù)人員隊伍素質(zhì)參差不齊，主要以會計為主，財務(wù)分析、投資決策等專業(yè)能力不足，阻礙了財務(wù)管理的改進和提升。

綜上所述，化工企業(yè)在財務(wù)管理方面仍面臨著信息化應(yīng)用、財務(wù)風險及人員能力等方面的挑戰(zhàn)。為應(yīng)對這些問題，企業(yè)需加強團隊培訓、優(yōu)化信息系統(tǒng)使用及提高對風險的敏感度。

(二)化工企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的主要問題及挑戰(zhàn)

化工企業(yè)在進行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型時，遭遇了多重問題和挑戰(zhàn)。一是面臨著技術(shù)挑戰(zhàn)，這體現(xiàn)在信息化和數(shù)字化系統(tǒng)的實施與集成上，同時還有對大量數(shù)據(jù)進行處理和分析的需求。二是組織挑戰(zhàn)也尤為突出，財務(wù)管理轉(zhuǎn)型需要對現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)和流程進行改革，這會使企業(yè)遭遇內(nèi)部的抵抗和員工的適應(yīng)問題。三是人力資源方面的挑戰(zhàn)也不可忽視，當前財務(wù)管理意識薄弱，需要通過大規(guī)模的培訓和學習來適應(yīng)新的管理模式[2]。四是轉(zhuǎn)型過程中的風險挑戰(zhàn)，如業(yè)務(wù)中斷、數(shù)據(jù)安全等問題，也需要企業(yè)具備強大的風險識別和應(yīng)對能力。這些問題和挑戰(zhàn)增加了化工企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的復雜性和困難性。

三、業(yè)財融合對化工企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的影響

(一)提升財務(wù)數(shù)據(jù)的集成與信息化水平

業(yè)財融合為化工企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供了新的發(fā)展路徑，其在財務(wù)數(shù)據(jù)的集成與信息化水平的提升中扮演了關(guān)鍵角色，其所產(chǎn)生的關(guān)鍵影響主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

一方面，業(yè)財融合利用先進的信息技術(shù)，使得業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)高度整合，從而讓財務(wù)信息更直接地支持企業(yè)戰(zhàn)略決策。例如，通過構(gòu)建企業(yè)資源規(guī)劃(ERP)系統(tǒng)，可以將各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)有機地結(jié)合起來，形成一個全面、準確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

另一方面，業(yè)財融合利用先進的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，從大量的財務(wù)數(shù)據(jù)中提取出了具有商業(yè)價值的信息，從而為業(yè)務(wù)決策提供更為精準、有力的支持。舉例來說，通過引入大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能，化工企業(yè)可以將分布在各個業(yè)務(wù)部門的財務(wù)數(shù)據(jù)進行高效的集成和分析，從中挖掘出隱藏的商業(yè)洞察，從而為企業(yè)決策提供更加深入、全面的視角。

(二)提高財務(wù)決策的科學性、精準性和時效性

在化工企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型中，業(yè)財融合的力量不容忽視，其作用在于顯著提升財務(wù)決策的科學性、精準性及時效性。

具體來說，業(yè)財融合增強了化工企業(yè)財務(wù)管理對數(shù)據(jù)的依賴性，從而使得決策過程更具科學性。深度融合業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)，為化工企業(yè)提供了清晰的運營狀況和市場趨勢視圖，引領(lǐng)企業(yè)制定科學、準確的財務(wù)決策。進一步來講，業(yè)財融合有助于提升決策的精準性。在業(yè)財融合模式下，化工企業(yè)的財務(wù)人員不僅僅是處理數(shù)字和報告的人，他們需要深入到業(yè)務(wù)運營中，了解業(yè)務(wù)的動態(tài)并及時把握市場變化。這使得財務(wù)決策能夠緊跟市場需求，更加精準地反映市場動態(tài)，從而提高決策的準確性和實效性。此外，業(yè)財融合通過信息化技術(shù)的運用，提升了決策的時效性。化工企業(yè)通過現(xiàn)代化的信息技術(shù)，決策者可以在第一時間內(nèi)獲取最新、最準確的財務(wù)信息，這使得決策能夠更快地反映市場變化，提升決策的時效性。

(三)加強財務(wù)風險的預(yù)防和控制

當今的經(jīng)濟環(huán)境使化工企業(yè)不得不面對越來越復雜的財務(wù)風險。為了有效地預(yù)防和控制這些風險，業(yè)財融合作為有效的策略，為企業(yè)帶來了以下顯著影響，具體而言：

在微觀層面，業(yè)財融合可以實現(xiàn)化工企業(yè)財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的實時互動。這種互動可以幫助化工企業(yè)提早識別出可能的財務(wù)風險，并實施有效的預(yù)防措施，避免或降低風險帶來的實際損失。例如，業(yè)財融合可以幫助化工企業(yè)更準確地預(yù)測市場價格波動對企業(yè)財務(wù)狀況的影響，進而采取相應(yīng)的對沖策略，降低運營風險[3]。

在宏觀層面，業(yè)財融合為化工企業(yè)鋪設(shè)了一個更強大的財務(wù)風險管理陣地。利用這種融合策略，化工企業(yè)可以更深入地理解和掌握業(yè)務(wù)運營狀況，提高財務(wù)管理的精細化水平，使財務(wù)風險管理更加精準有效。這種高效的風險管理不僅有助于維護企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定，還有利于化工企業(yè)在市場競爭中保持優(yōu)勢。

四、基于業(yè)財融合化工企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的路徑

(一)通過業(yè)財融合優(yōu)化財務(wù)信息對業(yè)務(wù)的支撐作用

在業(yè)財融合背景下，優(yōu)化財務(wù)信息成為了化工企業(yè)實現(xiàn)決策科學化、精確化的關(guān)鍵驅(qū)動力，這將有助于推動企業(yè)進行更為精細的業(yè)務(wù)運營以及有效的風險管控。具體來看，當化工企業(yè)通過業(yè)財融合優(yōu)化財務(wù)信息對業(yè)務(wù)的支撐作用時，需要執(zhí)行以下關(guān)鍵步驟：

首先，化工企業(yè)需要創(chuàng)建一個能夠整合所有業(yè)務(wù)線(包括但不限于原材料采購、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售和財務(wù)管理)信息的系統(tǒng)。在實踐中，化工企業(yè)需要尋找專門為化工行業(yè)設(shè)計的ERP系統(tǒng)，或者定制開發(fā)一套符合自身業(yè)務(wù)特性的信息管理系統(tǒng)。這樣的系統(tǒng)不僅需要實時收集和更新各業(yè)務(wù)線的數(shù)據(jù)，還要能夠生成各類報告，幫助管理層理解業(yè)務(wù)的運行情況和財務(wù)狀況。

其次，化工企業(yè)需要通過深度的數(shù)據(jù)分析，其主要目標是通過解析大量的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，挖掘出對企業(yè)有指導意義的信息。這包括對原材料價格趨勢的預(yù)測，對生產(chǎn)效率的優(yōu)化建議，對市場需求的預(yù)測等。這一步需要化工企業(yè)建立一支由數(shù)據(jù)分析專家組成的團隊，他們需要使用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，將散亂的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為對企業(yè)有價值的信息。

最后，化工企業(yè)需要將數(shù)據(jù)分析的結(jié)果應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)決策中。例如，如果數(shù)據(jù)分析顯示某種原材料的價格有上漲的趨勢，化工企業(yè)就需要提前采購或?qū)ふ姨娲?，以降低成本；如果?shù)據(jù)分析顯示某一產(chǎn)品的市場需求增大，化工企業(yè)就需要調(diào)整生產(chǎn)計劃，提高這一產(chǎn)品的生產(chǎn)量。在這個過程中，化工企業(yè)還需要充分考慮財務(wù)因素，如投資回報率、現(xiàn)金流情況等，以保證決策的合理性和可持續(xù)性。

(二)利用業(yè)財融合提升財務(wù)決策的支持能力

利用業(yè)財融合提升財務(wù)決策的支持能力可以增強企業(yè)決策的科學性和精準性，解決傳統(tǒng)決策方式下由于信息不全面或處理不當而導致的決策失誤問題，同時可以使企業(yè)決策更快速，能夠更有效地響應(yīng)市場變化?；て髽I(yè)實施業(yè)財融合提升財務(wù)決策的支持能力，可以分為以下三個具體實施步驟：

首先，化工企業(yè)需要構(gòu)建一個將業(yè)務(wù)和財務(wù)信息完全整合的業(yè)財融合框架。這需要化工企業(yè)投入資源建立完全整合的IT系統(tǒng)，將各個業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)進行集成，同時，財務(wù)部門需要與各業(yè)務(wù)部門緊密合作，以確保財務(wù)信息的準確性和實時性。

其次，化工企業(yè)需要設(shè)置定制化的培訓課程，幫助財務(wù)和業(yè)務(wù)部門的員工理解業(yè)財融合的重要性，并掌握必要的知識和技能。例如，可以讓財務(wù)部門的員工了解生產(chǎn)流程、產(chǎn)品特性等，而業(yè)務(wù)部門的員工則需要學習基礎(chǔ)的財務(wù)知識，如財務(wù)報表分析、預(yù)算編制等。此外，化工企業(yè)還可以設(shè)置激勵機制，以鼓勵員工主動參與業(yè)財融合的實施。

最后，化工企業(yè)需要在決策過程中充分考慮業(yè)務(wù)和財務(wù)信息。例如，當企業(yè)選擇新的生產(chǎn)技術(shù)時，除了要考慮技術(shù)的成熟度和效率外，還要考慮其對財務(wù)狀況的影響，如初始投資、運營成本、預(yù)期收益等。這需要化工企業(yè)設(shè)置專門的決策小組，由業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的代表共同參與，以確保決策的全面性和準確性。

(三)運用業(yè)財融合加強財務(wù)風險的識別與控制機制

運用業(yè)財融合加強財務(wù)風險的識別與控制機制能夠提升企業(yè)的風險防范能力，并為決策層提供全面、精準的風險信息，從而做出更有效的決策。接下來，將詳細闡述化工企業(yè)利用業(yè)財融合加強財務(wù)風險的識別與控制機制的具體步驟：

首先，化工企業(yè)需要建立一個全面的風險識別和評估系統(tǒng)，這需要化工企業(yè)匯集業(yè)務(wù)和財務(wù)信息，運用現(xiàn)代風險管理的理論和方法，來定性和定量地識別和評估財務(wù)風險。對于化工企業(yè)來說，還需要特別關(guān)注生產(chǎn)過程中可能引發(fā)的財務(wù)風險，例如投資過大、產(chǎn)能過剩、生產(chǎn)中斷等。

其次，化工企業(yè)需要針對識別出的風險來設(shè)計和實施風險控制措施。例如，對于生產(chǎn)投資過大的風險，化工企業(yè)可以通過優(yōu)化生產(chǎn)流程，引入相適應(yīng)的生產(chǎn)技術(shù)，從而降低生產(chǎn)成本和提高生產(chǎn)效率。

最后，化工企業(yè)還需要建立一個風險監(jiān)控機制，定期收集和分析財務(wù)及業(yè)務(wù)信息，評估風險控制措施的效果，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整風險控制措施。這需要化工企業(yè)建立一套完整的風險管理信息系統(tǒng)，以滿足風險監(jiān)控的需要。

五、案例研究

(一)應(yīng)用背景

作為全球最大的石油和化工公司之一，A一直致力于通過數(shù)字化和智能化手段來提升運營效率。然而，目前公司也面臨著市場競爭日益激烈、環(huán)保法規(guī)日益嚴格等挑戰(zhàn)，使得其財務(wù)管理也需要作出相應(yīng)的轉(zhuǎn)型以適應(yīng)這些新的變化。接下來本章節(jié)將深入探討A如何利用業(yè)財融合進行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型及其實施效果。

(二)應(yīng)用策略

1.通過業(yè)財融合優(yōu)化財務(wù)信息對業(yè)務(wù)的支撐作用

A首先對業(yè)務(wù)流程進行了全面梳理，對數(shù)據(jù)需求進行了全面分析，確立了各部門之間的數(shù)據(jù)交換和共享規(guī)則，明確了財務(wù)信息系統(tǒng)的具體需求。然后，A通過大數(shù)據(jù)技術(shù)(ERP_SAP系統(tǒng))，建立了一個集成了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的Power BI信息平臺。通過這個平臺作為信息發(fā)射源，各業(yè)務(wù)部門可以隨時獲取到所需的財務(wù)信息，同時財務(wù)部門也可以實時把握各業(yè)務(wù)部門的運行狀態(tài)。最后，A對財務(wù)人員進行了諸如Power BI、Minitab等數(shù)據(jù)分析技能的培訓，使他們可以更有效地使用這個信息平臺，以提供更精準、更及時、更可視化的財務(wù)報告和分析。

2.利用業(yè)財融合提升財務(wù)決策的支持能力

在這個過程中，A首先將業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的工作更緊密地結(jié)合了起來。然后，A引入了大數(shù)據(jù)和人工智能(例如business warehouse)等技術(shù)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行了深度的挖掘和分析，以支持決策制定。此外，A還對財務(wù)部門的人員進行了專門的培訓，使他們能夠更好地理解業(yè)務(wù)部門的需求，更有效地參與到?jīng)Q策制定的過程中來。

3.運用業(yè)財融合加強財務(wù)風險的識別與控制機制

A在風險管理上，首先，構(gòu)建了一套風險識別與評估機制，包括設(shè)置了風險閾值，一旦業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顯示超過這些閾值，系統(tǒng)將自動觸發(fā)預(yù)警并自動發(fā)送郵件給關(guān)系人，財務(wù)部門則會對這些風險進行詳細的定性和定量分析，以確定是否需要采取措施。其次，A也結(jié)合自身的實踐運營開發(fā)了一套風險管理系統(tǒng)，這個系統(tǒng)可以實時監(jiān)控各種財務(wù)風險，如流動性風險、信用風險等，當風險發(fā)生時，系統(tǒng)會自動觸發(fā)預(yù)警，以便公司能夠及時應(yīng)對。

(三)應(yīng)用效果

實施業(yè)財融合后，A的財務(wù)管理得到了顯著改善。在財務(wù)報告方面，報告編制時間減少了2天，報告的精準度也提高了20%；在銷售報告方面，實現(xiàn)了實時共享銷售數(shù)據(jù)，并自動生成銷售業(yè)績看板；在決策支持方面，由于增強了數(shù)據(jù)支持，公司重大決策的錯誤減少了5項，決策速度提高了2天；在風險管理方面，由于提前發(fā)現(xiàn)并控制了風險，公司節(jié)省了約1 000萬人民幣的潛在損失。

總的來說，A的這次財務(wù)管理轉(zhuǎn)型是成功的。其展示了如何通過業(yè)財融合的理念，有效地提高財務(wù)管理的效率和質(zhì)量，同時應(yīng)對日益復雜的業(yè)務(wù)環(huán)境。這也為其他化工企業(yè)提供了一個重要參考。

六、結(jié)語

本文從業(yè)財融合的視角出發(fā)，對化工企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型進行了詳細研究。研究結(jié)果顯示，通過實施一系列的業(yè)財融合策略，化工企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)管理信息化，增強策略執(zhí)行的靈活性，以及更有效地應(yīng)對風險，為其在競爭激烈的市場中鑄就堅實的競爭基礎(chǔ)。展望未來，隨著信息技術(shù)和市場環(huán)境的變化，財務(wù)管理將呈現(xiàn)出新的挑戰(zhàn)和特征。因此，我們期待有更多的研究者和實踐者共同參與，進一步探索和完善在業(yè)財融合背景下的化工企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑，以確保其在未來的發(fā)展中始終領(lǐng)先。